GUIA DE TRABAJO UNIDAD 02- ACTIVIDAD EN GR

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Descripción
Después de haber realizado el diagnóstico a un entorno empresarial, ahora vamos a iniciar un sistema de información contable, con el objetiv
diariamente la empresa, el concepto de la partida doble y ecuación contable de acuerdo con su actividad económica.
Los elementos que se deben tener en cuenta son:

IDENTIFICACION DE LA EMPRESA
Actividad Económica: Comercialización de Juguetería 
Forma jurídica: Sociedad Ltda.
Aportes: 1000 cuotas de interés social con un valor nominal de $38.000 cada una.
Socio 1- Efectivo $12.000.000, vehículo $4.000.000
Socio 2- Muebles y enseres $4.000.000 y computador $2.000.000
Socio 3- Local comercial $ 8.000.000
Socio 4- Efectivo $8.000.000
Apertura de la sociedad: enero 5 del año (Año vigente)
Transacciones:
Presentar información para el mes de enero, aplicando IVA en compras y ventas. Retención en la fuente solo en compras, margen de utilidad
Comprobante de diario a nivel de cuenta, identificando soporte contable en cada transacción.

1. Gastos de constitución; honorarios abogado $150.000, registro cámara de comercio $100.000, registro notarial $80.000, trámites $ 60.000

2. Apertura de cuenta con el disponible en caja

3. Compra surtido para el negocio, más IVA a crédito.

4. Se vende el 100% del producto “X” más IVA. Pagan de contado con trasferencia bancaria.
5. Compra mercancías, precios más IVA se cancela el 50% con transferencia y el resto a crédito.
6. Solicita un préstamo bancario por valor de $10.000.000 a un plazo de 12 meses, a una tasa de interés 12% trimestral, interés pagado por an
pagaré.

7. Venden 80 unidades del Producto “X”, 20 unidades del producto “Y” 30 unidades del producto “Z”, más IVA, cancelan el 30% con transferen
8. Se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo del mes $180.000 más IVA, no retención, se cancela con transferencia.

9. Se retira el socio 4, solicita la devolución de sus aportes.

10. Ingresa un nuevo socio, aportando un edificio avaluado (20 años vida útil) por $24.760.000, del cual el 45% es el valor del terreno.
11. Se reciben facturas por servicios públicos para ser cancelados en febrero así: 30% asumidos por el área administrativa y el resto área de v
celular $80.000 y gas $5.000.

12. Se pagan sueldos del 15 enero al 31 enero, vendedor - sueldo (1SMLV año vigente), secretaria - sueldo (1 SMLV año vigente), administrad
no supera más de dos salarios mínimos legales vigentes, y se descuenta 8% sobre el salario descuento salud y pensión. El valor a pagar se re
6. Solicita un
préstamo
bancario por
valor de
$10.000.000 a
un plazo de 12
meses, a una
tasa de interés
12%
trimestral,
interés
pagado por
anticipado,
saldo
abonado a la
cuenta
bancaria. Se
firma pagaré.
NOMBRE COMPAÑÍA: EL SOL SAS
NOMINA: DEL 15 AL 30 ENERO

SUELDO DIAS
APELLIDOS Y NOMBRE BÁSICO TRABAJADOS
vendedor 1,160,000 15
Secretaria 1,160,000 15
Administrador 2,320,000 15

SE PAGA CON TRANSFERENCIA ELEC

 SALARIO MINIMO 2023 1,160,000
AUXILIO TRANSPORTE 140,606

SUELDO LABORADO 15 DIAS AUXILIO TRANSPORTE

580,000 70,303
580,000 70,303
1,160,000 70,303
2,320,000 210,909
GASTOS DE NOMINA ( 51 O 52 )

CONTABILIZACION
CODIGO NOMBRE CUENTA
510506 SUELDOS
510527 AUXILIO TRANS
237005 CTAS POR PAGAR APORTES SALUD
238030 APOTES PENSION
250506 SUELDOS POR PAGAR

SE PAGA CON TRANSFERENCIA ELECTRONICA

CODIGO NOMBRE CUENTA
250506 SUELDOS X PAGAR
111005 BANCOS
 AUXILIO TRANSPORTE
2,320,000 2 SMLV

DEDUCCIONES
AFP 4%
TOTAL DEVENGADO EPS 4% SALUD PENSION TOTAL DEDUCCIONES TOTAL A PAGAR
650,303 26,012 26,012 52,024 598,279
650,303 26,012 26,012 52,024 598,279
1,230,303 49,212 49,212 98,424 1,131,879
101,236 101,236 2,328,436
PASIVOS ( 2 CXP) CXP SALARIOS 25

ABILIZACION
DETALLE DEBE HABER
SUELDO DEL 15 AL 31 DE MARZO 2,320,000.00
AUXILIO DEL 15 A 30 210,909.00
DESCUENTO SALUD 101,236
DESCUENTO PENSION 101,236
CAUSAMOS SUELDOS 2,328,436
SUMAS 2,530,909 2,530,909

DETALLE DEBE HABER

PAGO SUELDO 15 AL 31 ENERO 2,328,436.28
PAGO SUELDO 15 AL 31 ENERO 2,328,436
TRANSACCIONES CICLO DE VENTA

1. KARDEX- Inventario mcia

COD CUENTA DEBITO CREDITO
6135 COSTO DE VENTAS X
1435 INVENTARIO MERCANCIAS X

2. FACTURA DE VENTA

COD CUENTA DEBITO CREDITO

4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR X
2408 IVA GENERADO X
1355 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE-COMPRAS- X
1305 CLIENTES X
3. RECIBO DE CAJA- EFECTIVO

COD CUENTA DEBITO CREDITO

1305 CLIENTES X
1105 CAJA-Efectivo X
4. CONSIGNACION (efectivo recibido)
COD CUENTA DEBITO CREDITO
1110 BANCOS X
1105 CAJA-Efectivo X
 TRANSACCIONES CICLO DE COMPRA MERCANCI

1. FACTURA DE VENTA

COD CUENTA DEBITO CREDITO

1435 INVENTARIO DE MERCANCIAS X
2408 IVA DESCONTABLE X
2365 RETENCION EN LA FUENTE COMPRAS 2,5% X
2205 PROVEEDORES X
2. COMPROBANTE DE EGRESO

COD CUENTA DEBITO CREDITO

2205 PROVEEDORES X
1110 BANCOS X
1105 CAJA-Efectivo X

TRANSACCIONES CICLO DE COMPRA ACTIVOS FI

1. FACTURA DE VENTA

COD CUENTA DEBITO CREDITO

15… PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO X
2408 IVA DESCONTABLE X
2365 RETENCION EN LA FUENTE COMPRAS 2,5% X
2335 CUENTAS POR PAGAR X
2. COMPROBANTE DE EGRESO

COD CUENTA DEBITO CREDITO

2335 CUENTAS POR PAGAR X
1110 BANCOS X
1105 CAJA-Efectivo X

TRANSACCIONES CICLO DE GASTOS

1. FACTURA DE VENTA

COD CUENTA DEBITO CREDITO

5… GASTOS X
2408 IVA DESCONTABLE X
2365 RETENCION EN LA FUENTE COMPRAS 2,5% X
2335 CUENTAS POR PAGAR X
2. COMPROBANTE DE EGRESO

COD CUENTA DEBITO CREDITO

2335 CUENTAS POR PAGAR X
1110 BANCOS X
1105 CAJA-Efectivo X
RA MERCANCIAS

RA ACTIVOS FIJOS
CORPORACION UNIVERSITARIA

DOCENTE
SONIA LILIANA TEJED

TRABAJO CONTABILID

DIANA CAROLINA GOMEZ

ID 866182

ADMI SEGURIDAD Y SALUD EN

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

DOCENTE
SONIA LILIANA TEJEDOR

TRABAJO CONTABILIDAD

DIANA CAROLINA GOMEZ BELTRAN

ID 866182

ADMI SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO

CODIGO CUENTA
3105 CAPITAL SOCIAL
1105 CAJA
1540 VEHICULOS
1524 MUEBLES Y ENSERES
1528 EQUIPO DE COMPUTO
1516 LOCALES
5140 GASTOS LEGALES
5110 GASTOS HONORARIOS
2335 CUENTAS POR PAGAR
2335 CUENTAS POR PAGAR
1105 CAJA-Efectivo
1110 BANCOS
1105 CAJA
1405 INVENTARIO DE MERCANCIAS
2408 IVA DESCONTABLE
2365 RETENCION EN LA FUENTE COMPRAS 2,5%
2205 PROVEEDORES o CUENTAS POR PAGAR
5905 COSTO DE VENTA
1435 MERCANCIAS
1110 BANCOS
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
2408 IVA DESCONTABLE
2365 RETENCIÓN DEL 2,5%
2205 PROVEEDORES
2205 PROVEEDORES
1110 BANCOS
1105 CAJA
1110 BANCOS
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
2408 IVA GENERADO
1110 BANCOS
1320 CUENTA POR COBRAR-DEUDORES-CLIENTES
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
2408 IVA DESCONTABLE
1110 BANCOS
2205 PROVEEDORES
1110 BANCOS
3105 CAPITAL SOCIAL
1110 BANCOS
3105 CAPITAL SOCIAL
1504 TERRENOS
1516 EDIFICIO
5135 OPERACIONES DE ADMINISTRACION DE SERVICIOS
5295 OPERACIONES DE VENTAS SERVICIOS
2335 SERVICIOS PUBLICOS
 Aquí se debe registrar cada una de las transacciones del enunciado de la UNIDAD 02

SOPORTE DEBITO CREDITO

PATRIMONIO $ 38,000,000
ACTIVO $ 20,000,000
ACTIVO $ 4,000,000
ACTIVO $ 4,000,000
ACTIVO $ 2,000,000
activo $ 8,000,000
GASTOS $ 240,000
gastos $ 150,000
PASIVO $ 390,000
PASIVO $ 390,000
ACTIVO $ 390,000
ACTIVO $ 19,610,000
ACTIVO $ 19,610,000
ACTIVO $ 1,767,600
gastos $ 335,844
pasivo $ 44,190
pasivo $ 2,059,254
gastos $ 750,000
activo $ 750,000
activo $ 750,000
activo $ 750,000
activo $ 1,800,000
gastos $ 342,000
pasivo $ 45,000
pasivo $ 2,097,000
pasivo $ 2,142,000
activo $ 1,071,000
activo $ 1,071,000
ACTIVO $ 10,000,000
pasivo $ 10,000,000
activo $ 3,763,200
pasivo $ 715,008
activo $ 1,343,462
activo $ 3,134,746
activo $ 180,000
gastos $ 34,200
activo $ 214,200
pasivo $ 214,200
activo $ 214,200
patrimonio $ 8,000,000
activo $ 8,000,000
patrimonio $ 24,760,000
activo $ 11,142,000
activo $ 13,618,000
$ 70,500
GASTOS $ 164,500
pasivo $ 235,000

SUMAS IGUALES $ 114,179,052 $ 114,179,052

es del enunciado de la UNIDAD 02

$ -

$ 84,498,600

PASIVO $ 18,331,652

PATRIMONIO 70,760,000

GASTOS $ 2,176,234

$ 4,316,966

ACTIVO $ 6,493,200

62,760,000

$ 62,760,000
 CODIGO CUENTA DEBITO
3105 CAPITAL SOCIAL $ 8,000,000
1105 CAJA 20,000,000
1540 VEHICULOS 4,000,000
1524 MUEBLES Y ENSERES $ 4,000,000
1528 EQUIPO DE COMPUTO $ 2,000,000
1516 LOCALES $ 8,000,000
5140 GASTOS LEGALES $ 240,000
5110 GASTOS HONORARIOS $ 150,000
2335 CUENTAS POR PAGAR
2335 CUENTAS POR PAGAR $ 390,000
1110 BANCOS 31,703,462
1435 INVENTARIO DE MERCANCIAS $ 1,767,600
5115 IVA DESCONTABLE 712,044
2365 RETENCION EN LA FUENTE COMPRAS 2,5%
2205 PROVEEDORES 2,356,200
5905 COSTO DE VENTA $ 750,000
1435 MERCANCIAS
1210 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 1,980,000
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2408 IVA GENERADO
1320 CUENTA POR COBRAR-DEUDORES-CLIENTES $ 3,134,746
1450 TERRENOS $ 11,142,000
1516 EDIFICIO $ 13,618,000
5135 OPERACIONES DE ADMINISTRACION DE SERVICIOS $ 70,500
5295 OPERACIONES DE VENTAS SERVICIOS $ 164,500
2335 SERVICIOS PUBLICOS
SUMAS IGUALES 114,179,052
 CREDITO
62,760,000
$ 21,071,000

$ 390,000

$ 9,499,400

$ 89,190
$ 4,156,254

$ 750,000
$ 4,513,200
$ 10,000,000
$ 715,008

$ 235,000
114,179,052
 APORTES
Aportes: 1000 cuotas de interés social con un valor nominal de $38.000 cada una.
Socio 1- Efectivo $12.000.000, vehículo $4.000.000
Socio 2- Muebles y enseres $4.000.000 y computador $2.000.000
Socio 3- Local comercial $ 8.000.000
Socio 4- Efectivo $8.000.000

COD CUENTA
310505 CAPITAL SOCIAL
110505 CAJA
154005 VEHICULOS
152405 MUEBLES Y ENSERES
152805 EQUIPO DE COMPUTO
512010 LOCALES
SUMAS IGUALES

1. Gastos de constitución; honorarios abogado $150.000, registro cámara de comercio $100.000, re

COD CUENTA
514015 GASTOS LEGALES
233510 GASTOS HONORARIOS
233525 CUENTAS POR PAGAR
SUMAS IGUALES

SOPORTE 2. COMPROBANTE DE EGRESO

COD CUENTA
2335 CUENTAS POR PAGAR
1105 CAJA-Efectivo
SUMAS IGUALES

2. Apertura de cuenta con el disponible en caja

COD CUENTA
1110 BANCOS
1105 CAJA
SUMAS IGUALES
3. Compra surtido para el negocio, más IVA a crédito.

750,000
204,000
813,600
1,767,600

335,844
44,190
2,059,254

1. FACTURA DE VENTA

COD CUENTA DEBITO

1435 INVENTARIO DE MERCANCIAS
2408 IVA DESCONTABLE
2365 RETENCION EN LA FUENTE COMPRAS 2,5%
2205 PROVEEDORES o CUENTAS POR PAGAR
SUMAS IGUALES
$ 1,767,600
$ 335,844
$ 2,103,444

4. Se vende el 100% del producto x y pagan de contado con transferencia bancaria.

COD CUENTA DEBITO

633522 COSTO DE VENTA 750,000
143501 MERCANCIAS
111005 BANCOS 750,000
413520 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
SUMAS IGUALES 1,500,000

5. Se compra mercancias precios más iva se cancela 50% con transferencia y el resto a credito

COD CUENTA DEBITO

143501 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 1,800,000
240801 IVA DESCONTABLE 342,000
236510 RETENCIÓN DEL 2,5%
220501 PROVEEDORES
 SUMAS IGUALES 2,142,000

COMPROBANTE DE EGRESO

COD CUENTA DEBITO

220501 PROVEEDORES 2,142,000
111005 BANCOS
110505 CAJA
SUMAS IGUALES 2,142,000

6. Solicita un préstamo bancario por valor de $10.000.000 a un plazo de 12 meses, a una tasa de int

COD CUENTA DEBITO

1110 BANCOS 10,000,000
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS
SUMAS IGUALES 10,000,000

7. Venden 80 unidades del Producto “X”, 20 unidades del producto “Y” 30 unidades del producto “

PRODUCTOS
X 80
Y 20
Z 30

COD CUENTA DEBITO

143501 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
143501 IVA GENERADO
BANCOS 1,343,462
CUENTA POR COBRAR-DEUDORES-CLIENTE 3,134,746
SUMAS IGUALES 4,478,208

8. Se compran implementos de aseo y cafeteria para el consumo del mes por $180.000 más IVA, no

COD CUENTA DEBITO

 143501 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 180,000
240801 IVA DESCONTABLE 34,200
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES 214,200

COMPROBANTE DE EGRESO

COD CUENTA DEBITO

220501 PROVEEDORES 214,200
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES 214,200

9. Se retira el socio 4 y solicita la devolución de sus aportes

COD CUENTA DEBITO

310505 CAPITAL SOCIAL 8,000,000
111005 BANCOS

SUMAS IGUALES 8,000,000

10. Ingresa un nuevo socio aportando un edificio avaluado en $24.760.000 del cual el 45% es el valo

COD CUENTA DEBITO

310505 CAPITAL SOCIAL
512005 TERRENOS 11,142,000
512010 EDIFICIO 13,618,000
SUMAS IGUALES 24,760,000

11. Se reciben facturas por servicios públicos para ser cancelados en febrero así: 30% asumidos p

COD CUENTA DEBITO

5135 OPERACIONES DE ADMINISTRACION DE SER 70,500
5235 OPERACIONES DE VENTAS SERVICIOS 164,500
2335 SERVICIOS PUBLICOS -
-
SUMAS IGUALES 235,000
No. CODIGO
1 XXXX
1 XXXX
1 
1 
1 
1 
2 
2 
2 
2 
2 
3 
3 
4 1110
 4 2110

4 
5 
5 
  1504
  5135
  2408
  1110
  151605
  3115

5 
6 5135
6 5235
6 2335
   
 DEBITO CREDITO
38,000,000
20,000,000
4,000,000
4,000,000
2,000,000
8,000,000
38,000,000 38,000,000

mercio $100.000, registro notarial $80.000, trámites $ 60.000 (amortizar 12 meses), pago en efectivo.

DEBITO CREDITO
240,000
150,000
390,000
390,000 390,000

DEBITO CREDITO
390,000
390,000
390,000 390000

DEBITO CREDITO CAJA

19,610,000 DEBE
19,610,000 20,000,000
19,610,000 19,610,000
 19,610,000

TOTAL COMPRADO INVENTARIO DE MERCANCIAS o MERCANCIAS NO FABR

IVA 19% SUMA IVA DESCONTABLE IVA DE UNA VE

RETENCION 2.5% RESTA ANTICIPO DE IMPUESTO IVA GENERA
TOTAL COMPRA

CREDITO

$ 44,190
$ 2,059,254
$ 2,103,444
-

CREDITO
Producto x 750000
750,000

750,000
1,500,000

el resto a credito

CREDITO

45,000
2,097,000
 2,142,000

CREDITO

1,071,000
1,071,000
2,142,000

es, a una tasa de interés 12% trimestral, interés pagado por anticipado, saldo abonado a la cuenta bancaria. S

CREDITO DEBE
BANCOS 9,800,000
10,000,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS
10,000,000

ades del producto “Z”, más IVA, cancelan el 30% con transferencia y el resto a crédito.

COSTO PRECIO DE VENTA VALOR TOTAL

18,800 30,080 2,406,400
8,500 13,600 272,000
22,600 36,160 1,084,800
VALOR VENTA 3,763,200
IVA 19% 715,008
VALOR TOTAL 4,478,208
TRANSFERENCIA 30% 1,343,462
A CREDITO 3,134,746

CREDITO
3,763,200
715,008

4,478,208

180.000 más IVA, no retención y se cancela con transferencia

CREDITO
 214,200
214,200

CREDITO

214,200
214,200

CREDITO

8,000,000

8,000,000

ual el 45% es el valor del terreno

CREDITO
24,760,000

24,760,000

sí: 30% asumidos por el área administrativa y el resto área de ventas.

CREDITO SERVICIO
- ACUEDUCTO
- ENERGIA
235,000 CELULAR
GAS
235,000
CUENTA SOPORTE DEBITO CREDITO
CAPITAL SOCIAL ESTATUTOS   38,000,000
CAJA   20,000,000  
VEHICULOS   4,000,000  
MUEBLES Y ENSERES   4,000,000  
EQUIPO DE COMPUTO   2,000,000  
LOCALES   8,000,000  
GASTOS LEGALES COMP EGRESO 240,000  
GASTOS HONORARIOS COMP EGRESO 150,000  
CUENTAS POR PAGAR COMP EGRESO   $ 390.000
CUENTAS POR PAGAR COMP EGRESO $ 390.000  
CAJA-Efectivo COMP EGRESO   $ 390.000
BANCOS CONSIGNACION $ 19.610.000  
CAJA COMP EGRESO   $ 19.610.000
BANCOS   $ 10.000.000  
OBLIGACIONES FINANCIERAS     $ 10.000.000
COMERCIO AL POR MAYOR Y
AL POR MENOR     $ 3.763.200
IVA GENERADO     $ 715.008
BANCOS   $ 1.343.462  
TERRENOS   $ 11.142.000  
GASTOS 180,000 $ 180.000  
IVA DESCONTABLE 34,200 $ 34.200  
BANCOS     $ 214.200
EDIFICIO   $ 13.618.000  
CAPITAL SOCIAL     $ 24.760.000
CUENTA POR COBRAR-
DEUDORES-CLIENTES   $ 3.143.746  
OPERACIONES DE ADMINISTRA  $ 70.500  
OPERACIONES DE VENTAS SER  $ 164.500  
SERVICIOS PUBLICOS -   $ 235.000
  SUMAS IGUALES $ 98.086.408 $ 98.077.408
o en efectivo.

CAJA
HABER
390,000
ERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

IVA DE UNA VENTA

IVA GENERADO
a la cuenta bancaria. Se firma pagaré.

HABER

10,000,000
 COSTO ADMIN VENTAS
$ 60,000 $ 18,000 $ 42,000
$ 90,000 $ 27,000 $ 63,000
$ 80,000 $ 24,000 $ 56,000
$ 5,000 $ 1,500 $ 3,500
 ECUACION CONTABLE
Traer los saldos de las cuentas

INGRESOS 6,493,200
MENOS COSTOS 0
MENOS GASTOS $ 1,375,000
UTILIDAD (+) 5,118,200
IGUAL RESUMEN DEL INFORME
PERDIDA (-) En el mes de enero, las ventas tuvieron un alza significa
utilidad
de 5.118.000
Esta utilidad se piensa invertir en capacitaciones para ve
ACTIVOS $ 74,605,808 suministros para dotaciones de los empleados
Con respecto a los pasivos, encontramos que son meno
MAS PASIVOS 7,100,052 significa que el nivel de endeudamiento de la empresa e
MAS PATRIMONIO 62,752,000
MAS UTILIDAD $ 5,118,200
MENOS PERDIDA

IGUAL ACTIVOS 74,970,252

PASIVO MAS PATRIMONIO MAS UTILIDAD DEBE SER IGUAL AL ACTIVO

ORME
, las ventas tuvieron un alza significativa lo cual nos produjo una

nsa invertir en capacitaciones para vendedores y la compra de

otaciones de los empleados
pasivos, encontramos que son menos del 60% del activo, esto
l de endeudamiento de la empresa es medio.
 INGRESOS
MAS COSTOS
MAS GASTOS
MAS UTILIDAD (+)
MENOS PERDIDA (-)

IGUAL -

ACTIVOS
MAS PASIVOS
MAS PATRIMONIO
MAS UTILIDAD
MENOS PERDIDA

IGUAL ACTIVOS -

PASIVO MAS PATRIMONIO MAS UTILIDAD DEBE SER IGUAL AL ACTIVO