UNIVERSIDAD ECCI

SEMINARIO CASUÍSTICA CONTABLE

TALLER FORMATIVO
COMERCIALIZADORA EL IMPERIO S.A. NIT 830.123.456-7
TECNÓLOGO EN GESTIÓN CONTABLE

INTRODUCCIÓN

Para el aprendizaje de la contabilidad se ha considerado como un factor de alta importancia, el desarrollo de talleres
prácticos y estudios de caso donde los estudiantes pueda poner en práctica los conocimientos y técnicas que va
recibiendo en los diferentes aportes teóricos.

El taller se fundamenta como una herramienta para lograr un proceso de aprendizaje que incluya un componente
práctico simulado.

El desarrollo del taller se plantea en forma digital e integral, para lograr una mejor comprensión del proceso contable
y financiero y aplicación de las TIC.

OBJETIVO GENERAL

Reforzar los conocimientos adquiridos por el estudiante a lo largo de su formación tecnológica y afianzarlos mediante la
ejecución y desarrollo de un estudio de caso, acercándose a la realidad dentro de una Empresa simulada para el año
2018.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Al culminar el taller, el estudiante debe desarrollar los siguientes conceptos

 Realizar el reconocimiento y medición de las diferentes transacciones planteadas.

 Manejos de políticas y procesos contables según normas internacionales de información financiera.
 Elaborar los Estados Financieros Básicos y las revelaciones de los mismos.
 Elaborar las Declaraciones Tributarias (Retención en la Fuente, Retención de ICA, Impuesto sobre las
Ventas e Impuesto de Industria y Comercio) de acuerdo con la normatividad legal vigente.
 Analizar los Estados Financieros con las herramientas suministradas por los indicadores financieros.

LINEAMIENTOS

Para el adecuado desarrollo del proyecto formativo tenga presente:

1) El taller deberá ser desarrollado de forma individual
2) La entrega del proyecto es virtual y se revisará el avance en cada sesión
3) Usar medios tecnológicos para la preparación de la información.
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FASE 1

01-07-2018 se constituye la Sociedad COMERCIALIZADORA EL IMPERIO S.A., con domicilio social en Bogotá, Calle
138 N° 7-26, Teléfono 6144024, a través de Escritura Pública N°3815 de la Notaría 32 de Bogotá.

Se determina como Capital Autorizado la suma de Cuatrocientos Ochenta Millones de Pesos ($480.000.000)

El Objeto Social de la Empresa se define como: “Comercializadora de prendas de vestir para damas y caballeros”.

Los ACCIONISTAS fundadores son los siguientes:

Armando Plata Camacho CC 19.379.689 de Bogotá

Libardo Antonio Pérez Rojas CC 79.521.506 de Usaquén
Rafael Antonio Niño Mora CC 19.251.301de Bogotá
María Emma Espinosa Rodríguez CC 23.064.572 de Buga (Valle) Mirando
Toro Bravo CC17.456.825 de Villavicencio (Meta)

Todos los accionistas suscriben y pagan el Capital en partes iguales de Ochenta Millones de Pesos ($80.000.000)
cada uno.

01 de Noviembre de 2018, los accionistas deciden ingresar a un nuevo integrante, el señor Alberto Finade Valle,
identificado con CC 16.253.423 de Pamplona (N. Santander), quien aporta Ochenta Millones de Pesos ($80. 000.000),
tal como fue establecido previamente.

Se nombra como Gerente a Esperanza Segura de Plata, identificada con CC. 23.640.725 de Buga (Valle).

Como Revisor Fiscal, se contrata a la Firma de Contadores ASESORIAS CONTABLES LTDA. Régimen Común
(Responsable de IVA), asignándosele como honorarios la suma de Cuatro Millones Doscientos Mil Pesos
($4,200,000), para lo que es designado el Contador Pedro Pinto Cuadros, identificado con CC 19.355.630 de Bogotá
y Matrícula Profesional 150.325-T.

Políticas Contables:

 La Depreciación será llevada por el Método de Línea Recta y por unidades producidas según sea el caso.
 El margen de utilidad esperado para determinar el precio de venta es del 40%
 Los Inventarios serán manejados por el Sistema de Inventario Permanente.
 El Método de Valoración de Inventarios será Promedio Ponderado.
 Los Servicios Públicos se distribuyen 80% para Ventas y 20% para Administración.
 Los gastos de la cajera y la vendedora se registran como gastos de ventas de la compañía.
 Los Gastos pre-operativos se amortizan a 5 años
 El Riesgo Laboral considerado por la ARL es riesgo 1.
 Calcular, Liquidar y Pagar (con sus Formularios respectivos), los Impuestos de Retención en la Fuente,
Retención de ICA, Impuestos de IVA e Industria y Comercio
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La Empresa es catalogada por la DIAN mediante Resolución N° 830000525 de septiembre 30 de 2018, como Gran
Contribuyente. Actividad económica 4642.

El saldo a 30 de octubre de 2018 es:

1 ACTIVO 684.931.061
1105 CAJA 2.000.000
110510 CAJA MENOR 2.000.000
1215 BONOS 24.960.000
121510 BONOS PUBLICOS MONEDA EXTRANJERA 24.960.000
1225 CERTIFICADOS 100.000.000
122505 CERTIFICADOS DE DEP.A TERMINO 100.000.000
1305 CLIENTES 103.515.475
130505 NACIONALES 103.515.475
1345 INGRESOS POR COBRAR 2.063.288
134510 INTERESES 2.063.288
1355 ANTICIPO IMP.Y CONTRIBUCIONES 21.254.502
135515 RETENCIONEN LA FUENTE 18.307.346
135517 ANTICIPO DE RETENCION DE IVA 158.400
135518 ANTICIPO DE RETENCION DE ICA 63.756
135595 ANTICIPO DE RENTA ART. 114-1 E.T. 2.725.000
1435 INVENTARIOS 233.449.448
143524 PRODUCTOS TEXTILES 233.449.448
1504 TERRENOS 40.155.000
150405 TERRENOS 40.155.000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 70.000.000
151615 ALMACENES 70.000.000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 16.000.000
154005 AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS 16.000.000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA 10.133.332
159205 CONTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 6.000.000
159235 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 4.133.332
1710 CARGOS DIFERIDOS 81.666.680
171004 ORGANIZACIÓN Y PRE OPERATIVOS 81.666.680
2 PASIVO 261.199.343
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2105 BANCOS NACIONALES 74.728.310

210505 SOBRE GIROS BANCARIOS 74.728.310
2195 OTRAS OBLIGACIONES 100.000.000
219520 ACCIONISTAS 100.000.000
2205 NACIONALES 42.846.105
220524 POR PRODUCTOS TEXTILES 42.846.105
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 6.707.844
233525 HONORARIOS 6.707.844
2365 RETENCION EN LA FUENTE 13.938.000
236505 SALARIO Y PAGOS LABORALES 7.200.000
236515 HONORARIOS 726.000
236535 RENDIMIENTOS FINANCIEROS 576.000
236540 COMPRAS 2.711.000
236595 RETENCION DE RENTA ART. 114-1 E.T. 2.725.000
2367 RETENCION DE IVA 158.400
236701 RETENCION DE IVA 158.400
2368 RETENCION DE ICA 63.756
236801 RETENCION DE ICA 63.756
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 2.403.406
237005 EPS 1.050.453
237006 ARL 100.844
237010 CAJA DE COMPENSACION, ICBF,SENA 1.252.109
2380 ACREEDORES VARIOS 1.352.564
238030 FONDO DE PENSIONES Y/O CESANT 1.352.564
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAG 2.659.360
240805 IVA GENERADO EN VENTAS 19% 51.422.560
240810 IVA DESCONTABLE EN COMPRAS -47.707.200
240815 IVA PAGADO EN SERVICIOS -1.056.000
2412 INDUSTRIA Y COMERCIO 4.237.648
241205 INDUSTRIA Y COMERCIO 4.237.648
2510 BENEFICIOS A EMPLEADOS C.P. 7.983.950
251005 CESANTIAS 3.396.763
251010 INTERESES SOBRECESANTIAS 407.774
251015 VACACIONES 2.010.186
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251020 PRIMA DE SERVICIO 2.169.227

2605 PARA COSTOS Y GASTOS 4.120.000
260535 SERVICIOS PUBLICOS 4.120.000
3 PATRIMONIO 400.000.000
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 400.000.000
310505 CAPITAL AUTORIZADO 480.000.000
310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR -80.000.000
4 INGRESOS 353.040.733
41 ORDINARIOS 340.653.500
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 340.653.500
413524 PRODUCTOS TEXTILES 340.653.500
42 EXTRAORDINARIOS 12.387.233
4210 FINANCIEROS 9.025.688
421005 INTERESES 9.025.688
4240 UTILIDAD EN VENTA INVERSIONES 3.360.000
424005 ACCIONES 960.000
424095 OTRAS 2.400.000
4295 DIVERSOS 1.545
429581 AJUSTE AL PESO 1.545
5 GASTOS 112.603.463
51 OPERACIONALES DE ADMON. 67.954.706
5105 GASTOS DEPERSONAL 47.632.740
510506 SUELDOS 30.402.400
510515 HORAS EXTRAS 230.969
510527 AUXILIO DE TRANSPORTE 669.123
510530 CESANTIAS 2.607.498
510533 INTERESES SOBRE CESANTIAS 313.025
510536 PRIMA DE SERVICIO 2.826.611
510539 VACACIONES 1.304.375
510568 APORTE ARL 383.850
510569 APORTES EPS 2.576.754
510570 APORTES FONDO PENSIONES 3.561.130
510572 CAJA DE COMPENSACION 1.225.335
510575 I.C.B.F. 919.002
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510578 SENA 612.668

5110 HONORARIOS 6.600.000
511010 REVISORIA FISCAL 6.600.000
5120 ARRENDAMIENTOS 3.000.000
512010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 3.000.000
5135 SERVICIOS 900.000
513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 256.000
513530 ENERGIA ELECTRICA 306.000
513535 TELEFONO 338.000
5140 GASTOS LEGALES 5.300.000
514005 NOTARIALES 4.000.000
514010 REGISTRO MERCANTIL 1.300.000
5160 DEPRECIACIONES 600.000
516005 CONTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 600.000
5165 AMORTIZACIONES 2.916.666
516515 CARGOS DIFERIDOS 2.916.666
5195 DIVERSOS 1.005.300
519525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 330.000
519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 350.000
519545 TAXIS Y BUSES 325.000
519595 OTROS 300
52 OPERACIONALES DE VENTA 38.323.318
5205 GASTOS DE PERSONAL 14.269.004
520506 SUELDOS 7.633.000
520515 HORAS EXTRAS 528.938
520518 COMISIONES 610.000
520527 AUXILIO DE TRANSPORTE 703.030
520530 CESANTIAS 789.265
520533 INTERESES SOBRE CESANTIAS 94.749
520536 PRIMA DE SERVICIO 858.325
520539 VACACIONES 394.822
520568 APORTES ARL 110.092
520569 APORTES EPS 737.569
520570 APORTES PENSIONES 1.019.738
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520572 CAJA DE COMPENSACION 350.878

520575 I.C.B.F. 263.158
520578 SENA 175.440
5215 IMPUESTOS 4.237.648
521505 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 4.237.648
5220 ARRENDAMIENTOS 7.000.000
522010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 7.000.000
5235 SERVICIOS 8.350.000
523525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 1.104.000
523530 ENERGIA ELECTRICA 820.000
523535 TELEFONO 1.076.000
523550 TRANSPORTES FLETES Y ACARREOS 150.000
523560 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 5.200.000
5260 DEPRECIACIONES 4.466.666
526005 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 2.400.000
526035 FLOTA YEQUIPO DE TRANSPORTE 2.066.666
53 NO OPERACIONALES 6.325.439
5305 FINANCIEROS 2.715.973
530505 GASTOS BANCARIOS 350.000
530515 COMISIONES 74.240
530520 INTERESES 2.289.333
530525 DIFERENCIA EN CAMBIO 2.400
5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS 3.609.466
531520 IMPUESTOS ASUMIDOS 3.609.466
6 COSTO DE VENTAS 216.705.552
61 COSTO DE VENTAS Y PREST.SERV. 216.705.552
613524 PRODUCTOS TEXTILES 216.705.552

NOTAS ACLARATORIAS AL BALANCE:

INVERSIONES

Inversiones en Moneda Extranjera

Fecha de la inversión: enero 21 de 2018
Monto de la Inversión: US $8,000.00
Cambio octubre 30-2018 TRM: $ 3.120
Interés: 1.2% Mensual
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Inversión en CDT
Fecha de Inversión: Agosto 20 de 2018
Plazo: 90 días
Interés: 1.5% mensual

CUENTAS POR COBRAR

2018/09/01 ALMACEN PERICLES – Factura 001 34,450,600.00
2018/10/05 ALMACEN LOS TIGRES – Factura 009 28,760,625.00
2018/10/17 ALMACEN LOS COMPADRES LTDA – Factura 008 40,304,250.00
TOTAL 103,515,475.00

INTERESES POR COBRAR

Intereses C.D.T. 1,775,000.00

Intereses BONO DEL TESORO 288,288.00
TOTAL 2,063,288.00

INVENTARIO INICIAL
CAMISAS 3.008 114,683,495.00
PANTALONES 1.301 118,765,953.00
TOTAL 4.309 233,449,448.00

PROVEEDORES
2018/10/13 LOSPROPIOS– Factura105 14,590,000.00
2018/10/25 LOS GRANDES TEXTILEROS–Factura1040 13,961,980.00
2018/10/13 LOSDUROSS.A.–Factura2310 14,294,125.00
TOTAL 42,846,105.00

PROVISIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS

2018/10/30 PROVISION ACUEDUCTO 1.280,000.00
2018/10/30 PROVISION ENERGIA 1.300,000.00
2018/10/30 PROVISION TELEFONO 1.540,000.00
TOTAL

BENEFICIOS A EMPLEADOS

EMPLEADO CESANTIAS INTERESES PRIMA VACACIONES

Mensajero 242.800 29.116 191.850 110.121
Secretaria 288.500 34.629 227.825 134.302
Contador 1.829.605 217.600 962.950 1.187.500
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Aseadora 242.900 30.430 193.920 118.740

Vendedora 268.818 32.542 200.435 139.245
Cajera 277.938 33.645 219.425 166.667
Auxiliar de Bodega 246.202 29.812 172.822 153.611
TOTALES 3.396.763 407.774 2.169.227 2.010.186

SALDO APORTES PARAFISCALES

2018/10/30 APORTES OCTUBRE 1,252,109.00
TOTAL 1.252.109.00

PRÉSTAMO DE ACCIONISTAS
El préstamo se le adeuda al Accionista Libardo Antonio Pérez Rojas CC 79.521.506 de Usaquén desde el 1 de octubre,
quien nos cobra el 1 % de interés sobre saldo. Se acuerda una cuota fija mensual a partir del mes de diciembre a 5
años.

IVA POR PAGAR

Corresponde a movimientos causados durante el mes de octubre de 2018. El IVA es bimestral.

COSTOS Y GASTOS DE VENTAS

Para la puesta del producto en los almacenes se hace necesario el pago de fletes por 2% del producto, un 0,5% por
empaques y pago de comisiones de venta del 1%

OPERACIONES DEL PERIODO

El Almacén realiza las siguientes operaciones:

Noviembre 01: Se reclasifica el sobregiro bancario. Se recibe el aporte de capital efectuado por el nuevo accionista
con cheque a la vista.

Noviembre 04: Se pagan servicios públicos de Octubre así: Agua $1.480,000.00, Energía $1.320,000.00, Teléfono
$1.860,000.00 más IVA de $ 44.860. Se gira cheque 1063 del Banco de Colombia.

Noviembre 05: Se pagan aportes parafiscales y de seguridad social con cheque 1064 de Bancolombia.

Noviembre06: Se vende a Almacenes El Deportista S.A. Régimen Común (Responsable de IVA), con Factura 010,
1.240 Pantalones y 1.800 Camisas. Se otorga Crédito a 30 días.

Noviembre 07: Se cancela saldo de Honorarios del mes de octubre al Revisor Fiscal con cheque 1065 de Bancolombia.

Noviembre 08: Se recibe pago de Almacén Los Tigres en referencia a la Factura 009.

Noviembre 09: Se consigna al Bancolombia, Cuenta Corriente 084-11228-007 Sucursal Marly, el saldo en Caja.
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Noviembre 11: Se paga Factura 105 de Los Propios, con cheque 1066 del Banco de Colombia.

Noviembre 12: Se efectúa el pago de IVA, Industria y Comercio, Retención en la Fuente y Retención de ICA, con
cheque 1067 del Banco de Colombia.

Noviembre 13: Se compra a Los Duros S.A. Régimen Común (Responsable de IVA), con Factura 3250, 680 Camisas a
$34,500.00 c/u y 720 Pantalones a $44,500.00 c/u.

Noviembre 15: Se liquida y Contabiliza individualmente la nómina a los empleados, de la primera quincena del mes
de noviembre, según los siguientes datos:

Gerente 11.500.000.00
Mensajero 828.116.00
Secretaria 950.000.00
Contador 5.700.000.00
Aseadora 828.116.00
Vendedora 828.116.00
Cajera 900.000.00
Auxiliar de Bodega 900.000.00

Durante la quincena no se presentaron novedades. Las horas extras, comisiones y otros pagos, así como las
deducciones se aplican en la segunda quincena. La Retención en la Fuente Procedimiento Uno art 383 ET. Se aplicará
en la segunda quincena.

Noviembre16: Se paga la nómina de la primera quincena del mes de noviembre por transferencia a cuenta de cada
empleado desde el Banco de Colombia.

Noviembre 19: Se recibe el valor del C.D.T. junto con los intereses de los 90 días. El Banco aplica Retención del 7%,
abonando el valor liquidado directamente en la Cuenta Corriente.

Noviembre 20: De los Bonos del Tesoro, se redimen US$6,000.00 junto con los intereses. La Tasa de Cambio vigente
por dólar $ 2.913; el Banco no aplica el GMF. Se recibe cheque por el valor total liquidado.

Noviembre 21: Se consigna el saldo de Caja en el Bancolombia.

Noviembre 22: Se vende a Almacén Los Compadres Ltda. Con Factura 011, 360 Pantalones c/u 370 Camisas.

Noviembre 25: Se cancela Factura 1040 de Los Grandes Textileros, quien concede un descuento especial de
$400,000. Se gira cheque 1069 del Banco de Colombia.

Noviembre 27: Almacén Los Compadres Ltda., cancela la Factura 008. Se otorga un descuento de $250,000. El cliente
consigna directamente a la cuenta corriente.
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Noviembre 28: Se cancela Factura 2310 de Los Duros, con cheque 1070 del Bancolombia.

Noviembre 29: Se liquida y Contabiliza individualmente la nómina a los empleados, de la segunda quincena del mes
de noviembre, con las siguientes novedades:

La Vendedora recibe sus comisiones por las ventas del mes.

El Mensajero laboró 16 horas extras diurnas.
Se debe efectuar una deducción al personal por $20,000.00 mensuales. Por aportes al fondo de empleados

Noviembre 29: Se paga la nómina de la segunda quincena del mes de noviembre con cheque 1071 del Banco de
Colombia.

Noviembre29: Se pagan intereses del préstamo recibido del Accionista, con cheque 1072 del Bancolombia.

Noviembre 30: Se recibe factura 234 por los honorarios del revisor fiscal

Noviembre 30: Redetrans sas (especialista en logística de carga, GC y Auto-retenedor), presta el servicio de empaque y
entrega del producto en el almacén de venta. Envía factura por empaque y fletes efectuados en el mes de noviembre
por el valor establecido.

ASIENTOS DE AJUSTE NOVIEMBRE 30

1. Se efectúan y se causan los cargos diferidos para el mes de noviembre.

2. Se causa la Provisión para Servicios Públicos por:

Acueducto $300,000.00
Energía $350,000.00
Teléfono $480,000.00

3. Se aplican y contabilizan las depreciaciones del mes.

4. Se contabiliza el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF 4 X 1000), de la Cuenta Corriente.
5. Se calcula y causa el Impuesto de Industria y Comercio, que equivale al 11.04 X 1000 de las ventas del mes,
más un 15% sobre el impuesto calculado como Impuesto por Avisos y Tableros
6. Se analiza la cuenta de Bancos, efectuándose el registro considerado necesario.
7. Tasa de cambio a 30 de noviembre $ 3.075

Se pide:

Elaborar la hoja de trabajo, el Balance de Prueba, liquidación de impuestos y presentación de formularios.

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DICIEMBRE

Se realizan las siguientes operaciones:

Diciembre 01: Se compra camión de reparto por valor de $ 180.000.000, por medio de leasing financiero a 6 años
con Banco Pichincha. Opción de compra al finalizar la obligación 5%. Tasa de interés 1,2% mensual. 1ª cuota
en enero 1 de 2019. Se gira cheque 1073 del Banco de Colombia por el valor de los impuestos .

Diciembre 02. Se compra a FREDY SANTIAGO SUCESORES LTDA. GC Una bodega de almacenaje por
$1.200.000.000 de los cuales el 75% corresponde al edificio y el saldo al terreno. Financiado a 20 años con
Bancolombia. Tasa de interés 1,3% mensual. 1ª cuota en enero 2 de 201 9

Diciembre 03: Se solicita Póliza de Seguro del 01 de Diciembre del año 2018 a Noviembre 30 del año 2019 con Seguros
Colpatria, amparando incendio de la Bodega. Su costo es de $7.200.000. La comisión de expedición es de 120.000 +
IVA.

Diciembre 04: Se paga Póliza de Seguros Colpatria. Se gira cheque 1074 del Banco de Colombia.

Diciembre 04: Se importan desde China 1.500 camisas a 8,0 USD, pagándose fletes marítimos por 1.500 USD, flete terrestre por
$1.200.000 (TCC Carga GC Autoretenedor), seguros por 1.000 USD. Se paga por gastos de nacionalización un arancel del 3%
y su respectivo IVA. TC. 3002. Se remite carta de autorización para que el banco debite de la cuenta corriente el valor
correspondiente al pago de los impuestos de la importación (arancel e IVA)

Diciembre 05: Se compra a Textiles El Mayorista S.A., con Factura 1210, (GC y Auto Retenedor), 450 Camisas a $34,500.00
c/u y 520 Pantalones a $43,500.00 c/u. Descuento comercial del 5%. Se paga con cheque 1075.

Diciembre 06: Se vende a Los Vecinos S.A., con Factura 012, 810 Camisas y 540 Pantalones.

Diciembre 07: Se pagan servicios públicos de noviembre así: Agua $350,000, Energía $450,000, Teléfono $500,000 más IVA
de $15,500. Se gira cheque 1076 del Banco de Colombia.

Diciembre 08: Se pagan aportes para seguridad social y aportes parafiscales. Se gira cheque 1077 del Banco de Colombia.

Diciembre 08: Se exporta a Ecuador 1.200 camisas. Factura de venta 013. La tasa de cambio es de $2.997. Se cobra flete y seguros
de exportación marítima para envió de la mercancía al puerto de Guayaquil por valor de 5.000 dólares. El cliente recoge la mercancía
en el puerto.

Diciembre 08: Transportadora EN BUENAS MANOS LTDA. (GC - AUTORETENEDOR) Factura fletes y seguros de exportación por
valor de $8.991.000.

Diciembre 09: Se presenta oportunamente la declaración de retención del mes de noviembre, sin pago.

Diciembre 09: Se recibe transferencia en el banco por la exportación. T.C. 2.990. Banco nos cobra comisión del 1% del valor de la
transferencia más IVA.
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Diciembre 10: Se efectúan ventas de contado a Almacén Las Marías (Luisa María Pérez RS No Responsable de IVA), Factura
014, de 320 Pantalones y 300 Camisas, paga con cheque 678 del Banco Bogotá. Se consigna el cheque.

Diciembre 12: Se devuelve el cheque girado por Luisa María Pérez por falta de fondos.

Diciembre 13: Se contrata conductor para el camión. Salario mensual de $1.200.000.

Diciembre 14: Se consigna en el Banco de Colombia, el total existente en Caja. Se vuelve a consignar cheque girado por Luisa
María Pérez.

Diciembre 14: Se pagan Honorarios de Noviembre al Revisor Fiscal, con cheque 1078 del Banco de Colombia.

Diciembre 15: Se liquida y Contabiliza individualmente la nómina a los empleados, de la primera quincena del mes de
Diciembre, con las siguientes novedades:

El Mensajero pide licencia no remunerada de 3 días.

La Aseadora pide permiso de un día (Remunerado)
El auxiliar de Bodega se incapacitó por 3 días. Según incapacidad de cafesalud 45896780
El Mensajero laboró 20 horas extras diurnas.
La Cajera laboró 18 horas extras diurnas.
La Secretaria laboró 14 horas extras nocturnas.
La Aseadora laboró 20 horas de recargo nocturno.

Efectuar la retención en la fuente a quien corresponda (art. 383 y 384 ET), en la segunda quincena del mes.

Diciembre 16: Se paga la nómina de la primera quincena del mes de Diciembre con cheque 1079 del Banco de Colombia.

Diciembre 16: Se compra a la compañía EL REPILO TEC. SAS un servidor por $ 3.800.000, una impresora por $
650.000 y un computador por $ 2.100.000. Se obtiene un 5% de descuento comercial. Según el proveedor
los equipos funcionarán correctamente, sin necesidad de mantenimiento alguno, por 3 años. Se gira cheque
1080 por pago de factura.

Diciembre 18: Se recibe ND intereses de sobregiro del Banco de Colombia por $ 84,220.00.

Diciembre 19: Se compran 540 Camisas a $34,500.00 c/u y 520 Pantalones a $52,500.00 a Industrias El Gran Sastre Ltda.,
con Factura 3825, quien otorga un crédito de 45 días.

Diciembre 19: Se paga a Imagen Publicidad S.A. (GC y auto retenedor), la Factura 10350, por elaboración de anuncio de la
apertura de venta de bodega. El valor de la Factura es de $5,200,000. Se gira cheque 1081 del Banco de Colombia.

Diciembre 20: Se paga prima del segundo semestre del año 2018. Los sueldos de los empleados en los meses de Julio a
Octubre corresponden al salario básico mensual (mas auxilio de transporte cuando corresponda) y todos trabajaron
en cada mes los 30 días respectivos. No se presentan horas extras ni comisiones en dicho periodo.

Diciembre 22: Se paga Factura 3250 de Los Duros S.A., de Noviembre 13, con cheque 1082 del Banco de Colombia.
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Diciembre 22: Se efectúa una adecuación al local para instalar vestidores en el almacén, por valor de $9,000,000. El constructor
Armando Paredes (RS No Responsable de IVA) incluye materiales. Se gira cheque 1083 del Banco de Colombia. Se le
hace Retención en la Fuente por obra civil. AIU 10%. Se gira el 50% del valor de la cuenta de cobro.

Diciembre 23: Se recibe pago de la Factura de Almacén El Deportista S.A.

Diciembre 24: Se paga el combustible del mes de diciembre a TERPEL S.A., (GC) por valor de $1,400,000, haciendo
la Rete Fuente respectiva. Se gira cheque 1084 del Banco de Colombia.

Diciembre 24: Se recibe el pago de la Factura de Los Compadres Ltda.

Diciembre 26: Se consigna en el Banco de Colombia, el total existente en Caja.

Diciembre 26: Se paga la Retención en la Fuente pendiente, con cheque 1085 del Banco de Colombia. Vencimiento 9 de
diciembre.

Diciembre 28: Se liquida y Contabiliza individualmente la nómina a los empleados, de la segunda quincena del mes de
diciembre, con las siguientes novedades:

La Secretaria pidió permiso 1 día. (Remunerado)

La Cajera se fue de licencia de maternidad el día 23 de diciembre.
Se contrata su reemplazo a partir del día 22 de diciembre en las mismas condiciones laborales de la cajera principal.
La Vendedora recibe las Comisiones del mes.
El Mensajero laboró 26 horas extras diurnas.
La Secretaria laboró 20 horas extras diurnas.
La Cajera laboró 16 horas extras nocturnas.
La Aseadora laboró 14 horas de recargo nocturno.
Se debe efectuar el descuento a fondo de empleados incluido el conductor
Al conductor se le aprueba y consigna un préstamo de $ 1.000.000 por calamidad doméstica, para ser descontado en 10
quincenas a partir de la primera quincena del mes de enero. No se le cobra interés

Diciembre 29: Se paga la nómina de la segunda quincena del mes de Diciembre con cheque 1086 del Banco de Colombia.

Diciembre 30: Se causan Honorarios del Revisor Fiscal FC 255

Diciembre 30: Se cancelan intereses y cuota del préstamo recibido del Accionista Pedro Pérez, con cheque 1087 del
Bancolombia.

Diciembre 30: Redetransp sas (GC y Autor-retenedor), presta el servicio de empaque y entrega del producto en el almacén
de venta. Envía factura por empaque y fletes efectuados en el mes de diciembre por el valor establecido.
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ASIENTOS DE AJUSTE diciembre 30

- Se efectúan y se causan los cargos diferidos para el mes de diciembre.

- Se causan las depreciaciones del mes por línea recta

- Provisión para Servicios Públicos por:

Acueducto $320,000.00
Energía $340,000.00
Teléfono $470,000.00

- Se contabiliza el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF 4 X 1000), de la Cuenta Corriente.

- Se calcula y causa el Impuesto de Industria y Comercio, que equivale al 11.04 X 1000 de las ventas del mes, más
un 15% sobre el impuesto calculado como Impuesto por Avisos.

- Se realiza la consolidación de prestaciones sociales. Para el cálculo de las cesantías, intereses de cesantías y vacaciones
se tendrá en cuenta que se calcularán solo del segundo semestre del año 2018 y con las condiciones establecidas para el
cálculo de la prima de servicios.

- Se hace inventario físico de la mercancía a 31 de diciembre y se observa que hay un faltante de 15 unidades de camisas
frente al inventario según el kardex, pantalones completos.

- La pérdida del inventario es responsabilidad de los empleados de bodega y ventas

- Tasa de cambio a 31 de diciembre de 2018 $ 3.149

Se pide:

Elaborar hoja de trabajo, Balance de Prueba, Balance General, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el
Patrimonio, liquidación de impuestos y presentación de formularios.