LA AMORTIZACION UN METODO EN EL SISTEMA FINANCIERO

presentado por:

YAKIN YANDI PACHONGO

Presentado a:

JULIO MARTINEZ

Primer semestre

CONTADURIA PLUBLICA

UNIVERIDAD SANTOTOMAS PRIMER CLAUSTRO UNIVERSITARIO DE

COLOMBIA
 INTRODUCCION

En el siguiente trabajo se plantearán temas del sistema financiero como la

amortización, que en la actualidad es importantes en los aspectos de flujo de

efectivo en el mercado. Amortización entendida como; mecanismo para recaudar

impuestos bancarios en donde se establecen una serie de cuotas en determinados

tiempos los cuales se les denomina amortizaciones. Este es un mecanismo principal

del cual se derivan una serie de métodos como el americano, el alemán y francés

los cuales contribuyen a un funcionamiento adecuado del sistema, los cuales

pueden ser utilizados a la conveniencia de cada institución.

 MARCO CONCEPTUAL

A continuación, se abordarán aspectos como las definiciones acerca de la

amortización en el sistema financiero, los tipos y otros aspectos esenciales para el

tema.

Para este caso, se entiende por amortización definida por (Guía de

matemática financiera - Amortización o préstamo de capitales I, 2005)

Operación financiera compuesta de prestación única y contraprestación

múltiple con vencimiento posterior (aunque existen otras variantes que

enumeraremos más tarde). La operación de amortización de capital tiene por

objeto a amortización de una deuda mediante la entrega de una sucesión de

pagos escalonados en el tiempo.

En esta operación intervienen los siguientes elementos:

 Capital prestado o a amortizar.

 Términos amortizativos que entrega el prestatario para amortizar la

deuda.

 Tipo de interés de la operación.

 Capital prestado valorado al final de la operación.

 Duración de la operación.

Con respecto a la amortización se puede entender que es un mecanismo que

de pagos de dudas que se pueden concluir, con una serie de cuotas establecidas

en un tiempo definido, en donde su principal característica reside en que la cuota

de amortización es constante para todo el período del préstamo, en créditos a tasa

fija.

Otra definición similar de amortización establece que “se refiere a reintegrar

un capital, generalmente un pasivo (un préstamo, por ejemplo), a través de la

distribución de pagos en el tiempo. Aunque también se puede acordar el pago de

todo el préstamo de una sola vez”. (JORGE PEDROSA, 2018)

Los métodos o técnicas más recurrentes son el sistema francés, el alemán y

el americano. Todos estos métodos son asertivos desde el punto de vista contable

y están fundamentados en el concepto de interés compuesto. Las condiciones

estipuladas al momento de acordar el préstamo establecen cuál de los sistemas se

utilizará.

¿Cómo funciona el modelo americano?

El sistema de amortización americano es el más simple de todos.

Consiste en pagar, de forma periódica, solamente los intereses generados

por el préstamo. Finalmente, en el último plazo (correspondiente al

vencimiento) se pagan los últimos intereses y el capital prestado.

Normalmente, a la vez, se va constituyendo un fondo (que puede generar

unos intereses) que sirve para poder afrontar al final el retorno del capital.

¿Y el sistema de amortización francés?

Se trata del sistema más habitual. Se paga una determinada cuota

que, en caso de pactarse un tipo de interés fijo o no variar éste (escenario

poco habitual), no variaría. Así pues, los cambios en la cuota en las distintas

renovaciones pactadas se dan de acuerdo a la evolución del Euríbor en caso

de haberse pactado una hipoteca variable. Si fuera fija, tal cuota mensual se

mantiene constante hasta el final.

El método alemán

En este caso, se paga de forma fija un importe correspondiente al

capital y, en cambio, lo que varía en cada momento son los intereses

asociados. Por lo tanto, el importe resultante a afrontar va variando. Presenta,

por lo tanto, las siguientes características:

 Las primeras cuotas resultan de un importe superior:

 Durante los primeros años, se paga más capital que en el sistema

anterior:

Amortización de cuota Fija:

cuando permanece invariable, incluso con el tipo de interés, lo que con lleva

el reajuste continuo del plazo. (¿Qué tipos de sistemas de amortización

existen?, 2017)

Amortización constante, lineal o de cuota fija: cada año se asigna la misma

cuota de amortización

Amortización decreciente con porcentaje constante sobre el valor

pendiente de amortizar
 Amortización decreciente por suma de dígitos. Se asigna un dígito a cada

año de la vida útil, la cuota anual de amortización será el resultante de aplicar

el cociente entre ese dígito y la suma de todos al valor amortizable.

Amortización decreciente por progresión aritmética decreciente

Amortización progresiva: En este método el deudor adquiere el

compromiso de pagar una cantidad constante al finalizar o comenzar cada

periodo de tiempo convenido, mismo que se desglosa en dos partes: la

primera cubre los intereses y la segunda amortiza una parte del capital o

deuda.

Amortización variable: Se basa en trasladar, a la duración o plazo del

préstamo, la variación del tipo de interés de referencia (cuando éste es

variable). Es decir, si los tipos de referencia suben, el plazo del préstamo se

alarga, pero las cuotas se mantienen constantes hasta el vencimiento final.

Amortización acelerada: realmente es un incentivo fiscal, aplicable en el

Impuesto sobre Sociedades, que permite a la sociedad amortizar fiscalmente

un activo de forma más rápida a lo previsto en las Tablas Oficiales (recogidas

en el artículo 12.1 de la Ley del Impuesto).

IMPORTANCIA DE LA AMORTIZACION EN EL SITEMA COLOMBIANO

Las instituciones, organizaciones y la personas toman decisiones diariamente que

afectan su futuro económico, por lo cual, deben estudiar técnicamente los

elementos económicos y no económicos, así como también los factores tangibles

e intangibles, inmersos en cada una de las decisiones que se toman para invertir
el dinero en las distintas opciones que se puedan dar, de allí, la importancia de las

técnicas y modelos adquiridos en la toma de decisiones de la manera en que se

puede adquirir el dinero como también el desembolso del mismo resaltando en

esta ocasión la amortización como método importante para el sistema colombiano.

El sistema financiero en Colombia se había tornado un poco dispendioso pues los

diferentes usuarios accedían a los diferentes prestamos de las entidades

bancarias para adquirir diferentes bienes inmuebles, pero que sucedía en la

mayoría de los casos estos debían pagar cuotas e interés muy altas lo que así que

el cliente tuviera que dejar como pago el inmueble a tener que seguir pagando

estas cuotas tan altas. Por estas y muchas razones mas el gobierno colombiano

toma la determinación de implementar un nuevo modelo de financiación en donde

las personas no tuvieran intereses sobre intereses.

TIPOS DE AMORTIZACIÓN EN COLOMBIA

En UVR

1. El que comienza con la cuota más baja en pesos (Cuota constante en UVR): Es

el sistema que tiene las siguientes características:

Tiene las cuotas en pesos más bajas al inicio del crédito.

La cuota expresada en unidades de UVR es la misma todo el tiempo, pero al

pasar de UVR a pesos variará en la misma proporción que la inflación, por tanto

usted notará que el valor de la cuota en pesos cambia de mes a mes.

El saldo en pesos normalmente crece durante los primeros años debido a que se

abona menos a capital.

2. El que tiene cuotas más bajas al final (Amortización constante a capital): Es el

sistema que tiene las siguientes características:

Tiene las cuotas en pesos más bajas al final del crédito, por tanto requiere un

mayor ingreso por parte del deudor al inicio.

La cuota mensual expresada en unidades de UVR disminuye.

3. El que tiene un incremento anual en la cuota (Cuota Cíclica): Las cuotas se

mantienen relativamente estables mes a mes, con incrementos anuales. Este

sistema es de poco uso en Colombia.

4. El que mantiene la cuota a pagar constante con subsidio a la tasa de interés

(Cuota decreciente en UVR – cobertura): Este sistema solo aplica para los créditos

desembolsados con cobertura a la tasa de interés. Las cuotas decrecen pero al

incorporar el efecto del subsidio a la tasa de interés el valor que tiene que pagar el

cliente se mantiene constante. De todas formas los créditos con subsidio a la tasa

de interés pueden otorgarse con este o con cualquier otro sistema de

amortización.

En pesos

1. El que tiene la misma cuota todo el tiempo (Cuota constante): Es el sistema que

tiene las siguientes características:

La cuota mensual es fija en pesos durante todo el plazo del crédito.

El abono a capital es menor al principio del crédito.

El saldo de la deuda disminuye desde el primer pago pero en menor proporción

debido a que el abono a capital es menor.

2. El que tiene cuotas cada vez menores (Amortización constante a capital): Es el

sistema que tiene las siguientes características:

La cuota mensual disminuye.

El abono a capital es siempre el mismo (constante) desde el inicio del crédito.

El saldo de la deuda disminuye de forma más rápida que en el sistema anterior,

debido a que el abono a capital es mayor.

3. El que mantiene la cuota a pagar constante con subsidio (Cuota

decreciente en pesos – cobertura): Como en el caso de UVR, este sistema

solo aplica para los créditos desembolsados con cobertura a la tasa de interés.

Las cuotas decrecen pero al incorporar el efecto del subsidio a la tasa de interés el

valor que tiene que pagar el cliente se mantiene constante. De todas formas los

créditos con subsidio a la tasa de interés pueden otorgarse con este o con

cualquier otro sistema de amortización.

Después de entender los diferentes sistemas de amortización y sus principales

características, note sus similitudes y diferencias:

No capitalizan intereses.
Podrá efectuar anticipadamente pagos parciales o totales (esta figura es

denominada prepago).

La tasa de interés es fija (tenga en cuenta que para los créditos en UVR el

componente fijo es el porcentaje adicional que se suma a la inflación).

Las diferencias entre los sistemas de amortización:

El valor de las cuotas mensuales.

El aumento o la disminución del valor de la cuota durante la vida del crédito.

La rapidez con la cual comienza a disminuir el saldo de la deuda en pesos.

OBJETIVOS

General

Estudiar los diferentes métodos de amortización mas utilizados en el sistema

financiero colombiano.

Específicos

 Identificar los diferentes métodos de amortización utilizados en el sistema

financiero colombiano.

 Afianzar conocimientos básicos acerca de amortización para la

implantación como futuros contadores.

 Efectuar el método de amortización en diferentes aspectos de financiación

como ejemplos de su utilización en el mercado.

 TIPOS DE AMORTIZACIÓN DE MAYOR UTILIDAD

 Amortización de cuota Fija

 Método de amortización francés o cuotas constantes

 Método de amortización constante de capital o italiano

 Método de amortización de cuotas decrecientes

 A pesos

 En UVR

AMORTIZACIÓN PARA UTILIZAR EN LA SITUACIÓN PROBLÉMICA

• Amortización de cuota Fija

• Método de amortización constante de capital o italiano

 A pesos

 En UVR
 BIEN A ADQUIRIR

Carro Mercedes benz Clase CLA 200 2016

22.000 Km Bogota

$ 84.500.000

Amortización a costo fijo:

Teniendo en cuenta este bien se tomo como referente la amortización a costo fijo

por que esta es la mas adecuada por lo que cuando permanece invariable, incluso

con el tipo de interés, lo que con lleva el reajuste continuo del plazo.

Además es uno de los mas adecuados porque es de resaltar el método que nos

plantea pues unos de los más asertivos en el proceso para adquirir un bien a largo

plazo.
 CUADRO COMPARATIVO

Pesos
UVR

Valor En esta modalidad las cuotas pueden

de la variar cada mes por el efecto de la El valor de la cuota se mantiene fijo o
cuota inflación. disminuye durante toda la vida del crédito.

Durante los primeros años el saldo en

Saldo pesos no refleja disminución, pero el
de la saldo de la deuda en UVR sí comienza El saldo en pesos baja desde el primer
deuda a disminuir desde el primer mes. pago.

Las tasas de interés cumplen con un tope máximo determinado por la Junta
Tasa Directiva del Banco de la República.

El plazo mínimo es de 5 años y el máximo de 30 años. En general, el mercado

Plazo ofrece plazos hasta de 20 años.

Similitudes entre los sistemas de amortización:

Todos los sistemas de amortización que le ofrecerán los bancos tienen las

siguientes características:

o No capitalizan intereses.

o Podrá efectuar anticipadamente pagos parciales o totales (esta figura es

denominada prepago).

o La tasa de interés es fija (tenga en cuenta que para los créditos en UVR el

componente fijo es el porcentaje adicional que se suma a la inflación).

Las diferencias entre los sistemas de amortización:

o El valor de las cuotas mensuales.

 o El aumento o la disminución del valor de la cuota durante la vida del crédito.

o La rapidez con la cual comienza a disminuir el saldo de la deuda en pesos.

ANALISIS

Las personas que adquieren bienes nuevos o usados a través de UVR tienen el

beneficio de que si pagan su crédito hipotecario de este modo, se atienen al

comportamiento de la inflación, que, si es baja, la cuota será más barata.

No obstante, de dispararse la inflación, afecta el monto de la cuota. Por ejemplo,

las cuotas fijas en UVR son un sistema en el que la cuota aumenta mes a mes de

acuerdo a la inflación. Sin embargo, resulta costoso porque ese valor mensual

nunca disminuye.

Por otro lado, si el beneficiario decide escoger la opción de cuota media, obtiene el

beneficio de que después de cumplir con la mitad del crédito, el valor de las cuotas

disminuye., con la condición de que, según el banco, la capacidad de

endeudamiento sea un poco más alta que la anterior.