Checklist para Revisar los Controles en las Cuentas por Cobrar

**Se sugiere revisar la siguiente lista de controles para la administración de las cuentas por cobrar ,sin embargo, la misma no
razón por la cual cada organización deberá revisar los controles que demanda su organización

No Control
SI
1 Todos los créditos otorgados cuentan con un estudio previo para su aprobación.

2 Se tienen definidos los niveles responsables de aprobar los créditos de acuerdo al monto.

3 Todos los créditos aprobados son parametrizados en el sistema.

4 El cumplimiento de las condiciones del crédito son requisito para la facturación.

Las facturas son revisadas vs. los servicios y productos entregados, validando la
5 información registrada.

La anulación de las facturas, notas crédito y pedidos es autorizada por un nivel

6 independiente al que la elaboró.

7 Se realiza un seguimiento a la anulación de facturas.

Las notas crédito son autorizadas por un nivel superior al que gestiona la venta, realiza la
8 factura, recepciona el pago y hace el registro contablemente.

Se otorgan los accesos al software de facturación, partiendo de la segregación de

9 funciones y de los roles y responsabilidades.

Los registros de cuentas por cobrar son generados automáticamente y no de forma

10 manual.

11 Las facturas, pedidos y notas crédito tienen un consecutivo automático.

Los descuentos otorgados se encuentran parametrizados en el sistema y no pueden ser

12 modificados.

13 Las listas de precio no son modificables

14 Las áreas de crédito y ventas son independientes.

15 La baja de mercancía es revisada y autorizada por un nivel superior al de ventas.

Periódicamente se verifican que las deducciones aplicadas a las facturas sean correctas y
16 correspondan con los porcentajes establecidos por ley.

17 Todas las facturas cuentan con una orden de pedido.

18 La función de cobro se encuentra separada del recaudo en efectivo.

19 Revisar la cartera por edades haciendo seguimiento al comportamiento de la misma.

20 Se concilian la ventas vs. los pagos recibidos.

tas por Cobrar

embargo, la misma no pretende abarcar todas las situaciones,

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