ARMONIZACIÓN

La armonización contable es el proceso que tiene como objetivo lograr una

uniformidad entre la normativa contable de diversos países. Es decir, consiste en
un acuerdo entre distintas naciones para que la normativa contable alcance un
alto grado de homogeneidad. Alejandro Donoso Sánchez, 11 de mayo, 2017
Armonización contable. Economipedia.com

Una tabla de amortización es un documento en la cual se muestra de manera

detallada el saldo de un préstamo y las fechas o número de cuotas a pagar.
Una tabla de amortización (plan de pagos) está construida con los siguientes
datos:

 Periodo: Suele encontrarse en la primera columna.Es decir, cada uno

de los periodos se refiere al momento en el que se tiene que realizar
el pago.
 Intereses: Está en la segunda columna.Aquí se indican los intereses
que el prestatario paga al prestamista en cada periodo. Se calcula
multiplicando el tipo de interés pactado por el capital pendiente
(que como veremos es la quinta columna). El interés puede ser fijo o
variable.
 Amortización del capital: Suele estar en la tercera columna. La
amortización consiste en la devolución del préstamo, sin contar los
intereses. Es decir, es lo que se descuenta cada periodo del capital
pendiente.
 Cuota a pagar: Está en la cuarta columna. Se trata de la suma de los
intereses y la amortización.
 Capital del préstamo pendiente de
amortizar: Se encuentra en la quinta columna. Para calcularlo se
resta en cada periodo el capital pendiente del periodo anterior y la
amortización del periodo actual.

Alejandro Donoso Sánchez, 12 de febrero, 2017

Cuadro de amortización. Economipedia.com

Tenga en cuenta que los elementos de una tabla de amortización varían de

acuerdo al tipo de amortización o línea de crédito. En algunos casos podrá
encontrar campos como seguros de vida, seguros de incendio y terremoto,
comisiones, etc.
https://excelparatodos.com/tabla-de-amortizacion/

TIPOS DE ARMONIZACIÓN

El sistema financiero maneja diferentes tipos de amortización para cada línea

de crédito tomada por los usuarios o clientes, y a partir de ella, se determinará
lo que se debe pagar en cada cuota (Capital + Intereses + seguros +
comisiones). Algunos tipos de créditos son:
Crédito de consumo
Cuota fija – tasa fija: Es un tipo de crédito en el que se sabe con antelación
cuál va a ser su comportamiento, es decir, se paga durante el plazo pactado,
siempre la misma cuota quedando como saldo final cero (0)

Para calcular la cuota, podemos hacerlo tomando como base la fórmula para
calcular anualidades.

Recordemos la fórmula: Cuota = [P * (i/m) (1 + i/m)^nm / (1 + i/m)^nm -1]

Por ejemplo, para un préstamo de $1.000.000 a un interés del 24% NAMV

(nominal anual mes vencido) a 12 meses, tenemos lo siguiente:

 P: $1.000.000
 I: 24%
 Plazo: 12 meses

La cuota se calcularía así

Cuota = [1.000.000 * (24% /12) (1 + (24% / 12))^1*12] / [(1 + (24% / 12))^1*12 –

1]

Cuota = 94.560

La siguiente tabla de amortización ilustra el anterior ejemplo

Créditos de vehículo
Cuota fija – Tasa variable: Debe tenerse presente que el hecho de que sea
cuota fija no quiere decir que el comportamiento del préstamo se pueda
predecir con exactitud, ya que al final del crédito siempre va a presentarse un
saldo a favor o en contra del cliente, y esto se debe a que este tipo de créditos
manejan una tasa variable.

La cuota de un crédito maneja dos componentes que son: Pago de intereses y

pago de capital. El pago de los intereses en cada periodo se calcula
multiplicando el saldo inicial por una tasa de interés. Si la tasa de interés en un
periodo es mayor que la pactada, aunque la cuota no cambie la cantidad de
dinero que se aplica por concepto de intereses será mayor, mientras que lo que
se abona a capital será menor.

Ahora, si el comportamiento que se describió anteriormente fuera una

generalidad, al final es muy probable que se presente un saldo en contra del
cliente. Es decir, que este tendrá que pagar unas cuotas extras para cubrir la
totalidad del préstamo. En caso contrario, si la tasa de interés fuese
decreciente, se tendría un saldo a favor del cliente y por lo tanto la entidad
financiera procederá a hacer los ajustes necesarios.

En esta situación, es posible que el cliente termine de pagar el préstamo antes

de tiempo, aunque generalmente las entidades financieras esperan todo el
tiempo.

Calcular la cuota fija – tasa variable

Para el cálculo de la cuota se hace exactamente de la misma forma que en el
ejemplo anterior. Puede hacerse usando la fórmula para calcular anualidades,
pero debes recordar que la tasa de interés que se pactó inicialmente, se usa
para calcular la cuota, pero no determina en cada periodo la amortización o
abono a capital, pues este es determinado por la tasa de interés vigente en el
pago de cada cuota.

Créditos rotativos
Amortización Fija – Tasa fija: El tipo de crédito con amortización fija se usa
sobre todo en préstamos para inversiones. Es una modalidad muy sencilla. El
primer caso de este tipo de crédito se presenta con tasa de interés fija.

Hay algunos aspectos a tener en cuenta al momento de elaborar una tabla de

amortización para este tipo de crédito, son las siguientes:

 El abono a capital o amortización es constante.

 En cada periodo se abona la misma cantidad de dinero.
 En otras palabras, el saldo decrece de forma constante, lo que hace que
el interés que se paga en cada cuota decrezca más rápido que otras
modalidades de préstamos.
 El interés se calcula con base al saldo de cada periodo y se calcula con
una tasa de interés constante.
  El comportamiento de la cuota es decreciente, por lo cual, van
disminuyendo.
 Es un tipo de crédito muy usado para inversión, precisamente con el fin
de fomentarla.

Amortización Fija – Tasa variable: Esta modalidad de crédito tiene

características muy similares a la anterior, la diferencia radica en que la tasa de
interés que se cobra varía en cada periodo de acuerdo a la tasa de interés
vigente en el mercado, así mismo, varía el interés que se paga.

 La tasa de interés es variable haciendo que el comportamiento del

crédito dependa de ésta, al igual que la cuota a pagar.
 El abono a capital o amortización es constante en todos los periodos.
 El saldo final en el último periodo debe ser cero (0)

Créditos hipotecarios o Leasing de vivienda

Para los tipos de Crédito Hipotecario o Leasing de Vivienda puedes aplicar
la misma teoría que hemos visto hasta el momento. Solo debes validar que tipo
de interés es y si la cuota es fija o variable y proyectar la tabla de amortización
al tiempo en que este estará vigente.

1. Crédito Comercial
Este tipo de préstamo es solicitado por personas naturales o jurídicas para poder financiar los
costos el desarrollo de la actividad productiva y  económica organizada. Por ejemplo, si una
empresa necesita  comprar materia prima para realizar sus productos, con un crédito
comercial puede financiar esa compra. También está la compra de  maquinaria, de mercancía
para la venta, o el financiamiento de cuentas por cobrar cuando se hace una venta a plazos. Un
aspecto importante  de este tipo de crédito es que se debe contar con la certeza de las 
ganancias. Es decir, para conservar la liquidez, es necesario saber que  recibirás dinero de la
misma actividad productiva en la que estás  invirtiendo.

2. Crédito de Consumo
Este es un tipo de crédito que está diseñado para financiar la adquisición de benes de consumo
y que puedas suplir diferentes  necesidades: cubrir algunos gastos imprevistos, financiar parte
de tus  estudios, invertir en bienes y servicios, realizar un viaje, entre otros. El  crédito de
consumo es uno de los más populares entre las personas  naturales.

3. Microcrédito y PYMES
Gracias a este tipo de crédito, las pequeñas y medianas empresas pueden cubrirlos gastos
relacionados con sus actividades productivas, sus gastos administrativos o de recursos
humanos.

4. Crédito Garantizado
Este tipo de crédito funciona bajo unas condiciones particulares: aquí, el préstamo debe ser
respaldado por una garantía real. Por eso, el deudor ofrece un bien propio para respaldar el
pago de la obligación.

5. Crédito Personal
Aquí aparece la figura del codeudor. En este tipo de crédito, además de la persona que solicita
el préstamo, otra persona o entidad garantizará el pago de la obligación. A esta persona se le
conoce como codeudor.

6. Crédito Hipotecario
Es un préstamo a mediano o largo plazo que se otorga para la compra, ampliación, reparación
o construcción de una vivienda. La propiedad adquirida queda en garantía o “hipotecada” a
favor del Banco para asegurar el cumplimiento del crédito.

7. Crédito Rotativo
Este tipo de crédito revolvente, también conocido como un cupo de crédito personal
reutilizable, es muy llamativo para personas que necesitan contar con recursos y flujo de caja
constantemente. Aquí el banco te brinda un préstamo con un cupo inicial y este se va
renovando constantemente a medida que realices abonos a tu deuda.