CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

MODULO AMINISTRATIVO Y CONTABLE

Email: tebaria182@hotmail.com
Cel: 953-602321, RPM *048171
ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ QUISPE
MOQUEGUA PERU

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

1

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA

ADMINISTRACION PUBLICA

El SIAF-GL es una herramienta de apoyo a la Gestin Municipal cuyo uso adecuado asegura
la consistencia y fluidez de los registros vinculados a la ejecucin de Ingresos y Gastos
orientados al cumplimiento de las Metas Presupuestales establecidas en el Presupuesto
Institucional.
El SIAF-GL est conformado por los siguientes mdulos: Formulacin Presupuestal,
Modificaciones Presupuestarias, Administrativo (Ejecucin Presupuestal), Contable y de
Rentas. Dado que el Sistema es integrado los usuarios pueden estar registrando sus
operaciones en los diversos mdulos simultneamente procesando en paralelo los Estados
Financieros y Presupuestarios.
Los Mdulos Administrativo y Contable requieren que el Presupuesto Inicial de Apertura (PIA)
haya sido cargado en el Mdulo de Modificaciones Presupuestarias y se genere la
Asignacin Mensual de Gasto.
El mdulo contable permite registrar cada operacin de gasto e ingreso as como las Notas
Contables.

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

2

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DEFINICION

Sistema de procesos de
Operaciones que automatizan la informacin presupuestaria y financiera

OBJETIVOS

Registrar en forma Integral todas

las operaciones que se producen
en los organismos Pblicos.

Universalidad de Registro

Registro nico de cada

Operacin
Presentar informacin contable
adecuada y oportuna.

mediante un registro nico

de las operaciones

CARACTERISTICAS

Fortalece labores de control

interno Gerencial.

Conceptualizacion
de los Ingresos y
Egresos

Utilizacin del Plan

Contable Gubernamental.
Facilitar la Auditoria Interna y Externa.
Contribuir a mejorar la Gerencia de la
Administracin Financiera
Gubernamental.

Seleccin de las Fases del

Ciclo de Ejecucin

AMBITO DEL SISTEMA

Podemos decir que el Sistema tiene un mbito claramente definido, a saber:
Es de aplicacin a todas Entidades Pblicas del pas, en concordancia con lo dispuesto en
el artculo 10 de la Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector
Pblico, que taxativamente expresa El registro de la informacin es nico y de uso
obligatorio por parte de todas las entidades y organismos del Sector Pblico, a nivel
nacional, regional y local y se efecta a travs del Sistema Integrado de Administracin
Financiera (SIAF) que administra el Ministerio de Economa y Finanzas, a travs del
Comit de Coordinacin.

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

3

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

EN EL CICLO DE GASTO las Municipalidades registran sus operaciones (expedientes),

cada una de las cuales incluye las fases de Compromiso, Devengado y Girado.

El registro del Compromiso implica el uso de un(os) Clasificador(es) de Gasto a

nivel de Especfica, una(s) Fuente(s) de Financiamiento y la(s) Meta(s)
correspondiente asociada(s) a ese gasto. El Sistema verificar si esa operacin
est acorde a la PMG aplicando el criterio de techo presupuestal. La
Municipalidad slo puede comprometer dentro del mes de vigencia de la PMG.
El registro del Devengado est asociado a la verificacin del cumplimiento de la
obligacin por parte del proveedor, esto es la entrega del bien prestacin de
servicios. Esta fase requiere un Compromiso previo que a su vez establece techos y
otros criterios. El Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al
registro del Compromiso (dentro del mismo ejercicio presupuestal).
El registro del Girado requiere un Devengado previo. El Girado puede darse en el
mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado, incluso fuera del
ejercicio.
EN EL CICLO DE INGRESO, las Municipalidades registran las Fases de Determinado y
Recaudado. Si es un Ingreso proveniente del rea de Recaudacin, todo el proceso
aparecer reflejado primero en el Mdulo de Recaudacin y al hacerse efectivo el pago, el
Sistema automticamente generar un aviso en el Mdulo Administrativo Contable
(Ejecucin Presupuestal) a fin que se tome en cuenta para su posterior registro.

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

4

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

Las operaciones de gastos, ingresos y otras complementarias, son contabilizadas utilizando

la Tabla de Operaciones (TO SIAF), matriz que relaciona los Clasificadores Presupuestales
con las Cuentas del Nuevo Plan Contable Gubernamental.
El Mdulo Contable del Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF) realiza La
contabilizacin de las operaciones registradas en el modulo Administrativo del SIAF tiene
como punto de partida el Registro Administrativo (presupuestal-financiero), permitiendo
registrar (y contabilizar) operacin por operacin, asegurando consistencia y cifras nicas
entre el registro administrativo y contable.
Las operaciones que no representan movimiento de fondos (operaciones complementarias),
en cambio, son registradas directamente en la Pantalla Notas de Contabilidad.
El conjunto de asientos realizados (gastos + ingresos + operaciones complementarias) son
procesados por el SIAF, reflejndose en los Libros Principales, Auxiliares y en los Estados
Financieros y Presupuestarios exigidos por el ente rector Direccin Nacional de
Contabilidad Pblica (DNCP) en el marco de la elaboracin de la Cuenta General de la
Repblica.
Con el propsito de que los Mdulos SIAF-GL, contribuyan de manera efectiva con el Sistema
de Control Interno de las Municipalidades, las funciones de Registro Administrativo y del
Registro Contable deben delimitarse claramente. En tal virtud, y a manera de sugerencia se
presenta el Cuadro N 1, donde se ubican las reas de la Municipalidad y el mbito de registro
en el Mdulo SIAF-GL correspondiente.
CUADRO N 1
AREA
Oficina de Planificacin y Presupuesto

MODULO
Modulo de Formulacin Presupuestal
-Programacin y Formulacin del PIA (Anteproyecto, Proyecto y
Presupuesto definitivo).

Modulo de Procesos Presupuestarios PLIEGO

-Modificaciones Presupuestales Asignacin Mensual de Gasto y sus
Ampliaciones.

Mdulo Administrativo
Unidad de Abastecimientos
-Registro del Compromiso (Bienes, Servicios, Ejecucin de Obras)

Modulo Administrativo
Unidad de Control Previo*
- Registro del Devengado.

Modulo Contable
Unidad de Contabilidad
Contabilizacin de Ejecucin Presupuestal (Ingreso y Gastos) y
Operaciones Complementarias.
- Formulacin de Estados Financieros y Presupuestales.

Modulo Administrativo
Unidad de Tesorera
- Registro del Girado
- Registro del Determinado y Recaudado

Modulo Administrativo
Unidad de Personal
- Registro del Compromiso (Pllas. de Pago de remuneraciones, Subsidios,
SNP)
* Se sugiere esta instancia de revisin del Expediente (si no existe puede asumirla otra rea), ya que el devengado
constituye una etapa crtica. Una vez dada la conformidad a la factura (o documento fuente similar) y a los
Bienes y/o servicios, se genera una cuenta por pagar. En esta revisin se debe incluir al Proceso de seleccin.

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

5

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

DESARROLLO DE LA MONOGRAFIA
REALIZAR LAS SIGUIENTES NOTAS DE CONTABILIDAD

1.- NOTAS DE CONTABILIDAD (Asiento de Apertura)

CUENTA CONTABLE

DEBE

HABER

010000 - 001
1101.0101 Caja M/N
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
1101.030106 Transferencias
1101.030108 Recursos Determinados - Foncomun
1101.030110 Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon,
Regalas, Rentas De Aduanas Y Participaciones
1203.98
Otros Prstamos
1205.0502 Otras Entregas A Rendir Cuenta
1501.0101 Viviendas Residenciales
1501.0202 Instalaciones Educativas
1501.0203 Instalaciones Mdicas
1501.0204 Instalaciones Sociales Y Culturales
1501.0302 Infraestructura Vial
1501.0303 Infraestructura Elctrica
1501.0305 Agua Y Saneamiento
1501.0306 Plazuelas, Parques Y Jardines
1501.0399 Otras Estructuras
1501.089906 Otras Estructuras Concluidas Por Reclasificar
1502.0101 Terrenos Urbanos
1503.0101 Para Transporte Terrestre
1503.020102 Mobiliario De Oficina
1503.020999 Maquinarias, Equipos Y Mobiliarios De Otras
Instalaciones
1504.0703 Gastos Por La Contratacin De Servicios
1505.02
Elaboracin De Expediente Tcnico
1507.0303 Software
3401.02
Dficit Acumulado
1508.0101 Edificios Residenciales
1508.010403 CONSTRUCCION DE ESTRUCTURAS
1508.0201
Vehculo
1508.0202
Maquinaria, Equipo, Mobiliario Y Otros.
1508.0301
Estudios Y Proyectos
2101.030101 Rgimen De Prestaciones De Salud
2101.0302 Sistema Nacional De Pensiones
2102.01
Remuneraciones Por Pagar
2102.030101 Principal
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.02
Activos No Financieros Por Pagar
2105.01
Gastos Corrientes
2105.02
Gastos De Capital
3101.01
Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional
3201.010102 Gobierno Nacional
TOTAL

SECUENCIAS
GRUPO
010000
010000
100000
100000
020000
020000

SECUENCIA
001
002
020
021
015
031

2,160.07
80,800.46
74,267.53
22,155.99
1,125.76
112.8
37,766.16
532,027.67
319,179.16
134,062.12
50,764.53
254,613.13
230,177.80
34,908.44
209,404.43
104,779.68
12,046,169.83
71,494.80
838,173.91
11,737.26
1,013,860.43
908,171.46
278,792.67
7,140.00
1,695,091.07

18,958,937.1
6

120,240.99
320,424.52
630,280.21
141,024.69
58,234.93
165.2
238.62
218
887.5
933
1,450.00
500
453,614.53
15,904,219.25
1,326,505.72
18,958,937.1
6

OPERACIN
Asiento de Apertura Cuentas Patrimoniales
Asiento de Apertura Cuentas de Orden
Presupuesto de Ingresos
Presupuesto de Gastos
Por el Consumo de Bienes Corrientes
Por el Consumo de Bienes de Asistencia Social

2.- NOTA DE CONTABILIDAD POR APROBACION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y

GASTOS

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

6

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

REGISTRO DE OPERACIONES PREVIAS

1.- Caso REGISTRO DE SALDO INICIAL DE LIBRO BANCOS.
CICLO INGRESO
FASE
DETERMINADO
RECAUDADO

RB
FECHA
09*
28/01/2010
09*
28/01/2010
09*
28/01/2010
* El Rubro segn corresponda

C. Doc
000
034
066

TO

YC

NUMERO
000
18425212
1005

CLASIF
0-112-000
0-112-000
0-112-000

2.- Caso REGISTRO DE SALDO INICIAL DE LIBRO BANCOS (Saldo Negativo).

CICLO INGRESO
FASE
DETERMINADO
RECAUDADO

RB
FECHA
09*
28/01/2010
09*
28/01/2010
09*
28/01/2010
* El Rubro segn corresponda

C. Doc
000
034
066

TO

NUMERO
000
18425212
1005

CLASIF
0-112-000
0-112-000
0-112-000

3.- REGISTRO DE SALDOS DE BALANCE

FTE. FTO.
1
5
5
2
4
5

RB
00*
07*
08*
09
13
18

CLASIF
1.9.1.1.1.1
1.9.1.1.1.1
1.9.1.1.1.1
1.9.1.1.1.1
1.9.1.1.1.1
1.9.1.1.1.1

MONTO
85000.00
85000.00
85000.00
YT

MONTO
-5500.00
-5500.00
5000.00
TO - Y

DOC

MONTO PRESUP
102
102
102
102
102
102

12500.00
8900.00
22400.00
1200.00
95000.00

DOC
L.B.
L.B.
L.B.
L.B.
L.B.
L.B.

MONTO FINANCIERO
7200.00
5100.00
18300.00
1200.00
75000.00

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

7

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

DESARROLLO DE CASOS PRACTICOS

GASTOS
1. Compra de Materiales y tiles de Escritorio.
(TO N)
RB-09
Por la compra de Materiales de escritorio (papeles, Lapiceros, Otros) para la Oficina
de Contabilidad segn requerimiento N 0005-C-MDP
FASE
RB FECHA
C. Doc NUMERO
CLASIF
MONTO
COMPROMISO

09

DEVENGADO

09

GIRADO

09

06/01/201
0
12/01/201
0
12/01/201
0
CHEQUE

031

001-2010

2.3.1.5.1.2

1250.00

001

001-05248

2.3.1.5.1.2

1250.00

009

001-2010

2.3.1.5.1.2

1250.00

065

34076476 0

2.3.1.5.1.2

1250.00

2.- Caso Gasto por adquisicin de alimentos del vaso de leche.

(TO-N) RB- 00 TR = L

Por la compra de Alimentos para el programa vaso de leche segn Requerimiento N

0015-ACDC los cuales se destinaran para el reparto a los beneficiarios
FASE
RB FECHA
C. Doc NUMERO
CLASIF
MONTO
COMPROMISO

00

DEVENGADO

00

GIRADO

00

12/01/201
0
13/01/201
0
15/01/201
0
CHEQUE

031

002-2010

2.2.2.3.1.1

5100.00

001

002-107148

2.2.2.3.1.1

5100.00

009

002-2010

2.2.2.3.1.1

5100.00

065

34076498 4

2.2.2.3.1.1

5100.00

3.- Caso COMPRA DE BIENES DE CONSUMO (Compra de Refrigerios)

( TO-N)

Por la compra de materiales de limpieza para la entidad segn el requerimiento

N 0001 del rea de Servicios Generales
FASE
RB FECHA
C. Doc NUMERO
CLASIF
MONTO
COMPROMISO
DEVENGADO
GIRADO

07
07
07

05/01/2010
10/01/2010
15/01/2010
CHEQUE

031
001
009
065

003-2010
001-00452
003-2010
34076474 5

2.3.1.1.1.1
2.3.1.1.1.1
2.3.1.1.1.1
2.3.1.1.1.1

4.- Caso Compra de un bien de Capital (Mobiliario Escritorios ).

1450.00
1450.00
1450.00
1450.00

(TO-N) RB-18

Por la compra de 30 Escritorios para la Oficina Obras para la supervisin y Control

de las Obras Segn Requerimiento N 025-242 CP .
FASE
RB FECHA
C. Doc NUMERO
CLASIF
MONTO
COMPROMISO

18

DEVENGADO

18

GIRADO

18

02/02/201
0
05/02/201
0
15/02/201
0
CHEQUE

031

004-2010

2.6.3.2.2.2

40 000.00

001

002-94048

2.6.3.2.2.2

40 000.00

009

004-2010

2.6.3.2.2.2

40 000.00

065

34076500 7

2.6.3.2.2.2

40 000.00

5.- Caso Mantenimiento de cuenta Corriente.

(TO-OG)

RB 09

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

09

02/02/201
0

026

001-2010

2.3.2.6.2.1

MONTO
10.00

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

8

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

DEVENGADO

09

GIRADO

09

05/02/201
0
15/02/201
0
CHEQUE

026

001-1048

2.3.2.6.2.1

10.00

009

002-2010

2.3.2.6.2.1

10.00

026

002-2010

2.3.2.6.2.1

10.00

6.- Caso Gasto por Tarifa de Servicio Bsico (Energa Elctrica) . . (TO-N) RB-07
FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

07

032

001-2010

2.3.2.2.1.1

450.00

DEVENGADO

07

014

001-09854

2.3.2.2.1.1

450.00

GIRADO

07

02/01/201
0
05/01/201
0
09/01/201
0
CHEQUE

009

005-2010

2.3.2.2.1.1

450.00

065

34076477 8

2.3.2.2.1.1

450.00

7.- Caso Gasto por Servicio no personales gasto corriente. (TO-N)

Monto bruto
S/.
7500.00
Ret 10% Renta
S/.
750.00
FASE
RB FECHA
C. Doc NUMERO
CLASIF
COMPROMISO

07

DEVENGADO

07

GIRADO

07

GIRADO

07
07

25/01/201
0
27/01/201
0
31/01/201
0
CHEQUE
09/02/201
0
CHEQUE

MONTO

RB-07.

MONTO

032

002-2010

2.3.2.7.2.2

7500.00

027

001-00054

2.3.2.7.2.2

7500.00

009

006-2010

2.3.2.7.2.2

6750.00

065
009

34076478 6
007-2010

2.3.2.7.2.2
2.3.2.7.2.2

6750.00
750.00

065

34076479 4

2.3.2.7.2.2

750.00

8.- Caso Gasto por Serv. no Per. Gasto de capital (Residente de obra por admin. directa
Construccion de Siste, de Riego). TO=N
Monto bruto
S/.
8200.00
Ret 10% Renta
S/.
820.00
FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

18

032

003-2010

2.6.2.3.4.5

8200.00

DEVENGADO

18

027

001-00124

2.6.2.3.4.5

8200.00

GIRADO

18

009

008-2010

2.6.2.3.4.5

7380.00

GIRADO

18
18

20/01/201
0
24/01/201
0
27/01/201
0
CHEQUE
05/02/201
0
CHEQUE

065
009

34076480 2
009-2010

2.6.2.3.4.5
2.6.2.3.4.5

7380.00
820.00

065

34076481 0

2.6.2.3.4.5

820.00

9.- Caso Gasto por Servicio de Publicidad Imagen Institucional.

MONTO

(TO-N) RB - 07

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

07

032

004-2010

2.3.2.2.4.3

1500.00

DEVENGADO

07

18/01/201
0
23/02/201

MONTO

027

001-05244

2.3.2.2.4.3

1500.00

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

9

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

GIRADO

07

0
27/02/201
0
CHEQUE

009

010-2010

2.3.2.2.4.3

1500.00

065

34076482 8

2.3.2.2.4.3

1500.00

(TO-AV)

RB - 09

10-.Caso Gasto por Viticos Anticipo (A Rendir Cuenta)

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

09

043

001-2010

DEVENGADO

09

043

001-2010

GIRADO

09

27/01/201
0
28/01/201
0
28/01/201
0
CHEQUE

009

011-2010

065

34076483 6

2.3.2.1.2.1
2.3.2.1.2.2
2.3.2.1.2.1
2.3.2.1.2.2
2.3.2.1.2.1
2.3.2.1.2.2
2.3.2.1.2.1
2.3.2.1.2.2
2.3.2.1.2.1
2.3.2.1.2.2
2.3.2.1.2.9
9

09
RENDICION

09

11-.Caso Gasto por Viticos Con afectacin definitiva al Gasto

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

07

22/01/201
0

049

05-2010-GA

DEVENGADO

07

25/01/201
0

049

05-2010-GA

GIRADO

07

25/01/201
0

009

012-2010

CHEQUE

065

34076484 4

2.3.2.1.2.1
2.3.2.1.2.2
2.3.2.1.2.9
9
2.3.2.1.2.1
2.3.2.1.2.2
2.3.2.1.2.9
9
2.3.2.1.2.1
2.3.2.1.2.2
2.3.2.1.2.9
9
=

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

07

05/02/201
0

0049

020-2010-A

DEVENGADO

07

05/02/201
0

049

020-2010-A

GIRADO

07

09/02/201
0

009

013-2010

2.3.1.1.1.1
2.3.1.3.1.1
2.3.1.11.1.2
2.3.2.4.1.1
2.3.1.1.1.1
2.3.1.3.1.1
2.3.1.11.1.2
2.3.2.4.1.1
2.3.1.1.1.1
2.3.1.3.1.1
2.3.1.11.1.2
2.3.2.4.1.1

CHEQUE

065

34076503 1

13.-Caso Gasto por Rendicin y Reembolso de Caja Chica.

RB

FECHA

C. Doc

RB-07

MONTO
230.00
380.00
20.00
230.00
380.00
20.00
230.00
380.00
20.00
630.00

(TO-C)

FASE

FASE

280.00
210.00
280.00
210.00
280.00
210.00
280.00
210.00
250.00
170.00
70.00

(TO-OG)

FASE

12.- Caso Gasto por Apertura de Caja Chica .

MONTO

NUMERO

MONTO
350.00
250.00
200.00
200.00
350.00
250.00
200.00
200.00
350.00
250.00
200.00
200.00
1000.00

(TO-RC)

CLASIF

MONTO

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

10

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

COMPROMISO

07

05/02/201
0

048

020-2010-A

DEVENGADO

07

05/02/201
0

048

020-2010-A

GIRADO

07

09/02/201
0

009

014-2010

CHEQUE

065

34076504 9

2.3.1.1.1.1
2.3.1.3.1.1
2.3.1.11.1.2
2.3.2.4.1.1
2.3.1.1.1.1
2.3.1.3.1.1
2.3.1.11.1.2
2.3.2.4.1.1
2.3.1.1.1.1
2.3.1.3.1.1
2.3.1.11.1.2
2.3.2.4.1.1

150.00
180.00
230.00
260.00
150.00
180.00
230.00
260.00
150.00
180.00
230.00
260.00
820.00

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

11

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

14.- Caso Planilla de Remuneraciones

Remuneracin Bruta
Descuentos:
Sistema Nacional de Pensiones
AFP
Ret 5ta Categ
Remuneracin Liquida
Essalud

(TO-ON)
S/. .8 900.00

RB-07

S/. 550.00
S/. 458.00
S/. 150.00
S/. 7 742.00
S/: 897.00

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

07

037

001-2010

DEVENGADO

07

037

001-2010

GIRADO

07

009

015-2010

2.1.1.1.1.3
2.1.3.1.1.5
2.1.1.1.1.3
2.1.3.1.1.5
2.1.1.1.1.3

8900.00
897.00
8900.00
897.00
7742.00

GIRADO

07

065
009

34076485 1
016-2010

2.1.1.1.1.3

7742.00
458.00

GIRADO

07

27/01/201
0
28/01/201
0
28/01/201
0
CHEQUE
28/01/201
0
CHEQUE
28/01/201
0

065
009

34076486 9
017-2010

CHEQUE

065

34076488 5

2.1.1.1.1.3
2.1.1.1.1.3
2.1.3.1.1.5

15.-Caso Planilla en obras por Administracin Directa.

(Construccion Sistema de Riego)
Remuneracin Bruta
Descuentos :
Sistema Nac. de Pensiones
Renta 5ta categ
AFP
Descuentos Judicial

MONTO

458.00
550.00
150.00
897.00
1597.00

(TO-ON)

S/. 42 550.00

S/. 3100.00
S/. 1150.00
S/. 2350.00
S/. 1400.00

Remuneracin Liquida

S/. 34 550.00

Aportaciones
Essalud
SCTR
Total

S/. 4350.00
S/. 348.50
S/. 4698.50

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

18

037

002-2010

2.6.2.3.4.3

47 248.50

DEVENGADO

18

037

002-2010

2.6.2.3.4.3

47 248.50

GIRADO

18

27/01/201
0
28/01/201
0
28/01/201
0
CHEQUE

009

015-2010

2.6.2.3.4.3

34 550.00

065

34076489 3

2.6.2.3.4.3

34 550.00

MONTO

GIRADO

18

28/01/201
0
CHEQUE

009

018-2010

2.6.2.3.4.3

2350.00

065

34076490 1

2.6.2.3.4.3

2 350.00

GIRADO

18

28/01/201
0
CHEQUE

009

019-2010

2.6.2.3.4.3

1400.00

065

34076495 0

2.6.2.3.4.3

1400.00

28/01/201

009

020-2010

2.6.2.3.4.3

8948.50

GIRADO

18

RB-18

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

12

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

0
CHEQUE

065

34076498 4

16.- Caso Planilla por Dieta a los Regidores

2.6.2.3.4.3

8948.50

(TO-ON)

RB-07

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

07

039

003-2010

DEVENGADO

07

039

003-2010

GIRADO

07

12/02/201
0
15/02/201
0
16/02/201
0
CHEQUE

009

021-2010

065

34076501 5

2.1.1.10.1.
2
2.1.1.10.1.
2
2.1.1.10.1.
2
2.1.1.10.1.
2

17.- Caso Planilla de Propinas

(TO-ON)

MONTO
4540.00
4540.00
4540.00
4540.00

RB-07

FASE

RB

FECHA

C. Doc.

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

07

041

004-2010

2.3.2.7.5.2

1350.00

DEVENGADO

07

041

004-2010

2.3.2.7.5.2

1350.00

GIRADO

07

05/02/201
0
05/02/201
0
09/02/201
0
CHEQUE

009

022-2010

2.3.2.7.5.2

1350.00

065

34076502 3

2.3.2.7.5.2

1350.00

18.-Caso TRANSFERENCIA A LA MUNIC. POBLADO SAN PANCHITO.

CICLO GASTOS
FASE
COMPROMISO

RB
07

DEVENGADO

07

GIRADO

07

FECHA
25/01/201
0
25/01/201
0
25/01/201
0
N/C

MONTO

(TO-OG)

C. Doc
026

NUMERO
005-2010

CLASIF
2.4.1.3.1.4

MONTO
6000.00

026

005-2010

2.4.1.3.1.4

6000.00

009

023-2010

2.4.1.3.1.4

6000.00

026

005-2010

6000.00

19.- Caso Transferencia Prog Comedores y PANTBC.

CICLO GASTOS
FASE
COMPROMISO

RB
07

DEVENGADO

07

GIRADO

07

CICLO INGRESO
FASE
DETERMINADO

RB
88

RECAUDADO

88

TO
TF
FECHA
28/01/201
0
28/01/201
0
28/01/201
0
CHEQUE
TO
FECHA
28/01/201
0
28/01/201
0
28/01/201
0

C. Doc
049

NUMERO
006-2010

CLASIF
2.4.1.3.1.3

MONTO
25000.00

049

006-2010

2.4.1.3.1.3

25000.00

009

024-2010

2.4.1.3.1.3

25000.00

026
YC
C. Doc
000

006-2010
NUMERO
000

CLASIF
0-391-000

MONTO
25000.00

025

18425212

0-391-000

25000.00

025

1005

0-391-000

25000.00

25000.00

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

13

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

20.- Caso Transferencia de cuenta a cuenta.

CICLO GASTOS
FASE
COMPROMISO

RB
07

DEVENGADO

07

GIRADO

07

CICLO INGRESO
FASE
DETERMINADO

RB
88

RECAUDADO

88

TO

TC

FECHA
28/01/201
0
28/01/201
0
28/01/201
0
CHEQUE

C. Doc
026

NUMERO
000

CLASIF
0-109-000

MONTO
145000.00

026

000

0-109-000

145000.00

009

024-2010

0-109-000

145000.00

068

1000001

FECHA
28/01/201
0
28/01/201
0
28/01/201
0

C. Doc
000

NUMERO
000

CLASIF
0-243-000

MONTO
145000.00

034

18425212

0-243-000

145000.00

066

1005

0-243-000

145000.00

145000.00

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

14

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

20.- CASO EJECUCION DE OBRA

RB 18

Se ha realizado un proceso de Seleccin bajo la modalidad de Adjudicacin Directa Pblica para la construccin de
una Obra, obteniendo la Buena Pro la empresa Contratistas Generales S.A (RUC N 20568179011), El monto
contratado asciende a S/. 76,000.00, efectundose desembolsos por los siguientes conceptos:
Adelanto de Obra
S/ 10,000.00
Valorizacin
S/ 40,000.00
Liquidacin de Obra
S/ 26,000.00
ACCIONES PREVIAS .- Los registros de Gasto por los tres desembolsos supone que previamente:

Hemos registrado al Contratista como proveedor. Mantenimiento -> Proveedores

Se haya registrado el Contrato de Ejecucin de Obra, como escribiremos Continuacin.

REGISTRO DEL CONTRATO.- Debemos de matricular el contrato. Para tal efecto seguimos la ruta: REGISTRO
CONSUCODE CONTRATOS. Luego hacemos clic sobre el botn que aparece bajo la columna Doc. y elegimos al
cdigo 070 Contratos Suscritos (Obras). Digitamos el Nmero y Fecha de suscripcin del Contrato. El smbolo de la
Moneda Nacional (S/.) sale por default. A continuacin digitamos el Monto contratado. Finalmente grabamos.
EJECUCION DE OBRA

(META 27)

20.1. ADELANTO DE OBRA

(TO-CA) RB-18,
La Direccin de Administracin recibe de la Direccin de Obras el requerimiento por el adelanto de obra, la misma que
es derivada a la Unidad de Contabilidad.
Fase Compromiso. Es importante que las funciones de Registro Administrativo y de Registro Contable queden
claramente delimitadas, en tal razn se sugiere que sea la Unidad de Abastecimientos la que efectu el registro de la
Fase de Compromiso por la suma de S/. 10,000.00. Por ser adelanto de obra, se debe consignar el Cdigo 060
(Contrato Suscrito) como documento A, afectando la Cadena 2.6.2.3.5.2.
Fase Devengado Para asegurar que la Fase anterior quede adecuadamente registrada, sera conveniente que la
Unidad de Contabilidad, registre la Fase del Devengado. Previamente deber solicitar al contratista la Factura 001000542 por el desembolso. (COD-001)
Fase Girado - La Unidad de Tesorera, registrar la Fase, para lo cual deber registrar como Documento A
Comprobante de Pago (COD-009). En el Documento B, registrar el cheque. (COD-065) y el monto por el adelanto de
obra, pagos a cuenta y liquidacin se llevara un control una cuadricula en la parte superior de la ventana.

EJECUCION DE OBRA
20.2. CANCELACIN DE LA VALORIZACIN
(TO-CP)
La Direccin de Administracin recibe de la Direccin de Obras la Valorizacin del contratista y el informe tcnico
aprobando dicha valorizacin y la cancelacin, las mismas que son remitidas a la Unidad de Contabilidad.
Fase de Compromiso - La Unidad de Abastecimiento, registrar la Fase de Compromiso que asciende a S/.40,000.00.
Se debe de consignar el Cdigo 057(Valorizacin de Obra). Cadena 2.6.2.3.5.2.
Fase Devengado - Asimismo, la Unidad de Contab., registrar la Fase del Devengado, previamente solicitar al
contratista la Factura 001-000543 por la Valorizacin (COD-001).
Fase Girado - La Unidad de Tesorera, registrar la Fase, debiendo registrar en el Documento A, el Comprobante de
Pago. (COD-009) En el Documento B, registrar el nmero del cheque, (COD-065)
EJECUCION DE OBRA
20.3. CANCELACIN DE LA LIQUIDACIN DE OBRA
(TO-CL)
La Direccin de Administracin recibe de la Direccin de Obras la Resolucin Municipal que aprueba la Liquidacin
Final de Obra, el informe tcnico aprobando dicha liquidacin y la cancelacin, las mismas que son remitidas a la
Unidad de Contabilidad.
Fase Compromiso - La Unidad de Abastecimiento, registrar la Fase de Compromiso. Podr consignar como
Documento A al Cdigo 049 (Resolucin Administrativa), o en su default el 102 (Resolucin de Alcalda) o el 103
(Resolucin de Gerencia) segn sea el caso. Cadena 2.6.2.3.5.2.
Fase Devengado - La Unidad de Control Previo, registrar la Fase del Devengado. Previamente deber solicitar al
contratista la Factura 001-000544 (COD-001)
Fase Girado - La Unidad de Tesorera, registrar la Fase del Girado, debiendo registrar en el Documento A, el
Comprobante de Pago (COD-009) En el Documento B, registrar el nmero del cheque, (COD-065)

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

15

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

REGISTRO DE INGRESOS
MODULO ADMINISTRATIVO - Tipo de Operacin Y ( Ingreso de Operaciones Varias ),
Caso 20) Ingreso Por Otros Impuestos Municipales.

TO

La unidad de Rentas tiene un ingreso por Impuesto Predial e Impuesto de Alcabala

25/01/2010, emite su parte diario de ingresos.
FASE
RB
FECHA
C. Doc
NUMERO
CLASIF
MONTO
DETERMINADO

08

RECAUDADO

08

25/01/201
0
25/01/201
0
25/01/201
0

066

001

034

18425213

066

001

1.1.2.1.1.1
1.1.2.1.2.1
1.1.2.1.1.1
1.1.2.1.2.1

Caso 21) Ingreso Por Recursos directamente Recaudados .

TO

20 000.00
25 000.00
20 000.00
25 000.00
45 000.00

La unidad de rentas tiene un ingreso por diferentes conceptos, emite su parte diario de
ingresos N 002 segn detalle siguiente
FASE
RB
FECHA
C. Doc
NUMERO
CLASIF
MONTO
DETERMINADO

09

25/01/201
0

066

002

RECAUDADO

09

25/01/201
0

034

18425214

25/01/201
0

066

002

Caso 22) Ingreso Por Transferencia de Foncomun .

1.3.2.1.1.1
1.3.2.1.1.3
1.3.2.5.2.1
1.3.2.1.1.1
1.3.2.1.1.3
1.3.2.5.2.1

TO

21 000.00
28 000.00
42 000.00
21 000.00
28 000.00
42 000.00
91 000.00

La unidad de rentas reporta las transferencias de FONCOMUN por parte del Gobierno Central
FASE
RB
FECHA
C. Doc
NUMERO
CLASIF
MONTO
DETERMINADO
07
24/01/201
025
0003
1.4.1.4.5.1
35 000.00
0
RECAUDADO
07
24/01/201
025
0003
1.4.1.4.5.1
35 000.00
0
24/01/201
025
0003
35 000.00
0

Caso 23) Ingreso corriente por Canon Minero y Regalias . TO

La unidad de rentas reporta las transferencias de Canon Minero y Regalas Mineras por parte
del Gobierno Central
FASE
RB
FECHA
C. Doc
NUMERO
CLASIF
MONTO
DETERMINADO
08
26/01/201
025
002
1.4.1.4.1.3
150 000.00
0
1.4.1.4.2.1
125 000.00
RECAUDADO
08
26/01/201
025
18425214
1.4.1.4.1.3
150 000.00
0
1.4.1.4.2.1
125 000.00
26/01/201
025
002
275 000.00
0

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

16

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

CHEQUES
C
Numero
C
Numero
C Numero
C Numero
C Numero
34076475 5
34076508 0
34076541 1
34076489
3
34076526
2
34076476 0
34076509 8
34076542 9
34076490
1
34076527
0
34076477 8
34076511 4
34076543 7
34076495
0
34076528
8
34076478 6
34076512 2
34076544 5
34076498
4
34076529
6
34076479 4
34076513 0
34076545 2
34076498
4
34076531
2
34076480 2
34076514 8
34076547 8
34076500
7
34076532
0
34076481 0
34076517 1
34076548 6
34076501
5
34076534
6
34076482 8
34076518 9
34076549 4
34076502
3
34076535
3
34076483 6
34076519 7
34076549 4
34076503
1
34076536
1
34076484 4
34076520 5
38500001 3
34076504
9
34076537
9
34076485 1
34076522 1
38500004 7
34076505
6
34076538
7

Elaborar las Notas de Contabilidad

Elaborar los EE:FF: 2010
Procesar libros contables
Procesar Informacin contable mensual y trimestral
Elaborar Notas a Los EE.FF.
Presentacin en carpeta

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

17