UNIVERSIDAD NACIONAL DE BARRANCA - UNAB

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS, 2019-II

PRÁCTICA DOMICILIARIA
CASO MONOGRÁFICO INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II

La Municipalidad Distrital de La Molina, inicia sus operaciones el mes de enero del año fiscal 2019 con el
siguiente Activo, Pasivo y Patrimonio:
CTA. CONCEPTO DEBE HABER

Saldo en Cta. Cte. Banco Nación (Rubro foncomun) 60,000.00

Limpieza pública por Cobrar 48,000.00
Materiales de Limpieza en almacén 16,000.00
Edificio Administrativo - Costo 356,000.00
Depreciación de edificio administrativo 31,250.00
Factura por Pagar de mantenimiento y reparación de edificios 15,800.00
Capitalización de Hacienda Nacional Adicional 348,720.00
Superavit acumulado 84,230.00

TOTAL 480,000.00 480,000.00

OPERACIONES
1.- Se registra el Presupuesto Institucional de Ingresos y Gastos correspondiente al presente año fiscal:
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
RUBROS PRESUPUESTARIOS APERTURA (PIA)
INGRESOS GASTOS
Recursos Ordinarios 120,000.00
Recursos Directamente Recaudados 70,000.00 70,000.00
Impuestos Municipal 110,000.00 110,000.00
Canon y Sobrecanon 450,000.00 450,000.00
FONCOMUN 250,000.00 250,000.00
TOTAL 880,000.00 1,000,000.00

2.- Se registra con Nota Contable N° 100000458 la incorporación del saldo de Balance en el PIA de ingresos y
gastos del Rubro FONCOMUN por S/60,000, considerada en el asiento de apertura, aprobada con
Resolución N° 012-2019/MLM-GM.
3.- Se capta recursos según Recibo de Ingresos Nº 1040 y se deposita en el Banco de la Nación con Papeleta de
Depósito Nº 823250 por el siguiente concepto:
- Limpieza pública S/. 21,500.00
4.- Se capta recursos según Recibo de Ingresos Nº 1041 y se deposita en el Banco de la Nación con Papeleta de
Depósito Nº 823261 por el siguiente concepto:
- Licencia de Funcionamiento S/. 38,500.00
5.- Se registra la Orden de Compra – Guía de Internamiento Nº 1201 por la adquisición de:
- Repuestos para vehículos S/. 25,000.00
El proveedor remite los bienes con Guía de Remisión Nº 002-5258 y Factura Nº 002-4159. Se paga la
compra mediante Comprobante de Pago – UE Nº 1350 y el giro de Cheque Nº 55567123 del Rubro 09
RDR.
Mediante Pecosa N° 6925, Logística entrega el 50% de los repuestos al Área Usuaria.
6.- Se efectúa la recaudación de recursos según Recibo de Ingresos Nº 1041 y se deposita en el Banco de la
Nación con Papeleta de Depósito Nº 823285 por el siguiente concepto:
- Impuesto Predial S/. 95,000.00
7.- Se registra la transferencia recibida de recursos del Canon Minero por la suma de S/. 448,000.00, según
Nota de Abono Virtual Nº 592001.
8.- Se emite la Orden de Compra - Guía de Internamiento Nº 1203 para la adquisición del siguiente bien:
- 01 Camioneta Toyota Hilux US$25,000 T/C S/3.45
El proveedor remite el vehículo con Factura Nº 002-158841. Se cancela la compra con Comprobante de
Pago – UE Nº 1353 y Cheque Nº 53289518 del Rubro 08 Impuestos Municipales. Se asigna en uso a la
Gerencia de Seguridad Ciudadana el 01 de julio.
9.- Se registra la transferencia recibida de recursos del Fondo de Compensación Municipal por la suma de S/.
249,500.00, según Nota de Abono Virtual Nº 592912.
10.- Se emite la Orden de Servicios Nº 606 por el siguiente concepto:
- Mantenimiento y reparación de equipos de cómputo S/. 20,000.00
El proveedor emite la Factura Nº 002-218. Se paga el servicio mediante Comprobante de Pago – UE Nº
1354 y el giro de Cheque Nº 53345897 del Rubro 09 R. D. R. Operación sujeta a detracción del 8%.
11.- Se emite la Orden de Compra – Guía de Internamiento Nº 1202 por la adquisición de:
 - Alimentos para el Programa Comedores Populares S/. 120,000.00
El proveedor remite los bienes con Guía de Remisión Nº 002-8767 y Factura Nº 003-8075. Se paga la
compra con Comprobante de Pago – UE Nº 1351 y Cheque Nº 52289515 del Rubro 00 Recursos
Ordinarios.
Logística entrega del total de los alimentos a la administración del programa para su distribución a los
beneficiarios mediante Pecosa N° 6926.
12.- La Municipalidad firma el Contrato N° 086-2019/MDLM con la Constructora Gremco SAA por:
- Construcción de una Plazuela S/. 398,000.00
Costo incluye IGV, se paga la culminación de la obra con Comprobante de Pago – UE Nº 1352 y Cheque
Nº 53895137 del Rubro 18. Canon y Sobrecanon, estando pendiente la liquidación y recepción de la obra.
13.- Se registra el compromiso y pago de planillas del personal régimen CAS de acuerdo al detalle siguiente:
Planilla CAS S/. 200,000.00 Obligaciones del Empleador: Essalud 9%
Los servidores están afiliados a la AFP Integra: aporte 12.85%
Se cancela sueldos y obligaciones sociales con el rubro 07. Foncomun.
14.- Efectuar el cálculo y registro de las depreciaciones de los bienes correspondiente al presente ejercicio.

Se pide elaborar la siguiente información:

- Libro Diario
- Libro Mayor
- Balance Constructivo HT1
- Estados Financieros
- Estado Presupuestario EP-1