MEMORANDUM DE

PLANIFICACION DE AUDITORIA
OPERATIVA
UNIVERSIDAD JUAN MISAEL

INTEGRANTES:
GUERRERO ROMERO MARIA DE LOS ANGELES
GRISELDA ISAURA ESPINOZA CORTEZ
MARTHA GIRON GUERRERO
CARINA ELIZABETH MARTINEZ CORTEZ
DUCHEN MIRANDA JESUS ALEXANDER
 INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONELES DE
LA ENTIDAD, Y SUS RIESGOS INHERENTES

2.1 BASE LEGAL DE CREACION DE LA UNIDAD

Nuestra Universidad, llegó a constituirse en un referente de la Universidad

regional, a nivel Latinoamericano, en el marco de la Declaración Mundial
sobre la Educación Superior en el Siglo XXI. La Universidad Autónoma
“Juan Misael Saracho” de Tarija-Bolivia, es creada un 6 de junio de 1946,
con dos facultades: La de Derecho y Ciencias Sociales, y la de
Humanidades y Ciencias de la Educación, aunque esta últimas tuvo una
efímera duración. En noviembre de 1946, se aprueba su primer Estatuto
Orgánico y la personalidad jurídica le es otorgada por el Ministerio de
Educación, Bellas Artes y Asuntos Indígenas.

Su inserción paulatina al escenario regional ha consolidado su personalidad

institucional con la creación de centros de enseñanza, bibliotecas de
consultas, así como la prestación de servicios a la colectividad en el ámbito
cultural y social, a través de la imprenta, radio y televisión universitarias.
Desde varias décadas atrás, el crecimiento de la Universidad trascendió los
límites de la ciudad capital, abriéndose institutos y carreras profesionales en
Yacuiba, Villa montes y Bermejo, atendiendo las necesidades de la
educación superior a nivel Departamental.

La Constitución Política del Estado promulgado el 7 de febrero del 2009

establece en el capítulo II, articulo.277 que “El Gobierno Autónomo

universidad autónoma “Juan Misael Saracho “facultad ciencias económicas

y financieras contaduría pública departamental” está constituido por una
Asamblea Departamental con facultad deliberativa, fiscalizadora y legislativa
departamental en el ámbito de sus competencias y por un rango ejecutivo”.

La estructura dentro de la Autonomía Departamental está constituida por la

Gobernación, conformado por el Gobernador y la Asamblea Departamental.

La Ley N°017 del 24 de mayo de 2010, en el Capítulo I, Articulo 6 establece

las competencias exclusivas de los gobiernos autónomos departamentales,
asimismo la mencionada ley establece en el Capítulo II, Articulo 7 la
 Estructura Organizacional Y Administrativa De Los Gobiernos Autónomos
Departamentales.

2.2 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

La estructura organizativa y académica de la UAJMS tiene tres niveles:

1) Nivel institucional y/o estratégico, que tiene a su cargo la proyección general

de la actividad académica universitaria y el relacionamiento institucional con las
instancias generales de la administración pública y la sociedad civil organizada;
dentro de las cuales están las máximas autoridades universitarias:

 Honorable Consejo Universitario

 Rector

 Vicerrector

2) Nivel intermedio o ejecutivo, que responde al nivel de secretarias,

Facultades y Departamentos Administrativos y Académicos, que tienen a su
cargo la proyección integrada de un conjunto específico de áreas de
conocimientos y su relacionamiento con sectores determinados de la sociedad
y responden a:

• Secretaria General

• Secretaria de Desarrollo Institucional

• Secretaria Académica

• Secretaria de Gestión Administrativa y Financiera

• Secretaria de Educación Continua

• Facultades de la UAJMS

• Departamentos Administrativos y Académicos.

3) Nivel Operativo o de ejecución, es decir Departamentos, Institutos de

Investigación y Unidades en general, tiene a su cargo la proyección de un área
de conocimiento específica y su relacionamiento con necesidades y demandas
sociales determinadas.
2.3 OBJETIVOS Y FUNCIONES
Para el cumplimiento de su misión la UAJMS, desarrolla varias funciones las
cuales se desarrollan en procesos y actividades diversas. Las funciones
principales son: la docencia, la investigación y la extensión. Pero, además,
aunque no se especifican como tales, tienen nivel de funciones principales la
planificación, la administración y la participación institucional, llamada en
algunos textos función evaluadora.

Cada una de estas funciones agrupan un conjunto de actividades en torno a

una unidad específica y la totalidad de éstas expresan la misión.

En síntesis, el contenido central y estructural de las funciones es el siguiente:

• LA DOCENCIA; es la función por la que se trasmite en el proceso académico

los conocimientos, se dirige la aplicación de éstos a la realidad
espacio/temporal. Se cumple a través de las unidades facultativas. Tiene como
organismo central la Vicerrectoría.

• LA INVESTIGACIÓN; se orienta hacia la búsqueda de conocimientos nuevos

y a la comprobación de los ya existentes. Su meta es la superación del acervo
existente, el entrenamiento de los estudiantes/profesionales en los métodos del
conocimiento y actuar sobre los problemas sociales prioritarios. Las unidades
estructurales encargadas de la política de esta función y las unidades de base
a través de las cuales se cumple son las Facultades y los Institutos.

• LA EXTENSIÓN; es la función que vincula entre sí el conocimiento y el

ámbito de la realidad y del universo. Su misión es extender hacia la sociedad la
actividad

orgánica de la Universidad, integrando en aquella el modelo de práctica

profesional multifacética que postula la filosofía institucional, devolviéndole
parte de sus aportes y recogiendo del seno vivo de su universo las
orientaciones del saber popular. Se cumple a través de los distintos órganos
estructurales, pero existe la Unidad de Extensión Universitaria, a través de la
cual se canalizan las diferentes actividades.

• LA PLANIFICACIÓN; es la función que mediante el diagnóstico de la realidad

orienta la toma de decisiones conducentes al logro de las otras funciones y de

la

misión. La unidad central de esta función es el Consejo de Planificación

Universitaria, pero tiene expresiones sectoriales en toda la Universidad.

• LA ADMINISTRACIÓN; es una función que se sustenta, entre otras, en forma
de actividades específicas que sirven de apoyo a todo el proceso institucional.
Su órgano central es la Secretaria de Administración Financiera, pero se
manifiesta en todas las unidades Académicas, académicas/administrativas y
administrativas.

2.4 NATURALEZA DE LA OPERACIONES

Organismos y Entidades vinculadas con el Objeto de la Auditoria.
Las principales entidades u organismos vinculados con la Universidad
Autónoma “Juan Misael Saracho” y relacionados con el objeto de auditoria
son:
Tesoro General de la Nación
Prefectura del departamento de Tarija.
Programa de apoyo a las universidades de Tarija y Potosí.
Gobierno Municipal de Tarija.
De acuerdo con la naturaleza de las operaciones examinadas y en función con
el objeto de la auditoria coordinaremos con las diferentes dependencias de la
entidad empresas constructoras y empresas proveedoras de Bienes y Servicios
en el requerimiento en alguna aclaración y/o documentación adicional que
aporten mayor evidencia a las operaciones ejecutadas con la entidad.
2.5 Cobertura de la Universidad Autónoma Juan Misael Saracho
La universidad Autónoma Juan Misael Saracho, forma parte del sistema
educativo estatal, en el departamento de Tarija, extendiéndose así a
diferentes provincias del departamento, en su variedad de carreras
universitarias ofertadas dependiendo a la región.

En la ciudad de Tarija:

• Facultad de ciencias jurídicas y políticas

• Facultad ciencias económicas y financieras
• Facultad de ciencias agrícolas y forestales
• Facultad de ciencias y tecnología
• Facultad de humanidades
• Facultad de odontología
• Facultad de ciencias de la salud
 • Facultad de medicina
En la ciudad del Gran chaco:

• Facultad de ciencias integradas del Gran chaco

• Facultad de ciencias integradas de Villamontes
En la ciudad de Bermejo:

• Facultad de ciencias integradas de Bermejo

2.6 Estrategia institucional de la Universidad Autónoma Juan Misael
Saracho
La Universidad Autónoma Juan Misael Saracho, buscando el
fortalecimiento institucional, elaboró el Plan Estratégico Institucional,
como instrumento para promover los procesos de planificación en todas
las instancias de la Universidad, de modo que le permita efectuar
seguimiento y monitoreo, procesos de evaluación que posibiliten ajuste y
reconducción, a fin de lograr los objetivos previstos y las políticas
propuestas, por todos los actores de la Universidad, en línea a las
propuestas del Comité Ejecutivo de la Universidad Boliviana.

Objetivos estratégicos institucionales

• Consolidar un modelo de calidad y pertinencia en la formación de

los estudiantes de grado.
• Consolidar y fortalecer la calidad de formación continua.
• Fortalecer la investigación científica, tecnológica e innovación
tecnológica.
• Efectuarla transferencia y difusión de resultaos de investigación a
la comunidad.
• Fortalecer y difundir el desarrollo de las actividades de extensión
universitaria.
• Fortalecer una cultura de planificación, permitiendo la mejora y
modernización de la UAJMS
• Fortalecer procesos de evaluación y acreditación en la UAJMS,
que permita la mejora continua de las actividades universitarias
• Disponer infraestructura física y equipamiento de tecnología
actualizada para el desarrollo institucional.
 • Potenciar las unidades productivas de la UAJMS.
• Posicionar a la universidad en el ámbito nacional e internacional.

2.7 Naturaleza de las Operaciones

Según lo establece las directrices presupuestarias gestión 2018: El Plan
Operativo Anual (POA) de las entidades del Sector Público, se constituye
en un instrumento de gestión que permite identificar los objetivos y metas
institucionales, asignar recursos, programar el cronograma de ejecución,
identificar responsables e indicadores; además debe considerar:

• Las competencias asignadas, disponibilidad financiera de recursos

y el Plan Estratégico Institucional (PEDI), en el marco de la
normativa vigente.
• Las entidades públicas, deben articular sus objetivos de gestión
con los objetivos de mediano y largo plazo.
2.8Presupuesto programado para la Universidad Autónoma Juan Misael
Saracho

El presupuesto programado para la gestión 2018 es del 388.964.092 Bs,

que se divide en gasto corriente e inversión, proveniente de diferentes
fuentes de financiamiento. El siguiente gráfico detalla la fuente de
financiamiento.
2.9 Ejecución del presupuesto del gasto global
El presupuesto para la gestión 2018 fue programado la anterior gestión
con un monto de 348.357.266,00 bs., posteriormente se modificó a
388.944.092,5 bs., alcanzando a una ejecución de 68,86 %. El siguiente
cuadro resume la situación global del presupuesto al 31- 12-2018.

PRESUPUESTO MONTO
Programado 348.357.266
Modificado 388.944.092,5
Ejecutado 267.809.584,4
Saldo 121.134.508,1
% Ejecutado 68,86%

a) Ejecución Gasto Corriente

PRESUPUESTO MONTO
Programado 313.997.609,00,00
Modificado 348.908.887,00
Ejecutado 244.377.099,61
Saldo 104.531.787,39
% Ejecutado 69%
Los cuadros nos señalan que la ejecución financiera del presupuesto de
gasto corriente alcanzado al 12 de diciembre de 2018 es aproximadamente
del 69%.
b) Ejecución presupuestaria de gasto corriente por unidades ejecutoras

UNIDADES PRESUPUESTO DEVENGADO % EJECUCION

Fac. Ciencias y59.717.203,87 46.910.573,73 78,55%
Tecnología
Fac. Humanidades 12.437.710,50 9.309.661,70 74,85%
Fac. Odontología 20.307.868,00 17.276.028,22 85,07%
Fac. Ciencias de la Salud 18.538.269,00 13.715.517,95 73,98%
Fac. Medicina 6.344.141,10 4.873.376,79 76,82%
Fac. del Gran Chaco 31.899.326,89 23.238.509,00 72,85%
Fac. de Villamontes 9.197.325,00 7.630.844,12 82,97%
Fac. de Bermejo 14.963.825,40 12.712.056,25 84,95%
Sec. General 3.185.265,00 2.580.839,09 81,02%
Sec. Adm y Financieras 40.665.919,45 29.151.809,23 71,69%
Sec. Desarrollo13.307.705,00 9.175.260,05 68,95%
Institucional*
Fac. Ciencias Jurídicas 13.531.991,00 10.677.459,06 78,91%
Fac. Ciencias25.617.377,00
20.247.741,59
Económicas y Financieras
79,04%
Fac. Ciencias Agrícolas 15.965.439,68 12.558.783,15 78,66%
Sec. Académica 41.331.318,60 28.873.518,76 69,86%
Sec. de Educación14.306.720,00 9.976.145,96 69,73%
Continua
Vicerrectorado 8.007.578,00 4.556.074,21 56,90%
Rectorado 5.974.700,00 4.345.385,58 72,73%
Nota: No se toma en cuenta la partida para gastos de inversión

La unidad académica que mayor ejecución financiera ha registrado en

el año de la gestión 2019 es la Facultad Integrada de Bermejo
logrando una ejecución alta del 84.95%.

2.10 Indicadores de eficacia

Es el grado de cumplimiento de objetivos a nivel de resultados
inmediatos, productos (bienes, servicios y/o normas) u operaciones, con
relación a los programados. La fórmula para determinar el índice de
eficacia es:

Eficacia= Resultados logrados x100

 Resultados esperados

En este marco, los parámetros para determinar el desempeño se detallan en

el siguiente cuadro:

INTERVALO CRITERIOS DE
INDICADORES COLORMETRIA
(%) VALORACION
EJECUCIÓN 0 a 50 Baja
51 a 75 Media
76 a 100 Alta
EFICACIA

Estos parámetros permiten determinar el desempeño general de la

UAJMS, respecto al cumplimiento de los objetivos y actividades
planificados en el POA – 2019.

Se usa para evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos de gestión;

El proceso se elaboró considerando lo siguiente:

• Identificación de los indicadores para evaluar el grado de cumplimiento,

• Se decidió utilizar la escala literal de baja, media y alta.

La medición se hace a partir del ingreso de información en el Módulo de

Planificación del Sistema Informático de proyectos, en el cual, las
Unidades Ejecutoras reportan avances y limitantes de los planes
operativos. Para clasificar los avances de las Metas Estratégicas y macro
actividades que reportan las diferentes Unidades Ejecutoras se utilizó la
técnica de colorimetría, los resultados de este análisis se vinculan a la
herramienta informática.
Como parte del informe de seguimiento en este apartado se resume el
cumplimiento de las metas comparando lo esperado contra lo logrado en el año
encontrándose el siguiente resultado:

79,2%

• La eficacia de la UAJMS a nivel general respecto al cumplimiento

de los objetivos de gestión formulados es del 79,2 %.

Se presentan los siguientes gráficos que ilustran la eficacia lograda y que

está desagregada por las cuatro áreas estratégicas y sus respectivos
objetivos estratégicos planteados en el Plan Operativo Anual 2019.

Gráfico Nro. .1 REPORTE DEL CONTROL DE EFICACIA POR

AREAS

100%
89,20% 87,60%
90%
76,30%
80%
70% 63,90%

60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
AREA 1 AREA 2
AREA 3
AREA 4
Se presentan los siguientes gráficos que ilustran la eficacia lograda y que
está desagregada por las cuatro áreas estratégicas y sus respectivos
objetivos estratégicos planteados en el Plan Operativo Anual 2018.