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CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
“CASO PRÁCTICO”
AUTORES:
CURSO:
TUTOR:
SATIPO - PERÚ
2019
CASO PRÁCTICO
MINISTERIO DE LA PRODUCCIÓN
15. Se registra una depreciación del activo fijo por S/. 580.00.
16. Se registra una disminución del presupuesto de gastos del ejercicio por
S/. 10,000.00.
17. Se registra una disminución del presupuesto de ingresos del ejercicio por
S/. 10,000.00.
18. Se registra en el Balance Constructivo la transferencia de la Hacienda
Nacional Adicional a la Hacienda Nacional, al final del ejercicio.
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8101 PRE SUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC. 340,000.00
Y PR ESUP.INSTI TUC.MODIFICAD O
8101 .01 Recursos Ordinarios 315,000.00
8101 .02 Recursos Directamente Re c 25,000.00
8301 PRE SUPUESTO DE GASTOS 340,000.00
8301 .01 Recursos Ordinarios 315,000.00
8301 .02 Recursos Directamente Re c 25,000.00
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8201 PRE SUPUESTO DE INGRESOS 25,000.00
8201 .02 Recursos Directamente Re caudados
8101 PRE SUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC
Y PR ESUP INSTI TUC.MODIFICADO 25,000.00
8101 .02 Recursos Directamente Re caudados
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1101 CAJ A Y BANCOS 12,000.00
1101 .0301 Cuenta s corrientes
1201 CUE NTAS POR COBRAR 45,500.00
1201 .01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1301 BIEN ES SUMINIS TROS DE FUNCIONAMIENTO 20,800.00
1301 .05 Materiales y Útiles
1205 SER VICIOS Y OT ROS CONTRAT ADOS
POR ANTICIPADO 5,670.00
1205 .01 Seguros Pagados por Anticipado
1503 VEHI CULOS, MA QUINARIAS Y OTROS 57,500.00
1503 .01 Vehículos
1508 DEP REC.AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 32,270.00
1508 .01 Deprec.Acum.Edificios y Estructuras
2103 CUE NTAS POR PAGAR 6,700.00
2103 .01 Bienes y Servicios por Pagar
3101 HAC IENDA NACIONAL 90,000.00
3101 .01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional
3201 HAC IENDA NACIONAL ADICIONAL 10,000.00
3201 .01 Traspasos y Remesas
3401 RES ULTADOS ACUMULADOS 2,500.00
3401 .01 Superávit Acumulado
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
DEBE HABER
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---------------------------------- 5 -----------------------------------
---------------------------------- 6 -----------------------------------
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---------------------------------- 8 -----------------------------------
en el pres upuesto.
---------------------------------- 9 -----------------------------------
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2105 OBL IGACIONES 54,500.00
TESORO PÚBLICO
2505 .01
Gastos co
rrientes
4402 TRA SPASOS Y REMESAS 54,500.00
CORRIENTES RECIBIDAS
4402 .01 Traspasos
del Tesoro Publi co
Para registrar la tr
ansferencia del te
soro publico
para el pago
de la planilla.
CON TABI LIDAD PRES UPUSTARIA
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8401 ASI GNACIONES 54,500.00
COMPROMETIDAS
8401 .01
Recursos
Ordinarios
8601 EJE CUCION 54,500.00
DE GASTOS
8601 .01
Recursos
Ordinarios
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9102 CON TRATOS Y COMPROMISOS 5,430.00
POR EL CONTRA
9102 .08 Ordenes De
Compra por ej ecutar
9101 CON TRATOS Y 5,430.00
COMPROMISOS
APROBADOS
9101 .08 Ordenes De
Compras Apro badas
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9101 CON TRATOS Y COMPROMISOS 5,400.00
APROBADOS
9101 .08 Ordenes d e Compra aprob adas
9102 CON TRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,400.00
9102 .08 Ordenes d e Compra por ej ecutar
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9102 CON TRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,400.00
9102 .08 Ordenes d e Compra por ej ecutar
9101 CON TRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,400.00
9101 .08 Ordenes d e Compra aprob adas
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5801 ESTI MACIONES DEL EJERCICIO 580.00
5801 .02 Depreciac ión Acumulada E dificios y Estr uc.
1508 DEP RECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 580.00
1508 .02 Depreciac ión Acumulada
Por l a depr eciacion del a ctivo fijo corresp ondiente al eje rcicio
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8101 PRE SUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC
Y PR ESUP INSTI TUC.MODIFICADO 10,000.00
8101 .02 Recursos Directamente Re caudados
8201 PRE SUPUESTO DE INGRESOS 10,000.00
8201 .02 Recursos Directamente Re caudados
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6101 SUP ERÁVIT O DEFICIL 62,792.00
6101 .01 Resultado por operación
5101 PER SONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -
RET RIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT. 50,000.00
5101 .01 Personal Administrativo
5103 CON TRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 4,500.00
5103 .0101 Obligac iones del emplea dor
5301 CON SUMO DE BIENES 2,500.00
2301 .08 Suministr os Médicos
5302 CON TRATACION DE SERVICIOS 5,212.00
5302 .02 Servicios Básicos de comu nicaciones,
Publicidad y Difusión
5801 ESTI MACIONES DEL EJERCICIO 580.00
5801 .02 Depreciac ión Acumulada E dificios y Estr uc.
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4302 VEN TA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 4,000.00
4302 .01 Derechos administrativos Generales
6101 SUP ERÁVIT O DEFICIL 4,000.00
6101 .01 Resultado por operación
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6101 SUP ERÁVIT O DEFICIL 1,138.00
6101 .01 Resultado por operación
3401 RES ULTADOS ACUMULADOS 1,138.00
3401 .01 Superávit Acumulado
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1508 DEPREC.AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 32,850.00
1508.01 Deprec.Ac um.Edificios y E structuras
2103 CUENTAS POR PAGAR 13,912.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pag ar
2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 3,400.00
2505.01 Gastos co rrientes
3101 HACIENDA NACIONAL 100,000.00
3101.01 Capitaliza ción Hacienda N acional Adicio nal
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 3,638.00
3401.01 Superávit Acumulado
1101 CAJA Y BANCOS 16,000.00
1101.0301 Cuentas corrientes