CUENTAS POR COBRAR

Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 DETERIORO DE VALOR S/. 8,000 - S/. 5,500.00 = S/. 2,500.00 _______A________ 5801 ESTIMACIONES DEL INGRESO 2,500.00 5801.02 Deprec. Acumulada de vehículos maq. y otros 1508 DEPREC. ACUMULADA VEHICULOS MAQ-, Y EQUIPO 2,500.00 1508.02 Dep. acum. vehículos, maq. y otros 1508.02.01 Vehículos x/x Por el registro de la reclasificación del deterioro de valor del vehículo.

CUENTAS POR COBRAR
Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______B________ 1302 BIENES PARA LA VENTA 5,500.00 1302.02 Edif. maq. y equipo 1508 DEPREC. AMORTIZACION ACUMULADA 14,500.00 1508.02 Dep. acum- vehículos, maq. y eq. 1503 VEHICULOS MAQUINARIA Y EQUIPO 20,000.00 1503.01 Vehículos x/x Por la reclasificación de cuentas para la disposición del vehículo para la venta

CUENTAS POR COBRAR
Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______C________ 1202 CTAS. POR COBRAR DIVERASAS 7,000.00 1202.01 Venta activos no financieros x cobrar 4602 VENTA VEHICULOS MAQUINARIA Y OTROS 7,000.00 4602.01 Venta de Vehículos x/x Por el registro de la venta de vehículos

CUENTAS POR COBRAR
Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______D________ 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 5,500.00 5701.02 Costo vehículos maq. y equipo 1302 BIENES PARA LA VENTA 5,500.00 1302.02 Edif. maq. y equipo x/x Por la baja definitiva del vehículos de los asientos de reclasificación.

500.acum. Edif.01 Capitalización Hacienda Nac.500 _______E________ 3101 HACIENDA NACIONAL 20.00 5701. 20.000 Deprec.00 3101.000 Gastos de venta (1.Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/.Acumulada 12.500) Valor en libros 8.000 VR GV 5.02 Costo vehículos maq.000.500.00 1508. y equipo 1508 BIENES PARA LA VENTA 14. Y estructuras x/x Por la baja definitiva del vehículos del patrimonio de la entidad . 7.Adicional 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 5.01 Dep.000 Valor razonable S/.

02 Subsidios ESSALUD 1202. reembolsable por ESSALUD.02. 3.500. de personal de la entidad por S/.500.CUENTAS POR COBRAR Se otorga subsidio por enfermedad. Resolución.500.03 Deposito en Inst.00 3. _______X________ 1202 CTAS.01 Certificados de reembolso por reclamar a ESSALUD 1101 CAJA Y BANCOS 1103. POR COBRAR DIVERSAS 1202.00 x/x Por el registro y pago de subsidios otorgados a personal de la entidad s/g.Públicas 3.Financ. .00. el mismoque será reembolsado por ESSALUD.

3.00 x/x Por el registro del documento cancelatorio autorizado por por SUNAT s/g. POR COBRAR DIVERSAS 1202.000. Resolución. _______X________ 1202 CTAS.CUENTAS POR COBRAR Se recepciona de SUNAT la Resolución en el que se reconoce el pago en exceso de S/.000.00 3. .V.01.05 I.00 del IGV. autorizando documento cancelatorio como pago a cuenta de impuestos por pagar.000.G. 3.03 Documentos cancelatorios 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.

2. .00 con intereses de S/.01 Para fines educativos 1101 CAJA Y BANCOS 2.03 Intereses Diferidos x/x Por el otorgamiento de crédito para estudiantes de pregrado.000.CUENTAS POR COBRAR La entidad otorga préstamos a estudiantes de pregrado para la culminación de sus estudios por la suma de S/.00 1203.000.00 2501.Financ.00 _______X________ 1203 PRESTAMOS 2.200.00 1101.03 Deposito en Inst. 200.Públicas 2501 INGRESO DIFERIDOS 200.

Financ.00 1101.04 Anticipos a contratistas y proveedores 1101 CAJA Y BANCOS 20. ganador de proceso de selección.CUENTAS POR COBRAR Se otorga adelanto a contratistas.03 Deposito en Inst.000.00 1205.000.00 _______X________ 1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 20.000. adelanto correspondiente al 20% del contrato por S/.Públicas x/x Por el registro y pago del adelanto del 20% s/g. 20. contrato a proveedores. .

000. contrato.00 1101.00 s/g.000. . 5.Financ.04 Deposito en Inst.Privadas x/x Por el registro de la entrega de fondo de garantía de alquiler.CUENTAS POR COBRAR Se entrega fondo de garantía por el alquiler de local de la entidad por S/.000. POR COBRAR DIVERSAS 5.00 1202.04 Depósitos entregados en garantía 1101 CAJA Y BANCOS 5. _______X________ 1202 CTAS.

.

01 Deprec.02 Costo vehículos. Y estructuras x/x Por la baja definitiva del vehículo del patrimonio dela entidad.01 Capitalización hacienda nacional adicional 5701 COSTO VENTAS ACTIVOS NO FINANCIEROS 5. AMORTIZAC.00 1508.000 VR GV 5. maq.000 Gastos de venta (1.Acumulada 12.CUENTAS POR COBRAR Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 7. Y AGOTAMIENTO 14.000 Valor razonable S/.00 5701.500) Valor en libros 8.000 Deprec.00 3101. Acumulada edif.500.500 _______D________ 3101 HACIENDA NACIONAL 20. .000.500. 20. y equipo 1508 DEPREC.

000.00 2103 CUENTAS POR PAGAR 57.00.00 210301 Bienes y servicios por pagar x/x Por el registro del ingreso de suministros de funcionamiento a almacén central (devengado).carb.00.000. .000. 12.000.00 130105 Materiales y útiles 30.EXISTENCIAS La entidad adquiere material de oficina S/.000.000.00 130102 Vestuario y textiles 15. vestuario para el personal S/.000.000.. 15. gasolina 84 octanos S/.00 130103 Comb. 12. 30.00 _______X________ 1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 57.y lubric.

útiles de escritorio S/.000. PECOSA para el funcionamiento de la entidad.500.00 530105 Materiales y útiles 5.EXISTENCIAS El almacén entrega materiales con PECOSA.00 130103 Comb. 7.carb.500... gasolina 84 octanos S/.00 530102 Vestuario y textiles 7. 3.000.000. vestuario para el personal S/.00 1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 15.000.y lubric.y lubric.00.00 130102 Vestuario y textiles 7. 5.00 _______X________ 5301 CONSUMO DE BIENES 15.00 130105 Materiales y útiles 5.00 x/x Por el registro de la salida de bienes del almacén s/g.500.carb.00. 3. 3.000. .000.00 530103 Comb.500.500.

500. nota de salida de almacén .500.00 210301 Bs.000. y Ss. para su cambio. por la suma de 2.00 1301 BS. DE FUNCIONAMIENTO 2.500. Y SUMINIS.00.EXISTENCIAS La Unidad Almacén devuelve a proveedor bienes de vestuario dañado.500. _______X________ 2103 CUENTAS POR PAGAR 2.00 130102 Vestuario y textiles 7. Por pagar 2.00 x/x Por la devolución de vestuario dañado al proveedor s/g.

por lo que se responsabiliza al personal por la suma de S/.000. 4.EXISTENCIAS Se responsabiliza el faltante de bienes en almacén. Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 4.000. .000.00 120208 Al Personal 1301 BS.00 130108 Suministros médicos x/x Por el registro de la responsabilidad de bienes faltantes en almacén y la baja de los bienes faltantes.00 en Suministros médicos _______X________ 1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 4.

EXISTENCIAS En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados. acta. acta de incineración. ejecutar los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g.500.00 580104 Desvalorización Bs.500. Ctes. _______A________ 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 3.00 131001 Desvalorización de Bs. CTES 3. arroz pilado por S/. . 3. x/x Por el registro de la estimación de la desvalorización de los bienes corrientes s/g.Ctes.00.500. 1310 DESVALORIZACION DE BS.

_______B________ 1301 BS.00. . Y SUMINITROS DE FUNCIONAMIENTO 3.500. acta de incineración. ejecutar los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g. 3. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 3.EXISTENCIAS En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados. y suministros desvalorizados 1301 BS.500.500.00 130101 Alimentos y bebidas x/x Por el registro de la reclasificación de cuentas de los bienes de funcionamiento desvalorizados s/g. arroz pilado por S/. nota de contabilidad.00 130198 Bs.

Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 3. acta de incineración.500. ejecutar los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g.EXISTENCIAS En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados.500. Ctes. 3. CTES.500. . 3. _______C________ 1310 DESVALORIZACION DE BS. 1301 BIENES.00 131001 Desvalorización de Bs.bienes corrientes s/g. Acta.00 130198 Bs. y Suministros desvalorizados x/x Por el registro de la baja e incineración de arroz . arroz pilado por S/.00.

000. .00 130109 Materiales y útiles de enseñanza x/x Por el registro de los materiales y útiles de enseñanza tranferidados a los centros poblados s/g.00 _______X________ 5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS CTES. materiales y útiles de enseñanza por la suma de 8. 8. PECOSA y Acta.000.00 540201 Traspasos con documentos 1301 BS.000.EXISTENCIAS El Municipio a determinado transferir bienes corrientes a los centros poblados menores. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 8.

00 1. por pagar 4301 VENTA DE BIENES 4301.00 180. y Ss.00 mas el IGV por S/.00 _______A________ 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201. el costo de la mercadería vendida es de S/..00 .EXISTENCIAS El Grifo del Municipio vende combustible por la suma de 1. 2101 IMPTOS.00 .09 Venta de otros bienes x/x Por la venta de combustibles s/g.000.. Y OTROS TRIBUTOS POR PAGAR 2101. 800. 180.03 Venta de Bs. CONTRIB.180.000. 1. registro de ventas.01 Imptos.

01 Mercaderías x/x Por la determinacion del costo de venta de combustibles .00 . 800.06 Costo de Venta de Bienes 1302 BIENES PARA LA VENTA 800.00 mas el IGV por S/.000.00 _______B________ 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 800.00 5701. el costo de la mercadería vendida es de S/.00 1302.EXISTENCIAS El Grifo del Municipio vende combustible por la suma de 1. 180.

00 2101.000.01 Bienes y Servicios por pagar x/x Por la adquisición de alimentos para apoyo alimentario.EXISTENCIAS La entidad adquiere bienes para asistencia social apoyo alimentario a comedores populares.000.00 1303. 25.00 2103.000. y Contribuciones 2103 CUENTAS POR PAGAR 35.00 _______A________ 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 30.400.00 y hace entrega de los alimentos a comedores populares por S/. Y OTROS TRIBUTOS POR PAGAR 5.. CONTRIB.01 Imp.01 Entrega de Bs. 2101 IMPTOS. Y Ss. .4000. alimentos por la suma de 30..

03 Entrega de Bs.000.00 _______B________ 5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 25. 25. Y Ss.000.00 y hace entrega de los alimentos a comedores populares por S/. alimentos por la suma de 30.01 Apoyo Alimentario x/x Por la entrega alimentos para comedores populares s/g. 1303.EXISTENCIAS La entidad adquiere bienes para asistencia social apoyo alimentario a comedores populares. PECOSA . y Ss.01 Entrega de Bs. 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 25.01.00 5202.000.00 1303.000.

03 Asistencia medica 4401 DONACIONES CTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y BIENES 12.EXISTENCIAS La entidad recibe en calidad de donación medicina para la campaña de friaje por la suma de 12.000.000.00 4401.01 Bs.00 _______X________ 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 12. ingresado a almacén con nota de entrada. .000.00 1303.02 Bienes x/x Por la donación de medicina para la campaña de friaje.de Asistencia Social 1303.01.

nota de entrada y regularización de bienes corrientes en transito. DE FUNCIONAMIENTO 45.00 1309.000.000.00 1309. _______B________ 1301 BIENES Y SUMINIST.00 _______A________ 1309 BIENES EN TRANSITO 45.00 2103.000.01 Bs. 45. . y Suministros de funcionamiento x/x Por el ingreso a almacén de medicina importada s/g.EXISTENCIAS La entidad registra el devengado de adquisición de medicina importada la misma que falta desaduanar por la suma de S/.01 Bienes y Servicios por pagar x/x Por el devengado de bienes adquiridos por importaciones el mismo que falta desaduanar.000.08 Suministros médicos 1309 BIENES EN TRANSITO 45.000.00 1301. Y suministros de funcionamiento 2103 CUENTAS POR PAGAR 45.01 BS.

01 Bonos 2103 CUENTAS POR PAGAR 45.000.00 _______A________ 1401 INVERSIONES EN TITULOS Y VALAORES 45.. acciones. certificados bancarios.INVERSIONES CONCEPTO.000. CASUISTICA: La entidad adquiere bonos soberanos para ser recuperados en la fecha de su vencimiento por la suma de S/. Bonos. con la finalidad de invertir excedentes de recursos financieros.00 1401. . pagares.99 Otras cuentas por pagar x/x Por el registro de la compra de bonos soberanos.Son inversiones que realiza la entidad en instrumentos financieros de mediano y largo plazo. 45.000.00 2103. letras.

100.000.03 Constitución o aumento de capital 4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD 100. privadas x/x Por la compra de acciones de capital de la Caja Municipal de Cuzco.INVERSIONES La entidad adquiere acciones de la caja municipal Cuzco por la suma de S/. en inst.00 1101.000. . Se recepciona utilidades de las acciones por S/. _______B________ 1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 100.00 .00 _______A________ 1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 400.000.00 1402.000.00 1402.03 Constitución o aumento de capital 1101 CAJA Y BANCOS 400. 400.04 Dep.02 Rentas de la Propiedad Real x/x Por el registro de las utilidades generadas por las acciones de la caja municipal del Cuzco. el mismo que la da opción de participación en el directorio.000.00 4501. financ.000.

CASUISTICA: La entidad adquiere edificios debidamente saneadados en Registros Públicos para los siguientes usos: Vivienda para médicos residentes S/. 230.000.02 Edif. de conformidad a escritura publica. objetos de valor y sus respectiva depreciación. terrenos.01 Tierras y terrenos 2103 CUENTAS POR PAGAR 2 230. O unidades no resid. maquinaria.000.00 Terreno de 1000 metros cuadrados 100.ACTIVOS FIJOS CONCEPTO.000. 1 800. Incluye edificios.000.00 1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 100.00 1502. 1 800.00 Instalaciones de un Hospital. vehículos. equipo.000. .00 1501.000. muebles.00 1501.01 Edificios residenciales 230.000.00 2103.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la adquisición de vivienda para médicos residentes. hospital para atención medica y terrenos para la entidad.00 _______A________ 1501 EDIFIOS Y ESTRUCTURAS 2 130.000. Conjunto de bienes duraderos que posee la entidad para ser utilizados en las prestaciones de servicio u operaciones regulares de la entidad.

000 (6.000. SNP 13% Aportes es salud 9% Accidentes trabajo CTS liquidación Total mano de obra 50.000.500) 4.00 58.000.Proy.000.000.000.000 Materiales de construcción Acabados Servicios varios Est. Técnico Supervisión de obra Equipamiento Total ejecución de obra 200.500 5.500 1.ACTIVOS FIJOS La entidad ejecuta por administración directa la construcción de un inmueble para la vivienda de Niños en orfandad.00 529.00 85.00 15. Mano de obra Dctos.00 10. Y Exp.00 .000.000 61.00 100.

según documentos adjuntos . Edif.000. Pagar 43.0603Por adm.03 CTS por pagar 5.000. 61. Mobiliario y otros 2101 IMP.000 1501.00 1505.directa servic 58.00 2103.500 2102.directa Pers.02 Maq.0604 Por adm.000.03 Seguridad Social 2102 REMUNEC.06 Const. PENS. Eq.500.000 1501.01 Remuner.ACTIVOS FIJOS _______A________ 1505 EDIFIOS Y PROYECTOS 15.00 1501.000 1503 VEHICULOS Y OTROS 85. POR PAGAR 12.000.00 2102.500.00 1503. 1501.0602 Por adm. Resid. Y BENEFICIOS 48.00 2101.directa bienes 300. CONTRIBC.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de gastos ejecutados en la construcción de la obra por administración directa Hogar de Niños.000 2103 CUENTAS POR PAGAR 468.01 Estudios Pre inversión 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 429.

00 15.0605 Por adm. Directa otros 1505 EDIFICIOS Y PROYECTOS 1505. 1501.000. Edif.06 Const. . Resid.00 x/x Por el registro del traslado de los gastos de los estudios y proyectos expediente técnico a edificios y estructuras.01 Estudios Pre inversión 15.ACTIVOS FIJOS _______B________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1501.000.

.directa servic 58.000. Edif.01 Viviendas Residenciales 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 444.0605 Adm.00 1501.0603Por adm. Resid. 71.0602 Por adm. otros 15. 1501.06 Const.ACTIVOS FIJOS _______C________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 444.00 1501.000.000 1501.000 x/x Por el registro de la liquidación de la obra y la recepción de obra según expediente de Liquidación de Obra.directa Pers.0604 Por adm. Direc.000 1501.000 1501.directa bienes 300.

000.02 Traspaso con documentos 1508 DEPREC. AMORT. Afectados en uso 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 450.000.ACTIVOS FIJOS La entidad recibe en sesión de uso definitivo un edificio por la suma de S/. Edif y estructuras 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 2 000.000.09 Edif.00 4402.01 Depr.02 Traspaso con documentos x/x Por el registro de la recepción de un inmueble a favor de a entidad según Escritura Publica. 450.00 1508.000. Y AGOTAMIENTO 500.000. Acum.000 y una depreciación de S/.00 4402. 2 000. .00 1501.00 _______A________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 2 000. incluida su depreciación.

00 3201. 2 000.00 4402.000. nota de contabilidad. .00 _______B________ 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 1 500.000.01 Traspasos y Remesas x/x Por la transferencia del inmueble recibido a Hacienda Nacional Adicional s/g.ACTIVOS FIJOS La entidad recibe en sesión de uso definitivo un edificio por la suma de S/.02 Traspaso con documentos 3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 1 500.000 y una depreciación de S/.000. 450.

a COVISA s/g. para su administración durante 10 años.000. .000.00 1501.ACTIVOS FIJOS El Ministeriode Transportes y Comunicaciones consesiona la carretera Puno . contrato. Contrato. _______A________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20 500.03 Estructuras 1501.Juliaca Puno. la misma que se encargara de su asfaltado y mantenimiento.0302 Infraestructura vial x/x Por el registro de la concesión de la carretera Puno-Juliaca a la Empresa COVISA s/g.04 entregados en concesión 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20 500.00 1501.

por la suma de S/. costo que incluye los gastos de traslado y acondicionamiento operativo.0101 Para transporte terrestre 2103 CUENTAS POR PAGAR 608.000.000. Orden de Compra y Contrato. vehículos puestos en Maquinarias Lima por lo que se incurre en gastos de traslado S/.00 2103. .02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la adquisición de los vehículos para el transporte de alumnos s/g. 5.00. 3.00 1503. mecanicos S/.00.000.01 Vehículos 1503.00 _______A________ 1503 VEHICULO MAQUINARIA Y EQUIPO 608. 600.000.000.ACTIVOS FIJOS La Universidad Pública adquiere vehículos para el transporte de alumnos. otros gastos de calibración.

00 2103. puesto en almacén de aduanas. Y OTROS 1 000..04 Vehíc. según orden de compra. .02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la compra de computadoras para la Oficina de Estadística.UU..000.ACTIVOS FIJOS La Oficina de Estadística adquiere computadoras de EE. el proveedor presenta su factura para cobro de conformidad al contrato y la Orden de Compra.00.por recibir 2103 CUENTAS POR PAGAR 1 000. Y otras unds. maq. _______A________ 1503 VEHICULOS. por la suma 1 000.000.000. MAQ.00 1503.

MAQ. _______A________ 1503. por la suma 1 000.02 MAQ.UU.ACTIVOS FIJOS La entidad La Oficina de Estadística adquiere computadoras de EE. posteriormente ingresa a los almacenes de la entidad.por recibir x/x Por el ingreso de las computadoras adquiridas s/g..00 1503.00 1503. Informáticos y de comunic.000. 1503 VEHICULOS.0203 Eq. orden de compra al al almacén central.000. . MOBILIARIO Y OTROS 1 000.04 Vehíc. Y otras unds. Y OTROS 1 000.. el proveedor presenta su factura para cobro de conformidad al contrato y la Orden de Compra. maq. puesto en almacén de aduanas.00. EQP.000.

diseño de instrumentos para mejorar los servicios que prestan. se propende a la calidad total.INVERSIONES INTANGIBLES Deviene de la Gerencia por Resultados. . mejora de la calidad de servicios y la gestión de un conjunto de procesos. y está asociado a la aplicación de procesos de mejoramiento continuo en las organizaciones. Por ello las entidades públicas desarrollan actividades de inversiones intagibles en capacitación del personal. Son gastos ejecutados en inversiones en valores inmateriales que representan beneficio para la entidad. mejoramiento de procesos.