CUENTAS POR COBRAR

Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 DETERIORO DE VALOR S/. 8,000 - S/. 5,500.00 = S/. 2,500.00 _______A________ 5801 ESTIMACIONES DEL INGRESO 2,500.00 5801.02 Deprec. Acumulada de vehículos maq. y otros 1508 DEPREC. ACUMULADA VEHICULOS MAQ-, Y EQUIPO 2,500.00 1508.02 Dep. acum. vehículos, maq. y otros 1508.02.01 Vehículos x/x Por el registro de la reclasificación del deterioro de valor del vehículo.

CUENTAS POR COBRAR
Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______B________ 1302 BIENES PARA LA VENTA 5,500.00 1302.02 Edif. maq. y equipo 1508 DEPREC. AMORTIZACION ACUMULADA 14,500.00 1508.02 Dep. acum- vehículos, maq. y eq. 1503 VEHICULOS MAQUINARIA Y EQUIPO 20,000.00 1503.01 Vehículos x/x Por la reclasificación de cuentas para la disposición del vehículo para la venta

CUENTAS POR COBRAR
Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______C________ 1202 CTAS. POR COBRAR DIVERASAS 7,000.00 1202.01 Venta activos no financieros x cobrar 4602 VENTA VEHICULOS MAQUINARIA Y OTROS 7,000.00 4602.01 Venta de Vehículos x/x Por el registro de la venta de vehículos

CUENTAS POR COBRAR
Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______D________ 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 5,500.00 5701.02 Costo vehículos maq. y equipo 1302 BIENES PARA LA VENTA 5,500.00 1302.02 Edif. maq. y equipo x/x Por la baja definitiva del vehículos de los asientos de reclasificación.

7.000 Deprec.000 VR GV 5.00 5701.00 1508.00 3101. Y estructuras x/x Por la baja definitiva del vehículos del patrimonio de la entidad .Acumulada 12.500 _______E________ 3101 HACIENDA NACIONAL 20.000 Gastos de venta (1. Edif.500.500.Adicional 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 5. 20.01 Dep.acum.Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/.02 Costo vehículos maq.000 Valor razonable S/.000.01 Capitalización Hacienda Nac. y equipo 1508 BIENES PARA LA VENTA 14.500) Valor en libros 8.

_______X________ 1202 CTAS.02. POR COBRAR DIVERSAS 1202. 3.00 x/x Por el registro y pago de subsidios otorgados a personal de la entidad s/g.CUENTAS POR COBRAR Se otorga subsidio por enfermedad.500.03 Deposito en Inst.01 Certificados de reembolso por reclamar a ESSALUD 1101 CAJA Y BANCOS 1103.00 3. .Públicas 3. reembolsable por ESSALUD.500.02 Subsidios ESSALUD 1202. el mismoque será reembolsado por ESSALUD. de personal de la entidad por S/.500.Financ. Resolución.00.

000.V.00 x/x Por el registro del documento cancelatorio autorizado por por SUNAT s/g.03 Documentos cancelatorios 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.G. 3.01.05 I.CUENTAS POR COBRAR Se recepciona de SUNAT la Resolución en el que se reconoce el pago en exceso de S/.00 del IGV.000. Resolución. 3. _______X________ 1202 CTAS.00 3.000. POR COBRAR DIVERSAS 1202. autorizando documento cancelatorio como pago a cuenta de impuestos por pagar. .

00 con intereses de S/.03 Deposito en Inst. 200.Financ.00 _______X________ 1203 PRESTAMOS 2.000.CUENTAS POR COBRAR La entidad otorga préstamos a estudiantes de pregrado para la culminación de sus estudios por la suma de S/.01 Para fines educativos 1101 CAJA Y BANCOS 2.200.03 Intereses Diferidos x/x Por el otorgamiento de crédito para estudiantes de pregrado.Públicas 2501 INGRESO DIFERIDOS 200.00 1203. .00 1101.00 2501.000. 2.

00 _______X________ 1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 20.000. ganador de proceso de selección.00 1101. .Financ.03 Deposito en Inst.00 1205. 20.000.04 Anticipos a contratistas y proveedores 1101 CAJA Y BANCOS 20. adelanto correspondiente al 20% del contrato por S/. contrato a proveedores.CUENTAS POR COBRAR Se otorga adelanto a contratistas.000.Públicas x/x Por el registro y pago del adelanto del 20% s/g.

_______X________ 1202 CTAS.000.Financ.00 1101. contrato.CUENTAS POR COBRAR Se entrega fondo de garantía por el alquiler de local de la entidad por S/.04 Deposito en Inst.000.000. POR COBRAR DIVERSAS 5.00 s/g.00 1202. 5.04 Depósitos entregados en garantía 1101 CAJA Y BANCOS 5.Privadas x/x Por el registro de la entrega de fondo de garantía de alquiler. .

.

Acumulada 12.500 _______D________ 3101 HACIENDA NACIONAL 20.01 Deprec.00 3101.500) Valor en libros 8.02 Costo vehículos. 7.000. Y estructuras x/x Por la baja definitiva del vehículo del patrimonio dela entidad. AMORTIZAC.00 5701. 20.500. Y AGOTAMIENTO 14.000 Gastos de venta (1.500. .00 1508. maq.000 VR GV 5.01 Capitalización hacienda nacional adicional 5701 COSTO VENTAS ACTIVOS NO FINANCIEROS 5. Acumulada edif. y equipo 1508 DEPREC.000 Valor razonable S/.CUENTAS POR COBRAR Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/.000 Deprec.

00 _______X________ 1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 57.00 210301 Bienes y servicios por pagar x/x Por el registro del ingreso de suministros de funcionamiento a almacén central (devengado).00 130102 Vestuario y textiles 15.000.000.000.00.000.. 30. vestuario para el personal S/. 15.000.00 130105 Materiales y útiles 30. .000. gasolina 84 octanos S/.00.00 130103 Comb. 12.y lubric.EXISTENCIAS La entidad adquiere material de oficina S/.000. 12.00 2103 CUENTAS POR PAGAR 57.000.carb.

00 530103 Comb.00 _______X________ 5301 CONSUMO DE BIENES 15.000.EXISTENCIAS El almacén entrega materiales con PECOSA.00 1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 15.500.00 530105 Materiales y útiles 5.000.carb.y lubric. .. 3. PECOSA para el funcionamiento de la entidad. útiles de escritorio S/.000..00 530102 Vestuario y textiles 7.500.00 x/x Por el registro de la salida de bienes del almacén s/g.y lubric. gasolina 84 octanos S/.00 130105 Materiales y útiles 5. 5. vestuario para el personal S/.500.00. 7.000.500.00. 3.000.00 130103 Comb.carb.000.00 130102 Vestuario y textiles 7. 3.500.

500. Por pagar 2.EXISTENCIAS La Unidad Almacén devuelve a proveedor bienes de vestuario dañado.500.00. _______X________ 2103 CUENTAS POR PAGAR 2.00 1301 BS. por la suma de 2. Y SUMINIS. para su cambio. DE FUNCIONAMIENTO 2.000.00 x/x Por la devolución de vestuario dañado al proveedor s/g.00 210301 Bs.00 130102 Vestuario y textiles 7. y Ss.500. nota de salida de almacén .500.

4.EXISTENCIAS Se responsabiliza el faltante de bienes en almacén. . por lo que se responsabiliza al personal por la suma de S/.000. Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 4.00 en Suministros médicos _______X________ 1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 4.000.00 130108 Suministros médicos x/x Por el registro de la responsabilidad de bienes faltantes en almacén y la baja de los bienes faltantes.000.00 120208 Al Personal 1301 BS.

Ctes. 1310 DESVALORIZACION DE BS.500. acta. arroz pilado por S/. Ctes. 3. CTES 3.EXISTENCIAS En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados.00 580104 Desvalorización Bs.500. _______A________ 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 3. acta de incineración.00 131001 Desvalorización de Bs. x/x Por el registro de la estimación de la desvalorización de los bienes corrientes s/g. ejecutar los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g.500. .00.

00 130198 Bs. . acta de incineración. nota de contabilidad. _______B________ 1301 BS.EXISTENCIAS En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados.00. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 3. ejecutar los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g.500.00 130101 Alimentos y bebidas x/x Por el registro de la reclasificación de cuentas de los bienes de funcionamiento desvalorizados s/g.500.500. Y SUMINITROS DE FUNCIONAMIENTO 3. arroz pilado por S/. 3. y suministros desvalorizados 1301 BS.

1301 BIENES. _______C________ 1310 DESVALORIZACION DE BS. ejecutar los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g.bienes corrientes s/g.00 131001 Desvalorización de Bs.EXISTENCIAS En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados. arroz pilado por S/. CTES. . 3.500. 3.00. y Suministros desvalorizados x/x Por el registro de la baja e incineración de arroz .00 130198 Bs. Ctes.500. acta de incineración. Acta.500. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 3.

00 540201 Traspasos con documentos 1301 BS. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 8.EXISTENCIAS El Municipio a determinado transferir bienes corrientes a los centros poblados menores. 8.000.000. materiales y útiles de enseñanza por la suma de 8. .000.00 130109 Materiales y útiles de enseñanza x/x Por el registro de los materiales y útiles de enseñanza tranferidados a los centros poblados s/g. PECOSA y Acta.00 _______X________ 5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS CTES.

por pagar 4301 VENTA DE BIENES 4301. CONTRIB. 2101 IMPTOS.00 _______A________ 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.01 Imptos. el costo de la mercadería vendida es de S/.09 Venta de otros bienes x/x Por la venta de combustibles s/g.00 1.00 180. y Ss. Y OTROS TRIBUTOS POR PAGAR 2101..000.03 Venta de Bs.EXISTENCIAS El Grifo del Municipio vende combustible por la suma de 1. registro de ventas.00 .000.. 180.00 mas el IGV por S/. 800.00 . 1.180.

00 1302.EXISTENCIAS El Grifo del Municipio vende combustible por la suma de 1. el costo de la mercadería vendida es de S/. 180.000.00 _______B________ 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 800.00 mas el IGV por S/.06 Costo de Venta de Bienes 1302 BIENES PARA LA VENTA 800. 800.00 5701.01 Mercaderías x/x Por la determinacion del costo de venta de combustibles .00 .

Y Ss. CONTRIB.00 2103.00 _______A________ 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 30.EXISTENCIAS La entidad adquiere bienes para asistencia social apoyo alimentario a comedores populares.000. 25. .00 y hace entrega de los alimentos a comedores populares por S/.01 Imp..400.000. 2101 IMPTOS.00 1303.01 Bienes y Servicios por pagar x/x Por la adquisición de alimentos para apoyo alimentario.. alimentos por la suma de 30.01 Entrega de Bs. Y OTROS TRIBUTOS POR PAGAR 5.000. y Contribuciones 2103 CUENTAS POR PAGAR 35.00 2101.4000.

000.000. y Ss.00 y hace entrega de los alimentos a comedores populares por S/. alimentos por la suma de 30.03 Entrega de Bs.01 Entrega de Bs.01 Apoyo Alimentario x/x Por la entrega alimentos para comedores populares s/g.000.EXISTENCIAS La entidad adquiere bienes para asistencia social apoyo alimentario a comedores populares.000. Y Ss. 1303.00 _______B________ 5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 25.00 5202.00 1303. 25. 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 25. PECOSA .01.

de Asistencia Social 1303. ingresado a almacén con nota de entrada.02 Bienes x/x Por la donación de medicina para la campaña de friaje.01 Bs.00 1303.03 Asistencia medica 4401 DONACIONES CTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y BIENES 12.00 4401.EXISTENCIAS La entidad recibe en calidad de donación medicina para la campaña de friaje por la suma de 12.00 _______X________ 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 12.000. .000.000.01.

00 1309. DE FUNCIONAMIENTO 45.000.000. 45. .00 2103. nota de entrada y regularización de bienes corrientes en transito.08 Suministros médicos 1309 BIENES EN TRANSITO 45.000.000.01 Bienes y Servicios por pagar x/x Por el devengado de bienes adquiridos por importaciones el mismo que falta desaduanar.01 Bs.00 1301.00 1309.00 _______A________ 1309 BIENES EN TRANSITO 45.01 BS. Y suministros de funcionamiento 2103 CUENTAS POR PAGAR 45.000. _______B________ 1301 BIENES Y SUMINIST. y Suministros de funcionamiento x/x Por el ingreso a almacén de medicina importada s/g.EXISTENCIAS La entidad registra el devengado de adquisición de medicina importada la misma que falta desaduanar por la suma de S/.

letras. certificados bancarios.00 2103. CASUISTICA: La entidad adquiere bonos soberanos para ser recuperados en la fecha de su vencimiento por la suma de S/. Bonos.000.00 1401. pagares.01 Bonos 2103 CUENTAS POR PAGAR 45.00 _______A________ 1401 INVERSIONES EN TITULOS Y VALAORES 45.000.INVERSIONES CONCEPTO. acciones.99 Otras cuentas por pagar x/x Por el registro de la compra de bonos soberanos. 45. ..000.Son inversiones que realiza la entidad en instrumentos financieros de mediano y largo plazo. con la finalidad de invertir excedentes de recursos financieros.

000.03 Constitución o aumento de capital 1101 CAJA Y BANCOS 400.04 Dep.00 1101.000. 400. el mismo que la da opción de participación en el directorio. 100.000. Se recepciona utilidades de las acciones por S/.000.00 1402.000.03 Constitución o aumento de capital 4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD 100.INVERSIONES La entidad adquiere acciones de la caja municipal Cuzco por la suma de S/.00 _______A________ 1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 400. en inst. . financ. _______B________ 1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 100. privadas x/x Por la compra de acciones de capital de la Caja Municipal de Cuzco.00 .00 1402.000.00 4501.02 Rentas de la Propiedad Real x/x Por el registro de las utilidades generadas por las acciones de la caja municipal del Cuzco.

000. objetos de valor y sus respectiva depreciación.ACTIVOS FIJOS CONCEPTO.02 Edif. 230.00 Terreno de 1000 metros cuadrados 100.01 Tierras y terrenos 2103 CUENTAS POR PAGAR 2 230.00 Instalaciones de un Hospital.000. . terrenos.00 1501. de conformidad a escritura publica. 1 800. muebles.00 1502. maquinaria.000.000.000. CASUISTICA: La entidad adquiere edificios debidamente saneadados en Registros Públicos para los siguientes usos: Vivienda para médicos residentes S/.00 2103.000. vehículos. O unidades no resid.00 _______A________ 1501 EDIFIOS Y ESTRUCTURAS 2 130.01 Edificios residenciales 230.00 1501.000.00 1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 100. equipo. 1 800. Conjunto de bienes duraderos que posee la entidad para ser utilizados en las prestaciones de servicio u operaciones regulares de la entidad.000. hospital para atención medica y terrenos para la entidad.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la adquisición de vivienda para médicos residentes. Incluye edificios.

000.000.000.000 61. Y Exp.00 85.ACTIVOS FIJOS La entidad ejecuta por administración directa la construcción de un inmueble para la vivienda de Niños en orfandad.000.000.000 (6.00 529. Mano de obra Dctos.00 15.500 1.00 58.000 Materiales de construcción Acabados Servicios varios Est. SNP 13% Aportes es salud 9% Accidentes trabajo CTS liquidación Total mano de obra 50.000.000.00 10.500 5. Técnico Supervisión de obra Equipamiento Total ejecución de obra 200.00 .00 100.Proy.500) 4.

000. POR PAGAR 12.02 Maq.0603Por adm. Eq. Resid.06 Const.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de gastos ejecutados en la construcción de la obra por administración directa Hogar de Niños. Y BENEFICIOS 48.ACTIVOS FIJOS _______A________ 1505 EDIFIOS Y PROYECTOS 15.01 Remuner.000 1503 VEHICULOS Y OTROS 85. 61.00 2102. 1501.500 2102.000 1501.000.03 Seguridad Social 2102 REMUNEC.00 2103.directa bienes 300.00 1501.500.directa servic 58.000 2103 CUENTAS POR PAGAR 468.directa Pers.500.000 1501. PENS.00 1505. según documentos adjuntos .00 1503. CONTRIBC. Mobiliario y otros 2101 IMP.03 CTS por pagar 5. Pagar 43.000.000.0602 Por adm. Edif.0604 Por adm.01 Estudios Pre inversión 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 429.00 2101.

000.00 15.01 Estudios Pre inversión 15.0605 Por adm.00 x/x Por el registro del traslado de los gastos de los estudios y proyectos expediente técnico a edificios y estructuras.000. Edif. 1501.ACTIVOS FIJOS _______B________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1501. . Directa otros 1505 EDIFICIOS Y PROYECTOS 1505. Resid.06 Const.

Direc.01 Viviendas Residenciales 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 444.00 1501.0603Por adm.06 Const. . Resid.000.0602 Por adm. Edif.000 1501. 1501.000.000 1501.ACTIVOS FIJOS _______C________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 444.0605 Adm.directa servic 58.00 1501. 71. otros 15.000 x/x Por el registro de la liquidación de la obra y la recepción de obra según expediente de Liquidación de Obra.directa bienes 300.0604 Por adm.directa Pers.000 1501.

00 4402.02 Traspaso con documentos x/x Por el registro de la recepción de un inmueble a favor de a entidad según Escritura Publica. AMORT.000 y una depreciación de S/. 450.000.00 _______A________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 2 000.00 1501.01 Depr.00 1508.000. Afectados en uso 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 450.000. incluida su depreciación.00 4402. Y AGOTAMIENTO 500.000.09 Edif. Acum.000.ACTIVOS FIJOS La entidad recibe en sesión de uso definitivo un edificio por la suma de S/.02 Traspaso con documentos 1508 DEPREC. Edif y estructuras 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 2 000. . 2 000.

01 Traspasos y Remesas x/x Por la transferencia del inmueble recibido a Hacienda Nacional Adicional s/g.000 y una depreciación de S/. nota de contabilidad.00 4402.000.000. .00 3201.00 _______B________ 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 1 500.02 Traspaso con documentos 3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 1 500.000. 450. 2 000.ACTIVOS FIJOS La entidad recibe en sesión de uso definitivo un edificio por la suma de S/.

000.04 entregados en concesión 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20 500.Juliaca Puno.000.00 1501. _______A________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20 500.03 Estructuras 1501.0302 Infraestructura vial x/x Por el registro de la concesión de la carretera Puno-Juliaca a la Empresa COVISA s/g.ACTIVOS FIJOS El Ministeriode Transportes y Comunicaciones consesiona la carretera Puno . Contrato. a COVISA s/g. la misma que se encargara de su asfaltado y mantenimiento. .00 1501. para su administración durante 10 años. contrato.

000.000. otros gastos de calibración. 600. vehículos puestos en Maquinarias Lima por lo que se incurre en gastos de traslado S/.00.00 1503.000. Orden de Compra y Contrato.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la adquisición de los vehículos para el transporte de alumnos s/g. . 5.00 2103.00 _______A________ 1503 VEHICULO MAQUINARIA Y EQUIPO 608.00. mecanicos S/. 3.000. costo que incluye los gastos de traslado y acondicionamiento operativo.000.01 Vehículos 1503.0101 Para transporte terrestre 2103 CUENTAS POR PAGAR 608. por la suma de S/.ACTIVOS FIJOS La Universidad Pública adquiere vehículos para el transporte de alumnos.

. MAQ.00.00 1503. por la suma 1 000..02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la compra de computadoras para la Oficina de Estadística. el proveedor presenta su factura para cobro de conformidad al contrato y la Orden de Compra.UU.00 2103. . Y OTROS 1 000.000.ACTIVOS FIJOS La Oficina de Estadística adquiere computadoras de EE. _______A________ 1503 VEHICULOS.por recibir 2103 CUENTAS POR PAGAR 1 000. puesto en almacén de aduanas.000. según orden de compra. maq. Y otras unds.04 Vehíc.000.

Y OTROS 1 000.00 1503. puesto en almacén de aduanas.00 1503. _______A________ 1503.UU.000.000. orden de compra al al almacén central. maq.. el proveedor presenta su factura para cobro de conformidad al contrato y la Orden de Compra.00. posteriormente ingresa a los almacenes de la entidad. por la suma 1 000.ACTIVOS FIJOS La entidad La Oficina de Estadística adquiere computadoras de EE..por recibir x/x Por el ingreso de las computadoras adquiridas s/g. MAQ.04 Vehíc.0203 Eq. EQP.000. Informáticos y de comunic. 1503 VEHICULOS. MOBILIARIO Y OTROS 1 000.02 MAQ. Y otras unds. .

mejoramiento de procesos. Por ello las entidades públicas desarrollan actividades de inversiones intagibles en capacitación del personal. mejora de la calidad de servicios y la gestión de un conjunto de procesos. .INVERSIONES INTANGIBLES Deviene de la Gerencia por Resultados. y está asociado a la aplicación de procesos de mejoramiento continuo en las organizaciones. Son gastos ejecutados en inversiones en valores inmateriales que representan beneficio para la entidad. se propende a la calidad total. diseño de instrumentos para mejorar los servicios que prestan.

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