CUENTAS POR COBRAR

Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 DETERIORO DE VALOR S/. 8,000 - S/. 5,500.00 = S/. 2,500.00 _______A________ 5801 ESTIMACIONES DEL INGRESO 2,500.00 5801.02 Deprec. Acumulada de vehículos maq. y otros 1508 DEPREC. ACUMULADA VEHICULOS MAQ-, Y EQUIPO 2,500.00 1508.02 Dep. acum. vehículos, maq. y otros 1508.02.01 Vehículos x/x Por el registro de la reclasificación del deterioro de valor del vehículo.

CUENTAS POR COBRAR
Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______B________ 1302 BIENES PARA LA VENTA 5,500.00 1302.02 Edif. maq. y equipo 1508 DEPREC. AMORTIZACION ACUMULADA 14,500.00 1508.02 Dep. acum- vehículos, maq. y eq. 1503 VEHICULOS MAQUINARIA Y EQUIPO 20,000.00 1503.01 Vehículos x/x Por la reclasificación de cuentas para la disposición del vehículo para la venta

CUENTAS POR COBRAR
Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______C________ 1202 CTAS. POR COBRAR DIVERASAS 7,000.00 1202.01 Venta activos no financieros x cobrar 4602 VENTA VEHICULOS MAQUINARIA Y OTROS 7,000.00 4602.01 Venta de Vehículos x/x Por el registro de la venta de vehículos

CUENTAS POR COBRAR
Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______D________ 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 5,500.00 5701.02 Costo vehículos maq. y equipo 1302 BIENES PARA LA VENTA 5,500.00 1302.02 Edif. maq. y equipo x/x Por la baja definitiva del vehículos de los asientos de reclasificación.

Acumulada 12.000 Gastos de venta (1.000 Deprec. Edif. y equipo 1508 BIENES PARA LA VENTA 14.01 Dep. 20.500.500.00 1508.000 VR GV 5. Y estructuras x/x Por la baja definitiva del vehículos del patrimonio de la entidad .Adicional 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 5.500 _______E________ 3101 HACIENDA NACIONAL 20.000 Valor razonable S/.00 3101. 7.500) Valor en libros 8.Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/.01 Capitalización Hacienda Nac.02 Costo vehículos maq.000.acum.00 5701.

00 x/x Por el registro y pago de subsidios otorgados a personal de la entidad s/g. 3.CUENTAS POR COBRAR Se otorga subsidio por enfermedad. POR COBRAR DIVERSAS 1202.Públicas 3.500. .02.02 Subsidios ESSALUD 1202.500. Resolución. reembolsable por ESSALUD.01 Certificados de reembolso por reclamar a ESSALUD 1101 CAJA Y BANCOS 1103.500. de personal de la entidad por S/.00 3.00.03 Deposito en Inst. _______X________ 1202 CTAS.Financ. el mismoque será reembolsado por ESSALUD.

Resolución. _______X________ 1202 CTAS.05 I.V.01. 3.000. 3. autorizando documento cancelatorio como pago a cuenta de impuestos por pagar.00 del IGV.03 Documentos cancelatorios 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.000.00 x/x Por el registro del documento cancelatorio autorizado por por SUNAT s/g.000. POR COBRAR DIVERSAS 1202.G.CUENTAS POR COBRAR Se recepciona de SUNAT la Resolución en el que se reconoce el pago en exceso de S/.00 3. .

03 Intereses Diferidos x/x Por el otorgamiento de crédito para estudiantes de pregrado.000.00 con intereses de S/. .Financ. 200.200.01 Para fines educativos 1101 CAJA Y BANCOS 2.00 1203.CUENTAS POR COBRAR La entidad otorga préstamos a estudiantes de pregrado para la culminación de sus estudios por la suma de S/.000.00 _______X________ 1203 PRESTAMOS 2.00 2501.Públicas 2501 INGRESO DIFERIDOS 200. 2.03 Deposito en Inst.00 1101.

000.00 1205. .00 _______X________ 1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 20.04 Anticipos a contratistas y proveedores 1101 CAJA Y BANCOS 20. adelanto correspondiente al 20% del contrato por S/.Públicas x/x Por el registro y pago del adelanto del 20% s/g.000. 20. ganador de proceso de selección.000.Financ.CUENTAS POR COBRAR Se otorga adelanto a contratistas.03 Deposito en Inst.00 1101. contrato a proveedores.

04 Deposito en Inst.04 Depósitos entregados en garantía 1101 CAJA Y BANCOS 5. contrato. .00 1101.CUENTAS POR COBRAR Se entrega fondo de garantía por el alquiler de local de la entidad por S/.000.000. _______X________ 1202 CTAS.000.00 s/g.Privadas x/x Por el registro de la entrega de fondo de garantía de alquiler.Financ.00 1202. POR COBRAR DIVERSAS 5. 5.

.

000.01 Deprec.500 _______D________ 3101 HACIENDA NACIONAL 20.000 VR GV 5.000 Valor razonable S/.000 Gastos de venta (1. Y estructuras x/x Por la baja definitiva del vehículo del patrimonio dela entidad.00 1508.CUENTAS POR COBRAR Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. y equipo 1508 DEPREC.500) Valor en libros 8.00 3101. Acumulada edif. 20.000 Deprec. .01 Capitalización hacienda nacional adicional 5701 COSTO VENTAS ACTIVOS NO FINANCIEROS 5. AMORTIZAC.Acumulada 12.500.02 Costo vehículos.500. 7.00 5701. maq. Y AGOTAMIENTO 14.

12.00 130102 Vestuario y textiles 15. .EXISTENCIAS La entidad adquiere material de oficina S/.00 130105 Materiales y útiles 30.000..000. 12. vestuario para el personal S/.carb. 30.000.00 210301 Bienes y servicios por pagar x/x Por el registro del ingreso de suministros de funcionamiento a almacén central (devengado).00 2103 CUENTAS POR PAGAR 57.00 130103 Comb.000.000. 15.00 _______X________ 1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 57.000.y lubric.000.000.00.00. gasolina 84 octanos S/.

útiles de escritorio S/..500.carb. vestuario para el personal S/.y lubric.00 130105 Materiales y útiles 5.500.000.00 530105 Materiales y útiles 5.000.00 130102 Vestuario y textiles 7.00.500.000.000. . 3. 3.00 _______X________ 5301 CONSUMO DE BIENES 15.00 530103 Comb.00 530102 Vestuario y textiles 7.000.500. 3.00 1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 15. 5.000.500.carb. PECOSA para el funcionamiento de la entidad.00 130103 Comb.y lubric.00. gasolina 84 octanos S/.EXISTENCIAS El almacén entrega materiales con PECOSA..00 x/x Por el registro de la salida de bienes del almacén s/g. 7.

00 x/x Por la devolución de vestuario dañado al proveedor s/g. por la suma de 2.00 1301 BS. _______X________ 2103 CUENTAS POR PAGAR 2. y Ss.500. Por pagar 2. para su cambio.00 130102 Vestuario y textiles 7.500.500.500.000.00.00 210301 Bs. DE FUNCIONAMIENTO 2.EXISTENCIAS La Unidad Almacén devuelve a proveedor bienes de vestuario dañado. nota de salida de almacén . Y SUMINIS.

00 130108 Suministros médicos x/x Por el registro de la responsabilidad de bienes faltantes en almacén y la baja de los bienes faltantes. .EXISTENCIAS Se responsabiliza el faltante de bienes en almacén. por lo que se responsabiliza al personal por la suma de S/.00 en Suministros médicos _______X________ 1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 4.00 120208 Al Personal 1301 BS.000.000.000. Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 4. 4.

3. x/x Por el registro de la estimación de la desvalorización de los bienes corrientes s/g.00 580104 Desvalorización Bs.Ctes.500.00. 1310 DESVALORIZACION DE BS.00 131001 Desvalorización de Bs. .EXISTENCIAS En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados. arroz pilado por S/.500. CTES 3. Ctes. acta de incineración. ejecutar los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g. acta.500. _______A________ 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 3.

Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 3. . 3. acta de incineración.00 130198 Bs.00 130101 Alimentos y bebidas x/x Por el registro de la reclasificación de cuentas de los bienes de funcionamiento desvalorizados s/g.EXISTENCIAS En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados. ejecutar los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g.500.00.500. arroz pilado por S/. Y SUMINITROS DE FUNCIONAMIENTO 3. y suministros desvalorizados 1301 BS. _______B________ 1301 BS. nota de contabilidad.500.

00. Acta. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 3. .00 131001 Desvalorización de Bs.500. 1301 BIENES. _______C________ 1310 DESVALORIZACION DE BS. arroz pilado por S/. Ctes.00 130198 Bs. 3.bienes corrientes s/g. ejecutar los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g.EXISTENCIAS En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados.500. CTES. 3.500. y Suministros desvalorizados x/x Por el registro de la baja e incineración de arroz . acta de incineración.

.000.00 _______X________ 5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS CTES.000. materiales y útiles de enseñanza por la suma de 8.00 540201 Traspasos con documentos 1301 BS. 8. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 8.00 130109 Materiales y útiles de enseñanza x/x Por el registro de los materiales y útiles de enseñanza tranferidados a los centros poblados s/g. PECOSA y Acta.EXISTENCIAS El Municipio a determinado transferir bienes corrientes a los centros poblados menores.000.

180. CONTRIB. registro de ventas.00 .EXISTENCIAS El Grifo del Municipio vende combustible por la suma de 1.00 .00 _______A________ 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201. 1. 800.00 1. por pagar 4301 VENTA DE BIENES 4301. el costo de la mercadería vendida es de S/.180. 2101 IMPTOS.. y Ss.01 Imptos.000.00 mas el IGV por S/..09 Venta de otros bienes x/x Por la venta de combustibles s/g.000.00 180. Y OTROS TRIBUTOS POR PAGAR 2101.03 Venta de Bs.

00 1302. 180. 800.000.00 5701. el costo de la mercadería vendida es de S/.00 _______B________ 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 800.01 Mercaderías x/x Por la determinacion del costo de venta de combustibles .00 mas el IGV por S/.00 .06 Costo de Venta de Bienes 1302 BIENES PARA LA VENTA 800.EXISTENCIAS El Grifo del Municipio vende combustible por la suma de 1.

2101 IMPTOS.000.01 Imp. CONTRIB. y Contribuciones 2103 CUENTAS POR PAGAR 35. Y OTROS TRIBUTOS POR PAGAR 5.01 Bienes y Servicios por pagar x/x Por la adquisición de alimentos para apoyo alimentario.. .EXISTENCIAS La entidad adquiere bienes para asistencia social apoyo alimentario a comedores populares. Y Ss.4000. alimentos por la suma de 30.00 y hace entrega de los alimentos a comedores populares por S/.00 _______A________ 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 30.01 Entrega de Bs.000. 25.00 2101.000..400.00 1303.00 2103.

00 y hace entrega de los alimentos a comedores populares por S/. alimentos por la suma de 30.000.00 _______B________ 5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 25.000.EXISTENCIAS La entidad adquiere bienes para asistencia social apoyo alimentario a comedores populares. 1303.01.03 Entrega de Bs. y Ss.00 5202.01 Entrega de Bs.01 Apoyo Alimentario x/x Por la entrega alimentos para comedores populares s/g. PECOSA . Y Ss. 25.00 1303.000.000. 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 25.

000.EXISTENCIAS La entidad recibe en calidad de donación medicina para la campaña de friaje por la suma de 12.01. .000.01 Bs.00 4401.03 Asistencia medica 4401 DONACIONES CTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y BIENES 12.000.02 Bienes x/x Por la donación de medicina para la campaña de friaje. ingresado a almacén con nota de entrada.de Asistencia Social 1303.00 _______X________ 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 12.00 1303.

00 1309.01 Bs.EXISTENCIAS La entidad registra el devengado de adquisición de medicina importada la misma que falta desaduanar por la suma de S/.000.00 _______A________ 1309 BIENES EN TRANSITO 45.000.01 BS. DE FUNCIONAMIENTO 45.000.000. y Suministros de funcionamiento x/x Por el ingreso a almacén de medicina importada s/g. nota de entrada y regularización de bienes corrientes en transito.00 2103. Y suministros de funcionamiento 2103 CUENTAS POR PAGAR 45. . 45.08 Suministros médicos 1309 BIENES EN TRANSITO 45.00 1309.000. _______B________ 1301 BIENES Y SUMINIST.00 1301.01 Bienes y Servicios por pagar x/x Por el devengado de bienes adquiridos por importaciones el mismo que falta desaduanar.

000.. Bonos. acciones.01 Bonos 2103 CUENTAS POR PAGAR 45.Son inversiones que realiza la entidad en instrumentos financieros de mediano y largo plazo.000.00 _______A________ 1401 INVERSIONES EN TITULOS Y VALAORES 45.INVERSIONES CONCEPTO.99 Otras cuentas por pagar x/x Por el registro de la compra de bonos soberanos. letras. con la finalidad de invertir excedentes de recursos financieros. certificados bancarios. pagares. 45. .00 2103.00 1401. CASUISTICA: La entidad adquiere bonos soberanos para ser recuperados en la fecha de su vencimiento por la suma de S/.000.

. privadas x/x Por la compra de acciones de capital de la Caja Municipal de Cuzco. financ. _______B________ 1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 100.00 1402.00 4501.000.04 Dep.03 Constitución o aumento de capital 1101 CAJA Y BANCOS 400.03 Constitución o aumento de capital 4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD 100.000. Se recepciona utilidades de las acciones por S/. 100. el mismo que la da opción de participación en el directorio.02 Rentas de la Propiedad Real x/x Por el registro de las utilidades generadas por las acciones de la caja municipal del Cuzco.000. en inst.000.00 1402.000.00 _______A________ 1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 400.00 1101.00 .000. 400.INVERSIONES La entidad adquiere acciones de la caja municipal Cuzco por la suma de S/.

000. terrenos.00 1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 100.00 1502. 230. .000.01 Edificios residenciales 230. O unidades no resid. hospital para atención medica y terrenos para la entidad.000.02 Edif. Incluye edificios. Conjunto de bienes duraderos que posee la entidad para ser utilizados en las prestaciones de servicio u operaciones regulares de la entidad.ACTIVOS FIJOS CONCEPTO.00 1501.000.00 _______A________ 1501 EDIFIOS Y ESTRUCTURAS 2 130. equipo.000.000. de conformidad a escritura publica. 1 800.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la adquisición de vivienda para médicos residentes.01 Tierras y terrenos 2103 CUENTAS POR PAGAR 2 230. vehículos.000.00 Instalaciones de un Hospital.00 2103.00 Terreno de 1000 metros cuadrados 100. maquinaria. muebles. CASUISTICA: La entidad adquiere edificios debidamente saneadados en Registros Públicos para los siguientes usos: Vivienda para médicos residentes S/. objetos de valor y sus respectiva depreciación. 1 800.000.00 1501.

00 10. Técnico Supervisión de obra Equipamiento Total ejecución de obra 200.000. SNP 13% Aportes es salud 9% Accidentes trabajo CTS liquidación Total mano de obra 50.000.000.000 61.00 100.Proy. Mano de obra Dctos.500 1.00 .500 5.00 85.000.00 58.000.000 (6.00 15.000.000.000 Materiales de construcción Acabados Servicios varios Est.ACTIVOS FIJOS La entidad ejecuta por administración directa la construcción de un inmueble para la vivienda de Niños en orfandad.500) 4. Y Exp.00 529.

01 Estudios Pre inversión 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 429.0602 Por adm.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de gastos ejecutados en la construcción de la obra por administración directa Hogar de Niños. Eq.000 1503 VEHICULOS Y OTROS 85. Pagar 43. Mobiliario y otros 2101 IMP.000. POR PAGAR 12. 1501.00 2102.directa Pers.directa servic 58.directa bienes 300.00 1505.0603Por adm. CONTRIBC. según documentos adjuntos .500. Resid.000.500 2102.0604 Por adm.01 Remuner. Y BENEFICIOS 48.ACTIVOS FIJOS _______A________ 1505 EDIFIOS Y PROYECTOS 15. PENS.00 1501.000 2103 CUENTAS POR PAGAR 468. Edif.500.00 1503.03 Seguridad Social 2102 REMUNEC.03 CTS por pagar 5.000 1501.000 1501.00 2101.00 2103.000. 61.000.02 Maq.06 Const.

1501.06 Const.000.0605 Por adm. Edif.000.00 x/x Por el registro del traslado de los gastos de los estudios y proyectos expediente técnico a edificios y estructuras.01 Estudios Pre inversión 15.ACTIVOS FIJOS _______B________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1501.00 15. Directa otros 1505 EDIFICIOS Y PROYECTOS 1505. . Resid.

directa bienes 300. Edif. 71.000. Resid.00 1501.ACTIVOS FIJOS _______C________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 444.0605 Adm.0602 Por adm.000 1501. otros 15.06 Const.000 1501.01 Viviendas Residenciales 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 444. Direc.directa Pers.000. 1501. .00 1501.0604 Por adm.0603Por adm.000 x/x Por el registro de la liquidación de la obra y la recepción de obra según expediente de Liquidación de Obra.directa servic 58.000 1501.

00 4402.ACTIVOS FIJOS La entidad recibe en sesión de uso definitivo un edificio por la suma de S/.09 Edif. Acum.00 1501.00 1508. incluida su depreciación. 450. .02 Traspaso con documentos 1508 DEPREC.000.000.000. Afectados en uso 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 450.000. Y AGOTAMIENTO 500.01 Depr.00 4402.02 Traspaso con documentos x/x Por el registro de la recepción de un inmueble a favor de a entidad según Escritura Publica.00 _______A________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 2 000.000 y una depreciación de S/. Edif y estructuras 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 2 000. AMORT.000. 2 000.

00 4402.00 3201.02 Traspaso con documentos 3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 1 500.01 Traspasos y Remesas x/x Por la transferencia del inmueble recibido a Hacienda Nacional Adicional s/g.000.000. 2 000. 450.000.000 y una depreciación de S/.ACTIVOS FIJOS La entidad recibe en sesión de uso definitivo un edificio por la suma de S/. .00 _______B________ 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 1 500. nota de contabilidad.

ACTIVOS FIJOS El Ministeriode Transportes y Comunicaciones consesiona la carretera Puno . la misma que se encargara de su asfaltado y mantenimiento.00 1501.00 1501.0302 Infraestructura vial x/x Por el registro de la concesión de la carretera Puno-Juliaca a la Empresa COVISA s/g.Juliaca Puno. . para su administración durante 10 años. Contrato.03 Estructuras 1501. a COVISA s/g.04 entregados en concesión 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20 500. _______A________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20 500. contrato.000.000.

000.01 Vehículos 1503. vehículos puestos en Maquinarias Lima por lo que se incurre en gastos de traslado S/.00.0101 Para transporte terrestre 2103 CUENTAS POR PAGAR 608. mecanicos S/.00 1503.ACTIVOS FIJOS La Universidad Pública adquiere vehículos para el transporte de alumnos.000. 3.00 _______A________ 1503 VEHICULO MAQUINARIA Y EQUIPO 608.00.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la adquisición de los vehículos para el transporte de alumnos s/g.000.000. Orden de Compra y Contrato. por la suma de S/. costo que incluye los gastos de traslado y acondicionamiento operativo.00 2103. . 600. 5.000. otros gastos de calibración.

puesto en almacén de aduanas.000.. según orden de compra.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la compra de computadoras para la Oficina de Estadística.00 2103.por recibir 2103 CUENTAS POR PAGAR 1 000. Y otras unds.00 1503. _______A________ 1503 VEHICULOS. Y OTROS 1 000. MAQ. maq.UU.000.ACTIVOS FIJOS La Oficina de Estadística adquiere computadoras de EE.000.00. el proveedor presenta su factura para cobro de conformidad al contrato y la Orden de Compra.. .04 Vehíc. por la suma 1 000.

0203 Eq. ..000.000. puesto en almacén de aduanas.02 MAQ.ACTIVOS FIJOS La entidad La Oficina de Estadística adquiere computadoras de EE.00 1503.04 Vehíc. Y OTROS 1 000. EQP. MAQ.00 1503. el proveedor presenta su factura para cobro de conformidad al contrato y la Orden de Compra. MOBILIARIO Y OTROS 1 000. Y otras unds. maq.. Informáticos y de comunic. por la suma 1 000.00. posteriormente ingresa a los almacenes de la entidad.000. 1503 VEHICULOS. orden de compra al al almacén central. _______A________ 1503.por recibir x/x Por el ingreso de las computadoras adquiridas s/g.UU.

Son gastos ejecutados en inversiones en valores inmateriales que representan beneficio para la entidad. mejora de la calidad de servicios y la gestión de un conjunto de procesos. mejoramiento de procesos. . Por ello las entidades públicas desarrollan actividades de inversiones intagibles en capacitación del personal. diseño de instrumentos para mejorar los servicios que prestan.INVERSIONES INTANGIBLES Deviene de la Gerencia por Resultados. se propende a la calidad total. y está asociado a la aplicación de procesos de mejoramiento continuo en las organizaciones.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful