CUENTAS POR COBRAR

Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 DETERIORO DE VALOR S/. 8,000 - S/. 5,500.00 = S/. 2,500.00 _______A________ 5801 ESTIMACIONES DEL INGRESO 2,500.00 5801.02 Deprec. Acumulada de vehículos maq. y otros 1508 DEPREC. ACUMULADA VEHICULOS MAQ-, Y EQUIPO 2,500.00 1508.02 Dep. acum. vehículos, maq. y otros 1508.02.01 Vehículos x/x Por el registro de la reclasificación del deterioro de valor del vehículo.

CUENTAS POR COBRAR
Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______B________ 1302 BIENES PARA LA VENTA 5,500.00 1302.02 Edif. maq. y equipo 1508 DEPREC. AMORTIZACION ACUMULADA 14,500.00 1508.02 Dep. acum- vehículos, maq. y eq. 1503 VEHICULOS MAQUINARIA Y EQUIPO 20,000.00 1503.01 Vehículos x/x Por la reclasificación de cuentas para la disposición del vehículo para la venta

CUENTAS POR COBRAR
Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______C________ 1202 CTAS. POR COBRAR DIVERASAS 7,000.00 1202.01 Venta activos no financieros x cobrar 4602 VENTA VEHICULOS MAQUINARIA Y OTROS 7,000.00 4602.01 Venta de Vehículos x/x Por el registro de la venta de vehículos

CUENTAS POR COBRAR
Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______D________ 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 5,500.00 5701.02 Costo vehículos maq. y equipo 1302 BIENES PARA LA VENTA 5,500.00 1302.02 Edif. maq. y equipo x/x Por la baja definitiva del vehículos de los asientos de reclasificación.

20. 7. Edif.Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/.00 3101. y equipo 1508 BIENES PARA LA VENTA 14.00 5701.000 Deprec.000 Gastos de venta (1.500) Valor en libros 8.01 Dep.500.01 Capitalización Hacienda Nac.000 Valor razonable S/.00 1508.500 _______E________ 3101 HACIENDA NACIONAL 20.000 VR GV 5.000.acum.Acumulada 12.02 Costo vehículos maq.500.Adicional 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 5. Y estructuras x/x Por la baja definitiva del vehículos del patrimonio de la entidad .

Públicas 3. reembolsable por ESSALUD.03 Deposito en Inst. . POR COBRAR DIVERSAS 1202. 3.02 Subsidios ESSALUD 1202.CUENTAS POR COBRAR Se otorga subsidio por enfermedad.500.01 Certificados de reembolso por reclamar a ESSALUD 1101 CAJA Y BANCOS 1103.00 3.02.Financ. Resolución. el mismoque será reembolsado por ESSALUD.00 x/x Por el registro y pago de subsidios otorgados a personal de la entidad s/g. de personal de la entidad por S/.500. _______X________ 1202 CTAS.00.500.

CUENTAS POR COBRAR Se recepciona de SUNAT la Resolución en el que se reconoce el pago en exceso de S/.03 Documentos cancelatorios 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.05 I. 3. autorizando documento cancelatorio como pago a cuenta de impuestos por pagar.00 del IGV. Resolución.G.V. .00 3.01. _______X________ 1202 CTAS. POR COBRAR DIVERSAS 1202.00 x/x Por el registro del documento cancelatorio autorizado por por SUNAT s/g.000. 3.000.000.

00 _______X________ 1203 PRESTAMOS 2.Financ.03 Deposito en Inst.00 1101. 200.03 Intereses Diferidos x/x Por el otorgamiento de crédito para estudiantes de pregrado.000.00 1203.CUENTAS POR COBRAR La entidad otorga préstamos a estudiantes de pregrado para la culminación de sus estudios por la suma de S/.01 Para fines educativos 1101 CAJA Y BANCOS 2.000.00 2501.200.Públicas 2501 INGRESO DIFERIDOS 200. .00 con intereses de S/. 2.

adelanto correspondiente al 20% del contrato por S/.03 Deposito en Inst. contrato a proveedores.00 _______X________ 1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 20.00 1205. ganador de proceso de selección.000.000.00 1101.Públicas x/x Por el registro y pago del adelanto del 20% s/g.Financ. 20.CUENTAS POR COBRAR Se otorga adelanto a contratistas. .000.04 Anticipos a contratistas y proveedores 1101 CAJA Y BANCOS 20.

00 1101.000. POR COBRAR DIVERSAS 5.CUENTAS POR COBRAR Se entrega fondo de garantía por el alquiler de local de la entidad por S/.04 Depósitos entregados en garantía 1101 CAJA Y BANCOS 5. 5. _______X________ 1202 CTAS.Financ.000.00 1202. contrato.00 s/g. .000.Privadas x/x Por el registro de la entrega de fondo de garantía de alquiler.04 Deposito en Inst.

.

000 Valor razonable S/. 20.000 Deprec.000. y equipo 1508 DEPREC.000 Gastos de venta (1. maq.00 3101. Y AGOTAMIENTO 14.CUENTAS POR COBRAR Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/.000 VR GV 5. Y estructuras x/x Por la baja definitiva del vehículo del patrimonio dela entidad.01 Deprec. .00 1508.01 Capitalización hacienda nacional adicional 5701 COSTO VENTAS ACTIVOS NO FINANCIEROS 5.500) Valor en libros 8.500 _______D________ 3101 HACIENDA NACIONAL 20.02 Costo vehículos.00 5701.500. AMORTIZAC. 7.Acumulada 12.500. Acumulada edif.

00 130103 Comb.000.y lubric..00 130102 Vestuario y textiles 15.00. 15. gasolina 84 octanos S/.00 130105 Materiales y útiles 30.000. 12.000. vestuario para el personal S/. .carb.00 210301 Bienes y servicios por pagar x/x Por el registro del ingreso de suministros de funcionamiento a almacén central (devengado).000. 30.EXISTENCIAS La entidad adquiere material de oficina S/.000.00 _______X________ 1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 57.00 2103 CUENTAS POR PAGAR 57. 12.00.000.000.000.

000. 5.500.000.500.00 x/x Por el registro de la salida de bienes del almacén s/g.00 _______X________ 5301 CONSUMO DE BIENES 15.000.y lubric. gasolina 84 octanos S/. .00 530105 Materiales y útiles 5.500.00 1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 15.. 3.carb.carb.500.. vestuario para el personal S/.00 530102 Vestuario y textiles 7.y lubric.00 130105 Materiales y útiles 5. 3. 3.000. PECOSA para el funcionamiento de la entidad.00 130102 Vestuario y textiles 7.EXISTENCIAS El almacén entrega materiales con PECOSA.000. útiles de escritorio S/.00 130103 Comb. 7.00 530103 Comb.00.000.500.00.

00 130102 Vestuario y textiles 7.500.500.00 210301 Bs.00.00 1301 BS. y Ss. _______X________ 2103 CUENTAS POR PAGAR 2. Y SUMINIS. Por pagar 2.00 x/x Por la devolución de vestuario dañado al proveedor s/g.500. por la suma de 2. DE FUNCIONAMIENTO 2.500. nota de salida de almacén . para su cambio.EXISTENCIAS La Unidad Almacén devuelve a proveedor bienes de vestuario dañado.000.

Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 4.EXISTENCIAS Se responsabiliza el faltante de bienes en almacén.000.000.00 130108 Suministros médicos x/x Por el registro de la responsabilidad de bienes faltantes en almacén y la baja de los bienes faltantes. 4. por lo que se responsabiliza al personal por la suma de S/.000.00 120208 Al Personal 1301 BS.00 en Suministros médicos _______X________ 1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 4. .

acta de incineración.EXISTENCIAS En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados.500. acta. Ctes. . arroz pilado por S/.00.500.00 131001 Desvalorización de Bs. _______A________ 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 3. ejecutar los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g. 1310 DESVALORIZACION DE BS.Ctes.500. x/x Por el registro de la estimación de la desvalorización de los bienes corrientes s/g. 3. CTES 3.00 580104 Desvalorización Bs.

acta de incineración.500.00. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 3.500. _______B________ 1301 BS. ejecutar los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g. y suministros desvalorizados 1301 BS. . 3.00 130198 Bs.500.EXISTENCIAS En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados. Y SUMINITROS DE FUNCIONAMIENTO 3. nota de contabilidad. arroz pilado por S/.00 130101 Alimentos y bebidas x/x Por el registro de la reclasificación de cuentas de los bienes de funcionamiento desvalorizados s/g.

ejecutar los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g.bienes corrientes s/g. acta de incineración. 1301 BIENES. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 3. _______C________ 1310 DESVALORIZACION DE BS. 3.00 131001 Desvalorización de Bs. arroz pilado por S/.500. Acta. .00.500.EXISTENCIAS En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados. CTES.00 130198 Bs. Ctes. y Suministros desvalorizados x/x Por el registro de la baja e incineración de arroz . 3.500.

00 130109 Materiales y útiles de enseñanza x/x Por el registro de los materiales y útiles de enseñanza tranferidados a los centros poblados s/g.000. 8. materiales y útiles de enseñanza por la suma de 8. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 8.00 540201 Traspasos con documentos 1301 BS. .000.000.00 _______X________ 5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS CTES. PECOSA y Acta.EXISTENCIAS El Municipio a determinado transferir bienes corrientes a los centros poblados menores.

1.00 mas el IGV por S/. y Ss. registro de ventas.00 . Y OTROS TRIBUTOS POR PAGAR 2101. el costo de la mercadería vendida es de S/. 800.09 Venta de otros bienes x/x Por la venta de combustibles s/g.00 _______A________ 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.180. 180.. CONTRIB.00 1.00 180. por pagar 4301 VENTA DE BIENES 4301.000. 2101 IMPTOS.03 Venta de Bs.000..01 Imptos.00 .EXISTENCIAS El Grifo del Municipio vende combustible por la suma de 1.

06 Costo de Venta de Bienes 1302 BIENES PARA LA VENTA 800.EXISTENCIAS El Grifo del Municipio vende combustible por la suma de 1. 800.00 . el costo de la mercadería vendida es de S/.00 1302.000.00 _______B________ 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 800.01 Mercaderías x/x Por la determinacion del costo de venta de combustibles .00 5701. 180.00 mas el IGV por S/.

000. . Y OTROS TRIBUTOS POR PAGAR 5.00 _______A________ 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 30... 25.00 2101. alimentos por la suma de 30.01 Bienes y Servicios por pagar x/x Por la adquisición de alimentos para apoyo alimentario.400.000.EXISTENCIAS La entidad adquiere bienes para asistencia social apoyo alimentario a comedores populares.000. Y Ss.00 1303.00 y hace entrega de los alimentos a comedores populares por S/.01 Imp.01 Entrega de Bs. CONTRIB. y Contribuciones 2103 CUENTAS POR PAGAR 35. 2101 IMPTOS.4000.00 2103.

00 y hace entrega de los alimentos a comedores populares por S/.00 1303.000. 1303.01 Entrega de Bs.00 _______B________ 5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 25.01 Apoyo Alimentario x/x Por la entrega alimentos para comedores populares s/g. Y Ss. y Ss.000.EXISTENCIAS La entidad adquiere bienes para asistencia social apoyo alimentario a comedores populares.00 5202. 25.01. alimentos por la suma de 30.000. PECOSA . 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 25.000.03 Entrega de Bs.

000.03 Asistencia medica 4401 DONACIONES CTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y BIENES 12.02 Bienes x/x Por la donación de medicina para la campaña de friaje.00 4401.00 _______X________ 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 12.000.01 Bs.EXISTENCIAS La entidad recibe en calidad de donación medicina para la campaña de friaje por la suma de 12.01. . ingresado a almacén con nota de entrada.de Asistencia Social 1303.00 1303.000.

DE FUNCIONAMIENTO 45.EXISTENCIAS La entidad registra el devengado de adquisición de medicina importada la misma que falta desaduanar por la suma de S/. Y suministros de funcionamiento 2103 CUENTAS POR PAGAR 45.08 Suministros médicos 1309 BIENES EN TRANSITO 45.00 1309. nota de entrada y regularización de bienes corrientes en transito.000.01 Bs. y Suministros de funcionamiento x/x Por el ingreso a almacén de medicina importada s/g.00 1301.00 2103. 45.000.000.000.000.00 _______A________ 1309 BIENES EN TRANSITO 45.01 BS.01 Bienes y Servicios por pagar x/x Por el devengado de bienes adquiridos por importaciones el mismo que falta desaduanar. _______B________ 1301 BIENES Y SUMINIST.00 1309. .

01 Bonos 2103 CUENTAS POR PAGAR 45.99 Otras cuentas por pagar x/x Por el registro de la compra de bonos soberanos. .INVERSIONES CONCEPTO. CASUISTICA: La entidad adquiere bonos soberanos para ser recuperados en la fecha de su vencimiento por la suma de S/.000. Bonos.Son inversiones que realiza la entidad en instrumentos financieros de mediano y largo plazo.00 _______A________ 1401 INVERSIONES EN TITULOS Y VALAORES 45. 45. pagares.00 2103.000.. acciones.00 1401. certificados bancarios. con la finalidad de invertir excedentes de recursos financieros.000. letras.

000.000.00 1101.INVERSIONES La entidad adquiere acciones de la caja municipal Cuzco por la suma de S/.000.00 . 100. 400. Se recepciona utilidades de las acciones por S/. .000.000.00 4501. _______B________ 1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 100. privadas x/x Por la compra de acciones de capital de la Caja Municipal de Cuzco.00 1402.03 Constitución o aumento de capital 1101 CAJA Y BANCOS 400.000.00 _______A________ 1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 400.00 1402. financ.04 Dep.03 Constitución o aumento de capital 4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD 100. en inst.02 Rentas de la Propiedad Real x/x Por el registro de las utilidades generadas por las acciones de la caja municipal del Cuzco. el mismo que la da opción de participación en el directorio.

000. vehículos.00 Instalaciones de un Hospital.00 1501.00 Terreno de 1000 metros cuadrados 100.000. CASUISTICA: La entidad adquiere edificios debidamente saneadados en Registros Públicos para los siguientes usos: Vivienda para médicos residentes S/. hospital para atención medica y terrenos para la entidad. maquinaria. Incluye edificios.02 Edif. Conjunto de bienes duraderos que posee la entidad para ser utilizados en las prestaciones de servicio u operaciones regulares de la entidad.00 2103.00 1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 100.000. equipo.01 Tierras y terrenos 2103 CUENTAS POR PAGAR 2 230.000.00 _______A________ 1501 EDIFIOS Y ESTRUCTURAS 2 130. objetos de valor y sus respectiva depreciación. 1 800.00 1501. 1 800.01 Edificios residenciales 230.000.000. terrenos.000.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la adquisición de vivienda para médicos residentes. muebles. de conformidad a escritura publica.000. .ACTIVOS FIJOS CONCEPTO. 230. O unidades no resid.00 1502.

Mano de obra Dctos.500 1.000 Materiales de construcción Acabados Servicios varios Est. SNP 13% Aportes es salud 9% Accidentes trabajo CTS liquidación Total mano de obra 50.ACTIVOS FIJOS La entidad ejecuta por administración directa la construcción de un inmueble para la vivienda de Niños en orfandad.000.00 100.00 58.000. Y Exp.000.000.00 15.00 10.000.000.500) 4.00 529.000.Proy. Técnico Supervisión de obra Equipamiento Total ejecución de obra 200.500 5.00 85.000 61.000 (6.00 .

1501.000 1501. Pagar 43.500.06 Const.500. Resid. Eq.00 2102. Edif.directa servic 58.00 2101.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de gastos ejecutados en la construcción de la obra por administración directa Hogar de Niños.ACTIVOS FIJOS _______A________ 1505 EDIFIOS Y PROYECTOS 15. CONTRIBC.03 CTS por pagar 5.000 1501.00 1505. PENS.03 Seguridad Social 2102 REMUNEC.00 1501.02 Maq.00 1503. 61.directa Pers.000. Mobiliario y otros 2101 IMP.000 2103 CUENTAS POR PAGAR 468. POR PAGAR 12.0604 Por adm.directa bienes 300.000. Y BENEFICIOS 48. según documentos adjuntos .000.01 Estudios Pre inversión 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 429.000.0603Por adm.000 1503 VEHICULOS Y OTROS 85.0602 Por adm.00 2103.500 2102.01 Remuner.

000. 1501. Resid.000.0605 Por adm. .06 Const.ACTIVOS FIJOS _______B________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1501. Directa otros 1505 EDIFICIOS Y PROYECTOS 1505.00 x/x Por el registro del traslado de los gastos de los estudios y proyectos expediente técnico a edificios y estructuras.01 Estudios Pre inversión 15.00 15. Edif.

ACTIVOS FIJOS _______C________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 444. Direc.0605 Adm.01 Viviendas Residenciales 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 444.directa bienes 300.0604 Por adm.000 1501.directa Pers.0602 Por adm.000 1501.06 Const. otros 15.directa servic 58.000 1501. . Edif. 1501.000. Resid. 71.000.0603Por adm.00 1501.000 x/x Por el registro de la liquidación de la obra y la recepción de obra según expediente de Liquidación de Obra.00 1501.

02 Traspaso con documentos 1508 DEPREC.09 Edif. incluida su depreciación. AMORT. Edif y estructuras 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 2 000.02 Traspaso con documentos x/x Por el registro de la recepción de un inmueble a favor de a entidad según Escritura Publica.000.000 y una depreciación de S/.00 1501.00 1508.01 Depr. Y AGOTAMIENTO 500. Acum.000.000.00 4402.00 4402.ACTIVOS FIJOS La entidad recibe en sesión de uso definitivo un edificio por la suma de S/. 2 000.000.000. .00 _______A________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 2 000. 450. Afectados en uso 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 450.

000. 2 000.02 Traspaso con documentos 3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 1 500. nota de contabilidad. .00 4402. 450.00 3201.00 _______B________ 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 1 500.000.ACTIVOS FIJOS La entidad recibe en sesión de uso definitivo un edificio por la suma de S/.000.01 Traspasos y Remesas x/x Por la transferencia del inmueble recibido a Hacienda Nacional Adicional s/g.000 y una depreciación de S/.

00 1501. la misma que se encargara de su asfaltado y mantenimiento.000. contrato. _______A________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20 500.00 1501. .03 Estructuras 1501.ACTIVOS FIJOS El Ministeriode Transportes y Comunicaciones consesiona la carretera Puno .000. para su administración durante 10 años. a COVISA s/g.0302 Infraestructura vial x/x Por el registro de la concesión de la carretera Puno-Juliaca a la Empresa COVISA s/g.04 entregados en concesión 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20 500.Juliaca Puno. Contrato.

000.00 _______A________ 1503 VEHICULO MAQUINARIA Y EQUIPO 608.00. 3.000. costo que incluye los gastos de traslado y acondicionamiento operativo. 5. 600.ACTIVOS FIJOS La Universidad Pública adquiere vehículos para el transporte de alumnos. otros gastos de calibración.00.00 2103. mecanicos S/.00 1503.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la adquisición de los vehículos para el transporte de alumnos s/g. . Orden de Compra y Contrato.01 Vehículos 1503.000. vehículos puestos en Maquinarias Lima por lo que se incurre en gastos de traslado S/.000.0101 Para transporte terrestre 2103 CUENTAS POR PAGAR 608. por la suma de S/.000.

. el proveedor presenta su factura para cobro de conformidad al contrato y la Orden de Compra. MAQ. _______A________ 1503 VEHICULOS.000.. según orden de compra.000.00. Y OTROS 1 000.UU.. por la suma 1 000.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la compra de computadoras para la Oficina de Estadística.000. puesto en almacén de aduanas.04 Vehíc.ACTIVOS FIJOS La Oficina de Estadística adquiere computadoras de EE.por recibir 2103 CUENTAS POR PAGAR 1 000. maq.00 1503.00 2103. Y otras unds.

04 Vehíc.00. EQP. orden de compra al al almacén central.000. 1503 VEHICULOS. por la suma 1 000. _______A________ 1503.00 1503. el proveedor presenta su factura para cobro de conformidad al contrato y la Orden de Compra. Y otras unds.000.00 1503. posteriormente ingresa a los almacenes de la entidad. . MOBILIARIO Y OTROS 1 000.000.ACTIVOS FIJOS La entidad La Oficina de Estadística adquiere computadoras de EE.UU. puesto en almacén de aduanas.por recibir x/x Por el ingreso de las computadoras adquiridas s/g. MAQ.0203 Eq. Informáticos y de comunic...02 MAQ. maq. Y OTROS 1 000.

se propende a la calidad total. y está asociado a la aplicación de procesos de mejoramiento continuo en las organizaciones. Por ello las entidades públicas desarrollan actividades de inversiones intagibles en capacitación del personal. diseño de instrumentos para mejorar los servicios que prestan.INVERSIONES INTANGIBLES Deviene de la Gerencia por Resultados. . Son gastos ejecutados en inversiones en valores inmateriales que representan beneficio para la entidad. mejora de la calidad de servicios y la gestión de un conjunto de procesos. mejoramiento de procesos.

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