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CUENTAS POR COBRAR

Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 DETERIORO DE VALOR S/. 8,000 - S/. 5,500.00 = S/. 2,500.00 _______A________ 5801 ESTIMACIONES DEL INGRESO 2,500.00 5801.02 Deprec. Acumulada de vehculos maq. y otros 1508 DEPREC. ACUMULADA VEHICULOS MAQ-, Y EQUIPO 2,500.00 1508.02 Dep. acum. vehculos, maq. y otros 1508.02.01 Vehculos x/x Por el registro de la reclasificacin del deterioro de valor del vehculo.

CUENTAS POR COBRAR


Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______B________ 1302 BIENES PARA LA VENTA 5,500.00 1302.02 Edif. maq. y equipo 1508 DEPREC. AMORTIZACION ACUMULADA 14,500.00 1508.02 Dep. acum- vehculos, maq. y eq. 1503 VEHICULOS MAQUINARIA Y EQUIPO 20,000.00 1503.01 Vehculos x/x Por la reclasificacin de cuentas para la disposicin del vehculo para la venta

CUENTAS POR COBRAR


Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______C________ 1202 CTAS. POR COBRAR DIVERASAS 7,000.00 1202.01 Venta activos no financieros x cobrar 4602 VENTA VEHICULOS MAQUINARIA Y OTROS 7,000.00 4602.01 Venta de Vehculos x/x Por el registro de la venta de vehculos

CUENTAS POR COBRAR


Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______D________ 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 5,500.00 5701.02 Costo vehculos maq. y equipo 1302 BIENES PARA LA VENTA 5,500.00 1302.02 Edif. maq. y equipo x/x Por la baja definitiva del vehculos de los asientos de reclasificacin.

Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______E________ 3101 HACIENDA NACIONAL 20,000.00 3101.01 Capitalizacin Hacienda Nac.Adicional 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 5,500.00 5701.02 Costo vehculos maq. y equipo 1508 BIENES PARA LA VENTA 14,500.00 1508.01 Dep.acum. Edif. Y estructuras x/x Por la baja definitiva del vehculos del patrimonio de la entidad

CUENTAS POR COBRAR


Se otorga subsidio por enfermedad, el mismoque ser reembolsado por ESSALUD, de personal de la entidad por S/. 3,500.00. _______X________ 1202 CTAS. POR COBRAR DIVERSAS 1202.02 Subsidios ESSALUD 1202.02.01 Certificados de reembolso por reclamar a ESSALUD 1101 CAJA Y BANCOS 1103.03 Deposito en Inst.Financ.Pblicas

3,500.00

3,500.00

x/x Por el registro y pago de subsidios otorgados a personal de la entidad s/g. Resolucin, reembolsable por ESSALUD.

CUENTAS POR COBRAR


Se recepciona de SUNAT la Resolucin en el que se reconoce el pago en exceso de S/. 3,000.00 del IGV, autorizando documento cancelatorio como pago a cuenta de impuestos por pagar. _______X________ 1202 CTAS. POR COBRAR DIVERSAS 1202.03 Documentos cancelatorios 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.01.05 I.G.V.

3,000.00 3,000.00

x/x Por el registro del documento cancelatorio autorizado por por SUNAT s/g. Resolucin.

CUENTAS POR COBRAR


La entidad otorga prstamos a estudiantes de pregrado para la culminacin de sus estudios por la suma de S/. 2,000.00 con intereses de S/. 200.00 _______X________ 1203 PRESTAMOS 2,200.00 1203.01 Para fines educativos 1101 CAJA Y BANCOS 2,000.00 1101.03 Deposito en Inst.Financ.Pblicas 2501 INGRESO DIFERIDOS 200.00 2501.03 Intereses Diferidos x/x Por el otorgamiento de crdito para estudiantes de pregrado.

CUENTAS POR COBRAR


Se otorga adelanto a contratistas, ganador de proceso de seleccin, adelanto correspondiente al 20% del contrato por S/. 20,000.00 _______X________ 1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 20,000.00 1205.04 Anticipos a contratistas y proveedores 1101 CAJA Y BANCOS 20,000.00 1101.03 Deposito en Inst.Financ.Pblicas x/x Por el registro y pago del adelanto del 20% s/g. contrato a proveedores.

CUENTAS POR COBRAR


Se entrega fondo de garanta por el alquiler de local de la entidad por S/. 5,000.00 s/g. contrato. _______X________ 1202 CTAS. POR COBRAR DIVERSAS 5,000.00 1202.04 Depsitos entregados en garanta 1101 CAJA Y BANCOS 5,000.00 1101.04 Deposito en Inst.Financ.Privadas x/x Por el registro de la entrega de fondo de garanta de alquiler.

CUENTAS POR COBRAR


Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______D________ 3101 HACIENDA NACIONAL 20,000.00 3101.01 Capitalizacin hacienda nacional adicional 5701 COSTO VENTAS ACTIVOS NO FINANCIEROS 5,500.00 5701.02 Costo vehculos, maq. y equipo 1508 DEPREC. AMORTIZAC. Y AGOTAMIENTO 14,500.00 1508.01 Deprec. Acumulada edif. Y estructuras x/x Por la baja definitiva del vehculo del patrimonio dela entidad.

EXISTENCIAS
La entidad adquiere material de oficina S/. 30,000.00, vestuario para el personal S/. 15,000.00, gasolina 84 octanos S/. 12,000.00 _______X________ 1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 57,000.00 130105 Materiales y tiles 30,000.00 130102 Vestuario y textiles 15,000.00 130103 Comb.,carb.y lubric. 12,000.00 2103 CUENTAS POR PAGAR 57,000.00 210301 Bienes y servicios por pagar x/x Por el registro del ingreso de suministros de funcionamiento a almacn central (devengado).

EXISTENCIAS
El almacn entrega materiales con PECOSA, tiles de escritorio S/. 5,500.00, vestuario para el personal S/. 7,000.00, gasolina 84 octanos S/. 3,000.00 _______X________ 5301 CONSUMO DE BIENES 15,500.00 530105 Materiales y tiles 5,500.00 530102 Vestuario y textiles 7,000.00 530103 Comb.,carb.y lubric. 3,000.00 1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 15,500.00 130105 Materiales y tiles 5,500.00 130102 Vestuario y textiles 7,000.00 130103 Comb.,carb.y lubric. 3,000.00 x/x Por el registro de la salida de bienes del almacn s/g. PECOSA para el funcionamiento de la entidad.

EXISTENCIAS
La Unidad Almacn devuelve a proveedor bienes de vestuario daado, por la suma de 2,500.00, para su cambio. _______X________ 2103 CUENTAS POR PAGAR 2,500.00 210301 Bs. y Ss. Por pagar 2,500.00 1301 BS. Y SUMINIS. DE FUNCIONAMIENTO 2,500.00 130102 Vestuario y textiles 7,000.00 x/x Por la devolucin de vestuario daado al proveedor s/g. nota de salida de almacn

EXISTENCIAS
Se responsabiliza el faltante de bienes en almacn, por lo que se responsabiliza al personal por la suma de S/. 4,000.00 en Suministros mdicos _______X________ 1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 4,000.00 120208 Al Personal 1301 BS. Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 4,000.00 130108 Suministros mdicos x/x Por el registro de la responsabilidad de bienes faltantes en almacn y la baja de los bienes faltantes.

EXISTENCIAS
En inventario fsico se determina la baja de bienes por estar deteriorados, arroz pilado por S/. 3,500.00, ejecutar los asientos de desvalorizacin de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g. acta de incineracin. _______A________ 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 3,500.00 580104 Desvalorizacin Bs.Ctes. 1310 DESVALORIZACION DE BS. CTES 3,500.00 131001 Desvalorizacin de Bs. Ctes. x/x Por el registro de la estimacin de la desvalorizacin de los bienes corrientes s/g. acta.

EXISTENCIAS
En inventario fsico se determina la baja de bienes por estar deteriorados, arroz pilado por S/. 3,500.00, ejecutar los asientos de desvalorizacin de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g. acta de incineracin. _______B________ 1301 BS. Y SUMINITROS DE FUNCIONAMIENTO 3,500.00 130198 Bs. y suministros desvalorizados 1301 BS. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 3,500.00 130101 Alimentos y bebidas x/x Por el registro de la reclasificacin de cuentas de los bienes de funcionamiento desvalorizados s/g. nota de contabilidad.

EXISTENCIAS
En inventario fsico se determina la baja de bienes por estar deteriorados, arroz pilado por S/. 3,500.00, ejecutar los asientos de desvalorizacin de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g. acta de incineracin. _______C________ 1310 DESVALORIZACION DE BS. CTES. 3,500.00 131001 Desvalorizacin de Bs. Ctes. 1301 BIENES. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 3,500.00 130198 Bs. y Suministros desvalorizados x/x Por el registro de la baja e incineracin de arroz - bienes corrientes s/g. Acta.

EXISTENCIAS
El Municipio a determinado transferir bienes corrientes a los centros poblados menores, materiales y tiles de enseanza por la suma de 8,000.00 _______X________ 5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS CTES. 8,000.00 540201 Traspasos con documentos 1301 BS. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 8,000.00 130109 Materiales y tiles de enseanza x/x Por el registro de los materiales y tiles de enseanza tranferidados a los centros poblados s/g. PECOSA y Acta.

EXISTENCIAS
El Grifo del Municipio vende combustible por la suma de 1,000.00 mas el IGV por S/. 180.00 , el costo de la mercadera vendida es de S/. 800.00 _______A________ 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.03 Venta de Bs. y Ss. 2101 IMPTOS., CONTRIB., Y OTROS TRIBUTOS POR PAGAR 2101.01 Imptos. por pagar 4301 VENTA DE BIENES 4301.09 Venta de otros bienes x/x Por la venta de combustibles s/g. registro de ventas.

1,180.00

180.00 1,000.00

EXISTENCIAS
El Grifo del Municipio vende combustible por la suma de 1,000.00 mas el IGV por S/. 180.00 , el costo de la mercadera vendida es de S/. 800.00 _______B________ 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 800.00 5701.06 Costo de Venta de Bienes 1302 BIENES PARA LA VENTA 800.00 1302.01 Mercaderas x/x Por la determinacion del costo de venta de combustibles

EXISTENCIAS
La entidad adquiere bienes para asistencia social apoyo alimentario a comedores populares, alimentos por la suma de 30,000.00 y hace entrega de los alimentos a comedores populares por S/. 25,000.00 _______A________ 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 30,000.00 1303.01 Entrega de Bs. Y Ss. 2101 IMPTOS., CONTRIB., Y OTROS TRIBUTOS POR PAGAR 5,400.00 2101.01 Imp. y Contribuciones 2103 CUENTAS POR PAGAR 35,4000.00 2103.01 Bienes y Servicios por pagar x/x Por la adquisicin de alimentos para apoyo alimentario.

EXISTENCIAS
La entidad adquiere bienes para asistencia social apoyo alimentario a comedores populares, alimentos por la suma de 30,000.00 y hace entrega de los alimentos a comedores populares por S/. 25,000.00 _______B________ 5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 25,000.00 5202.03 Entrega de Bs. Y Ss. 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 25,000.00 1303.01 Entrega de Bs. y Ss. 1303.01.01 Apoyo Alimentario x/x Por la entrega alimentos para comedores populares s/g. PECOSA

EXISTENCIAS
La entidad recibe en calidad de donacin medicina para la campaa de friaje por la suma de 12,000.00 _______X________ 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 12,000.00 1303.01 Bs.de Asistencia Social 1303.01.03 Asistencia medica 4401 DONACIONES CTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y BIENES 12,000.00 4401.02 Bienes x/x Por la donacin de medicina para la campaa de friaje, ingresado a almacn con nota de entrada.

EXISTENCIAS
La entidad registra el devengado de adquisicin de medicina importada la misma que falta desaduanar por la suma de S/. 45,000.00 _______A________ 1309 BIENES EN TRANSITO 45,000.00 1309.01 Bs. Y suministros de funcionamiento 2103 CUENTAS POR PAGAR 45,000.00 2103.01 Bienes y Servicios por pagar x/x Por el devengado de bienes adquiridos por importaciones el mismo que falta desaduanar. _______B________ 1301 BIENES Y SUMINIST. DE FUNCIONAMIENTO 45,000.00 1301.08 Suministros mdicos 1309 BIENES EN TRANSITO 45,000.00 1309.01 BS. y Suministros de funcionamiento x/x Por el ingreso a almacn de medicina importada s/g. nota de entrada y regularizacin de bienes corrientes en transito.

INVERSIONES
CONCEPTO.- Son inversiones que realiza la entidad en instrumentos financieros de mediano y largo plazo, con la finalidad de invertir excedentes de recursos financieros. Bonos, pagares, letras, certificados bancarios, acciones. CASUISTICA: La entidad adquiere bonos soberanos para ser recuperados en la fecha de su vencimiento por la suma de S/. 45,000.00 _______A________ 1401 INVERSIONES EN TITULOS Y VALAORES 45,000.00 1401.01 Bonos 2103 CUENTAS POR PAGAR 45,000.00 2103.99 Otras cuentas por pagar x/x Por el registro de la compra de bonos soberanos.

INVERSIONES
La entidad adquiere acciones de la caja municipal Cuzco por la suma de S/. 400,000.00 , el mismo que la da opcin de participacin en el directorio. Se recepciona utilidades de las acciones por S/. 100,000.00 _______A________ 1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 400,000.00 1402.03 Constitucin o aumento de capital 1101 CAJA Y BANCOS 400,000.00 1101.04 Dep. en inst. financ. privadas x/x Por la compra de acciones de capital de la Caja Municipal de Cuzco. _______B________ 1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 100,000.00 1402.03 Constitucin o aumento de capital 4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD 100,000.00 4501.02 Rentas de la Propiedad Real x/x Por el registro de las utilidades generadas por las acciones de la caja municipal del Cuzco.

ACTIVOS FIJOS
CONCEPTO. Conjunto de bienes duraderos que posee la entidad para ser utilizados en las prestaciones de servicio u operaciones regulares de la entidad. Incluye edificios, terrenos, muebles, maquinaria, equipo, vehculos, objetos de valor y sus respectiva depreciacin. CASUISTICA: La entidad adquiere edificios debidamente saneadados en Registros Pblicos para los siguientes usos: Vivienda para mdicos residentes S/. 230,000.00 Instalaciones de un Hospital. 1 800,000.00 Terreno de 1000 metros cuadrados 100,000.00 _______A________ 1501 EDIFIOS Y ESTRUCTURAS 2 130,000.00 1501.01 Edificios residenciales 230,000.00 1501.02 Edif. O unidades no resid. 1 800,000.00 1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 100,000.00 1502.01 Tierras y terrenos 2103 CUENTAS POR PAGAR 2 230,000.00 2103.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la adquisicin de vivienda para mdicos residentes, hospital para atencin medica y terrenos para la entidad, de conformidad a escritura publica.

ACTIVOS FIJOS
La entidad ejecuta por administracin directa la construccin de un inmueble para la vivienda de Nios en orfandad. Mano de obra Dctos. SNP 13% Aportes es salud 9% Accidentes trabajo CTS liquidacin Total mano de obra 50,000 (6,500) 4,500 1,500 5,000 61,000 Materiales de construccin Acabados Servicios varios Est.Proy. Y Exp. Tcnico Supervisin de obra Equipamiento Total ejecucin de obra 200,000.00 100,000.00 58,000.00 15,000.00 10,000.00 85,000.00 529,000.00

ACTIVOS FIJOS
_______A________ 1505 EDIFIOS Y PROYECTOS 15,000.00 1505.01 Estudios Pre inversin 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 429,000.00 1501.06 Const. Edif. Resid. 1501.0602 Por adm.directa Pers. 61,000 1501.0603Por adm.directa bienes 300,000 1501.0604 Por adm.directa servic 58,000 1503 VEHICULOS Y OTROS 85,000.00 1503.02 Maq. Eq. Mobiliario y otros 2101 IMP. CONTRIBC. POR PAGAR 12,500.00 2101.03 Seguridad Social 2102 REMUNEC. PENS. Y BENEFICIOS 48,500.00 2102.01 Remuner. Pagar 43,500 2102.03 CTS por pagar 5,000 2103 CUENTAS POR PAGAR 468.000.00 2103.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de gastos ejecutados en la construccin de la obra por administracin directa Hogar de Nios, segn documentos adjuntos

ACTIVOS FIJOS
_______B________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1501.06 Const. Edif. Resid. 1501.0605 Por adm. Directa otros 1505 EDIFICIOS Y PROYECTOS 1505.01 Estudios Pre inversin 15,000.00

15,000.00

x/x Por el registro del traslado de los gastos de los estudios y proyectos expediente tcnico a edificios y estructuras.

ACTIVOS FIJOS
_______C________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 444,000.00 1501.01 Viviendas Residenciales 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 444,000.00 1501.06 Const. Edif. Resid. 1501.0602 Por adm.directa Pers. 71,000 1501.0603Por adm.directa bienes 300,000 1501.0604 Por adm.directa servic 58,000 1501.0605 Adm. Direc, otros 15,000 x/x Por el registro de la liquidacin de la obra y la recepcin de obra segn expediente de Liquidacin de Obra.

ACTIVOS FIJOS
La entidad recibe en sesin de uso definitivo un edificio por la suma de S/. 2 000.000 y una depreciacin de S/. 450,000.00 _______A________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 2 000,000.00 1501.09 Edif. Afectados en uso 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 450,000.00 4402.02 Traspaso con documentos 1508 DEPREC. AMORT. Y AGOTAMIENTO 500,000.00 1508.01 Depr. Acum. Edif y estructuras 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 2 000,000.00 4402.02 Traspaso con documentos x/x Por el registro de la recepcin de un inmueble a favor de a entidad segn Escritura Publica, incluida su depreciacin.

ACTIVOS FIJOS
La entidad recibe en sesin de uso definitivo un edificio por la suma de S/. 2 000.000 y una depreciacin de S/. 450,000.00 _______B________ 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 1 500,000.00 4402.02 Traspaso con documentos 3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 1 500,000.00 3201.01 Traspasos y Remesas x/x Por la transferencia del inmueble recibido a Hacienda Nacional Adicional s/g. nota de contabilidad.

ACTIVOS FIJOS
El Ministeriode Transportes y Comunicaciones consesiona la carretera Puno - Juliaca Puno, a COVISA s/g. Contrato, para su administracin durante 10 aos, la misma que se encargara de su asfaltado y mantenimiento. _______A________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20 500,000.00 1501.04 entregados en concesin 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20 500,000.00 1501.03 Estructuras 1501.0302 Infraestructura vial x/x Por el registro de la concesin de la carretera Puno-Juliaca a la Empresa COVISA s/g. contrato.

ACTIVOS FIJOS
La Universidad Pblica adquiere vehculos para el transporte de alumnos, por la suma de S/. 600,000.00, vehculos puestos en Maquinarias Lima por lo que se incurre en gastos de traslado S/. 5,000.00, otros gastos de calibracin, mecanicos S/. 3,000.00 _______A________ 1503 VEHICULO MAQUINARIA Y EQUIPO 608,000.00 1503.01 Vehculos 1503.0101 Para transporte terrestre 2103 CUENTAS POR PAGAR 608,000.00 2103.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la adquisicin de los vehculos para el transporte de alumnos s/g. Orden de Compra y Contrato, costo que incluye los gastos de traslado y acondicionamiento operativo.

ACTIVOS FIJOS
La Oficina de Estadstica adquiere computadoras de EE.UU., puesto en almacn de aduanas, por la suma 1 000,000.00, el proveedor presenta su factura para cobro de conformidad al contrato y la Orden de Compra. _______A________ 1503 VEHICULOS, MAQ. Y OTROS 1 000,000.00 1503.04 Vehc., maq. Y otras unds.por recibir 2103 CUENTAS POR PAGAR 1 000,000.00 2103.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la compra de computadoras para la Oficina de Estadstica, segn orden de compra.

ACTIVOS FIJOS
La entidad La Oficina de Estadstica adquiere computadoras de EE.UU., puesto en almacn de aduanas, por la suma 1 000,000.00, el proveedor presenta su factura para cobro de conformidad al contrato y la Orden de Compra, posteriormente ingresa a los almacenes de la entidad. _______A________ 1503.02 MAQ. EQP. MOBILIARIO Y OTROS 1 000,000.00 1503.0203 Eq. Informticos y de comunic. 1503 VEHICULOS, MAQ. Y OTROS 1 000,000.00 1503.04 Vehc., maq. Y otras unds.por recibir x/x Por el ingreso de las computadoras adquiridas s/g. orden de compra al al almacn central.

INVERSIONES INTANGIBLES
Deviene de la Gerencia por Resultados, y est asociado a la aplicacin de procesos de mejoramiento continuo en las organizaciones, se propende a la calidad total. Son gastos ejecutados en inversiones en valores inmateriales que representan beneficio para la entidad, mejora de la calidad de servicios y la gestin de un conjunto de procesos. Por ello las entidades pblicas desarrollan actividades de inversiones intagibles en capacitacin del personal, diseo de instrumentos para mejorar los servicios que prestan, mejoramiento de procesos.