CUENTAS POR COBRAR

Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 DETERIORO DE VALOR S/. 8,000 - S/. 5,500.00 = S/. 2,500.00 _______A________ 5801 ESTIMACIONES DEL INGRESO 2,500.00 5801.02 Deprec. Acumulada de vehículos maq. y otros 1508 DEPREC. ACUMULADA VEHICULOS MAQ-, Y EQUIPO 2,500.00 1508.02 Dep. acum. vehículos, maq. y otros 1508.02.01 Vehículos x/x Por el registro de la reclasificación del deterioro de valor del vehículo.

CUENTAS POR COBRAR
Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______B________ 1302 BIENES PARA LA VENTA 5,500.00 1302.02 Edif. maq. y equipo 1508 DEPREC. AMORTIZACION ACUMULADA 14,500.00 1508.02 Dep. acum- vehículos, maq. y eq. 1503 VEHICULOS MAQUINARIA Y EQUIPO 20,000.00 1503.01 Vehículos x/x Por la reclasificación de cuentas para la disposición del vehículo para la venta

CUENTAS POR COBRAR
Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______C________ 1202 CTAS. POR COBRAR DIVERASAS 7,000.00 1202.01 Venta activos no financieros x cobrar 4602 VENTA VEHICULOS MAQUINARIA Y OTROS 7,000.00 4602.01 Venta de Vehículos x/x Por el registro de la venta de vehículos

CUENTAS POR COBRAR
Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______D________ 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 5,500.00 5701.02 Costo vehículos maq. y equipo 1302 BIENES PARA LA VENTA 5,500.00 1302.02 Edif. maq. y equipo x/x Por la baja definitiva del vehículos de los asientos de reclasificación.

000 Deprec.Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/.000 Gastos de venta (1.Acumulada 12.02 Costo vehículos maq. Y estructuras x/x Por la baja definitiva del vehículos del patrimonio de la entidad .acum. 7.00 3101.00 1508.01 Dep. 20. Edif.000.500.00 5701.500 _______E________ 3101 HACIENDA NACIONAL 20.000 Valor razonable S/.01 Capitalización Hacienda Nac.000 VR GV 5. y equipo 1508 BIENES PARA LA VENTA 14.500.Adicional 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 5.500) Valor en libros 8.

Resolución. el mismoque será reembolsado por ESSALUD.500. 3.500.Públicas 3. .01 Certificados de reembolso por reclamar a ESSALUD 1101 CAJA Y BANCOS 1103.02 Subsidios ESSALUD 1202.03 Deposito en Inst.500. POR COBRAR DIVERSAS 1202.00.CUENTAS POR COBRAR Se otorga subsidio por enfermedad. _______X________ 1202 CTAS. de personal de la entidad por S/.00 3. reembolsable por ESSALUD.Financ.02.00 x/x Por el registro y pago de subsidios otorgados a personal de la entidad s/g.

CUENTAS POR COBRAR Se recepciona de SUNAT la Resolución en el que se reconoce el pago en exceso de S/.00 del IGV.000.V. 3. _______X________ 1202 CTAS.01.00 x/x Por el registro del documento cancelatorio autorizado por por SUNAT s/g. . autorizando documento cancelatorio como pago a cuenta de impuestos por pagar.G. POR COBRAR DIVERSAS 1202.000.05 I.000. 3.03 Documentos cancelatorios 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101. Resolución.00 3.

01 Para fines educativos 1101 CAJA Y BANCOS 2.00 _______X________ 1203 PRESTAMOS 2.00 1203.CUENTAS POR COBRAR La entidad otorga préstamos a estudiantes de pregrado para la culminación de sus estudios por la suma de S/.03 Intereses Diferidos x/x Por el otorgamiento de crédito para estudiantes de pregrado.000.000.200. 2. .00 con intereses de S/.00 2501.Públicas 2501 INGRESO DIFERIDOS 200.Financ.00 1101. 200.03 Deposito en Inst.

20. ganador de proceso de selección.00 1101.000.Financ.00 _______X________ 1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 20. contrato a proveedores.Públicas x/x Por el registro y pago del adelanto del 20% s/g.000.CUENTAS POR COBRAR Se otorga adelanto a contratistas. adelanto correspondiente al 20% del contrato por S/.03 Deposito en Inst.000.00 1205.04 Anticipos a contratistas y proveedores 1101 CAJA Y BANCOS 20. .

Financ. _______X________ 1202 CTAS.000.00 1101.000. . 5. POR COBRAR DIVERSAS 5. contrato.CUENTAS POR COBRAR Se entrega fondo de garantía por el alquiler de local de la entidad por S/.000.00 1202.Privadas x/x Por el registro de la entrega de fondo de garantía de alquiler.00 s/g.04 Depósitos entregados en garantía 1101 CAJA Y BANCOS 5.04 Deposito en Inst.

.

00 3101.01 Deprec.02 Costo vehículos.CUENTAS POR COBRAR Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/.00 1508. y equipo 1508 DEPREC.000 Valor razonable S/. Acumulada edif. maq. 7.000 Deprec.Acumulada 12.500 _______D________ 3101 HACIENDA NACIONAL 20. 20.000 Gastos de venta (1.500. Y AGOTAMIENTO 14. Y estructuras x/x Por la baja definitiva del vehículo del patrimonio dela entidad.500) Valor en libros 8.01 Capitalización hacienda nacional adicional 5701 COSTO VENTAS ACTIVOS NO FINANCIEROS 5. .000. AMORTIZAC.000 VR GV 5.00 5701.500.

000.00 130103 Comb.000.EXISTENCIAS La entidad adquiere material de oficina S/. 12. 30.00.00 _______X________ 1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 57. gasolina 84 octanos S/.00 2103 CUENTAS POR PAGAR 57.000.000.carb. . vestuario para el personal S/.00 130102 Vestuario y textiles 15.000.000.000. 15.00 210301 Bienes y servicios por pagar x/x Por el registro del ingreso de suministros de funcionamiento a almacén central (devengado).00 130105 Materiales y útiles 30..000.y lubric. 12.00.

00 130105 Materiales y útiles 5.000.000.. útiles de escritorio S/. 3. .500.00 530102 Vestuario y textiles 7.y lubric. 3. 7.500.000.00. PECOSA para el funcionamiento de la entidad.00 x/x Por el registro de la salida de bienes del almacén s/g. 5.000.carb.000.500.00 130102 Vestuario y textiles 7..00. vestuario para el personal S/.000.500.00 530103 Comb.500.EXISTENCIAS El almacén entrega materiales con PECOSA.carb.00 1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 15.y lubric.00 130103 Comb.00 530105 Materiales y útiles 5. 3.00 _______X________ 5301 CONSUMO DE BIENES 15. gasolina 84 octanos S/.

500. _______X________ 2103 CUENTAS POR PAGAR 2.500. nota de salida de almacén .00.000. para su cambio. DE FUNCIONAMIENTO 2.500.500. Y SUMINIS.00 210301 Bs. Por pagar 2.00 130102 Vestuario y textiles 7. por la suma de 2. y Ss.00 x/x Por la devolución de vestuario dañado al proveedor s/g.00 1301 BS.EXISTENCIAS La Unidad Almacén devuelve a proveedor bienes de vestuario dañado.

4.00 120208 Al Personal 1301 BS. por lo que se responsabiliza al personal por la suma de S/. Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 4.00 130108 Suministros médicos x/x Por el registro de la responsabilidad de bienes faltantes en almacén y la baja de los bienes faltantes.00 en Suministros médicos _______X________ 1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 4.000. .000.EXISTENCIAS Se responsabiliza el faltante de bienes en almacén.000.

00 580104 Desvalorización Bs. arroz pilado por S/.00 131001 Desvalorización de Bs. acta.Ctes.500. CTES 3. acta de incineración.EXISTENCIAS En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados.500. Ctes. 1310 DESVALORIZACION DE BS. _______A________ 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 3. x/x Por el registro de la estimación de la desvalorización de los bienes corrientes s/g. . ejecutar los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g. 3.500.00.

00.500. arroz pilado por S/. Y SUMINITROS DE FUNCIONAMIENTO 3. . nota de contabilidad. y suministros desvalorizados 1301 BS. ejecutar los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g.500.EXISTENCIAS En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados. _______B________ 1301 BS.500. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 3.00 130101 Alimentos y bebidas x/x Por el registro de la reclasificación de cuentas de los bienes de funcionamiento desvalorizados s/g.00 130198 Bs. acta de incineración. 3.

3. Acta.00. ejecutar los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g. 1301 BIENES.500. y Suministros desvalorizados x/x Por el registro de la baja e incineración de arroz .500.500.00 130198 Bs.00 131001 Desvalorización de Bs. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 3. Ctes.bienes corrientes s/g. CTES.EXISTENCIAS En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados. 3. acta de incineración. . _______C________ 1310 DESVALORIZACION DE BS. arroz pilado por S/.

00 540201 Traspasos con documentos 1301 BS. 8. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 8. PECOSA y Acta.000. materiales y útiles de enseñanza por la suma de 8.EXISTENCIAS El Municipio a determinado transferir bienes corrientes a los centros poblados menores.00 130109 Materiales y útiles de enseñanza x/x Por el registro de los materiales y útiles de enseñanza tranferidados a los centros poblados s/g.00 _______X________ 5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS CTES. .000.000.

800.000.03 Venta de Bs.. 2101 IMPTOS.01 Imptos. registro de ventas.00 mas el IGV por S/. 180.00 180. Y OTROS TRIBUTOS POR PAGAR 2101. 1. el costo de la mercadería vendida es de S/. CONTRIB.180.EXISTENCIAS El Grifo del Municipio vende combustible por la suma de 1.00 1.09 Venta de otros bienes x/x Por la venta de combustibles s/g. por pagar 4301 VENTA DE BIENES 4301. y Ss.00 ..000.00 .00 _______A________ 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.

180.000.00 5701.06 Costo de Venta de Bienes 1302 BIENES PARA LA VENTA 800. 800.EXISTENCIAS El Grifo del Municipio vende combustible por la suma de 1. el costo de la mercadería vendida es de S/.00 1302.01 Mercaderías x/x Por la determinacion del costo de venta de combustibles .00 _______B________ 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 800.00 .00 mas el IGV por S/.

Y OTROS TRIBUTOS POR PAGAR 5.000.000.00 1303.01 Imp.EXISTENCIAS La entidad adquiere bienes para asistencia social apoyo alimentario a comedores populares. y Contribuciones 2103 CUENTAS POR PAGAR 35. CONTRIB.01 Entrega de Bs.400. alimentos por la suma de 30.00 2103.00 2101. .000...00 y hace entrega de los alimentos a comedores populares por S/. 25.00 _______A________ 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 30.01 Bienes y Servicios por pagar x/x Por la adquisición de alimentos para apoyo alimentario.4000. Y Ss. 2101 IMPTOS.

Y Ss. 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 25.00 5202. PECOSA .00 1303.01.000.01 Entrega de Bs.000. alimentos por la suma de 30.03 Entrega de Bs.00 _______B________ 5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 25.000.01 Apoyo Alimentario x/x Por la entrega alimentos para comedores populares s/g.00 y hace entrega de los alimentos a comedores populares por S/.000. 1303. y Ss.EXISTENCIAS La entidad adquiere bienes para asistencia social apoyo alimentario a comedores populares. 25.

000.00 _______X________ 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 12.01 Bs.01.de Asistencia Social 1303.000.03 Asistencia medica 4401 DONACIONES CTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y BIENES 12.000.02 Bienes x/x Por la donación de medicina para la campaña de friaje. .EXISTENCIAS La entidad recibe en calidad de donación medicina para la campaña de friaje por la suma de 12.00 1303. ingresado a almacén con nota de entrada.00 4401.

DE FUNCIONAMIENTO 45.00 1301. Y suministros de funcionamiento 2103 CUENTAS POR PAGAR 45. 45.000. _______B________ 1301 BIENES Y SUMINIST.EXISTENCIAS La entidad registra el devengado de adquisición de medicina importada la misma que falta desaduanar por la suma de S/.08 Suministros médicos 1309 BIENES EN TRANSITO 45.00 _______A________ 1309 BIENES EN TRANSITO 45.01 Bienes y Servicios por pagar x/x Por el devengado de bienes adquiridos por importaciones el mismo que falta desaduanar.01 BS. nota de entrada y regularización de bienes corrientes en transito. .00 2103.00 1309.000.000.000. y Suministros de funcionamiento x/x Por el ingreso a almacén de medicina importada s/g.00 1309.000.01 Bs.

. acciones.00 _______A________ 1401 INVERSIONES EN TITULOS Y VALAORES 45.99 Otras cuentas por pagar x/x Por el registro de la compra de bonos soberanos. 45.00 1401.000. con la finalidad de invertir excedentes de recursos financieros. Bonos.00 2103. certificados bancarios.000. .01 Bonos 2103 CUENTAS POR PAGAR 45.Son inversiones que realiza la entidad en instrumentos financieros de mediano y largo plazo. letras.INVERSIONES CONCEPTO. CASUISTICA: La entidad adquiere bonos soberanos para ser recuperados en la fecha de su vencimiento por la suma de S/. pagares.000.

privadas x/x Por la compra de acciones de capital de la Caja Municipal de Cuzco.000.000.000.00 1101.00 _______A________ 1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 400.000. financ.000. Se recepciona utilidades de las acciones por S/. en inst. _______B________ 1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 100.03 Constitución o aumento de capital 1101 CAJA Y BANCOS 400.INVERSIONES La entidad adquiere acciones de la caja municipal Cuzco por la suma de S/.00 .00 1402.000. . el mismo que la da opción de participación en el directorio.03 Constitución o aumento de capital 4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD 100. 100.04 Dep.00 1402.00 4501. 400.02 Rentas de la Propiedad Real x/x Por el registro de las utilidades generadas por las acciones de la caja municipal del Cuzco.

1 800. hospital para atención medica y terrenos para la entidad.01 Edificios residenciales 230.000. vehículos.00 Instalaciones de un Hospital. 1 800.00 1501. maquinaria.000. 230.000. O unidades no resid.00 1502.00 2103. CASUISTICA: La entidad adquiere edificios debidamente saneadados en Registros Públicos para los siguientes usos: Vivienda para médicos residentes S/. muebles.000.ACTIVOS FIJOS CONCEPTO. objetos de valor y sus respectiva depreciación.00 Terreno de 1000 metros cuadrados 100.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la adquisición de vivienda para médicos residentes.00 1501. Conjunto de bienes duraderos que posee la entidad para ser utilizados en las prestaciones de servicio u operaciones regulares de la entidad. Incluye edificios. terrenos. .01 Tierras y terrenos 2103 CUENTAS POR PAGAR 2 230. equipo. de conformidad a escritura publica.02 Edif.00 _______A________ 1501 EDIFIOS Y ESTRUCTURAS 2 130.00 1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 100.000.000.000.000.

Mano de obra Dctos.ACTIVOS FIJOS La entidad ejecuta por administración directa la construcción de un inmueble para la vivienda de Niños en orfandad.00 . SNP 13% Aportes es salud 9% Accidentes trabajo CTS liquidación Total mano de obra 50.00 85.000.500 1.00 58.500 5.00 100.000. Técnico Supervisión de obra Equipamiento Total ejecución de obra 200.00 15. Y Exp.00 529.000 Materiales de construcción Acabados Servicios varios Est.Proy.000.000 61.500) 4.000.00 10.000.000.000 (6.000.

000 2103 CUENTAS POR PAGAR 468.directa servic 58.00 2101.01 Remuner.directa Pers.000.000 1501. según documentos adjuntos . CONTRIBC.00 1505. Edif.000.0604 Por adm.0602 Por adm.03 CTS por pagar 5.00 1501. 61. Eq.directa bienes 300.01 Estudios Pre inversión 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 429.500 2102. Pagar 43.00 2102.0603Por adm.500.00 1503.00 2103. PENS.000 1501.000. POR PAGAR 12. 1501.06 Const.02 Maq.000.000 1503 VEHICULOS Y OTROS 85. Y BENEFICIOS 48. Mobiliario y otros 2101 IMP.ACTIVOS FIJOS _______A________ 1505 EDIFIOS Y PROYECTOS 15.03 Seguridad Social 2102 REMUNEC.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de gastos ejecutados en la construcción de la obra por administración directa Hogar de Niños. Resid.500.

Directa otros 1505 EDIFICIOS Y PROYECTOS 1505.01 Estudios Pre inversión 15. Resid.ACTIVOS FIJOS _______B________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1501. .00 15. 1501. Edif.0605 Por adm.000.000.00 x/x Por el registro del traslado de los gastos de los estudios y proyectos expediente técnico a edificios y estructuras.06 Const.

otros 15. Resid. .directa Pers.0602 Por adm.06 Const.0603Por adm.00 1501.00 1501.directa bienes 300.directa servic 58.000.000 1501.000 1501.ACTIVOS FIJOS _______C________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 444.0604 Por adm.01 Viviendas Residenciales 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 444. 1501. Edif.000.000 1501. 71. Direc.000 x/x Por el registro de la liquidación de la obra y la recepción de obra según expediente de Liquidación de Obra.0605 Adm.

incluida su depreciación.000.09 Edif. 450.000.01 Depr. AMORT. Acum. Y AGOTAMIENTO 500.00 4402.000.00 1501.000. 2 000.000 y una depreciación de S/.00 4402.00 1508. Afectados en uso 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 450. . Edif y estructuras 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 2 000.02 Traspaso con documentos 1508 DEPREC.ACTIVOS FIJOS La entidad recibe en sesión de uso definitivo un edificio por la suma de S/.000.00 _______A________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 2 000.02 Traspaso con documentos x/x Por el registro de la recepción de un inmueble a favor de a entidad según Escritura Publica.

000.00 4402. 2 000.02 Traspaso con documentos 3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 1 500.00 _______B________ 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 1 500. .01 Traspasos y Remesas x/x Por la transferencia del inmueble recibido a Hacienda Nacional Adicional s/g.000 y una depreciación de S/.ACTIVOS FIJOS La entidad recibe en sesión de uso definitivo un edificio por la suma de S/. 450.00 3201.000.000. nota de contabilidad.

000.03 Estructuras 1501. a COVISA s/g.00 1501.00 1501. la misma que se encargara de su asfaltado y mantenimiento. Contrato.04 entregados en concesión 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20 500. _______A________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20 500.000.0302 Infraestructura vial x/x Por el registro de la concesión de la carretera Puno-Juliaca a la Empresa COVISA s/g. contrato.Juliaca Puno. .ACTIVOS FIJOS El Ministeriode Transportes y Comunicaciones consesiona la carretera Puno . para su administración durante 10 años.

000.00 1503. costo que incluye los gastos de traslado y acondicionamiento operativo.ACTIVOS FIJOS La Universidad Pública adquiere vehículos para el transporte de alumnos. por la suma de S/.000. 3. 5.01 Vehículos 1503.000.00 2103. vehículos puestos en Maquinarias Lima por lo que se incurre en gastos de traslado S/.000. Orden de Compra y Contrato.0101 Para transporte terrestre 2103 CUENTAS POR PAGAR 608. . mecanicos S/.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la adquisición de los vehículos para el transporte de alumnos s/g. 600.00. otros gastos de calibración.000.00.00 _______A________ 1503 VEHICULO MAQUINARIA Y EQUIPO 608.

por recibir 2103 CUENTAS POR PAGAR 1 000. puesto en almacén de aduanas.04 Vehíc. por la suma 1 000..000. según orden de compra.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la compra de computadoras para la Oficina de Estadística. _______A________ 1503 VEHICULOS.000. Y OTROS 1 000.UU. .00 1503.. Y otras unds.00 2103.ACTIVOS FIJOS La Oficina de Estadística adquiere computadoras de EE. MAQ.000. maq. el proveedor presenta su factura para cobro de conformidad al contrato y la Orden de Compra.00.

.ACTIVOS FIJOS La entidad La Oficina de Estadística adquiere computadoras de EE. . EQP.por recibir x/x Por el ingreso de las computadoras adquiridas s/g.000. orden de compra al al almacén central. maq. 1503 VEHICULOS.00 1503. posteriormente ingresa a los almacenes de la entidad.. el proveedor presenta su factura para cobro de conformidad al contrato y la Orden de Compra.00 1503. Y otras unds.000.00.04 Vehíc.UU. por la suma 1 000. Informáticos y de comunic.000.0203 Eq. _______A________ 1503. MOBILIARIO Y OTROS 1 000. MAQ. Y OTROS 1 000. puesto en almacén de aduanas.02 MAQ.

. diseño de instrumentos para mejorar los servicios que prestan. mejora de la calidad de servicios y la gestión de un conjunto de procesos. mejoramiento de procesos. se propende a la calidad total.INVERSIONES INTANGIBLES Deviene de la Gerencia por Resultados. Por ello las entidades públicas desarrollan actividades de inversiones intagibles en capacitación del personal. y está asociado a la aplicación de procesos de mejoramiento continuo en las organizaciones. Son gastos ejecutados en inversiones en valores inmateriales que representan beneficio para la entidad.

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