CUENTAS POR COBRAR

Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 DETERIORO DE VALOR S/. 8,000 - S/. 5,500.00 = S/. 2,500.00 _______A________ 5801 ESTIMACIONES DEL INGRESO 2,500.00 5801.02 Deprec. Acumulada de vehículos maq. y otros 1508 DEPREC. ACUMULADA VEHICULOS MAQ-, Y EQUIPO 2,500.00 1508.02 Dep. acum. vehículos, maq. y otros 1508.02.01 Vehículos x/x Por el registro de la reclasificación del deterioro de valor del vehículo.

CUENTAS POR COBRAR
Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______B________ 1302 BIENES PARA LA VENTA 5,500.00 1302.02 Edif. maq. y equipo 1508 DEPREC. AMORTIZACION ACUMULADA 14,500.00 1508.02 Dep. acum- vehículos, maq. y eq. 1503 VEHICULOS MAQUINARIA Y EQUIPO 20,000.00 1503.01 Vehículos x/x Por la reclasificación de cuentas para la disposición del vehículo para la venta

CUENTAS POR COBRAR
Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______C________ 1202 CTAS. POR COBRAR DIVERASAS 7,000.00 1202.01 Venta activos no financieros x cobrar 4602 VENTA VEHICULOS MAQUINARIA Y OTROS 7,000.00 4602.01 Venta de Vehículos x/x Por el registro de la venta de vehículos

CUENTAS POR COBRAR
Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR GV 5,500 _______D________ 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 5,500.00 5701.02 Costo vehículos maq. y equipo 1302 BIENES PARA LA VENTA 5,500.00 1302.02 Edif. maq. y equipo x/x Por la baja definitiva del vehículos de los asientos de reclasificación.

01 Capitalización Hacienda Nac.02 Costo vehículos maq. Y estructuras x/x Por la baja definitiva del vehículos del patrimonio de la entidad .000 Valor razonable S/.500.Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/.00 1508.500 _______E________ 3101 HACIENDA NACIONAL 20. Edif.acum.Adicional 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 5.000 Gastos de venta (1.500.01 Dep.00 3101. 7.00 5701.500) Valor en libros 8.Acumulada 12. y equipo 1508 BIENES PARA LA VENTA 14.000 VR GV 5. 20.000.000 Deprec.

02.00 3.01 Certificados de reembolso por reclamar a ESSALUD 1101 CAJA Y BANCOS 1103.Públicas 3.00 x/x Por el registro y pago de subsidios otorgados a personal de la entidad s/g. el mismoque será reembolsado por ESSALUD.02 Subsidios ESSALUD 1202. _______X________ 1202 CTAS.CUENTAS POR COBRAR Se otorga subsidio por enfermedad. de personal de la entidad por S/.Financ. POR COBRAR DIVERSAS 1202. reembolsable por ESSALUD. Resolución.500.500.500.03 Deposito en Inst. . 3.00.

V.CUENTAS POR COBRAR Se recepciona de SUNAT la Resolución en el que se reconoce el pago en exceso de S/. POR COBRAR DIVERSAS 1202.000.03 Documentos cancelatorios 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.01.000.00 del IGV.G. 3.000.05 I. _______X________ 1202 CTAS. . Resolución. 3.00 x/x Por el registro del documento cancelatorio autorizado por por SUNAT s/g.00 3. autorizando documento cancelatorio como pago a cuenta de impuestos por pagar.

00 _______X________ 1203 PRESTAMOS 2.00 1101.000.00 con intereses de S/.00 1203.CUENTAS POR COBRAR La entidad otorga préstamos a estudiantes de pregrado para la culminación de sus estudios por la suma de S/. 2.01 Para fines educativos 1101 CAJA Y BANCOS 2. .000.Públicas 2501 INGRESO DIFERIDOS 200.03 Deposito en Inst.200.Financ.03 Intereses Diferidos x/x Por el otorgamiento de crédito para estudiantes de pregrado.00 2501. 200.

000. contrato a proveedores.Financ.000.00 1101. . ganador de proceso de selección.00 _______X________ 1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 20. 20.04 Anticipos a contratistas y proveedores 1101 CAJA Y BANCOS 20.000.00 1205.CUENTAS POR COBRAR Se otorga adelanto a contratistas.Públicas x/x Por el registro y pago del adelanto del 20% s/g. adelanto correspondiente al 20% del contrato por S/.03 Deposito en Inst.

000. .000. contrato.04 Deposito en Inst. 5.CUENTAS POR COBRAR Se entrega fondo de garantía por el alquiler de local de la entidad por S/. _______X________ 1202 CTAS.04 Depósitos entregados en garantía 1101 CAJA Y BANCOS 5.00 1101.00 1202.00 s/g.000. POR COBRAR DIVERSAS 5.Privadas x/x Por el registro de la entrega de fondo de garantía de alquiler.Financ.

.

Y AGOTAMIENTO 14.000 Gastos de venta (1.500) Valor en libros 8.Acumulada 12.01 Deprec. maq.00 5701. AMORTIZAC.CUENTAS POR COBRAR Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/.000 Valor razonable S/. .01 Capitalización hacienda nacional adicional 5701 COSTO VENTAS ACTIVOS NO FINANCIEROS 5. y equipo 1508 DEPREC.000 VR GV 5.000.00 1508. 20.500.500.02 Costo vehículos. 7. Y estructuras x/x Por la baja definitiva del vehículo del patrimonio dela entidad. Acumulada edif.00 3101.000 Deprec.500 _______D________ 3101 HACIENDA NACIONAL 20.

00 130103 Comb. 30.y lubric.000.carb.00 2103 CUENTAS POR PAGAR 57.. 12. 12.00.000.000. gasolina 84 octanos S/. 15. .00 210301 Bienes y servicios por pagar x/x Por el registro del ingreso de suministros de funcionamiento a almacén central (devengado).000.000. vestuario para el personal S/.EXISTENCIAS La entidad adquiere material de oficina S/.000.00 130105 Materiales y útiles 30.000.00.00 130102 Vestuario y textiles 15.00 _______X________ 1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 57.000.

. útiles de escritorio S/.00 130105 Materiales y útiles 5. PECOSA para el funcionamiento de la entidad..000.EXISTENCIAS El almacén entrega materiales con PECOSA.00 130102 Vestuario y textiles 7.500. vestuario para el personal S/.00.000.000.500.carb.00 _______X________ 5301 CONSUMO DE BIENES 15.00 130103 Comb.00 1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 15.500.500.500. 3. 3.00 x/x Por el registro de la salida de bienes del almacén s/g.000.000.00 530105 Materiales y útiles 5. gasolina 84 octanos S/.00 530102 Vestuario y textiles 7. 7..00.y lubric.carb. 3.y lubric.00 530103 Comb. 5.000.

00 210301 Bs.500. nota de salida de almacén .00 130102 Vestuario y textiles 7.00.000. por la suma de 2.500.EXISTENCIAS La Unidad Almacén devuelve a proveedor bienes de vestuario dañado.00 1301 BS. DE FUNCIONAMIENTO 2.500.00 x/x Por la devolución de vestuario dañado al proveedor s/g. Por pagar 2. _______X________ 2103 CUENTAS POR PAGAR 2. Y SUMINIS. para su cambio. y Ss.500.

00 120208 Al Personal 1301 BS.EXISTENCIAS Se responsabiliza el faltante de bienes en almacén. Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 4.00 en Suministros médicos _______X________ 1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 4.000. . por lo que se responsabiliza al personal por la suma de S/.000.00 130108 Suministros médicos x/x Por el registro de la responsabilidad de bienes faltantes en almacén y la baja de los bienes faltantes. 4.000.

CTES 3.500. acta de incineración. arroz pilado por S/. .500.00 580104 Desvalorización Bs.Ctes.00 131001 Desvalorización de Bs. Ctes.500. 3. ejecutar los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g. 1310 DESVALORIZACION DE BS.EXISTENCIAS En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados.00. acta. _______A________ 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 3. x/x Por el registro de la estimación de la desvalorización de los bienes corrientes s/g.

. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 3. acta de incineración.500.00 130198 Bs.00. y suministros desvalorizados 1301 BS. ejecutar los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g. arroz pilado por S/.500. _______B________ 1301 BS.00 130101 Alimentos y bebidas x/x Por el registro de la reclasificación de cuentas de los bienes de funcionamiento desvalorizados s/g.EXISTENCIAS En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados. nota de contabilidad. 3.500. Y SUMINITROS DE FUNCIONAMIENTO 3.

3. Acta.00 131001 Desvalorización de Bs. _______C________ 1310 DESVALORIZACION DE BS. y Suministros desvalorizados x/x Por el registro de la baja e incineración de arroz . ejecutar los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g.500. CTES.bienes corrientes s/g. 1301 BIENES. .EXISTENCIAS En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados.00 130198 Bs. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 3. 3. Ctes. arroz pilado por S/.00.500. acta de incineración.500.

00 540201 Traspasos con documentos 1301 BS.000. . Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 8.000.EXISTENCIAS El Municipio a determinado transferir bienes corrientes a los centros poblados menores.000.00 _______X________ 5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS CTES.00 130109 Materiales y útiles de enseñanza x/x Por el registro de los materiales y útiles de enseñanza tranferidados a los centros poblados s/g. materiales y útiles de enseñanza por la suma de 8. 8. PECOSA y Acta.

800.00 mas el IGV por S/. Y OTROS TRIBUTOS POR PAGAR 2101.00 1. 2101 IMPTOS.00 _______A________ 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.000.000.. 180. registro de ventas. y Ss.00 .03 Venta de Bs. 1.00 .09 Venta de otros bienes x/x Por la venta de combustibles s/g.180.EXISTENCIAS El Grifo del Municipio vende combustible por la suma de 1. CONTRIB. por pagar 4301 VENTA DE BIENES 4301.00 180.. el costo de la mercadería vendida es de S/.01 Imptos.

180.000. el costo de la mercadería vendida es de S/.00 _______B________ 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 800.06 Costo de Venta de Bienes 1302 BIENES PARA LA VENTA 800.01 Mercaderías x/x Por la determinacion del costo de venta de combustibles .00 5701.00 1302.00 mas el IGV por S/.EXISTENCIAS El Grifo del Municipio vende combustible por la suma de 1. 800.00 .

CONTRIB.000..4000.00 y hace entrega de los alimentos a comedores populares por S/.000..01 Entrega de Bs.000.00 _______A________ 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 30.EXISTENCIAS La entidad adquiere bienes para asistencia social apoyo alimentario a comedores populares. y Contribuciones 2103 CUENTAS POR PAGAR 35.01 Imp.00 2103.00 2101.400.01 Bienes y Servicios por pagar x/x Por la adquisición de alimentos para apoyo alimentario. . 25. 2101 IMPTOS. Y Ss. Y OTROS TRIBUTOS POR PAGAR 5. alimentos por la suma de 30.00 1303.

y Ss.03 Entrega de Bs.01 Entrega de Bs. PECOSA . 25.01. Y Ss. 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 25.EXISTENCIAS La entidad adquiere bienes para asistencia social apoyo alimentario a comedores populares.000.00 1303.00 5202.000.000. 1303. alimentos por la suma de 30.00 y hace entrega de los alimentos a comedores populares por S/.01 Apoyo Alimentario x/x Por la entrega alimentos para comedores populares s/g.00 _______B________ 5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 25.000.

03 Asistencia medica 4401 DONACIONES CTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y BIENES 12.000.000. ingresado a almacén con nota de entrada.000.00 4401.02 Bienes x/x Por la donación de medicina para la campaña de friaje.01.EXISTENCIAS La entidad recibe en calidad de donación medicina para la campaña de friaje por la suma de 12.00 1303.de Asistencia Social 1303.00 _______X________ 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 12. .01 Bs.

.EXISTENCIAS La entidad registra el devengado de adquisición de medicina importada la misma que falta desaduanar por la suma de S/. DE FUNCIONAMIENTO 45.000.01 Bs.08 Suministros médicos 1309 BIENES EN TRANSITO 45.00 2103.00 1309. 45. y Suministros de funcionamiento x/x Por el ingreso a almacén de medicina importada s/g. _______B________ 1301 BIENES Y SUMINIST.00 1301.000.000.000.01 BS.00 _______A________ 1309 BIENES EN TRANSITO 45. Y suministros de funcionamiento 2103 CUENTAS POR PAGAR 45.00 1309.000. nota de entrada y regularización de bienes corrientes en transito.01 Bienes y Servicios por pagar x/x Por el devengado de bienes adquiridos por importaciones el mismo que falta desaduanar.

01 Bonos 2103 CUENTAS POR PAGAR 45.00 _______A________ 1401 INVERSIONES EN TITULOS Y VALAORES 45.INVERSIONES CONCEPTO.Son inversiones que realiza la entidad en instrumentos financieros de mediano y largo plazo. .00 2103.. pagares.000.000. Bonos.99 Otras cuentas por pagar x/x Por el registro de la compra de bonos soberanos. certificados bancarios.000. 45. con la finalidad de invertir excedentes de recursos financieros. letras. acciones.00 1401. CASUISTICA: La entidad adquiere bonos soberanos para ser recuperados en la fecha de su vencimiento por la suma de S/.

04 Dep.00 1101. 100.INVERSIONES La entidad adquiere acciones de la caja municipal Cuzco por la suma de S/.00 4501.00 _______A________ 1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 400.03 Constitución o aumento de capital 1101 CAJA Y BANCOS 400.000.000. Se recepciona utilidades de las acciones por S/. en inst.00 1402. .000.000. financ. _______B________ 1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 100.00 .000. el mismo que la da opción de participación en el directorio.02 Rentas de la Propiedad Real x/x Por el registro de las utilidades generadas por las acciones de la caja municipal del Cuzco.03 Constitución o aumento de capital 4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD 100.00 1402. privadas x/x Por la compra de acciones de capital de la Caja Municipal de Cuzco.000. 400.

02 Edif. vehículos.000.00 1501.00 1502. terrenos.000.00 1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 100.00 Instalaciones de un Hospital.ACTIVOS FIJOS CONCEPTO.000.000.000. CASUISTICA: La entidad adquiere edificios debidamente saneadados en Registros Públicos para los siguientes usos: Vivienda para médicos residentes S/. equipo. objetos de valor y sus respectiva depreciación.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la adquisición de vivienda para médicos residentes. Incluye edificios. 1 800. Conjunto de bienes duraderos que posee la entidad para ser utilizados en las prestaciones de servicio u operaciones regulares de la entidad. muebles. hospital para atención medica y terrenos para la entidad. .000.000.00 _______A________ 1501 EDIFIOS Y ESTRUCTURAS 2 130. O unidades no resid.000.00 Terreno de 1000 metros cuadrados 100. de conformidad a escritura publica.00 2103.01 Edificios residenciales 230. 1 800. maquinaria. 230.01 Tierras y terrenos 2103 CUENTAS POR PAGAR 2 230.00 1501.

00 .00 15.000. SNP 13% Aportes es salud 9% Accidentes trabajo CTS liquidación Total mano de obra 50.000.000 61. Técnico Supervisión de obra Equipamiento Total ejecución de obra 200.500 1.Proy.000.00 100.000 (6. Mano de obra Dctos.500 5.00 85.000.00 529.000.00 10.000.000. Y Exp.00 58.ACTIVOS FIJOS La entidad ejecuta por administración directa la construcción de un inmueble para la vivienda de Niños en orfandad.500) 4.000 Materiales de construcción Acabados Servicios varios Est.

Eq. Pagar 43. CONTRIBC.01 Estudios Pre inversión 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 429. Y BENEFICIOS 48.000.000. 61.500. POR PAGAR 12. Edif.000 1501.ACTIVOS FIJOS _______A________ 1505 EDIFIOS Y PROYECTOS 15.500.000.directa servic 58. 1501.03 CTS por pagar 5.00 2102. según documentos adjuntos .0602 Por adm.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de gastos ejecutados en la construcción de la obra por administración directa Hogar de Niños.01 Remuner.00 1501.directa bienes 300.00 2103.500 2102.000 2103 CUENTAS POR PAGAR 468.directa Pers.00 1503.000 1503 VEHICULOS Y OTROS 85. Resid.000 1501. PENS.02 Maq.000.00 1505.03 Seguridad Social 2102 REMUNEC.0603Por adm.0604 Por adm.06 Const. Mobiliario y otros 2101 IMP.00 2101.

1501.000. Edif. .0605 Por adm. Resid.00 x/x Por el registro del traslado de los gastos de los estudios y proyectos expediente técnico a edificios y estructuras.000.ACTIVOS FIJOS _______B________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1501.00 15. Directa otros 1505 EDIFICIOS Y PROYECTOS 1505.06 Const.01 Estudios Pre inversión 15.

1501.directa Pers.0602 Por adm. Direc.000.000 1501.directa servic 58.01 Viviendas Residenciales 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 444.000 1501.ACTIVOS FIJOS _______C________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 444.06 Const. otros 15. 71.0604 Por adm. Edif.0605 Adm.directa bienes 300.00 1501.0603Por adm. Resid.000 1501.000 x/x Por el registro de la liquidación de la obra y la recepción de obra según expediente de Liquidación de Obra.000. .00 1501.

09 Edif.ACTIVOS FIJOS La entidad recibe en sesión de uso definitivo un edificio por la suma de S/.01 Depr.000.02 Traspaso con documentos 1508 DEPREC.000.00 _______A________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 2 000.00 4402.000. 450. Afectados en uso 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 450. . incluida su depreciación.00 4402. Y AGOTAMIENTO 500. Acum.000 y una depreciación de S/.00 1508.000. 2 000. AMORT.02 Traspaso con documentos x/x Por el registro de la recepción de un inmueble a favor de a entidad según Escritura Publica.00 1501.000. Edif y estructuras 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 2 000.

ACTIVOS FIJOS La entidad recibe en sesión de uso definitivo un edificio por la suma de S/.000.00 _______B________ 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 1 500.01 Traspasos y Remesas x/x Por la transferencia del inmueble recibido a Hacienda Nacional Adicional s/g.000 y una depreciación de S/.02 Traspaso con documentos 3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 1 500. 2 000. nota de contabilidad.00 4402. 450. .000.000.00 3201.

000.00 1501. .00 1501.ACTIVOS FIJOS El Ministeriode Transportes y Comunicaciones consesiona la carretera Puno . a COVISA s/g.Juliaca Puno. la misma que se encargara de su asfaltado y mantenimiento. Contrato.04 entregados en concesión 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20 500. para su administración durante 10 años. contrato. _______A________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20 500.000.0302 Infraestructura vial x/x Por el registro de la concesión de la carretera Puno-Juliaca a la Empresa COVISA s/g.03 Estructuras 1501.

otros gastos de calibración.000. 600.000.00.000.ACTIVOS FIJOS La Universidad Pública adquiere vehículos para el transporte de alumnos.0101 Para transporte terrestre 2103 CUENTAS POR PAGAR 608.00.000. .01 Vehículos 1503. vehículos puestos en Maquinarias Lima por lo que se incurre en gastos de traslado S/. Orden de Compra y Contrato.00 1503. 3.00 2103.000. 5. por la suma de S/.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la adquisición de los vehículos para el transporte de alumnos s/g.00 _______A________ 1503 VEHICULO MAQUINARIA Y EQUIPO 608. costo que incluye los gastos de traslado y acondicionamiento operativo. mecanicos S/.

ACTIVOS FIJOS La Oficina de Estadística adquiere computadoras de EE.000. ..02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la compra de computadoras para la Oficina de Estadística.00 1503. puesto en almacén de aduanas.000. el proveedor presenta su factura para cobro de conformidad al contrato y la Orden de Compra..00 2103. maq.00. según orden de compra. Y otras unds. _______A________ 1503 VEHICULOS.por recibir 2103 CUENTAS POR PAGAR 1 000. Y OTROS 1 000.000. MAQ. por la suma 1 000.UU.04 Vehíc.

000. maq.0203 Eq.00..por recibir x/x Por el ingreso de las computadoras adquiridas s/g. . el proveedor presenta su factura para cobro de conformidad al contrato y la Orden de Compra. posteriormente ingresa a los almacenes de la entidad. MOBILIARIO Y OTROS 1 000. 1503 VEHICULOS.ACTIVOS FIJOS La entidad La Oficina de Estadística adquiere computadoras de EE.00 1503. orden de compra al al almacén central.04 Vehíc.000.000. EQP. Informáticos y de comunic. Y OTROS 1 000.UU. Y otras unds.02 MAQ. puesto en almacén de aduanas.. MAQ.00 1503. _______A________ 1503. por la suma 1 000.

y está asociado a la aplicación de procesos de mejoramiento continuo en las organizaciones. Por ello las entidades públicas desarrollan actividades de inversiones intagibles en capacitación del personal. Son gastos ejecutados en inversiones en valores inmateriales que representan beneficio para la entidad.INVERSIONES INTANGIBLES Deviene de la Gerencia por Resultados. mejora de la calidad de servicios y la gestión de un conjunto de procesos. diseño de instrumentos para mejorar los servicios que prestan. . se propende a la calidad total. mejoramiento de procesos.