PLANIFICACIÓN Y

PRESUPUESTO,
INSTRUMENTOS DE
GESTIÓN EN EL SECTOR
PÚBLICO
 VISIÓN DE LA GESTIÓN PÚBLICA
• Estado moderno, que posea
las siguientes características:

▪ Orientado al ciudadano.
▪ Eficiente.
▪ Unitario y descentralizado.
▪ Inclusivo.
▪ Abierto.
ESTADO AL SERVICIO DEL CIUDADANO
Las entidades públicas actúan en función de las necesidades de
las personas y del interés general de la nación y,
por lo tanto, ajustan su actividad a los
siguientes criterios:
1.Eficacia en el logro oportuno de metas, eficiencia con
el uso óptimo de recursos y sostenibilidad ambiental.
2.Simplicidad en el procedimiento, predictibilidad
acerca de sus resultados y celeridad en su gestión.
3.Continuidad en el marco de políticas de Estado, planes y
políticas acordados; prevención a través de la provisión de
los servicios fundamentales.
4. Rendición de cuentas acerca de la gestión.
Importancia y riesgos de los sistemas
administrativos
• Dichos sistemas han permitido que el Estado
se ordene paulatinamente y son clave para
seguir modernizándolo.
• Siempre corren el riesgo de burocratizarse y
ser poco efectivos, privilegiando
procedimientos antes que resultados,
generando costos adicionales.

4
 Importancia de los sistemas
administrativos
• Los sistemas buscan un objetivo común: el
uso eficiente de los recursos públicos.
• En tal sentido, resulta necesario que las
entidades conozcan y se capaciten en la
interrelación existente entre dichos sistemas
administrativos.

5
 Los sistemas en la organización
del Estado
Para ejecutar sus políticas públicas, el Estado
Peruano se organiza en tres niveles de gobierno
y dieciocho sectores de intervención:
1. Nivel de gobierno nacional
2. Nivel de gobierno regional
3. Nivel de gobierno local: provincial y distrital

6
 SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

Conjuntos de principios,
normas, procedimientos,
técnicas e instrumentos
que regulan la utilización y
promueven la eficiencia en el
uso de los recursos en las
entidades de la
administración pública.
Son sistemas de gestión
que actúan como normas
de calidad.
 TIPOS DE SISTEMAS (i)
SISTEMAS FUNCIONALES
Están orientados a asegurar el cumplimiento de políticas públicas
que requieren la participación de todas o varias entidades
públicas.
▪ Sistema Nacional de Defensa Civil.
▪ Sistema Electoral
▪ Sistema de Seguridad Interna y Externa
 TIPOS DE SISTEMAS (ii)
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
Regulan la utilización de los recursos en las entidades públicas,
promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso.

Constituyen el medio para la realización de los procesos

de gestión relacionados con las funciones sustantivas
de la Entidad, ejercidas directamente sobre su ámbito de
competencia e indispensables para el cumplimiento de su
finalidad.
 SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
SISTEMA ADMINISTRATIVO ENTE RECTOR
Gestión de Recursos Humanos Autoridad Nacional del Servicio Civil – SERVIR (PCM)

Adquisiciones OSCE (MEF)

Abastecimiento …………………………..
Tesorería Dirección Nacional de Tesorería (MEF)

Modernización del Estado Secretaría de Gestión Pública (PCM)

Control Contraloría General de la República

Defensa Judicial del Estado Consejo de Defensa Jurídica (MINJUS)

Planeamiento Estratégico Centro de Planeamiento Estratégico – CEPLAN (PCM)

Inversión Pública Dirección General de Programación Multianual del Sector Público – DGPM
(MEF)
Contabilidad Dirección Nacional de Contabilidad Pública (MEF)

Endeudamiento Público Dirección Nacional de Endeudamiento Público (MEF)

Presupuesto Público Dirección Nacional de Presupuesto Público – DNPP (MEF)

SISTEMAS Y PROCESOS EN LA
ENTIDAD PÚBLICA
LA PLANIFICACION Y EL
PRESUPUESTO
En el proceso de Gestión de la
Contratación Pública

12
 El Sistema Nacional de
Planeamiento Estratégico
• En el Estado se perdió por muchos años la visión
de largo plazo debido a la eliminación de la
institución a su cargo (Instituto Nacional de
Planificación, desactivado el año 1992).
• El sistema estuvo sin ente rector por muchos años,
la DGPM – MEF y PCM se hicieron cargo de las
funciones del INP.
• El Centro Nacional de Planeamiento Estratégico
- CEPLAN implementado el año 2008 ha
elaborando el PLADES. 13
 El Planeamiento Estratégico
• Para decidir cómo utilizar mejor los
recursos escasos se requiere de una
prospectiva articulada de largo plazo.
• Objetivo: definición concertada de una
visión de futuro compartida y de los objetivos
y planes estratégicos para el desarrollo
nacional.

14
 Niveles de Planificación del
Estado
• Nacional: Plan Estratégico de Desarrollo
Nacional (PLADES)
• Sectorial: Plan Estratégico Sectorial
Multianual (PESEM)
• Institucional: Plan Estratégico Institucional
(PEI)
• Programático: Plan Operativo Institucional
(POI)
15
 Plan Estratégico de Desarrollo
Nacional
El PLADES o Plan Bicentenario: Perú hacia el 2021.
• Contiene la definición concertada de una visión de futuro
compartida y las políticas para guiar las tomas de decisiones
públicas y privadas hasta el 2021, contando
con seis objetivos estratégicos de desarrollo.
1. Derechos fundamentales y dignidad de las personas
2. Oportunidades y acceso a los servicios
3. Estado y gobernabilidad
4. Economía, competitividad y empleo
5. Desarrollo regional equilibrado e infraestructura
6. Recursos naturales y ambiente
Nota: Estos objetivos generales, se disgregan en objetivos específicos, que a su vez
son desarrollados por diversas entidades. 16
ARTICULACIÓN DE PLANES A NIVEL INSTITUCIONAL
Planificación
PLADES: PESEM/ PDRC/ PDLC
de largo y mediano
plazo (multianual)

Plan Estratégico Institucional

Plan Operativo Institucional

Planificación de
corto plazo Presupuesto Institucional
(anual)

Plan Anual de Contrataciones

17
 Componentes del PEI
• Misión y visión: dónde está y a dónde quiere
llegar la institución.
• Ejes y objetivos estratégicos: cuáles son las
áreas que se deben desarrollar.
• Estrategias: cuál es la mejor forma de alcanzar
los objetivos
• Tácticas: qué acciones son prioritarias
• Indicadores de impacto: cómo mediré el
resultado.
18
 Contenido del POI
• Actividades y tareas: relación de actividades
estratégicas y operativas que se deben realizar
en el año
• Unidad de medida: cómo mediré el avance de
cada actividad.
• Cantidad: meta a alcanzar en el año
• Cronograma de ejecución: por cada mes
• Presupuesto requerido: costo total de las
actividades previstas
19
 El POI y la escala de prioridades

• La escala de prioridades es el orden de

prioridad anual que el Titular de la Entidad
otorga a los objetivos institucionales.
• Sirve para facilitar la toma de decisiones
cuando se cuenta con recursos escasos que
deben ser asignados a diversos fines.

20
 El POI y las metas presupuestarias
• Las metas son las finalidades que la entidad
pretende alcanzar en un año.
• Representan los principales subproductos que
genera la Entidad.
• Vinculan al Plan Operativo con el Plan
Estratégico y con el Presupuesto Institucional.
 Ejemplo de meta presupuestaria

• Finalidad: capacitación al personal respecto

de un tema relevante.
• Unidad de medida: persona capacitada
• Cantidad: 20
• Costo: S/. 40 00000
• Ubicación geográfica: Lima

22
 Planificación de corto plazo 2

• El Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

es el instrumento de gestión económica y
financiera que muestra tanto las fuentes que
una entidad usa para el financiamiento de sus
gastos como su destino en la ejecución de las
metas presupuestarias.

23
 Planificación de corto plazo 3
• El Plan Anual de Contrataciones (PAC) es un
instrumento de gestión logística que consolida
los requerimientos de bienes, servicios y obras
cuyos procesos de selección serán convocados
durante el año fiscal.
• Los montos a ser ejecutados durante el año
deben estar previstos en el presupuesto
institucional.

24
Armonizando los Instrumentos de Gestión
Institucional

Pllan EEsstratégiico
IInstiituciionall

Sistema de
planeamiento
Sistema de
P
Sistema de
Presupuesto Contrataciones
lal
Presuaunppuuestto Plalan
O Anualldd
InInstptitpitucioionnal ee
ee
lde Apertura Contrattaci 25
PRESUPUESTO PÚBLICO
 Principios del Sistema de
Presupuesto…
• Equilibrio presupuestario:
ingresos=gastos
• Equilibrio macrofiscal: preservar la
sostenibilidad de las finanzas públicas
• Especialidad cuantitativa: todo plan debe ser
traducido a gasto.
• Especialidad cualitativa: el gasto se destina
a la finalidad a que se autorizó.
27
 Principios del Sistema de
Presupuesto…
• Universalidad y unidad: los ingresos y gastos
de las Entidades se sujetan a la Ley Anual de
Presupuesto.
• Integridad: se registra todo ingreso y gasto.
• Anualidad: vigencia coincide con año fiscal
• Eficiencia en la ejecución de los fondos
públicos: ejecución orientada a resultados.
• Otros: Transparencia, Program. Multianual...
28
 Nociones presupuestarias básicas I

• Pliego Presupuestal: entidad que recibe un

presupuesto propio en la Ley Anual de
Presupuesto.
• Fondos públicos: son los ingresos de
naturaleza tributaria, no tributaria o por
financiamiento.
• Crédito presupuestal: es la asignación del
gasto, agrupado en gasto corriente, de
capital o servicio de la deuda.
29
 PRESUPUESTO PÚBLICO
Regulada por la Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto (Ley Nº 28411). Instrumento de gestión
del Estado que permite a las entidades lograr sus
objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo
Institucional (POI).

Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los

gastos a atender durante el año fiscal.
ALCANCE DE LAS NORMAS
PRESUPUESTARIAS

Alcanza a los pliegos del Gobierno

Nacional, Regional y Local. Entidades y
los organismos de los poderes: Ejecutivo
(incluidos sus Organismos Públicos),
Legislativo y Judicial; las Universidades
Públicas; los Organismos
Constitucionalmente Autónomos; y los
Institutos Viales Provinciales
pertenecientes a los gobiernos locales.
 PROCESO PRESUPUESTARIO

Programación y Ejecución
Formulación

Mayo Agosto Enero

Diciembre Marzo

Año 01
Año 02 Año 03

Aprobación Evaluación
a) Escala de
Prioridades
b) Demanda Global
de gastos
c) Estimar los
recursos públicos
d) Determinar el
financiamiento
a) Determinar la
Estructura Funcional y
la Estructura
Programática
b) Vincular los proyectos
a l estructura
c) Registrar la
programación física y
financiera
a) Ley Anual de Presupuesto
Ley Nº 29951
b) Aprobación del PIA del
OSCE (R. 414-2012-
OSCE/PRE)
c) Aprobación del POI del
OSCE
(R. 395-2012-OSCE/PRE)

35
a) Se perciben los ingresos y se
atienden las obligaciones de
gasto en el marco del
presupuesto aprobado
b) Programación de
Compromiso Anual (PCA)
c) Modificaciones de
presupuesto y POI
a) Evaluación del Plan
Operativo Institucional
(Trimestral)
b) Evaluación Semestral y
Anual de Presupuesto
Institucional
c) Conciliación del Marco
Legal de Presupuesto
(Semestral)
ACTORES DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO
Capitulo II de la Ley 28411

(Directiva Nº 001-2012-
OSCE/SG)
RESPONSABILIDADES DE LOS ACTORES

➢ Autoridad Técnico Normativa en materia presupuestaria.

➢ Relaciones técnico – funcionales con la OPD del Pliego.
➢ Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión
del proceso presupuestario.
➢ Emitir directivas y normas complementarias.
➢ Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica
presupuestaria.
RESPONSABILIDADES DE LOS ACTORES

➢ Aprobar el PIA y sus modificaciones

Resolución Nº 414-2012-OSCE/PRE
➢ Establecer la escala de prioridades de los objetivos
institucionales
➢ Cumplimiento del Programa Presupuestal del OSCE
“Contrataciones Públicas Eficientes”
RESPONSABILIDADES DE LOS
ACTORES

➢ Instancia técnica del Pliego que conduce el proceso

presupuestario vinculado al POI y Presupuesto.
➢ Seguimiento de la disponibilidad de créditos
presupuestarios.
➢ Canaliza los requerimientos de gastos – coordinación
permanente con la Unidad Ejecutora y las unidades
orgánicas.
RESPONSABILIDADES DE LOS ACTORES

Resolución Nº 012-2012-OSCE/PRE, designa al Jefe de la OA Jefe de la UE 001:OSCE

➢ Instancia operativa del Presupuesto - interactúan los órganos rectores de

la Administración Financiera (Tesorería, Contabilidad, inversión
publica, Presupuesto, Recursos Humanos).

➢ Responsable del registro de los ingresos, contraer compromisos,

devengar gastos y ordenar pagos.

➢ A través de las Unidades de logística, finanzas y recursos humanos es

responsable de la ejecución presupuestaria
RESPONSABILIDADES DE LOS ACTORES

Conformado por los jefes de los órganos y unidades orgánicas de la

entidad
(Coordinadores de meta designados por los responsables de
meta)
➢ Proponer las actividades y tareas del POI y programación de gastos.
(Fase de Programación y Formulación)
➢ Ejecutar el Plan y Presupuesto según hayan sido aprobados. (Fase de
Ejecución)
➢ Verificar que sus requerimientos guarden relación con las tareas del plan,
las funciones y los objetivos.
➢ Mantener actualizado las tareas del Plan e informar el avance de la meta
física y logros en los plazos establecidos. (Fase de Evaluación)
 ETAPAS DEL PROCESO DE EJECUCIÓN
DEL GASTO PÚBLICO
Preparatoria para la Ejecución
ejecución

Certificación del Compromiso Devengado Pagado y Girado

Gasto

Constatación
de que el Giro de los
Acto de Administración Con cargo al recursos
crédito bien o
que garantiza la servicio se ha públicos para
presupuestari atender el
existencia de crédito o y hasta el ralizado
gasto
presupuestal disponible monto de la comprometid
para atender las obligación o y devengado
obligaciones
puestal
 CONSTITUCIÓN DEL
PRESUPUESTO PÚBLICO

➢Recursos Ordinarios.
➢Recursos directamente
recaudados.
➢Recursos por operaciones
oficiales de crédito.
➢Las donaciones y
transferencias.
➢Recursos Determinados.
 LA PROGRAMACIÓN DEL
COMPROMISO ANUAL - PCA
Mediante RD 031-2010-EF/76.01 publicada el 31/12/10 se
aprobó el PCA 2011.
Instrumento de programación del gasto público, que
permite una permanente comparación entre la
programación presupuestal y el marco macroeconómico
multianual,
CARACTERISTICAS
✓Es anual
✓Incluye toda fuente de financiamiento
✓Se determina mediante Resolución Directoral, a nivel de
pliego.
CERTIFICACIÓN PRESUPUESTAL

• Contenido:
– Fuente de Financiamiento
– Cadena Funcional
Programática y del gasto
– Monto al cual asciende la
certificación con las
anotaciones del caso
– Previsión Presupuestal, cuando
la contratación supera el año
presupuestal.