PLANEAMIENTO,

ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA Y
PRESUPUESTO
 Índice

• Planeamiento Estratégico

• Administración Financiera del Sector Público

• Presupuesto Público
 Objetivos

• Comprensión de conceptos básicos

sobre el Planeamiento Estratégico y
Presupuesto Público.

• Conocimiento de la relevancia de la
vinculación entre el planeamiento y el
presupuesto.
¿Por qué es importante planificar?
 Cuatro evidencias de una mala
planificación

✔Internet: Efectos sobre el nivel de conectividad en los países.

✔China: Si bien se obtuvieron beneficios, no se han diseñados
estrategias para aprovechar las oportunidades.
✔Crisis financiera: Impactos en la actividad económica de los países.
✔Cambio climático: No se han hecho los estudios suficientes para
determinar su relevancia en el ambiente.
 ¿Cómo mejorar la planificación?

✔Se requiere de la aplicación sistemática de metodologías de

prospección de escenarios futuros, aprender a razonar ante la
incertidumbre, hacer un seguimiento de las tendencias
mundiales principales y estudiar acontecimientos de escasa
probabilidad, pero de alto impacto si llegan a ocurrir.

¿Les parece sencillo?

 Seis tendencias mundiales

✔Tecnologías disruptivas (salud, energía, impresión tridimensional, interconexión

humana y robótica).
✔Recursos naturales (escasez de agua y desafíos energéticos – precios de los
alimentos).
✔Demografía (efectos del incremento de la población en su salud, educación y
trabajo – clases medias y migración).
✔Ciudad del futuro (densidad de la población y planificación urbana).
✔Cambio climático (calentamiento global y seguridad alimentaria).
✔Empoderamiento ciudadano y transformación de los gobiernos (promoción de los
derechos políticos y de las instituciones democráticas).
Temas a considerar en la planificación

✔Gobernabilidad democrática con ciudadanos empoderados.

✔Transformación productiva para la competitividad (educación para
la innovación e igualdad, y un enfoque sobre la energía y recursos
naturales).
✔Inclusión social para reducir la desigualdad.
✔Integración y nuevas alianzas en un mundo multipolar (cambios
demográficos, transferencia de poder económico y político, clases
medias y acelerada urbanización).
✔Desarrollo sostenible y cambio climático.
 ¿Cómo prepararnos?
✔Constituir unidades de planificación estratégica en cada gobierno.
✔Crear comisiones legislativas de futuro que proyecten el debate
legislativo a largo plazo.
✔Establecer centros de estudios no gubernamentales con
financiamiento público para analizar escenarios y formar
especialistas.
✔Promover la coordinación nacional y latinoamericana de centros y
personas dedicadas a hacer estudios prospectivos, formar expertos y
constituir equipos.
Pre-imagen del Perú al 2030
Ejes de la visión del Perú al 2050
 Políticas Públicas y
Planeamiento Estratégico
 ¿Qué es una política pública?

✔Es el conjunto de decisiones que toma el Estado para solucionar un

problema público, en coordinación con las entidades participantes y
la sociedad civil, considerando los costos y beneficios de su
intervención en el mercado y la sociedad.
Políticas públicas y planificación estratégica

✔La difícil convivencia entre planificación y estrategia: sesgo del

diagnóstico, carencia de instrumentos, desbalance presupuestario,
indefinición de prioridades, preponderancia de la evaluación de
insumos y productos, privación de liderazgo y escaso valor público.
 Relación entre políticas públicas y
planificación estratégica

✔Existen diversas relaciones entre la gestión publica y la planificación

estratégico por parte del Gobierno. A continuación mostraremos
diversos gráficos para expresarlas con mayor claridad.
Relación entre políticas públicas y
planificación estratégica
Relación entre políticas públicas y
planificación estratégica
Relación entre políticas públicas y
planificación estratégica
 Políticas Nacionales

El año 2018 se emitieron dos normas importantes a tener en cuenta en

el proceso de planificación estratégica:

• Decreto Supremo 029-2018-PCM, que aprobó el Reglamento que

regula las Políticas Nacionales, que tiene como finalidad desarrollar
la rectoría de las políticas nacionales en todo el territorio a fin que
sean implementadas por las entidades públicas de los tres niveles
de gobierno, en beneficio de los ciudadanos.
 Políticas Nacionales
• Decreto Supremo 056-2018-PCM, que aprobó la Política General de
Gobierno al 2021, de acuerdo con los siguientes ejes:
Conceptos Básicos
Sistema
Estructura de un Sistema
Planeamiento Estratégico

✔Tomar decisiones por

anticipado.

✔Generación de una secuencia

de eventos futuros deseables.

✔Se definen líneas de acción en

una serie de situaciones que
aún no se han producido.
 Plan Estratégico

✔Planteamiento de la estrategia a
seguir por una entidad (pública o
privada) en el mediano plazo.

✔Herramienta que recoge lo que la

organización quiere conseguir
para cumplir su misión y alcanzar
su propia visión (imagen futura).
Horizonte de Planeamiento

✔ Se refiere a la cobertura
temporal del proceso de
planificación, el que puede ser:

⮚ Largo Plazo (> 5 años)

⮚ Mediano Plazo (< 5 años)
⮚ Corto Plazo (<= 1 año)
Características de la Planificación Estratégica
Análisis del entorno
Antecedentes
Visión Integral del Estado
 ¿Cómo funciona el Estado?

Sistemas
Sistemas
Administrativos
Sistemas
Conjunto de Funcionales

Principios
Son de 2 tipos

Normas

Mediante las cuales se organizan

Procesos las actividades de la AP que
requieren ser realizadas por
todas o varias Entidades
Técnicas

Instrumentos
Art. 43 de la LOPE
 Sistemas Administrativos del Estado

Modernización de
la GP

Abastecimiento
s Sistemas PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO

Administrativos
Tesorería

Control
SINAPLAN - CEPLAN
Sistema Nacional de Planeamiento
Articulación de Sistemas Administrativos
Principales Funciones del CEPLAN
 Enfoques de la Planificación

Antes Ahora
✔Estado ✔Estado subsidiario
intervencionista ✔Planificación
✔Planificación del estratégica
Desarrollo ✔Planificación regional
✔Planificación ✔Desarrollo sostenible
sectorial ✔Planificación
✔Desarrollo concertada y
económico participativa
✔Enfoque
tecnocrático
Proceso del Planeamiento Nacional
Tipos de Planes del SINAPLAN
Articulación de Planes y
Políticas en el SINAPLAN
Naturaleza del Planeamiento y
su Enfoque Sistémico
 Ciclo del Planeamiento Estratégico

• Veamos el siguiente video para introducirnos al

proceso del planeamiento estratégico:

Ciclo del Planeamiento Estratégico

Naturaleza del Planeamiento
Pasos para el Planeamiento
Ámbito del Planeamiento Estratégico
Metodología de Planeamiento
Directiva General del Proceso de Planeamiento
Estratégico - Sinaplan
Directiva General del Proceso de Planeamiento
Estratégico - Sinaplan
Directiva General del Proceso de Planeamiento
Estratégico - Sinaplan
Directiva General del Proceso de Planeamiento
Estratégico - Sinaplan
Directiva General del Proceso de Planeamiento
Estratégico - Sinaplan
 Guía para el Planeamiento Institucional

• En el año 2017, Ceplan aprobó la Guía para el Planeamiento

Institucional, en la que estableció las pautas para el planeamiento
institucional que comprende la política y los planes que permiten la
elaboración o modificación del Plan Estratégico Institucional - PEI y el
Plan Operativo Institucional – POI, en el marco del ciclo de
planeamiento estratégico para la mejora continua.

• De acuerdo con la Guía, las tres fases del planeamiento institucional

son las siguientes: El conocimiento integral de la realidad, el futuro
deseado, y políticas y planes coordinados.
 Guía para el Planeamiento Institucional

• Fase sobre el conocimiento integral de la realidad:

Se refiere al conocimiento de la realidad en la cual

actúa la entidad. La entidad busca comprender los
problemas, demandas y prioridades de la población,
con el fin de analizar cómo responde a ellas. Para esto
recopila toda la información disponible para el
territorio, con énfasis en las que permiten
conocimiento de riesgos.
 Guía para el Planeamiento Institucional

• Fase sobre el futuro deseado

• Con el fin de identificar el futuro deseado, la entidad

considera, en primer lugar, la visión de futuro en el PEDN
vigente y la pre imagen del país al 2030. Además, identifica
las aspiraciones y expectativas de la población a la cual sirve,
determinando los bienes y/o servicios que le corresponde
producir o entregar.

• La base de este análisis es el mandato legal que la entidad ha

recibido, la información recogida acerca de las necesidades
de la población, así como los compromisos asumidos por el
gobierno para su periodo de gestión, todos los cuales servirán
para determinar la misión de la entidad con respecto al futuro
deseado, de acuerdo con su mandato.
 Guía para el Planeamiento Institucional

• Fase referida a políticas y planes coordinados

En esta fase, considerando el análisis de las fases

anteriores, la entidad define su política institucional e
identifica los objetivos que orientan el diseño de su
PEI y POI. Asimismo, verifica la articulación de esos
objetivos con aquellos de los planes estratégicos en
los tres niveles de gobierno, según corresponda. En
función a esto, la entidad elabora sus planes
institucionales.
Instrumentos de Gestión del
Planeamiento Estratégico
Plan Bicentenario y Acuerdo Nacional
Articulación de Objetivos con
el Plan Bicentenario
Articulación
Planeamiento Estratégico Institucional - PEI
Definición

61
Características

62
 Estructura del PEI

• 1. Declaración de Política Institucional

• 2. Misión Institucional

• 3. Objetivos Estratégicos Institucionales (con indicadores)

• 4. Acciones Estratégicas Institucionales (con indicadores)

• 5. Ruta Estratégica

63
 Misión Institucional

• La misión es la razón de ser de la entidad, en el marco de las

competencias y funciones establecidas en su ley de creación o la
normativa que la reglamenta, considerando la población a la cual
sirve y la manera particular como lo hace. En términos prácticos,
refleja su gran objetivo general en el marco de las políticas y planes
nacionales y territoriales.

64
 Misión Institucional

• La Misión se construye con los siguientes elementos:

Misión = Rol central de la entidad + Población + Atributos

El rol central se refiere a las funciones sustantivas de la entidad o lo

que realiza.
La población es aquella a la cual se orienta la entidad (personas u
otras entidades), cuyas necesidades busca satisfacer mediante la
entrega de bienes o servicios.
Los atributos se refieren a la manera como se satisfacen esas
necesidades; es decir, los bienes o servicios que entrega.

65
Misión

66
La Misión permite:

67
Enunciado de la Misión

68
Redacción de la Misión

69
Visión

70
Enunciado de la Visión

71
Redacción de la Visión

72
 Objetivos Estratégicos Institucionales (OEI)

• Los OEI definen los resultados que la entidad espera lograr en las
condiciones de vida de la población a la que atiende y en sus
condiciones internas en cumplimiento de sus funciones sustantivas o
sus funciones de administración interna definidas en la Ley Orgánica
del Poder Ejecutivo. De acuerdo con su mandato, una entidad puede
plantearse varios OEI.

73
 Objetivos Estratégicos Institucionales (OEI)

• Se definen dos tipos de objetivos: tipo I y tipo II. El OEI de tipo I se

refiere a la población a la cual sirve la entidad y cuyas condiciones se
busca mejorar a través de la entrega y uso de los bienes o servicios
provistos.

74
 Objetivos Estratégicos Institucionales (OEI)

• Estos OEI se redactan usando la siguiente estructura:

Objetivo = Verbo (en infinitivo) + Condición + Población

El verbo refleja la dirección del cambio que se espera lograr. Esta

dirección puede ser positiva (mejorar una situación favorable), negativa
(reducir una situación problemática) o neutra (mantener o asegurar una
situación deseable o permanente).
La condición se refiere a la característica o situación que se desea
cambiar o mantener.

75
 Objetivos Estratégicos Institucionales (OEI)

• El OEI de tipo II se refiere a las condiciones internas que la entidad

busca mejorar o fortalecer. La entidad plantea un OEI de este tipo
para mejorar sus procesos de soporte o su diseño organizacional
para solucionar problemas de gestión u optimizar el uso de sus
recursos con la finalidad de atender adecuadamente a su población

76
 Objetivos Estratégicos Institucionales (OEI)

• Estos OEI se redactan siguiendo la siguiente estructura:

Objetivo = Verbo (en infinitivo) + Aspecto a ser mejorado

El verbo refleja las acciones para mejorar la condición interna de la

entidad.

El aspecto a ser mejorado se puede referir a la gestión institucional,

sistemas de información, sistema de gestión de riesgos, mecanismos de
participación, etc.

77
Objetivos Estratégicos

78
Diseño de Objetivos Estratégicos

79
Redacción de Objetivos Estratégicos

80
 Acciones Estratégicas Institucionales (AEI)

• Las AEI son iniciativas que contribuyen a implementar la estrategia

establecida por los OEI, las cuales se concretan en productos (bienes
o servicios) que la entidad entrega a sus usuarios, tomando en
cuenta sus competencias y funciones.

81
 Acciones Estratégicas Institucionales (AEI)

• Las AEI para OEI de tipo I se refieren a bienes o servicios finales

entregados a usuarios externos a la entidad. Por ejemplo, un
programa de educación dirigido a niños y niñas (población relevante)
puede incluir bienes orientados a ellos (materiales educativos) y
también servicios dirigidos a los docentes (acompañamiento
pedagógico) para asegurar logros de aprendizaje en los niños y niñas.

82
 Acciones Estratégicas Institucionales (AEI)

• Las AEI para OEI de tipo II se refieren a bienes o servicios intermedios

entregados a usuarios internos de la entidad. En términos de la
cadena de valor, estas AEI contribuyen a la producción de bienes o
servicios finales. No obstante, algunos AEI también pueden tener
usuarios externos. Por ejemplo, un sistema de información
actualizado, considerado AEI de una entidad que ejerce la rectoría de
un sistema administrativo, puede ser usado por las unidades
orgánicas de la entidad y por autoridades municipales y regionales.

83
 Indicadores del PEI

• Un indicador es una expresión cuantitativa – construida a partir de

variables cuantitativas o cualitativas – que permite medir el
cumplimiento de los OEI y las AEI con relación a un resultado inicial o
producto, respectivamente. Es recomendable que cada OEI o AEI
cuente solo con un indicador para su medición

84
Indicadores del PEI

85
Cadena de Resultados y PEI

86
Naturaleza del POI

87
 Elaboración y aprobación del POI

La entidad elabora y aprueba su POI

Multianual con la finalidad de orientar la
asignación de recursos al logro de las
metas prioritarias por un período no
menor de tres (3) años.

88
 Naturaleza del POI

El POI comprende la programación

multianual de las Actividades Operativas e
Inversiones necesarias para ejecutar las AEI
definidas durante la vigencia del PEI,
además, establece los recursos financieros y
las metas físicas mensuales para cada
período anual (programación física, de
costeo y financiera), en relación con los
logros esperados de los objetivos del PEI.

89
 Naturaleza del POI

El POI permite implementar la estrategia

del PEI y responde básicamente a dos
preguntas: “¿Qué voy a hacer?” y
“¿Cómo lo voy a hacer?”.

90
 Naturaleza del POI

Para responder a la primera, la Alta Dirección

de la entidad debe actualizar su
conocimiento integral de la realidad
(población y territorio) en la cual actúa y del
futuro deseado para identificar posibles
cambios (p. ej. gestión logística,
productividad laboral, uso de TIC, etc.) para
mejorar su oferta de bienes o servicios.

91
 Naturaleza del POI

Para responder a la segunda, la entidad

debe definir si lo anterior será a través de la
adquisición de bienes, de contratación de
servicios (estudio, consultoría), de
actividades de capacitación-
acompañamiento, del desarrollo de sistemas
informáticos o de mejoras en infraestructura
(equipamiento, obras, mantenimiento de los
activos), entre otros.

92
 Naturaleza del POI

Con su implementación, la entidad busca

reducir las brechas de atención en
cuanto a cobertura, calidad y satisfacción
de los usuarios de los bienes y servicios
que entrega. Por tanto, el seguimiento a
su ejecución debe ser permanente.

93
 Bien o servicio público

Un bien o servicio público puede formar

parte de una intervención pública
interinstitucional (que involucre a varias
entidades de un mismo sector),
multisectorial (que involucre a entidades de
más de un sector) o intergubernamental
(que involucre varios niveles de gobierno).

94
Naturaleza del POI

95
Programación y Formulación del POI

96
 Etapas del POI

La programación del primer año del POI

Multianual se traduce en el POI a ejecutar
en el primer año (POI Anual) y la
programación de los años siguientes, es de
carácter orientador. El POI Multianual será
revisado anualmente y modificado en caso
haya cambios de acuerdo con las
circunstancias de modificación respectivas.

97
Etapas del POI

98
 Elaboración y modificación del POI

La elaboración o modificación del POI es

una labor integral dentro de un circuito de
articulación de Sistemas Administrativas
Transversales (SAT).

99
 Actividades operativas e inversiones

Las Actividades Operativas son el medio

necesario y suficiente que contribuyen
en la entrega de los bienes y servicios a
los usuarios, garantizando el
cumplimiento de una Acción Estratégica
Institucional que forma parte de un
Objetivo Estratégico Institucional.

100
 Actividades operativas e inversiones

Las inversiones son intervenciones limitadas en

el tiempo que puede efectuar la entidad para
mantener o mejorar su capacidad de
producción. En el marco del Sistema Nacional
de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones, las inversiones públicas pueden ser
proyectos de inversión e inversiones de
optimización, de ampliación marginal, de
reposición, y de rehabilitación.

101
Redacción de actividades operativas

102
Redacción de inversiones

103
 Ley marco de la Administración
Financiera del Sector Público

• La administración financiera del sector público

es
la gestión de los derechos y
obligaciones económicas financieras
de titularidad del Estado, mediante la
aplicación de reglas, principios y
procedimientos por los que se rigen
sus componentes.
 Principios

• 1. Articulación: Consiste en la gestión de los recursos públicos de

manera integrada e intersistémica.
• 2. Centralización normativa: Consiste en la definición por parte
de los entes rectores de los sistemas administrativos, de las
normas de administración interna, especificando las
características de cada función, su responsable y la proporción de
recursos humanos asignados, para su utilización eficiente.
• 3. Descentralización operativa: Consiste en que las respectivas
unidades dentro de las entidades del Sector Público responden a
los lineamientos dados en el ámbito de la Administración
Financiera del Sector Público.
 Principios
• 4. Multianualidad: Consiste en una gestión articulada
bajo una perspectiva multianual alineada a las
medidas de la política fiscal vigente.
• 5. Probidad: Consiste en que los integrantes de la
Administración Financiera del Sector Público
adoptan las medidas o acciones pertinentes para
prevenir cualquier acto de corrupción, realizando
una gestión conforme a los principios y valores
éticos establecidos para la función pública,
garantizando su transparencia y control.
 Principios
• 6. Responsabilidad Fiscal: Consiste en que las
políticas públicas se establecen con el
compromiso de seguir un manejo fiscal prudente
y disciplinado que incluya el estricto
cumplimiento del marco macrofiscal, con el
objetivo de preservar la estabilidad
macroeconómica.
• 7. Sostenibilidad Fiscal: Consiste en preservar la
solvencia financiera del Sector Público en el
mediano plazo, considerando de forma estricta
su capacidad financiera en forma previa a la
asunción de obligaciones de cualquier naturaleza
que tengan impacto fiscal.
Organización
 Sistema Nacional de Tesorería

• Es el conjunto de principios, procesos, normas, procedimientos,

técnicas e instrumentos mediante los cuales se ejecuta la gestión
del flujo financiero.
• Su rectoría la ejerce la Dirección General del Tesoro Público.
• Tiene por finalidad la estructuración del financiamiento del
presupuesto del Sector Público, la gestión de activos financieros
del Sector Público No Financiero y los riesgos fiscales del Sector
Público, de manera integrada con el Sistema Nacional de
Endeudamiento Público.
Sistema Nacional de Endeudamiento

• Es el conjunto de principios, procesos, normas, procedimientos,

técnicas e instrumentos mediante los cuales se ejecuta la gestión
de pasivos financieros y sus riesgos financieros, de manera
integrada con el Sistema Nacional de Tesorería.
• Su rectoría la ejerce la Dirección General del Tesoro Público.
• Tiene por finalidad gestionar parte de la estructuración del
financiamiento del Sector Público.
 Sistema Nacional de Contabilidad

• Es el conjunto de principios, procesos, normas, procedimientos,

técnicas e instrumentos mediante los cuales se ejecuta y evalúa
el registro contable de los hechos económicos, financieros y
patrimoniales del Sector Público, en armonía con la normativa
contable internacional vigente.
• Su rectoría la ejerce la Dirección General de Contabilidad
Pública.
• Tiene por finalidad regular la elaboración de los estados
financieros de las entidades públicas, sin excepción, así como su
integración y consolidación en la Cuenta General de la República,
por niveles de gobierno, empresas públicas y la seguridad social.
 Administración Financiera
del Sector Público
Lo que busca la administración financiera es que, en el marco
de la Estrategia de Gestión Integral de Activos y Pasivos, se
continúe con una estrategia que combine una gestión activa y
eficiente tanto de los activos como de los pasivos del Estado, a
través de la diversificación del portafolio de fuentes de
financiamiento (firmes y contingentes) y la base de
inversionistas, solarización de la deuda pública, profundización
del mercado de capitales doméstico, mejora del perfil de la
deuda pública, y minimización de los costos financieros y
riesgos asociados.
Administración Financiera
del Sector Público
 Sistema Nacional de Abastecimiento

• Su rectoría la ejerce la Dirección General de Abastecimiento,

• Es el conjunto de principios, procesos, normas, procedimientos,
técnicas e instrumentos para la provisión de los bienes, servicios
y obras orientados al logro de los resultados, a través de los
procesos de la cadena de abastecimiento público.
• Tiene por finalidad un eficiente y eficaz empleo de los recursos
públicos asignados a las entidades del Sector Público.
 Marco Macroeconómico
Multianual 2021-2024

Documento que contiene las proyecciones

macroeconómicas multianuales oficiales,
aprobadas en sesión de Consejo de
Ministros del 26 de agosto de 2020, con
opinión previa del Consejo Fiscal. Con
estas proyecciones se elabora el proyecto
de Ley de Presupuesto del Sector Público
para el Año Fiscal 2021.
 Marco Macroeconómico
Multianual 2021-2024

En el MMM, se resalta la importancia, en un contexto

restrictivo generado por la COVID-19, de asegurar la
provisión eficiente y oportuna de los servicios
públicos, precisando que para ello se requiere una
mejora del capital humano con énfasis en la
meritocracia; la adquisición adecuada y oportuna de
materiales, mobiliario y equipamiento; y la inversión
en infraestructura pública con enfoque de cierre de
brechas.
 Marco Macroeconómico
Multianual 2021-2024

También se menciona que en los últimos años se ha

impulsado la modernización e integración de los
sistemas administrativos del Estado: inversión pública,
presupuesto, gestión fiscal de recursos humanos,
abastecimiento, tesorería, entre otros, señalando que
esta reforma permitirá un incremento de la eficiencia del
gasto público, una gestión adecuada de los activos y
recursos del Tesoro, y producirá un mayor impacto de las
políticas públicas al generar ahorros a lo largo de la
cadena logística que tiene por fin último incrementar el
bienestar de la población.
 Marco Macroeconómico
Multianual 2021-2024
Otro aspecto que se destaca en el MMM es lo referido
a la mejora del proceso de gestión de la inversión
pública para contribuir a la reducción de brechas de
infraestructura, acotando que el despliegue de la
inversión en infraestructura pública se desarrollará en
el marco del sistema nacional de inversión pública
(Invierte.pe), el cual sigue un enfoque priorizado de
cierre de brechas, como en infraestructura de
saneamiento, transporte, salud, educación y seguridad
ciudadana.
 Marco Macroeconómico
Multianual 2021-2024

Se hace referencia a modelos eficientes para la

ejecución de proyectos, como los acuerdos
Gobierno a Gobierno, modelamiento digital de
proyectos (BIM), contratos de ingeniería diseñados
para el logro de resultados, asistencia técnica y
oficinas de gestión de proyectos (PMO). Se señala
además que se continuará promoviendo la
participación estratégica del sector privado
mediante la optimización del Sistema Nacional de
Promoción de la Inversión Privada: Asociaciones
Público-Privadas, Proyectos en activos y Obras por
Impuestos.
 Gestión Fiscal de los
Recursos Humanos
• La Gestión Fiscal de los Recursos Humanos, a cargo de la
Dirección General de Gestión Fiscal de los Recursos Humanos, se
define como la evaluación y validación de los ingresos
correspondientes a los recursos humanos del Sector Público y la
administración del registro de dichos ingresos, con
transparencia, legalidad, eficiencia y eficacia.
• Tiene por finalidad contribuir a la asignación y utilización
eficientes de dichos ingresos, a través de la implementación de
la Planilla Única de Pago y otros instrumentos, garantizando la
Sostenibilidad Fiscal y Responsabilidad Fiscal.
Decreto Legislativo del Sistema Nacional
de Presupuesto Público

• El Decreto Legislativo 1440, Decreto

Legislativo del Sistema Nacional de
Presupuesto Público, fue publicado el 16
de setiembre de 2018, y tiene por objeto
regular el Sistema Nacional de
Presupuesto Público, integrante de la
Administración Financiera del Sector
Público.
 Sistema Nacional de
Presupuesto Público
• Es el conjunto de principios, procesos, normas, procedimientos,
técnicas e instrumentos que conducen el proceso presupuestario
de las Entidades Públicas.
• Su rectoría la ejerce la Dirección General de Presupuesto
Público.
• Tiene por finalidad promover la eficacia y eficiencia del
mencionado proceso, orientado al logro de resultados
prioritarios y desempeño institucional, en consistencia con las
políticas públicas, en cada una de las fases del ciclo
presupuestario, como son programación multianual,
formulación, aprobación, ejecución y evaluación.
 Presupuesto público

Instrumento de programación económica y

financiera, de carácter anual, el cual es
aprobado por el Congreso de la República,
que se encarga de asignar recursos para
satisfacer necesidades públicas. Su
ejecución comienza el 1 de enero y termina
el 31 de diciembre de cada año.
Principios del Proceso presupuestario
Proceso presupuestario
PROGRAMACIÓN MULTIANUAL
Y FORMULACIÓN
 Programación Multianual
Presupuestaria
La Programación Multianual Presupuestaria es la
primera fase del proceso presupuestario y consiste
en la estimación de las Asignaciones Presupuestarias
Multianuales (APM) de los tres años consecutivos
siguientes para el logro de metas de productos e
inversiones vinculados a: (i) resultados priorizados en
las leyes anuales del presupuesto; (ii) resultados
sectoriales y; (iii) objetivos estratégicos
institucionales priorizados en las instancias
correspondientes, según corresponda a cada
Entidad.
 Programación Multianual
Presupuestaria
De acuerdo con el Decreto Legislativo 1432, publicado
el 16 de setiembre de 2018, la Programación
Multianual tiene como uno de sus principios vincular
los objetivos nacionales, regionales y locales
establecidos en el planeamiento estratégico en el
marco del Sistema Nacional de Planeamiento
Estratégico, con la priorización y asignación multianual
de fondos públicos a realizarse en el proceso
presupuestario, y debe realizarse en concordancia con
las proyecciones del Marco Macroeconómico
Multianual.
 El Presupuesto por Resultados (PPR)

Una de las herramientas derivadas de la NGP y de la GPR, es el

PPR, que consiste en una estrategia de gestión pública que
vincula la asignación de recursos a productos y resultados
medibles, a favor de la población.
 Acciones del PPR
Definir resultados vinculados a cambios que permitan solucionar problemas que
afectan a la población y generar el compromiso para alcanzarlos.

Presupuestar productos (bienes y servicios) que inciden en el logro de los

resultados.

Determinar responsables en el logro de los resultados, en la implementación de los

instrumentos del PpR y en la rendición de cuentas del gasto público.
 Acciones del PPR
Establecer mecanismos para generar información sobre los productos
(bienes y servicios), los resultados y la gestión realizada para su logro.
Evaluar si se está logrando los resultados a favor de la población.
Usar la información para decidir en qué y cómo se va a gastar los recursos
públicos, así como para la rendición de cuentas.
Introducir incentivos para promover que las entidades públicas se
esfuercen hacia el logro de resultados.
Acciones del PPR
 Importancia del PPR
Uso más eficiente y eficaz de los
recursos públicos.

Decisiones más informadas.

Lo que conlleva a una mejor calidad del

gasto público.
Programa Presupuestal (PP)
Es una unidad de programación de las
acciones de las entidades públicas las
que, integradas y articuladas, se orientan
a proveer productos (bienes y servicios)
para lograr un resultado específico en
beneficio de la población y así contribuir
al logro de un resultado final, asociado
con un objetivo de política pública.
Resultado específico
y productos
 Importancia de los PP

Asignar recursos para el logro de

resultados que beneficien a la población.
Articular esfuerzos entre los tres niveles
de gobierno.
Evaluar el gasto público bajo una lógica
causal.
Vincular la planificación con el
presupuesto.
 Seguimiento en el
marco del PPR

El Seguimiento es un proceso continuo

de recolección y análisis de información
de desempeño y de la ejecución
financiera y de metas físicas que da
cuenta en qué medida un PP está
logrando sus resultados y cómo se está
ejecutando.
Seguimiento en el
marco del PPR
 Importancia del Seguimiento

Verificar el logro de los resultados.

Verificar la adecuada provisión de
productos (bienes y servicios).
Analizar la eficiencia en el uso de
recursos públicos.
Identificar y corregir dificultades en la
gestión.
Transparentar la información sobre el
uso de los recursos hacia la ciudadanía.
Visión global de un PP
 Conceptos relacionados con la
Programación Presupuestaria

La Programación sigue una lógica de presupuesto por resultados,

que determina que la asignación de recursos responde al sustento
de la efectividad de la acción del Estado para conseguir un
resultado específico y final respecto de la calidad de vida de los
ciudadanos, en atención a un problema clara y correctamente
identificado.

La lógica de presupuesto por resultados emplea diversos conceptos

que detallaremos a continuación.
 Categorías Presupuestarias

Son criterios de clasificación del gasto público, que forman parte de

la estructura programática.

a) Programas Presupuestales (PP).- Constituye un instrumento del

Presupuesto por Resultados, y es una unidad de programación de
las acciones de las entidades públicas, las que integradas y
articuladas se orientan a proveer Productos para lograr un
Resultado Específico en la población y así contribuir al logro de un
Resultado Final asociado a un objetivo de política pública.
 Categorías Presupuestarias
b) Acciones Centrales (AC).- Comprende las actividades orientadas
a la gestión de los recursos humanos, materiales y financieros de la
entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al
logro de los resultados de los PP (a los que se encuentre articulada
la entidad) y de otras actividades de la entidad que no conforman
el PP.

c) Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos

(APNOP).- Comprende las actividades para la atención de una
finalidad específica de la entidad, que no resulta en la entrega de
un Producto a una población determinada.
Categorías Presupuestarias
 Conceptos relacionados con la
Programación Presupuestaria
Producto.- Conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la
población beneficiaria con el objetivo de generar un cambio.

Acciones Comunes.- Son los gastos administrativos comprendidos por las

acciones relacionadas a la gestión y el seguimiento y monitoreo del PP.

Actividad.- Es el conjunto de acciones que concurren en la operatividad y

mantenimiento de los servicios públicos o administrativos existentes.
Conceptos relacionados con la
Programación Presupuestaria
Proyectos.- Comprende las inversiones bajo el ámbito del Sistema
Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones (los
proyectos de inversión y las inversiones de optimización, de
ampliación marginal, de reposición y de rehabilitación).

Resultado Final.- Es un cambio en las condiciones, cualidades o

características inherentes a una población identificada, en el
entorno en el que se desenvuelve o en las organizaciones que la
sirven, tanto del sector público como privado.
Conceptos relacionados con la
Programación Presupuestaria
Resultado específico.- Es el cambio que se busca alcanzar para
solucionar un problema identificado sobre una población objetivo,
y que a su vez contribuye al logro de un resultado final.

Indicador.- Es un enunciado que determina una medida sobre el

nivel de logro en el resultado, los productos y/o actividades.

Meta.- Es el valor numérico proyectado de los indicadores.

Conceptos relacionados con la
Programación Presupuestaria
 Etapas de la Programación
Multianual Presupuestaria
La Programación Multianual Presupuestaria comprende
las siguientes etapas:

a) La Programación de Ingresos.
b) La sustentación del desempeño y logro de resultados.
c) La aprobación y comunicación de la Asignación
Presupuestaria Multianual.
d) La distribución y registro de la Asignación
Presupuestaria Multianual.
Criterios de gasto de la Programación
Multianual Presupuestaria
a) Continuidad: La continuidad de procesos,
compromisos asumidos y previsiones autorizadas por
las entidades en el año previo deben ser los
principales factores a priorizar.

b) Ejecutabilidad: el gasto programado debe basarse

en una proyección de ejecución de las estrategias de
las entidades acorde con su capacidad operativa real
y el marco legal respectivo.
 Criterios de gasto de la Programación
Multianual Presupuestaria

c) Consistencia: la Programación Multianual Presupuestaria

debe guardar consistencia con la información consignada y
actualizada en los diversos sistemas informáticos del sector
público.

d) Pertinencia y Cierre de Brecha: la Programación Multianual

Presupuestaria debe reflejar las acciones correctivas
adoptadas por las entidades en función de las revisiones de
gasto, análisis de costo-efectividad y eficiencia, monitoreo y
evaluaciones de las estrategias y programas que se hayan
realizado.
 Guía Orientación
Proyectos de Ley
Presupuesto público 2021
 Guía Orientación
Proyectos de Ley
Presupuesto público 2021
 Guía Orientación
Proyectos de Ley
Presupuesto público 2021
 Presupuesto público 2021

El 6 de diciembre de 2020, se publicaron las siguientes

leyes:

• Ley 31084, Ley de Presupuesto del Sector Público

para el año fiscal 2021.
• Ley 31085, Ley de Equilibrio Financiero del
Presupuesto del Sector Público para el año fiscal
2021.
• Ley 31086, Ley de Endeudamiento del Sector Público
para el año fiscal 2021.
 Presupuesto público 2021

En la Ley de Presupuesto del Sector Público

para el Año Fiscal 2021 se aprecia cuáles son
las materia de especial interés para el
Gobierno, tales como lucha contra la violencia
hacia la mujer, salud, educación y alivio a la
pobreza, a los que se les ha aumentado el
presupuesto, destacándose además la
relevancia a la necesaria reactivación
económica para afrontar la coyuntura que se
vive en el país.