PRESENTACIÓN

SIGUIENTE
• DOCENTE : C.P.C. JAVIER FRANCISCO MONZÓN HUERTAS
• CURSO : SISTEMAS CONTABLES
• TEMA : SISTEMA Y PROCESO CONTABLE
• POGRAMA DE ESTUDIOS : CONTABILIDAD CON MENCIÓN EN PROCESOS DE
TRIBUTACIÓN
• INTEGRANTES :
• AMAYA PAZO YAMELLY YESSARELI
• ATOCHE PARRILLA DIEGO EDUARDO
• VILCHEZ MORE JUAN CARLOS
• VILCHEZ SILVA RONALD EDUARDO
• YARLEQUE MARTINEZ CHRISTOPHER GERMÁN
SIGUIENTE
La empresa comercial denominada
“COMERCIAL MJ” S.A.C con RUC
N°20468584256, ubicada en la AV. Grau
N°271, Piura - Piura, tiene como actividad
comercial principal la Compra - Venta de
bebidas y artículos de primera necesidad
al por mayor y menor, además se sabe que
la empresa se encuentra acogida al
Régimen General.

En el año 2022, la empresa inicia su

proceso contable de 6 meses, que iniciará
en el mes de Enero hasta el mes de Junio.
Para ello, la empresa cuenta con los saldos
finales del ejercicio anterior, teniendo el
siguiente activo, pasivo y patrimonio, tal y SIGUIENTE
como se detalla a continuación:
• 1411 Cuentas por cobrar al personal - Préstamos (ACTIVO) 68,500
1041 Cuenta corriente operativa (ACTIVO) 88,000
102 Caja chica / Fondo fijo (ACTIVO) 2,000
4111 Sueldos y salarios por pagar (PASIVO) 20,000
1212 Facturas por cobrar comerciales a terceros - Emitidas (ACTIVO) 79,000
5221 Capital adicional - Aportes (PATRIMONIO) 15,000
582 Reserva legal (PATRIMONIO) 20,000
423 Letras por pagar comerciales a terceros (PASIVO) 69,500
4212 Facturas por pagar comerciales a terceros - Emitidas (PASIVO) 63,000
40111 IGV por pagar - Cuenta propia (PASIVO) 23,200
20111 Mercadería - Costo (ACTIVO) 90,000
4511 Préstamos por pagar a Instituciones Financieras - Largo Plazo (PASIVO) 80,000
5011 Capital Social - Acciones (PATRIMONIO) 185,000
424 Recibos por honorarios por pagar (PASIVO) 14,500
4412 Cuentas por pagar - Accionista - Préstamos (PASIVO) 10,000
33411 Unidad de Transporte - Costo (ACTIVO) 94,300
395 Depreciación Acumulada (*ACTIVO) 18,000
142 Cuentas por cobrar a accionistas - Largo Plazo (ACTIVO) 45,000
161 Cuentas por cobrar diversas - Terceros - Préstamos (ACTIVO) 25,000
4031 EsSalud por pagar (PASIVO) 19,400
33511 Muebles - Costo (ACTIVO) 54,000
40171 Renta por pagar - 3era categoría (PASIVO) 19,000 SIGUIENTE
143 Cuentas por cobrar - Préstamos - Directores (ACTIVO) 22,200
• TOTAL ACTIVO = S/550,000
• TOTAL PASIVO = S/318,600
• TOTAL PATRIMONIO = S/220,000

ECUACIÓN CONTABLE
• ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
• S/550,000 = S/318,600 + S/220,000
• S/550,000 = S/538,600 + RESULTADO
• RESULTADO = ACTIVO - PASIVO - PATRIMONIO
• RESULTADO = S/550,000 - S/318,600 - S/220,000
RESULTADO = S/11,400 UTILIDAD

• ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

• S/550,000 = S/318,600 + S/220,000 + RESULTADO
• S/550,000 = S/318,600 + S/220,000 + S/11,400
• S/550,000 = S/550,000 SIGUIENTE
 01/01/2022 Por el asiento de apertura del reinicio de actividades de la empresa comercial “COMERCIAL MJ “
DEBE HABER

• 102 Fondo fijo/Caja chica 2,000

1041 Cuenta corriente 88,000
1212 Facturas por cobrar comerciales a terceros 79,000
1411 Cuentas por cobrar al personal - préstamos 68,500
142 Cuentas por cobrar a accionistas 45,000
143 Cuentas por cobrar - préstamos a directores 22,200
161 Cuentas por cobrar diversas - Préstamos a terceros 25,000
20111 Mercadería - Costo 90,000
33411 Unidad de Transporte - Costo 94,300
33511 Muebles - Costo 54,000
395 Depreciación acumulada 18,000
40111 IGV por pagar - Cuenta propia 23,200
• 40171 Renta de tercera categoría 19,000
4031 EsSalud 19,400
4111 Sueldos y salarios por pagar 20,000
4212 Facturas por pagar comerciales a terceros 63,000
423 Letras por pagar comerciales a terceros 69,500
424 Honorarios por pagar 14,500
4412 Cuentas por pagar accionista - Préstamos 10,000
4511 Préstamos por pagar a Instituciones Financieras - Largo Plazo 80,000
5011 Capital Social - Acciones 185,000
5221 Capital adicional - Aportes 15,000
• 582 Reserva legal 20,000
5911 Utilidades acumuladas 11,400
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SIGUIENTE
 OPERACIONES DURANTE 6 MESES
• Se vende Mercadería Inicial, teniendo un margen de ganancia del 20% más IGV al
contado, a través de la Cuenta Corriente de la empresa.

RESOLUCIÓN:

S/ 90,000.00 * 20% = S/18,000.00

S/90,000.00 + S/18,000.00 = S/108,000.00

SIGUIENTE
• Durante el mes de Enero - Junio, las compras realizadas por la empresa “COMERCIAL MJ” S.A.C
ascienden a S/750,000.00 más IGV, y todo fue cancelado al contado.

RESOLUCIÓN:

Valor : 750,000.00

IGV (18%) : 135,000.00

Total : 885,000.00

SIGUIENTE
Se cobra el 40% las facturas reflejadas en el Inventario Inicial a través de la Cuenta Corriente de la
empresa.

RESOLUCIÓN:

79,000.00 * 40% = S/31,600.00

En el mes de Mayo, la empresa registra y cancela en efectivo los servicios profesionales brindados por
el Contador Julio Pérez Estrada, por concepto de asesoría tributaria, por el monto de S/1,800.00,
efectuándose la retención, según el R/H N°001-452

RESOLUCIÓN:

SERVICIO : S/1,800.00
RETENCIÓN (8%) : S/144.00
TOTAL : S/1,656.00
SIGUIENTE
La empresa “COMERCIAL MJ” S.A.C, realiza la depreciación de sus activos fijos iniciales al 31-06-2022:

RESOLUCIÓN:

DEPRECIACIÓN DE UNIDAD DE TRANSPORTE:

(94,300.00 * 20%/12) * 6 MESES = S/9,430.00

DEPRECIACIÓN DE MUEBLES:
(54,000.00 * 20%/12) * 6 MESES =S/5,400.00

Calcular el costo de Ventas:

RESOLUCIÓN: Inventario Inic

ial + Compras -
Inventario Fina
S/750,000.00 l

SIGUIENTE
¡MUCHAS GRACIAS
POR SU ATENCIÓN!

PRIMERA