ESPECIALIDAD CONTABILDIAD

ASIGNATURA EXCEL CONTABLE

TEMA MONOGRAFIA DE UNA EMPRESA COMERCIAL

La empresa comercial SURTIDO S.A.C se encuentra en el Regimen General, vende abarrotes por mayor y menor, presenta
Composición de las partidas del Estado de Situación Financiera al 31.12.2021:
REGISTRO CONTABLE DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 900,000.00
101 Caja 10,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 890,000.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS SOCIOS), DIREC 1,000.00
141 Personal
1411 Prestamos 1,000.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 9,300.00
183 Alquileres 9,300.00
20 MERCADERIAS 70,000.00
201 Mercaderias 70,000.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 50,000.00
334 Unidades de transporte 50,000.00
37 ACTIVO DIFERIDO 1,500.00
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 1,500.00
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 20,000.00
395 Depreciacion acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciacion acumulada - Costo
TRIBUTOS, 39525 Unidades de transporte Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO
CONTRAPRESTACIONES 20,000.00
DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 32,304.00
401 Gonbierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia 11,804.00
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría 12,800.00
40172 Renta de cuarta categoría 6,500.00
403 Instituciones publicas
4031 ESSALUD 400.00
4032 ONP 800.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 71,000.00
451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras 69,500.00
455 Costos de financiación por pagar
4551 Prestamos en instituciones financieras y otras entidades
45511 Instituciones financieras 1,500.00
50 CAPITAL 200,000.00
501 Capital social 200,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 708,496.00
591 Utilidades no distribuidas 708,496.00
1,031,800.00 1,031,800.00
En enero 2022, se paga con cheque los tributos ESSALUD, SNP [ONP], Impuestos pendientes de pago IGV, Impuesto a la Renta 3ª
1.- Categoría y 4ta Categoría, Los anticipos por alquileres se aplican en Enero 2022, 100% Gastos de administración, las otras cuentas por
cobrar, préstamo al 31.12.2021, Se cobran en efectivo Enero 2022
2.- Las compras de mercaderías (abarrotes) en abril 2022, sustentado con factura electrónica, acreditada y pagado con transferencia de cuent
3.- En setiembre 2022, se vende mercaderías (abarrotes) con cheque por S/ 458,000 más IGV y se depositó en cuenta corriente. Se emitió
factura electrónica. El costo de ventas es S/ 99,000. Se entregó los productos y el cliente está de acuerdo con el precio de venta.
4.- En octubre 2022, Se pagó en efectivo multas a la SUNAT S/ 600 más S/ 50 intereses moratorios. 100%
5.- Se pagó con cheque no negociable factura electrónica, acreditada, por compra de acciones en la Bolsa de Valores de Li

Adquisición de 10,000 acciones 1.80 18,000.00

Valor en bolsa 10,000 acciones 2.50 25,000.00
GANANCIA NO REALIZADA 7,000.00

NOTA: Persona jurídica, Adquiere o Invierte en acciones de otra persona jurídica. para controlar y generar dividendos.
( LIRta, Art 24-B, Párrafo 2: Las personas jurídicas que perciban dividendos y cualquier otra forma de distribución de utilidades de
otras personas jurídicas, no las computarán para la determinación de su renta imponible.)
6.- En diciembre 2022, se pagó sueldos de personal con transferencia de cuenta importe bruto total S/ 18,400 (S/ 16,000 SNP y S/ 2,400
AFP Integra 13.31%). No esta afecto a 5ta categoría 100% Gastos de Administración.
7.- En diciembre 2022, se incurrió en gastos de mantenimiento y reparaciones de la camioneta y se pagó incluida la detracción con
transferencia de cuenta a BRILLO S.A.C. sustentado con factura electrónica y acreditada, 100% Gastos de Administración DEBITO FISCAL CREDITO FISCAL
IGV DE VENTAS IGV DE COMPRAS
SUBTOTAL 2,000.00
IGV 360.00 SISTEMA ADMINISTRATIVO DEL IGV
PAGOS SUNAT
TOTAL 2,360.00 EFECTIVO
CTA DE 2,076.80 DE
DETRACCION 12% 283.20 DETRACCIONE 283.20 DEUDAS VENTAS COMPRAS
S SUBCUENTA 1,000.00 SUBCUENTA 800.00
SUNAT
8.- En diciembre 2022, la empresa pago con cheque no negociable gastos personales del gerente general por S/ 10,000 más IGV sustentado IGV [18%] 180.00 IGV [18%] 144.00
con factura fidedigna. La tasa adicional se paga con cheque en Enero 2023 TOTAL 1,180.00 TOTAL 944.00
9.- En diciembre 2022, se compró pagando con transferencia de cuenta una computadora con factura electrónica y acreditada, por S/ 2,000 m
10.- En diciembre 2022, se amortiza S/ 60,000 del préstamo financiero pendiente de pago al 31.12.2021, Mas Intereses financieros S/
1,000 ; El Banco se cobra de la Cuenta Corriente de la Empresa. 100% Gastos Financieros.
11.- En diciembre 2022 se paga en efectivo aviso publicitario al Diario OJITO, S/ 390 más IGV, Sustentado con factura electrónica y acredit
12.- En diciembre 2022, se compró en efectivo, útiles de oficina (Suministros) para consumo inmediato por S/ 1,200.00 más IGV, sustentado
con factura electrónica y acreditable; Destino del gasto 100% para administración
13.- En diciembre 2022, contrata y paga en efectivo la póliza anual de seguro de vida ley a PACIFICO VIDA, para 2 trabajadores por S/
600.00 más IGV. Devengando en forma mensual a partir de Enero 2023.
14.- En diciembre 2022, la empresa debido a la experiencia de reclamos de clientes en forma anual, ha estimado como provisión para
garantías sobre ventas S/ 458,000, el 0.5% de las ventas S/ 2,290
15.- La Depreciación del periodo al 31.12.2022 es S/ 4,000, Sustentado y acreditado, Destino del Gasto 100% Administración. La gerencia determi
16.- En diciembre 2022, se efectuó la revaluación voluntaria de la camioneta, siendo el valor revaluado previo dictamen de Valuación
(Tasación) S/ 32,000 y la nueva vida útil estimada es 5 años
17.- En diciembre 2022, se vende mercaderías al crédito (abarrotes) a cobrar el 18.01.2023 por S/ 5,000 más IGV, Se emitió factura
electrónica. El costo de ventas es S/ 2,000 Se entregó los productos y El cliente está de acuerdo con el precio de venta
18.- Suponga que, en Diciembre, se efectuaron los pagos a cuenta del impuesto a la renta po
19.- En diciembre 2022, Se compra mercaderías (abarrotes) al crédito, para ser pagado el 14 Enero 2023, sustentado con factura electrónica,
Y acreditada, Importe a pagar S/ 2,500 más IGV S/ 450.
20.- En diciembre 2022, Se compra una fotocopiadora al crédito, para ser pagado el 09 Enero 2023, sustentado con factura electrónica, Y
acreditada, Importe a pagar S/ 3,000 más IGV S/ 540. (Se instaló y funciona el 02.01.2023)
21.- Saldo final al 31.12.2022, de inventaros a Valor Neto Realizable S/ 22,500.

Se Pide
1. Elaboración de todos los asientos contables aplicando el PCGE

DOCENTE CPC. Alan Robert, SIPION RENGIFO

FECHA 12/5/2021
 REGIMEN DE
RETENCIONES

REGIMEN DE
SISTEMA ADMINISTRATIVO DEL IGV PERCEPCIONES

REGIMEN DE
DETRACCIONES
 FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

Nº CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

COR
REL FECHA DE
ATI LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
VO OPERACIÓN CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
O
CUO

01 ENERO
POR- 2022
EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DE LAS OPERACIONES
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 900,000.00
101 Caja 10,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 890,000.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORE 1,000.00
141 Personal
1411 Préstamos 1,000.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 9,300.00
183 Alquileres 9,300.00
20 MERCADERÍAS 70,000.00
201 Mercaderías 70,000.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 50,000.00
334 Unidades de transporte 50,000.00
37 ACTIVO DIFERIDO 1,500.00
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 1,500.00
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 20,000.00
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación acumulada - Costo
39525 Unidades de transporte 20,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD P 32,304.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 11,804.00
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría 12,800.00
40172 Renta de cuarta categoría 6,500.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 400.00
4032 ONP 800.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 71,000.00
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras 69,500.00
455 Costos de financiación por pagar
4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
45511 Instituciones financieras 1,500.00
50 CAPITAL 200,000.00
501 Capital social 200,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 708,496.00
591 Utilidades no distribuidas 708,496.00
02 ENERO - 2022 POR EL PAGO DE TRIBUTOS VARIOS 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONE 32,304.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 11,804.00
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría 12,800.00
40172 Renta de cuarta categoría 6,500.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 400.00
4032 ONP 800.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 32,304.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 32,304.00
03 ENERO - 2022
POR EL RECONOCIMIENTO DE LOS GASTOS DE ALQUILERES63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 9,300.00
635 Alquileres
6352 Edificaciones 9,300.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 9,300.00
183 Alquileres 9,300.00
04 ENERO - 2022 POR EL DESTINO DE LOS GASTOS 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 9,300.00 9,300.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 9,300.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 9,300.00
05 ENERO - 2022 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,000.00
101 Caja 1,000.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES 1,000.00
141 Personal
1411 Préstamos 1,000.00 TRATAMIEN
DINAMICA
TO
06 ABRIL - 2022 POR LA COMPRA DE MERCADERIAS 60 COMPRAS 52,000.00 DETALLES CONTABLE
CONTABLE
601 Mercaderías 52,000.00 SUBTOTAL 52,000.00 CUENTA 60 DEBE
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONE 9,360.00 IGV 9,360.00 CUENTA 40 DEBE
401 Gobierno nacional TOTAL 61,360.00 CUENTA 42 HABER
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 9,360.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 61,360.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 61,360.00
07 ABRIL - 2022 POR EL INGRESO DE MERCADERIAS A ALMACEN 20 MERCADERÍAS 52,000.00
201 Mercaderías 52,000.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 52,000.00
611 Mercaderías 52,000.00
08 ABRIL - 2022 POR EL PAGO DE LAS MERCADERIAS ADQUIRIDAS 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 61,360.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 61,360.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 61,360.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 61,360.00
SETIEMBRE - TRATAMIEN
09 POR LA VENTA DE MERCADERIAS 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 540,440.00 DINAMICA
2022 TO
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 540,440.00 DETALLES CONTABLE
CONTABLE
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD P 82,440.00 SUBTOTAL 458,000.00 CUENTA 70 HABER
401 Gobierno nacional IGV 82,440.00 CUENTA 40 HABER
4011 Impuesto general a las ventas TOTAL 540,440.00 CUENTA 12 DEBE
40111 IGV – Cuenta propia 82,440.00
70 VENTAS 458,000.00
701 Mercaderías 458,000.00
SETIEMBRE -
10 POR EL COBRO DE LAS MERCADERIAS VENDIDAS 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 540,440.00
2022
101 Caja 540,440.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 540,440.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 540,440.00
SETIEMBRE -
11 POR EL DEPOSITO DEL DINERO 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 540,440.00
2022
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 540,440.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 540,440.00
101 Caja 540,440.00
SETIEMBRE -
12 POR EL COSTO DE VENTAS 69 COSTO DE VENTAS 99,000.00
2022
691 Mercaderías 99,000.00
20 MERCADERÍAS 99,000.00
201 Mercaderías 99,000.00
OCTUBRE -
13 POR EL RECONOCIMIENTO DE LA MULTA + INTERESES 64 GASTOS POR TRIBUTOS 650.00
2022
645 Gastos en deuda tributaria
6451 Intereses 50.00
6453 Multas 600.00
 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD P 650.00
409 Otros costos administrativos e intereses 650.00
OCTUBRE -
14 POR EL DESTINO DE LOS GASTOS 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 650.00 650.00
2022
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 650.00 650.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
OCTUBRE -
15 POR EL PAGO DE LA MULTA 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONE 650.00
2022
409 Otros costos administrativos e intereses 650.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 650.00
101 Caja 650.00
NOVIEMBRE -
16 POR LA COMPRA DE ACCIONES 11 INVERSIONES FINANCIERAS 18,000.00
2022
112 Otras inversiones financieras 18,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 18,000.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4651 Inversiones mobiliarias 18,000.00
NOVIEMBRE -
17 POR EL PAGO DE LAS ACCIONES ADQUIRIDAS 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 18,000.00
2022
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4651 Inversiones mobiliarias 18,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 18,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 18,000.00
NOVIEMBRE -
18 POR LA GANANCIA NO REALIZADA 11 INVERSIONES FINANCIERAS 7,000.00
2022
112 Otras inversiones financieras 7,000.00
56 RESULTADOS NO REALIZADOS 7,000.00
564 Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
5641 Ganancia 7,000.00
NOVIEMBRE
19 POR EL IMPUESTO DIFERIDO 56 RESULTADOS NO REALIZADOS 2,065.00
- 2022
S/ 7,000.00 x 29.5% = S/ 2,065.00 564 Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
5641 Ganancia 2,065.00
49 PASIVO DIFERIDO 2,065.00
491 Impuesto a la renta diferido 2,065.00
DICIEMBRE -
20 POR EL RECONOCIMIENTO DE LOS GASTOS DE PLANILLA 62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 20,056.00
2022
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 18,400.00
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud 1,656.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD P 3,736.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 1,656.00
4032 ONP 2,080.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 16,320.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 16,000.56
417 Administradoras de fondos de pensiones 319.44
DICIEMBRE -
21 POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE LA PLANILLA 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 20,056.00 20,056.00
2022
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 20,056.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 20,056.00
DICIEMBRE -
22 POR EL PAGO DE LOS SUELDOS 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 16,000.56
2022
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 16,000.56
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 16,000.56
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 16,000.56
DICIEMBRE -
23 POR EL RECONOCIMIENTO DE LOS GASTOS DE MANTENIMIENTO
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,000.00
2022
634 Mantenimiento y reparaciones
6343 Propiedad, planta y equipo 2,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONE 360.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 360.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 2,360.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 2,360.00
DICIEMBRE -
24 POR LA DISTRIBUCION DE LOS GASTOS DE MANTENIMIENTO94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,000.00 2,000.00
2022
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2,000.00
DICIEMBRE -
25 POR EL PAGO DE LOS GASTOS DE MANTENIMIENTO 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 2,076.80
2022
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 2,076.80
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,076.80
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 2,076.80
DICIEMBRE -
26 POR EL PAGO DE LA DETRACCION [12%] 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 283.20
2022
S/ 2,360.00 x 12% = S/ 283.20 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 283.20
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 283.20
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 283.20
DICIEMBRE -
27 POR LOS GASTOS PERSONALES DEL GERENTE 65 OTROS GASTOS DE GESTION 10,000.00
2022
659 Otros gastos de gestión 10,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONE 1,800.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 1,800.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 11,800.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 11,800.00
DICIEMBRE -
28 POR EL DESTINO DE LOS GASTOS PERSONALES 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 10,000.00 10,000.00
2022
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 10,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 10,000.00
DICIEMBRE -
29 POR EL PAGO DE LOS GASTOS PERSONALES DEL GERENTE 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 11,800.00
2022
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 11,800.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 11,800.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 11,800.00
DICIEMBRE -
30 POR LA COMPRA DE COMPUTADORA 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 2,000.00
2022
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de información 2,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONE 360.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 360.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 2,360.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Propiedad, planta y equipo 2,360.00

DICIEMBRE -
31 POR EL PAGO DE LA COMPUTADORA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 2,360.00
2022

465 Pasivos por compra de activo inmovilizado

4654 Propiedad, planta y equipo 2,360.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,360.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 2,360.00

DICIEMBRE -
32 POR EL PAGO DEL PRESTAMO O AMORTIZACION 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 61,000.00
2022

451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

45611 IN.FINANCIERAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 61,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
DICIEMBRE -
33 POR LA CONSIDERACION DE LOS INTERESES 67 GASTOS FINANCIEROS
2022
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones 1,000.00
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67311 Instituciones financieras
37 ACTIVO DIFERIDO 1,000.00
373 Intereses diferidos
 3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros

DICIEMBRE -
34 POR LA DISTRIBUCION DE LOS GASTOS 97 GASTOS FINANCIEROS 1,000.00
2022

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,000.00

DICIEMBRE -
35 POR EL SERVICIO DE PUBLICIDAD 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 390.00
2022

637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas

6371 Publicidad

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO

40 70.20
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno nacional

4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 460.20
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
DICIEMBRE -
36 POR LA DISTRIBUCION DE GASTOS 95 GASTOS DE VENTAS 390.00
2022
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 390.00

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

DICIEMBRE -
37 POR EL PAGO DE SERVICIOS DE PUBLICIDAD 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 460.20
2022
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 460.20
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
DICIEMBRE -
38 POR LA ADQUISICION DE SUMINISTROS 65 OTROS GASTOS DE GESTION 1,200.00
2022
656 Suministros

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO

40 216.00
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno nacional

4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1,416.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
DICIEMBRE -
39 POR LA DISTRIBUCION DE LA ADQUISICION DE SUMIONISTROS94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,200.00
2022
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,200.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
DICIEMBRE -
40 POR EL PAGO DE SUMINISTROS 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,200.00
2022
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,200.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
DICIEMBRE -
41 POR EL CONTRATO DE POLIZA CON RE3FERENCIA A VIDA LEY
2022

3,195,037.96 3,195,037.96