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Caso Practico Primera Unidad 1

Estado de Flujos De Efectivo

Corporación Universitaria De Asturias

NIC-NIIF

Rafael Humberto Pinzón Alfonso Claustro

Marzo 12,2020
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Contenido
Planteamiento Del Ejercicio..........................................................................................................3
Respuesta al Ejercicio...................................................................................................................5
Metodo directo..........................................................................................................................5
Metodo indirecto.......................................................................................................................8
Bibliografía....................................................................................................................................10
Conclusiones..................................................................................................................................11
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Planteamiento Del Ejercicio

Con los datos anteriores formular el estado de flujos de efectivo de la sociedad durante

el ejercicio n. por los dos métodos, directo e indirecto.

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BALANCE DE SUTUACIÓN
31-12-n 31-12-(n-1)
ACTIVO NO CORRIENTE 1814 1606
inmovilizado 2360 2060
menos amortización acumulada (*) -546 -454

ACTIVO CORRIENTE 2260 1600

Exitencias 900 700
clientes 1228 800
tesoreria 132 100

TOTAL DEL ACTIVO 4074 3206

PATRIMONIO NETO 2279 2082

capital social 1400 1400

reservas 682 500
perdidas y ganancias 197 182

PASIVO CORRIENTE 1795 1124

Proveedores 830 606

Acreedores por servicios 118 92
deudas bancarias 847 426

TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 4074 3206

CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

31-12-n 31-12-(n-1)
ventas 6400 4800
coste de ventas -4544 -3360
otros gastos de explotación -1408 -1104
amortización del inmovilizado -92 -46

beneficio de explotación 356 290

gastos financieros -74 -30

beneficio antes de impuestos 282 260

impuestos -85 -78

benficio despues de impuestos 197 182
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Respuesta al Ejercicio

Por medio de la generación de los flujos de efectivo que se presentaran a continuación, con la

finalidad de presentar información sobre los recaudos y desembolsos de dinero, de la organización, con

el fin de que los usuarios puedan examinar la capacidad de la empresa para generar flujos favorables de

efectivo. Esta información permite evaluar la capacidad para responder a las obligaciones con

proveedores, empleados, entidades financieras, accionistas o socios y demás acreedores.

Este estado mostrara en detalle el efectivo recibido o pagado a lo largo del periodo, clasificado

por actividades de:

 Operación: aquellas que afectan los resultados operacionales.

 Inversión: producen cambios en los activos no corrientes

 Financiación: implican variaciones en los pasivos y el patrimonio

Puede realizarse por medio de dos métodos, metodo directo y metodo indirecto

Metodo directo

Este metodo presenta las actividades de operación como si se tratara de un estado de resultados

por el sistema de caja. Es decir, solo se deben relacionar los ingresos y egresos de efectivo por

operaciones.

Se debe informar por separado

 Efectivo cobrado a clientes

 Efectivo recibido por intereses y rendimientos sobre inversiones

 Otros cobros

 Efectivo pagado a empleados y proveedores

 Efectivo pagado por intereses

 Pago de impuestos
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 Otros pagos de operación

A continuación, se describe el proceso utilizado para realizar el ejercicio.

1. Se clasifico la información contable por tipo de actividades: operación, inversión

y financiación.

2. Se hizo el procedimiento para sacar las diferencias entre las operaciones de los

dos años

3. Se clasifico el resultado del proceso anterior como entradas o salidas de efectivo,

según la cuenta del activo, pasivo y patrimonio

4. Finalmente se presento el resultado

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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

METODO DIRECTO

31-12 -n
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Cobro de clientes 5972

pago a proveedores -4520
pago a acreedores por servicios 26
pago de impuestos -85
pago de otros gastos de explotacion -1408

FLUJO NETO ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN -15

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

pago por compra de inmoviliodado -300

Cobros en venta de inmovilizados 0

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -300

ACTIVIDADES DE FINACIACIÓN
cobros de prestamos a largo plazo 0
Pagos por amortización de prestamos 347

FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN 347

VARIACIÓN DE EFECTIVO MEDIOS LIQUIDOS EQUIVALENTES 32

Saldo inicial de efectivo y medios líquidos equivalentes 100

Saldo final de efectivo y medios líquidos equivalentes 132
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Metodo indirecto

En el metodo indirecto, se prepara una conciliación entre la utilidad del ejercicio y el flujo de

efectivo neto de las actividades de operación.

En este metodo parte de la utilidad del ejercicio a la cual debe adicionarse o deducirse las

partidas incluidas en el estado de resultados que no implican un cobro o pago en efectivo, como:

 Depreciaciones

 Provisiones para protección de activos

 Utilidades o perdidas de propiedad planta y equipo

A continuación, se describe el proceso utilizado para el ejercicio.

1. Se clasifico las actividades de operación, de inversión y de financiación

2. Se identifico en el estado de resultados integral las partidas que no afectan el

efectivo.

3. Se realizo la diferencia entre los datos de las cuentas y se determinó la variación

del estado de situación financiera

4. Se analizo los aumentos o diminuciones de las partidas del estado de situación

financiera para conocer el estado de situación financiera

Se inicia con la perdida o ganancia del ejercicio y se le suman las partidas que no generan flujos

de efectivo
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Bibliografía

 (743) Estado de flujo de efectivo: ejercicio método indirecto - YouTube

 (743) Estado de flujo de efectivo: definición, objetivos, métodos de elaboración - YouTube

 https://wtv.frooze.tv/embed_iep2.php?id=b3e421a6-c845-11e2-be76-5930e5eae8c9
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Conclusiones

 El estado de flujos de efectivo muestra el dinero que recaudo la empresa por concepto de

actividades operacionales y no operacionales y sirve para medir la liquidez

 Un flujo de caja negativo en las actividades operacionales o de inversión de la empresa puede

indicar que la empresa tuvo que incurrir en actividades de financiación para cubrir las

actividades de operación e inversión.

 Una empresa puede ser rentable pero no generar suficientes flujos de efectivo para cubrir sus

operaciones.

 Por el metodo directo el saldo final debe coincidir con el disponible o efectivo y su equivalente

en el balance general.

 Al final será de gran utilidad analizar si a habido un aumento o disminución en los flujos de

efectivo