UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

EXAMEN PARCIAL
Tema: Asientos de ajuste
ASIGNATURA: Contabilidad II
CATEDRÁTICO: Mg. Enrique Cáceres Tume.

Información

Canvio S.A.C es una empresa dedicada a la venta e instalación de ventanas anti-ruido. Esta se
encuentra elaborando estados financieros al 31 de diciembre del 2022 y previo a ejecutar los
asientos de ajuste al cierre tiene los siguientes valores:

Cta SALDO
I Activo S/
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 62,000
104 Cuentas corrientes 62,000
11 Inversiones financieras 12,000
111 Inversiones mantenidas para negociación 12,000
12 Cuentas por cobrar comerciales 66,800
121 Facturas por cobrar
o Factura N° 211 7,000
o Factura N° 235 14,800
o Factura N° 299 11,000
o Factura N° 301 17,500
o Factura N° 329 16,500
18 Servicios contratados por anticipado 60,000
182 Seguros 60,000
20 Mercaderías 80,000
201 Mercaderías 80,000
33 Propiedad, planta y equipo 384,000
332 Edificaciones 300,000
333 Maquinarias y equipos de explotación 84,000
Total activo 664,800
II Pasivo
40 Tributos por pagar 19,000
401 IGV por pagar 19,000
42 Cuentas por pagar comerciales 41,800
421 Facturas por pagar 41,800
45 Obligaciones financieras 50,000
451 Préstamos de instituciones financieras 50,000
46 Cuentas por pagar diversas 25,500
469 Otras cuentas por pagar diversas 25,500
Total pasivo 136,300
III Resumen
TOTAL ACTIVO 664,800
TOTAL PASIVO 136,300
CAPITAL 528,500
 Universidad Nacional de Piura Curso: Contabilidad II

Datos adicionales

⮚ De acuerdo a un análisis de años anteriores, la compañía estima que a la fecha de cierre el

15% de sus facturas pendientes de cobro no podrán ser recuperadas.
⮚ Se tuvo un inventario inicial de mercadería valorizado en S/120,000 y se realizaron compras
en el año 2022 por S/50,000
⮚ La compañía posee 4 máquinas iguales adquiridas el 01.01.2022 y estimó para cada una de
ellas una vida útil de 4 años. Al término de este plazo se esperan vender cada una en S/1,000
⮚ Asimismo posee un local comercial (edificaciones), adquirido en la misma fecha que las
máquinas, cuyo costo fue de S/300,000 y se estimó para este una tasa de depreciación del
5% y un valor residual de S/20,000
⮚ Adquirió una póliza de seguros desde marzo de 2022 a febrero del 2023 por S/60,000 la cual
tiene vigencia de 1 año (12 meses)
⮚ El 31.07.2022 adquirió un préstamo con el Banco Interbank para la compra de mercadería
por S/50,000 el cual deberá ser cancelado el 01.02.2023 con una tasa de interés simple
semestral del 25%
⮚ El 31.10.2022 la compañía acordó con la constructora GV un contrato de 6 meses para la
instalación de puertas y ventanas acústicas en un nuevo condominio para lo cual recibió un
adelanto de S/25,500 correspondiente al 50% del total del servicio
⮚ Gastos correspondientes al mes de diciembre que se cancelarán el mes siguiente:
Luz eléctrica S/7,000
Agua potable S/2,500
Internet Full S/800
⮚ Cuenta con el siguiente información del personal para elaborar la planilla del mes de
diciembre del 2022:
3 colaboradores S/1,800
1 jefe de planta S/3,500
1 vendedor S/2,000
1 administrador S/4,000.
Todos ellos se encuentran afiliados a la ONP 13% y se paga Esssalud 9%
 La compañía tiene como política distribuir sus gastos de la siguiente manera:
30% gastos de venta
70% gastos administrativos

Se pide:

1. Tomando en cuenta la información adicional elaborar los asientos de ajuste aplicables al cierre
del ejercicio 2022