PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Datos sobre la preparacion de los estados financieros

Los estados financieros del periodo deben ser preparados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmen
a la resolusion del Consejo Normativo de Contabilidad estan conformadas por las NIC, y las normas establecidas por
y control para las entidadesde su área, siempre que se encuentren dentro del marco en que se apoyan las Normas I
Financiera (NIIF) aprobadas por el concejo Normtivo de Contabilidad.
Por lo tanto, las partidas monetarias y no monetarias del ejercicio se presentan a valores historicos, tomando como
ajustados hasta el 31 de diciembre del año anterior.
EMPRESA ROMMY S.A
PRESENTA LOS SIGUIENTES SALDOS:

ACTIVO CORRIENTE AÑO 1

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 119,800.00

101 caja 3,800.00
12 Fondos fijos 14,000.00
104 Ctas Ctes en Instituciones financieras 102,000.00
10411 Bancco de Credito 120,000
1042.1 Banco Continenltal -18000

11 INVERSIONES FINANCIERAS 36,200.00

112 Inversiones disponibles para la venta 36,200.00
12 Ctas por Cobrar Comerciales a terceros 56,400.00
121 Fact. Boletas y otros comp. De pago 46,600.00
1212 Facturas emitidas
122 Anticipos de clientes -7,400.00
123 Letras por cobrar 17,200.00
1231 En cartera
14 Ctas por cob. al pers, a los acc. , Soc, Dir. Y Get. 61,700.00
141 personal 21,400.00
1411 prestamos
142 Accionistas o (socios) 29,600.00
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
143 Directores 10,700.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERC. 64,610.00
161 Prestamos 21,860.00
1611 Con garantia
164 Depositos otorgados en garantia 9,750.00
1641 Prestamos de Instituciones no financieras
168 Otras cuentas por cobrar diversas 33,000.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 78,000.00
182 Seguros 3,000.00
183 Alquilers 75,000.00
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOZA -25,600.00
191 Cuentas por cobrar comerciales terceros -8,600.00
194 Ctas por cobrar diversas- terceros -17,000.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 237,600.00
211 Productos manufacturados
23 PRODUCTOS EN PROCESO 110,000.00
231 Productos en proceso de manufactura
24 MATERIAS PRIMAS 227,700.00
 241 M:P para productos manufacturados
27 ACTIVOS NO CORRIENTES DISP. PARA LA VENTA 0
272 Inmueble, maq. Y equipo
2722 Edificaciones 0
276 Dep. acumulada -inm. Maq, y equipo
2762 Edificaciones 0
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 45,600.00
302 Inst. financ. Representativ. De derecho patrimonial
3022 Accuiones represnt. De capital social comunes
31 PROPIEDADES DE INVERSION 21,900.00
311 Terrenos 6,900.00
31111 Valor razonable
312 Edificaciones 15,000.00
32 PROPIEDADES DE INVERSION 88,800.00
322 Inmueble , Maq y equipo 88,800.00
3223 Edificaciones
33 IMUEBLE, MAQ. Y EQUIPOS 855,800.00
332 Edificaciones
3321 Edificaciones Administrativas 189,400.00
333 Maquinarias y equipos de explotacion
3331 Maquinarias y equipos de explotacio 92,400.00
334 Unidades de Transporte
3341 Vehiculos motorizados 370,000.00
335 Muebles y enseres
3351 Muebles 204,000.00
34 INTANGIBLES 88,410.00
341 Conseciones, licencias i otros Der. 70,410.00
3411 Concesiones
342 Patentes y propiedad Industrital
3421 Patentes 18,000.00
37 Activo diferido 98,000.00
371 Impuesto a la renta diferida 98,000.00
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTA. ACM - 132,800.00
391 Depreciacion acumulada -120,400.00
392 Amortizacion acumulada -12,400.00
Total 2,032,120.00

40 TRIBUTOS CONTRAPREST. Y APORT. AL

SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 5,400.00
401 Gobierno Central
40111 Impuesto General a las ventas 6,400.00
401711Impuesto a la renta a cuenta -15,800.00
40172 Impuesto a la renta
403 Instituciones publicas
4031 Essalud 7,000.00
4032 ONP 7,800.00
41 REMUN. Y PART. POR PAGRA 48,100.00
411Remuneraciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar 34,200.00
413 Participacion de los trab. Por pagar 4,500.00
415Beneficio sosial de los trabajadores por pagar 24,400.00
 4152 Adelanto por compensacion por tiempo de servicios -15,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMER. A TERCEROS 54,500.00
421 Fact. Boletas y otros cp x pagar 24,000.00
4212 Emitidas
423 Letras por pagar 30,500.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 20,000.00
451 Prestamo de instituciones financieras y otras ent. 20,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -TERC. 80,320.00
461 Rclamacion de terceros 80,320.00
48 PROVISIONES 13,400.00
481 Provisiones para letigios 13,400.00
49 PASIVO DIFERIDO 48,500.00
491 Impuesto a la renta diferida 48,500.00
50 CAPITAL 1,410,000.00
501 Capital social 1,410,000.00
52 CAPITAL ADICIONAL 13,500.00
521 primas (descuentos) de acciones 13,500.00
56 RESULTADOS NO REALIZADOS 128,900.00
561 Diferencia de cambio de inversiones 38,500.00
permanenetes en entidades extranjeras
563Ganancias o perdidas en activos o pasivos
financieros disponibles para la venta 90,400.00
57 EXCEDENTE DE REVALUACION 85,400.00
571 Excedente de revalaucion 85,400.00
58 RESERVAS 36,500.00
581 Legal 36,500.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 87,600.00
591 Utilidades no distribuidas 87,600.00

total 2,032,120.00
 incipios de contabilidad generalmente aceptados, que de acuerdo
as NIC, y las normas establecidas por los organismos de supervision
arco en que se apoyan las Normas Internacionales de Información

a valores historicos, tomando como punto de partida los saldos

INGRESOS AÑO 1
70 VENTAS 1,049,000.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTION 353,250.00
77 INGRESOS FINANCIEROS
1,402,250.00

GASTOS
69 COSTO DE VENTAS -405,450.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS -519,600.00
95 GASTOS DE VENTAS -354,000.00
97 GASTOS FINANCIEROS -35,600.00
-1,314,650.00

Utilidad 87,600.00
EMPRESA ROMY S.A
DESARRROLLO
Cuentas de Activo
ACTIVO CORRIENTE AÑO 2 AÑO 1
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 caja 26,300.00 3,800.00
12 Fondos fijos 12,000.00 14,000.00
104 Ctas Ctes en Instituciones financieras
10411Bancco de Credito 185,000.00 120,000
223,300.00 137,800.00
INVERSIONES FINANCIERAS
11 INVERSIONES FINANCIERAS
112 Inversiones disponibles para la venta 12,600.00 36,200.00
12,600.00 36,200.00

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

12 Ctas por Cobrar Comerciales a terceros 39,800.00 36,400.00
121 Fact. Boletas y otros comp. De pago 39,800.00 36,400.00

19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOZA

1921 Ctas por Cobrar Comerc. A terceros -6,800.00 -8,600.00

NETO 33,000.00 27,800.00

OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

14 Ctas por cob. al pers, a los acc. , Soc, Dir. Y Get. 33,500.00
141 Personal 33,500.00 21,400.00

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERC.

161 Prestamos 8,100.00 18,000.00
168 Otras cuentas por cobrar Diversas 6,400.00 6,000.00

19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOZA -15,000.00 -17,000.00

 194 Ctas por cobrar diversas- terceros -15,000.00 -17,000.00

40 TRIBUTOS CONTRAPREST. Y APORT. AL

SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la renta 38,500.00 15,800.00
71,500.00 44,200.00

EXISTENCIAS
21 PRODUCTOS TERMINADOS 237,600.00
211 Productos manufacturados 333,720.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO 110,000.00
231 Productos en proceso de manufactura 240,000.00
24 MATERIAS PRIMAS 227,700.00
241 M:P para productos manufacturados 97,640.00
671,360.00 575,300.00

27 ACTIVOS NO CORRIENTES DISP. PARA LA VENTA 98,600.00 0

272 Inmueble, maq. Y equipo
2722 Edificaciones 185,000.00 0
276 Dep. acumulada -inm. Maq, y equipo
2762 Edificaciones -86,400.00 0

SERVICIOS Y OTROD CONT. POR ANTICIPADO

18 SERV. Y OTROS CONT. POPR ANTICIPADO 105,000.00 78,000.00

182 Seguros 30,000.00 3,000.00
183 Alquileres 75,000.00 75,000.00

CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

12 Ctas por Cobrar Comerciales a terceros
121 Fact. Boletas y otros comp. De pago 12,000.00 10,200.00
123 Letras por cobrar 15,000.00 17,200.00
27,000.00 27,400.00
OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
14 Ctas por cob. al pers, a los acc. , Soc, Dir. Y Get.
143 Directores 9,600.00 10,700.00

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERC.

161 Prestamos 12,000.00 3,860.00
164 Depositos otorgados en garantia 19,600.00 9,750.00
168 Otras cuentas por cobrar Diversas 39,000.00 27,000.00
total 80,200.00 51,310.00

ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS A VENCIMIENTO

30 INVERSIONES MOBILIARIAS 54,000.00 45,600.00

302 Inst. financ. Representativ. De derecho patrimonial 54,000.00
3022 Accuiones represnt. De capital social comunes

INVERSIONES INMOBILIARIAS
31 PROPIEDADES DE INVERSION
311 Terrenos 165,000.00 6,900.00
31111 Valor razonable
312 Edificaciones 484,500.00 15,000.00
649,500.00 21,900.00

INMUEBLES, MAQ.Y EQUIPO NETO DE

DEPRECIACION ACUMULADA

32 PROPIEDADES DE INVERSION 120,000.00 88,800.00

322 Inmueble , Maq y equipo 88,800.00
3223 Edificaciones 120,000.00

33 IMUEBLE, MAQ. Y EQUIPOS 1,605,800.00 855,800.00

332 Edificaciones
3321 Edificaciones Administrativas 350,000.00 189,400.00
333 Maquinarias y equipos de explotacion
3331 Maquinarias y equipos de explotacio 550,400.00 92,400.00
334 Unidades de Transporte
 3341 Vehiculos motorizados 485,400.00 370,000.00
335 Muebles y enseres
3351 Muebles 220,000.00 204,000.00

39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTA. ACM

391 Depreciacion acumulada -186,000.00 -120,400.00
NETO 1,539,800.00 824,200.00

ACTIVOS INTANGIBLES NETO DE AMORT.ACM

34 INTANGIBLES 166,200.00 88,410.00

341 Conseciones, licencias i otros Der. 150,000.00 70,410.00
3411 Concesiones
342 Patentes y propiedad Industrital
3421 Patentes 16,200.00 18,000.00
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTA. ACM
392 Amortizacion acumulada -17,600.00 -12,400.00
NETO 148,600.00 76,010.00

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDA

37 Activo diferido
371 Impuesto a la renta diferida 40,600.00 98,000.00
40,600.00 98,000.00

PASIVO CORRIENTE

SOBREGIROS Y PAGARES BANCARIOS

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 18,000.00
104 Ctas Ctes en Instituciones financieras 87,500.00
10411Bancco de Credito

OBLIGACIONES FINANCIERAS
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Prestamo de Int. Financ. Y otras entidades 19,500.00 5,000.00
 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

42 CUENTAS POR PAGAR COMER. A TERCEROS

421 Fact. Boletas y otros cp x pagar 27,000.00 15,000.00
423 Letras por pagar 4,500.00 26,000.00
31,500.00 41,000.00

PROVISIONES
48 PROVISIONES
481 Provisiones para litigios 110,600.00 13,400.00
PASIVO NO CORRIENTE
OTRAS CUENTAS POR PAGAR

12 Ctas por Cobrar Comerciales a terceros

122 Anticipos de clientes 9,600.00 7,400.00

40 TRIBUTOS CONTRAPREST. Y APORT. AL

SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
40111 Impuesto General a las ventas 30,600.00 6,400.00
4017 Impuesto a la renta 77,535.00
403 Instituciones publicas
4031 Essalud 12,400.00 7,000.00
4032 ONP 10,500.00 7,800.00
41 REMUN. Y PART. POR PAGRA
411Remuneraciones por pagar 115,600.00
4115 Vacaciones por pagar 32,700.00 34,100.00
413 Participacion de los trab. Por pagar 4,500.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -TERC.
461 Rclamacion de terceros 16,000.00 12,000.00
total 304,935.00 79,200.00

CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO

OBLIGACIONES FINANCIERAS
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
 451 Prestamo de Int. Financ. Y otras entidades 80,500.00 15,000.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

42 CUENTAS POR PAGAR COMER. A TERCEROS 13,900.00 13,500.00
421 Fact. Boletas y otros cp x pagar 8,400.00 9,000.00
423 Letras por pagar 5,500.00 4,500.00

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

41 REMUN. Y PART. POR PAGAR
411Remuneraciones por pagar 109,000.00 24,500.00
4115 Vacaciones por pagar 58,700.00 100.00
415 benef. Socil de los trab. Por pagar 80,900.00 24,400.00
4152 Adelanto de compensacio por t.s -30,600.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -TERC.

461 Rclamacion de terceros 471,050.00 68,320.00
580,050.00 92,820.00

PARTICIPACIONES DIFERIDAS

49 PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferida 35,000.00 48,500.00

PATRIMONIO NETO

50 CAPITAL 1,961,360.00 1,380,400.00

501 Capital social 2,000,000.00 1,410,000.00
14 Ctas por cob. al pers, a los acc. , Soc, Dir. Y Get.
142 Accionistas (o socios) -38,640.00 -29,600.00
52 CAPITAL ADICIONAL
521 primas (descuentos) de acciones 35,600.00 13,500.00

RESULTADOS NO REALIZADOS
56 RESULTADOS NO REALIZADOS 207,500.00 128,900.00
 561 Diferencia de cambio de inversiones 120,000.00 38,500.00
permanenetes en entidades extranjeras
563Ganancias o perdidas en activos o pasivos 90,400.00
financieros disponibles para la venta 87,500.00

EXCEDENTE DE REVALUACION
57 EXCEDENTE DE REVALUACION
571 Excedente de revalaucion 120,000.00 85,400.00

RESERVAS
58 RESERVAS
581 Legal 15,600.00 36,500.00

RESULTADOS ACUMULADOS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas 151,515.00 87,600.00

2,491,575.00 1,732,300.00
 INGRESOS AÑO 2 AÑO 1
70 VENTAS 1,879,400.00 1,049,000.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTION 450,000.00 353,250.00
77 INGRESOS FINANCIEROS -
2,329,400.00 1,402,250.00

GASTOS
69 COSTO DE VENTAS -914,100.00 -405,450.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS -474,050.00 -519,600.00
95 GASTOS DE VENTAS -350,400.00 -354,000.00
97 GASTOS FINANCIEROS -374,400.00 -35,600.00
-2,112,950.00 -1,314,650.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO 216,450.00 87,600.00

LA CUENTA 34 NO SE DEPRECIAN SINO SE AMORTIZAN

INTANGIBLE: ES UN GASTO QUE SE PAGA EN AÑOS CUENTA DE GASTO

EXCEDENTE DE REVALUACION
 EMPRESA LOS CAMPEONES DE FUTBO XD
Estado de situacion financiera
Al 31 de diciembre del añ0 2 y 1
expresado en soles
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO
ACTIVO CORRIENTE AÑO 2 AÑO 1 PASIVO CORRIENTE AÑO 2
Efectivo y equivalente de efectivo 223,300.00 137,800.00 Sobre giros bancarios 87,500.00
Inversiones financieras 12,600.00 36,200.00 Obligaciones financieras 19,500.00
Cuentas por cobrar comerciales 33,000.00 27,800.00 Cuentas por pagar comerciales 31,500.00
Otras Cuentas por Cobrar 71,500.00 44,200.00 Provisiones 110,600.00
Existencias 671,360.00 575,300.00 Otras cuentas por pagar 304,935.00
Activos no correintes Disp. Para la venta 98,600.00 - Total pasivo corriente 554,035.00
Servicios y otros cont. Por anticipado 105,000.00 78,000.00 Pasivo no corriente
Total activo corriente 1,215,360.00 899,300.00 Obligaciones financieras 80,500.00
Cuentas por pagar comerciales 13,900.00
Cuentas por cobrar comerc. A largo plazo 27,000.00 27,400.00 Otras cuentas por pagar 580,050.00
Otras ctas por cobrar a largo plazo 80,200.00 51,310.00 Impuesto a la renta diferid. Pasivos 35,000.00
Act. Financ. Mant. Hasta su vencimiento 54,000.00 45,600.00 Total pasivo no corriente 709,450.00
Inversiones inmobiliarias 649,500.00 21,900.00 Total pasivo 1,263,485.00
Inmueble maquinaria y equipo 1,539,800.00 824,200.00
Activos intangibles 148,600.00 76,010.00 Patrimonio neto
Impuesto a la renta diferida 40,600.00 98,000.00 Capital 1,961,360.00
Total activo no corriente 2,539,700.00 1,144,420.00 Capital adicional 35,600.00
Resultados no realizados 207,500.00
Excedente de revaluacion 120,000.00
LOS DE ARRIBA SE LLLAMA RUBROS Reservas legales 15,600.00
Resultados acumulados 151,515.00
Total patrimonio neto 2,491,575.00
Total activo 3,755,060.00 2,043,720.00 Total pasivo y patrimonio neto 3,755,060.00
 29 MERMAS PERDIDA DE VALOR PARCIAL

62 GASTO DE SEGURIDAD ALCOHOL MASCARILLA

18 ANTICIPO
 LAS EMPRESAS QUE COTIZAN EN BOLSA TRABAJAN CON NIIF Y BANCOS QUE RECEPCIONAN Y DAN CREDITOS SBS ES DECIR

AÑO 1
18,000.00
5,000.00
41,000.00
13,400.00 -
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
77,400.00 41
16
79,200.00 14
13,500.00 40
92,820.00
48,500.00
234,020.00 CUENTA POR COBRAR EL 4 PERIODOS Y INTERESES
311,420.00 49 PASIVO DIFERIDO

1,380,400.00
13,500.00 CONTRACUENTA
128,900.00 16 70
85,400.00 12 75
36,500.00
87,600.00
1,732,300.00 20
2,043,720.00 21
22
- INVENTARIOS
77 INGRESO FINANCIERO
ONAN Y DAN CREDITOS SBS ES DECIR BANCOS
 EMPRESA ROMMY S.A
Estado de Resultado Integral
Al 31 de diciembre del añ0 2 y 1
expresado en soles
AÑO 2 AÑO 1
Ventas 1,879,400.00 1,049,000.00
Costo de ventas -914,100.00 -405,450.00

UTILIDAD BRUTA 965,300.00 643,550.00

Gastos operacionales y otros ingresos REVISAR NIC 12
Gastos de administracion -474,050.00 -519,600.00 ACTIVO DIFERIDO
Gastos de ventas -350,400.00 -354,000.00 PASIVO DIFERIDO
Otros ingresos 450,000.00 353,250.00
UTILIDAD OPERATIVA 590,850.00 123,200.00
Otrtos ingresos (gastos) CUENTA 48 GARANTIA
Gastos financieros -374,400.00 -35,600.00 PROVISIONES
Utilidad. Antes de part. E impuestos 216,450.00 87,600.00
impuesto a la renta -77,535.00
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDA 12,600.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 151,515.00

otros resultados integrales