CASO PRACTICO Nº 1

FORMULACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Apertura
La empresa EDUARDO S.A., inicia sus operaciones del Ejercicio 1 con el siguiente
Inventario.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 50,000

101 Caja 5,000
102 Fondos fijos 10,000
104 Cuentras corrientes en instituciones financieras 35,000
1041 Moneda Nacional (15,000)
1042 Moneda Extranjera 50,000
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 5,500
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobra 500
123 Letras por cobrar 5,000
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A
LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES 20,000
Y GERENTES.
141 Personal 5,000
142 Accionistas (socios) 15,000
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 5,000
161 Prestamos
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 10,000
171 Prestamos
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 8,000
181 Costos financieros 5,000
182 Seguros 3,000
21 PRODUCTOS TERMINADOS 45,000
211 Productos manufacturados
23 PRODUCTOS EN PROCESO 25,000
231 Productos en proceso de manufactura
24 MATERIAS PRIMAS 15,000
241 Materias primas para productos manufacturados
25 MATERIALES, AUXILIARES, SUMINISTROS Y
REPUESTOS. 8,000
252 Suministros
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 20,000
281 Existencias
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 92,000
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el
vencimiento
31 INVERSIONES IMOBILIARIAS 120,000
312 Edificaciones
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 140,000
331 Terrenos 30,000
332 Edificaciones 55,000
333 Maquinarias y equipos de explotación 20,000
334 Unidades de transporte 15,000
335 Muebles y Enseres 20,000
34 INTANGIBLES 7,000
343 Programa de computacion
59 RESULTADOS ACUMULADOS
592 Pérdidas acumuladas 72,000
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA
DUDOSA 5,000
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
AGOTAMIENTO ACUMULADOS 62,000
391 Depreciación acumulada 60,000
392 Amortización acumulada 2,000
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 7,000
401 Gobierno Central 7,000
4011 Impuesto general a las ventas 15,000
4017 Impuesto a la renta (8,000)
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 88,000
411 Remuneraciones por pagar 8,000
415 Beneficios sociales de los trab. por pagar 80,000
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 28,000
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 30,000
422 Anticipos a proveedores (11,000)
423 Letras por pagar 9,000
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 25,000
451 Prestamos de inst. financieras y otras entidades
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 25,000
465 Pasivo por compra de activos inmobilizados 12,000
467 Depositos recibidos en garantia 13,000
49 PASIVO DIFERIDO 16,000
491 Impuesto a la Renta diferido 15,000
493 Intereses diferidos 1,000
50 CAPITAL 350,000
501 Capital social
52 CAPITAL ADICIONAL 6,500
522 Capitalizaciones en trámite
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 30,000
571 Excedente de revaluación
642,500 642,500
DATOS ADICIONALES

1.- La empresa tiene en el Banco de Crédito una Cuenta Corriente en dólares que al cierre del ejercicio
muestra el saldo de $ 20,000 cuyo tipo de cambio a la fecha es de S/. 2.50
2.- Las Cuentas por Cobrar Diversas están conformadas por prestamos a terceros que la empresa
concedio para ser cobrados a largo plazo, incluye intereses por S/. 1,000
3.- Las cuentas por cobrar a accionistas por S/. 15,000 son suscripciones de acciones de socios
por aporte de capital que se encuentran pendientes de cobro.
4.- Las Inversiones Mobiliarias corresponden a inversiones que se han efectuado en un negocio en
el extranjero y se mantendran hasta su vencimiento
5.- Los anticipos entregado a proveedores por los S/. 11,000 corresponde a pagos adelantados que se
han efectuado para la compra de materias primas y materiales auxiliares que nos entregaran al
culminarse el proceso de desarrollo.
6.- Las letras por pagar seran cancelados en un plazo mayor a 12 meses, corresponden a unas deudas
de ejercicios anteriores que fueron refinanciadas.
7.- Las Obligaciones Financieras muestra saldos de un financiamiento recibido del Banco de Comercio
a un interes del 17 % anual, correspondiendo pagar dentro de los 12 meses S/. 5,000 y el resto
S/. 20,000 a largo plazo, las obligaciones contienen los intereses diferidos a devengar en el ejercicio
S/. 1,500 y los S/ 3,500 seran devengados a largo plazo.
8.- Las cuentas por Pagar Diversas están conformadas por depositos recibidos en garantia por
arrendamiento de un local de nuestra propiedad. El contrato tendra una vigencia por 2 años
las deudas por compra de activo inmobilizados se debe pagar a largo plazo.
 SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 1
------------------------------------- 1 -------------------------------------

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,018.00

104 Cuentras corrientes en instituciones
financieras. 4,018.00
1041 Moneda Nacional 103,540.00
1042 Moneda Extranjera (99,522.00)

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 74,240.00

121 Fact, boletas y otros comprob.por cobrar 70,740
122 Anticipos de clientes (3,000)
123 Letras por cobrar 6,500
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 20,000.00
141 Personal 5,000
142 Accionistas (socios) 15,000
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 5,000.00
161 Prestamos
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 12,550.00
171 Prestamos
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 4,000.00
181 Costos financieros 4,000
21 PRODUCTOS TERMINADOS 20,620.20
211 Productos manufacturados
23 PRODUCTOS EN PROCESO 25,053.00
231 Productos en proceso de manufactura
24 MATERIAS PRIMAS 17,500.00
241 Materias primas para productos manufacturados
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 12,500.00
251 Materiales auxiliares
27 ACTIV.NO CTES.MANTENIDOS PARA LA VENTA 18,500.00
272 Inmuebles, maquinaria y equipo 20,000.00
276 Depreciación Acum.- Inmuebles, maq.y equipo (1,500.00)
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 20,000.00
284 Materias primas
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 92,000.00
301 Inversiones mobiliarias - Acuerdos de
compra
31 INVERSIONES IMOBILIARIAS 120,000.00
312 Edificaciones
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 223,721.00
331 Terrenos 30,000.00
332 Edificaciones 138,721.00
333 Maquinarias y equipos de explotación 20,000.00
334 Unidades de transporte 15,000.00
335 Muebles y Enseres 20,000.00
34 INTANGIBLES 7,000.00
343 Programa de computacion

59 RESULTADOS ACUMULADOS 26,449.22

591 Utidades no distribuidas 33,550.78
592 Pérdidas acumuladas (60,000.00)
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 25,415.10
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas (14,092.00) (28,313.10)
4017 Impuesto a la renta (14,221.10)
403 Instituciones públicas 2,898.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 9,700.00
191 Ctas por cobrar comerciales - terceros 8,200
194 Cuentas por cobrar diversas - terceros 1,500
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZ.Y AGOT.ACUMULADOS 92,871.00
391 Depreciación Acumulada 89,621
392 Amortización acumulada 3,250
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 96,635.52
411 Remuneraciones y participac.por pagar 16,635.52
415 Beneficios sociales de los trab. por pagar 80,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 44,310.00
421 Fact, boletas y otros compr.por pagar 35,310.00
423 Letras por pagar 9,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 25,000.00
451 Prestamos de inst. financieras y otras
entidades.
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 25,000.00
465 Pasivo por compra de activos inmobiliz. 12,000.00
467 Depositos recibidos en garantia 13,000.00
49 PASIVO DIFERIDO 28,600.00
491 Impuesto a la renta diferido 27,600.00
493 Intereses diferidos 1,000.00
50 CAPITAL 350,000.00
501 Capital social
52 CAPITAL ADICIONAL 6,500.00
522 Capitalizaciones en trámite
56 RESULTADO NO REALIZADOS 2,550.00
561 Diferencia de cambio de inversiones
permanentes en entidades extranjeras.
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 47,400.00
571 Excedente de revaluación
728,566.52 728,566.52
1.- La empresa tiene en el Banco de Crédito una Cuenta Corriente en dólares que al cierre del ejercicio
muestra el saldo acreedor de $ 34,920 cuyo tipo de cambio a la fecha es de S/. 2.85
2.- Las Cuentas por Cobrar Diversas están conformadas por prestamos a terceros que la empresa
tiene que cobrar en el ejercicio S/. 2,000 y los S/ 3,000 a largo plazo que tiene un interes
diferido por S/. 1,000
3.- Las cuentas por cobrar a accionistas por S/. 15,000 son suscripciones de acciones de socios
por aporte de capital que se encuentran pendientes de cobro.
4.- Las Inversiones Mobiliarias corresponden a inversiones que se han efectuado en un negocio en
el extranjero y se mantendran hasta su vencimiento
5.- Las letras por pagar seran cancelados en un plazo menor a 12 meses por S/. 9,000 que fue
reclasificado en el ejercicio anterior como a largo plazo.
6.- Las Obligaciones Financieras muestra saldos de un financiamiento recibido del Banco de Comercio
a un interes del 17 % anual, correspondiendo pagar dentro de los 12 meses S/. 10,000 y el resto
S/. 15,000 a largo plazo, las obligaciones contienen los intereses diferidos a devengar en el ejercicio
S/. 1,000 y los S/ 3,000 seran devengados a largo plazo.
7.- Las cuentas por Pagar Diversas están conformadas por depositos recibidos en garantia por
arrendamiento de un local de nuestra propiedad. El contrato tendra una vigencia por 2 años
En cuanto a las deudas por pagar por compra de activos inmobilizados, seran cancelados
S/. 5,000 en el ejercicio y S/. 7,000 se pagaran en un plazo mayor a 12 meses.
 FORMULALCION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

DATOS ADIONALES

1.- Se compra un activo Fijo por S/. 50,000

2.- Se realizan los asientos de valuacion de los activos de acuerdo a lo siguiente:

a) Depreciación 19,400
b) Cobranza Dudosa 4,700
c) Amortizacion 1,250
25,350

3.- Se reclasifica un activo fijo como activo no Corriente mantenido para la

Venta, cuyo valor en libros es lo siguiente:

Activo Fijo 20,000

Depreciacion (1,500)
18,500

4.- Se registra una Diferencia de Cambio de un prestamo a un negocio en el

extranjero S/.2,550.

5.- Se realiza una revaluacion de Activo Fijo, de acuerdo a un informe de un

perito, cuyo resultado es el siguiente:

Activo Fijo 53,721

Depreciacion (11,721)
Excedente de Revaluacion 42,000

Se calcula el 30% del impuesto a la renta (NIC 12.) S/.12,600.

Excedente de Revaluacion 42,000

30% Impuesto a la Renta (12,600)
29,400

6.- Se traslada S/. 12,000 del Excdente de Revaluacion a los Resultados Acumulados
por la depreciacion de los activos fijos revaluados.
 HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DEL
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre año 0
ACTIVO

CUENTAS DEL PLAN CONTABLE ESTADO DE SITUAC.FINANCIERA

ACTIVO CORRIENTE
10 Efectivo y Equiv.de Efectivo 50,000
(+)sobregiro bancario 15,000 65,000 Efectivo y Equiv.de Efect. 65,000

12 Cuentas por Cobrar Comerc. 5,500 Cuentas por Cobrar

- 19 Estim.ctas de cobr.Dud. (5,000) 500 Comerciales 500

14 Cuentas por Cobrar a los

Accionist.(o socios), Direct. 20,000
- 142 Accionistas o socios (15,000)
17 Cuentas por Cobrar Div.Rel. 10,000
40 Tributos, Contr,y Aport. Otras cuentas por
4017 Impuesto a la renta 8,000 23,000 Cobrar 23,000

21
Productos Terminados 45,000
23
Productos en Proceso 25,000
24
Materias Primas 15,000
25
Materiales Auxiliares,
Suministros y Repuestos 8,000
28 Existencias por recibir 20,000
+ 422 Anticipos a proveedores 11,000 124,000 Existencias 124,000

18 Servicios y Otros Anticipad.

por Anticipado 8,000 Gastos Pagados por
181 Costos financieros (5,000) 3,000 Anticipado 3,000

TOTAL ACTIVO
215,500 CORRIENTE 215,500

ACTIVO NO CORRIENTE

16 Cuentas por Cobrar Divers. 5,000 Otras Cuentas por Cobrar

493 Intereses Diferidos (1,000) 4,000 a Largo Plazo 4,000

30 Inversiones Mobiliarias 92,000 Inversiones Financieras a l:P. 92,000

31 Inversiones Inmobiliarias 120,000 Inversión Inmobiliarias 120,000

33 Inmuebles, Maquinaria y
Equipo 140,000
39 Depreciación, Amortiz.
y Agotamiento Acumulado Inmuebles, Maq. Y Equipo
- 391 Depreciacion acumulada (60,000) 80,000 (Neto de Deprec.Acumul.) 80,000

34 Intangibles 7,000 Activos Intangibles (Neto

- 392 Amortizacion acumulada (2,000) 5,000 de Amortización Acumul.) 5,000

TOTAL ACTIVO NO
301,000 CORRIENTE 301,000

516,500 TOTAL ACTIVO 516,500

 HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DEL
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre año 0
PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

CUENTAS DEL PLAN CONTABLE
PASIVO CORRIENTE
10 Efectivo y Equiv.de Efectivo
1041 Moneda Nacional 15,000 Sobregiros Bancarios 15,000

45 Obligaciones Financieras 5,000

- 181 Costos financieros (1,500) 3,500 Obligaciones Financieras 3,500
Cuentas por Cobrar
42 Cuentas por Cobrar Comer.
421 Facturas, boletas y otrosç 30,000 Comerciales. 30,000

40 Tributos, Contr,y Aport. 15,000

41 Remuneraciones y Particip. 88,000 103,000 Otras Cuentas por Pagar 103,000

TOTAL PASIVO
151,500 CORRIENTE 151,500

PASIVO NO CORRIENTE
45 Obligaciones Financieras 20,000
- 181 Costos financieros (3,500) 16,500 Obligaciones Financieras 16,500

42 Cuentas por Pagar Comerc. Cuentas pro cobrar comerc.

423 Letras por pagar 9,000 a largo plazo. 9,000

46 Cuentas por Pagar Divers.

465 Pasivo por compra de In 12,000
467 Depositos recibidos en g 13,000 25,000 Otras Cuentas por Pagar 25,000

49 Pasivo Diferido 16,000 Impuesto a la Renta

- 493 Intereses Diferidos (1,000) 15,000 Diferidos Pasivos 15,000

65,500 TOTAL PASIVO NO

CORRIENTE 65,500

TOTAL PASIVO
217,000 CORRIENTE 217,000

PATRIMONIO NETO

50 Capital 350,000
- 142 Accionistas o socios (15,000) 335,000 Capital 335,000
52 Capital Adicional 6,500 Capital Adicional 6,500
57 Excedente de Revaluación 30,000 Excedente de Revaluación 30,000
59 Resultados Acumulados (72,000) Resultados Acumulados (72,000)

299,500 TOTAL PATRIMONIO 299,500

TOTAL PASIVO Y
516,500 PATRIMONIO 516,500
 HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DEL
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
al 31 de diciembre del año 1

ACTIVO

CUENTAS DEL PLAN CONTABLE BALANCE GENERAL

ACTIVO CORRIENTE
10 Efectivo y Equiv.de Efectivo 103,540
(+)sobregiro bancario 103,540 Efectivo y Equiv.de Efect. 103,540

12 Cuentas por Cobrar Comerc. 74,240 Cuentas por Cobrar

+ 122 Anticipios de clientes 3,000
- 191 Estim.ctas de cobr.Dud. (8,200) 69,040 Comerciales 69,040

14 Cuentas por Cobrar a los

Accionist.(o socios), Direct. 20,000
- 142 Accionistas o socios (15,000)
16 Cuentas por Cobrar Divers. 2,000
17 Cuentas por Cobrar Relac. 12,550
194 Cuentas por cobrar div. (1,500)
40 Tributos, Contr,y Aport.
4011 Impuesto Gral a las V. 14,092 Otras cuentas por
4017 Impuesto a la renta 14,221 46,363 Cobrar 46,363

21 Productos Terminados 20,620

23 Productos en Proceso 25,053
24 Materias Primas 17,500
25 Materiales Auxiliares,
Suministros y Repuestos 12,500

28 Existencias por recibir 20,000 95,673 Existencias 95,673

27 Act.No Corr. Mant.x la Venta 18,500 18,500 Activos Mant.para la Vent 18,500

18 Servicios y Otros Anticipad.

por Anticipado 4,000 Gastos Pagados por
181 Costos financieros (4,000) Anticipado

TOTAL ACTIVO
333,116 CORRIENTE 333,116

ACTIVO NO CORRIENTE

16 Cuentas por Cobrar Divers. 3,000 Otras Cuentas por Cobrar

493 Intereses Diferidos (1,000) 2,000 a Largo Plazo 2,000

30 Inversiones Mobiliarias 92,000 Inversiones Financieras a L.P. 92,000

31 Inversiones Inmobiliarias 120,000 Inversión Inmobiliarias 120,000

33 Inmuebles, Maq.y Equipo 223,721

39 Depreciación, Amortiz.
y Agotamiento Acumulado Inmuebles, Maq. Y Equipo
- 391 Depreciacion acumulada (89,621) 134,100 (Neto de Deprec.Acumul.) 134,100

34 Intangibles 7,000 Activos Intangibles (Neto

- 392 Amortizacion acumulada (3,250) 3,750 de Amortización Acumul.) 3,750
 TOTAL ACTIVO NO
351,850 CORRIENTE 351,850

684,966 TOTAL ACTIVO 684,966

HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DEL

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
al 31 de diciembre del año 1

PASIVO Y PATRIMONIO

CUENTAS DEL PLAN CONTABLE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

PASIVO CORRIENTE
10 Efectivo y Equiv.de Efectivo
1041 Moneda Nacional 99,522 99,522 Sobregiros Bancarios 99,522

45 Obligaciones Financieras 10,000

- 181 Costos financieros (1,000) 9,000 Obligaciones Financieras 9,000

42 Cuentas por Cobrar Comer.

421 Fact.boletas y otros com 35,310 Cuentas por Cobrar
423 Letras por pagar 9,000 44,310 Comerciales. 44,310

40 Tributos, Contr,y Aport.

403 Instituciones públicas 2,898
41 Remuneraciones y Particip. 96,636
+ 122 Cuentas por Cobrar Com 3,000
46 Cuentas por Pagar Divers. 5,000 107,533 Otras Cuentas por Pagar 107,533

TOTAL PASIVO
260,365 CORRIENTE 260,365

PASIVO NO CORRIENTE

45 Obligaciones Financieras 15,000

- 181 Costos financieros (3,000) 12,000 Obligaciones Financieras 12,000

46 Cuentas por Pagar Divers.

465 Pasivo por compra de activos
inmobilizados 7,000
467 Depositos recibidos en g 13,000 20,000 Otras Cuentas por Pagar 20,000

49 Pasivo Diferido 28,600 Impuesto a la Renta

- 493 Intereses Diferidos (1,000) 27,600 Diferidos Pasivos 27,600

TOTAL PASIVO NO
59,600 CORRIENTE 59,600

TOTAL PASIVO
319,965 CORRIENTE 319,965

PATRIMONIO NETO

50 Capital 350,000
- 142 Accionistas o socios (15,000) 335,000 Capital 335,000

52 Capital Adicional 6,500 Capital Adicional 6,500

56 Resultados no Realizados 2,550 Resultados no Realizados 2,550
57 Excedente de Revaluación 47,400 Excedente de Revaluación 47,400
59 Resultados Acumulados (26,449) Resultados Acumulados -26,449

365,001 TOTAL PATRIMONIO 365,001

TOTAL PASIVO Y
684,966 PATRIMONIO 684,966
 EDUARDO S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
(Al 31 de diciembre del año 2 - 1)
(Expresado en Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

AÑO 2 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 1
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 103,540 65,000 Sobregiros bancarios 99,522 15,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 69,040 500 Obligaciones Financieros 9,000 3,500
Otras cuentas por cobrar 33,813 13,000 Cuentas por Pagar Comerciales 44,310 30,000
Otras cuentas por cobrar a partes r 12,550 10,000
Existencias 95,673 124,000 Otras cuentas por pagar 120,533 103,000
Activos no corrientes mant.venta 18,500 Total Pasivo Corriente 273,365 151,500
Gastos pagados por Anticipado 3,000
Total Activo Corriente 333,116 215,500 Obligaciones Financieras 12,000 16,500
Cuentas por cobrar comerciales a L.P: 9,000
Activo No Corriente Otras cuentas por pagar a L.P. 7,000 25,000
Cuentas por cobrar diversas a Impuesto a la Renta Diferido 27,600 15000
largo plazo 2,000 4,000 Pasivo
Inversiones Financieras 92,000 92,000 46,600 65,500
Patrimonio Neto
Inversiones Inmobiliarias 120,000 120,000 Capital 335,000 335,000
Inmuebles, Maquinarias y Equipo (N 134,100 80,000 Capital Adicional 6,500 6,500
Resultados no Realizados 2,550
Intangibles 3,750 5,000 Excedente de Revaluación 47,400 30,000
Total Activo No Corriente 351,850 301,000 Resultados Acumulados (26,449) (72,000)

Total Patrimonio 365,001 299,500

TOTAL ACTIVO 684,966 516,500 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 684,966 516,500

PERLA DEL PACIFICO S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
(Al 31 de diciembre del año 2013 -2012)
(Expresado en Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

2013 2012 2013 2012
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 670 220 Sobregiros bancarios 70 20
Inversiones Financieras 100
Cuentas por Cobrar Comerciales 3,730 2,365 Obligaciones Financieros 1,000 1,000
Otras cuentas por cobrar 74 30 Cuentas por Pagar Comerciales 2,300 1,580
Otras cuentas por cobrar a partes relacionadas Impuesto a la Renta y Partic Ctes 708
Existencias 184 164 Otras cuentas por pagar 189 253
Activos no corrientes mant.venta Total Pasivo Corriente 4,267 2,853
Gastos pagados por Anticipado
Total Activo Corriente 4,758 2,779 Obligaciones Financieras 1,000
Cuentas por cobrar comerciales a L.P:
Activo No Corriente Otras cuentas por pagar a L.P.
Cuentas por cobrar diversas a Impuesto a la Renta Diferido
largo plazo Pasivo
Inversiones Financieras 400 400 0 1,000
Patrimonio Neto
Inversiones Inmobiliarias Capital 2,000 2,000
Inmuebles, Maquinarias y Equipo (N 2,540 2,930 Capital Adicional
Resultados no Realizados
Intangibles 160 180 Reserva Legal 194 44
Total Activo No Corriente 3,100 3,510 Resultados Acumulados 1,397 392

Total Patrimonio 3,591 2,436

TOTAL ACTIVO 7,858 6,289 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 7,858 6,289

EDUARDO S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
(Al 31 de diciembre del año 2 - 1)
(Expresado en Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

AÑO 2 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 1
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 65,000 Sobregiros bancarios 15,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 500 Obligaciones Financieros 3,500
Otras cuentas por cobrar 13,000 Cuentas por Pagar Comerciales 30,000
Otras cuentas por cobrar a partes relacionada 10,000
Existencias 124,000 Otras cuentas por pagar 103,000
Activos no corrientes mant.venta 0 Total Pasivo Corriente 0 151,500
Gastos pagados por Anticipado 3,000
Total Activo Corriente 0 215,500 Obligaciones Financieras 16,500
Cuentas por cobrar comerciales a L.P: 9,000
Activo No Corriente Otras cuentas por pagar a L.P. 25,000
Cuentas por cobrar diversas a Impuesto a la Renta Diferido 15000
largo plazo 4,000 Pasivo 65,500
Inversiones Financieras 92,000 Total Pasivo 0 217,000
Patrimonio Neto
Inversiones Inmobiliarias 120,000 Capital 335,000
Inmuebles, Maquinarias y Equipo (Neto) 80,000 Capital Adicional 6,500
Resultados no Realizados
Intangibles (Neto) 5,000 Excedente de Revaluación 30,000
Total Activo No Corriente 0 301,000 Resultados Acumulados (72,000)
299,500
Total Patrimonio

TOTAL ACTIVO 0 516,500 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0 516,500

 EDUARDO S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
(Al 31 de diciembre del año 1)
(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

AÑO 2 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 1
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 103,540 65,000 Sobregiros bancarios 99,522 15,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 69,040 500 Obligaciones Financieros 9,000 3,500
Otras cuentas por cobrar 46,363 23,000 Cuentas por Pagar Comerciales 44,310 30,000
Existencias 95,673 124,000 Otras cuentas por pagar 107,533 103,000
Activos no corrientes mant.venta 18,500 Total Pasivo Corriente 260,365 151,500
Gastos pagados por Anticipado 3,000
Total Activo Corriente 333,116 215,500 Obligaciones Financieras 12,000 16,500
Cuentas por cobrar comerciales a L.P: 9,000
Activo No Corriente Otras cuentas por pagar a L.P. 20,000 25,000
Cuentas por cobrar diversas a Impuesto a la Renta Diferido
largo plazo 2,000 4,000 Pasivo 27,600 15,000
Inversiones Financieras mantenidas 59,600 65,500
hasta su vencimiento 92,000 92,000 Patrimonio Neto
Inversiones Mobiliarias 120,000 120,000 Capital 335,000 335,000
Inmuebles, Maquinarias y Equipo 134,100 80,000 Capital Adicional 6,500 6,500
(Neto de depreciación acumulada) Resultados no Realizados 2,550
Intangibles 3,750 5,000 Excedente de Revaluación 47,400 30,000
Total Activo No Corriente 351,850 301,000 Resultados Acumulados (26,449) (72,000)

Total Patrimonio 365,001 299,500

TOTAL ACTIVO 684,966 516,500 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 684,966 516,500

 HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DEL
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR NATURALEZA)
Año 1

CUENTAS DEL PLAN CONTABLE ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

### VENTAS 143,000 Ventas Netas de

Productos 143,000
### PRODUCCION ALMACENADA Producción Almacenada
(O DESALMACENADA) (24,327) (o desalmacenada) (24,327)

TOTAL PRODUCCION 118,673 TOTAL PRODUCCIÓN 118,673

CONSUMO CONSUMO:
604 Compra de Materia Prima Compra de materias primas
y Auxiliares (24,500) y Auxiliares (24,500)
606 Compra de Suministros Compra de Suministros
Diversos Diversos

(+ -) VARIACION DE: (+ -) VARIACION DE:

614 Materia Prima y Materia Prima y
Auxiliares 7,000 Auxiliares 7,000

### Servicios Prestados por Servicios Prestados

Terceros (7,900) por terceros (7,900)

VALOR AGREGADO 93,273 VALOR AGREGADO 93,273

### Gastos de Personal, Direct. (14,208) Cargas de Personal (14,208)

### Gastos por tributos Gastos de Tributos

EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA)

BRUTO DE EXPLOTACION 79,065 BRUTO DE EXPLOTACION 79,065

### Otros Gastos de Gestión (3,000) Otros Gastos de Gestion (3,000)

### Valuación y Deterioro de Estimaciones y Provision.
Activos y Provisiones (25,350) del ejercicio (25,350)

### Otros Ingresos de Gestión Otros Ingresos de Gestion

RESULTADO DE EXPLOTACION 50,715 RESULTADO DE

EXPLOTACION 50,715

### Ingresos Financieros (1,000) Ingresos Financieros (1,000)

### Otros Ingresos de Gestión 3,540 Otros Ingresos de Gestión 3,540
### Gastos Financieros Gastos Financieros
### Otros Gastos de Gestión
RESULTADO ANTES
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES
DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 53,255
E IMPUESTOS 53,255
Distribucion Legal
### PARTICIPACIONES DE de la Renta (5,326)
LOS TRABAJADORES (5,326) Impuesto a la Renta (14,379)
### IMPUESTO A LA RENTA (14,379) RESULTADO DEL
33,551 EJERCICIO 33,551
 EDUARDO S.A.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR FUNCIÓN)
Por el año 1

Ventas 143,000
Costo de Ventas (64,600)
UTILIDAD BRUTA 78,400

Gastos de Ventas (12,828)

Gastos de Administración (14,857)
Gastos Financieros (1,000)
UTILIDAD DE OPERACIÓN 49,715

Otros ingresos de gestion 3,540

UTILIDAD ANTES DE DEDUCC.
Y PARTICIPACIONES 53,255
Participaciones 10% (5,326)
Impuesto a la Renta 30% (14,379)
RESULTADO DEL EJERCICIO 33,551

OTROS RESULTADOS INTEGRALES

Diferencia de cambio de inversiones

permanentes en entidad extranjeras 2,550

Ganancia en Revaluacion de Activos

Inmovilizados no financieros. 29,400

Aplicación a Resultados Acumulados

por depreciaciones de activos revaluados (12,000)

Total Otros Resultados Integrales 19,950

TOTAL RESULTADO INTEGRAL 53,501

 EDUARDO S.A.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR NATURALEZA)
Por el año 1

Ventas Netas 143,000

Producción Almacenada (o desalmacenada) (24,327)

Total de Producción 118,673

Consumo:
Compra de Materias Primas (20,000)
Compra de Suministros Diversos (4,500)
Suministros Diversos
Variación de :
Materias Primas 7,000
Servicios Prestados por Terceros (7,900)

VALOR AGREGADO 93,273

Gastos de personal (14,208)
Tributos
EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) 79,065
BRUTO DE EXPLOTACION
Otros gastos de gestion (3,000)
Estimaciones y provisiones del ejercicio (25,350)
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 50,715
Gastos financieros (1,000)
Otros ingresos de gestión 3,540
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES
E IMPUESTOS 53,255
Participaciones 10% (5,326)
Impuesto a la Renta 30% (14,379)
RESULTADO DEL EJERCICIO 33,551
 EMPRESA EDUARDO S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por los años terminados el 31 de Diciembre del año y año 1
(Expresado en nuevos soles)

Capital Resultados Excedente Reserva Resultados

Detalle Capital Adicional No Realizados Revaluación Legal Acumulados Total

Saldo al 31 de Diciembre del año 1 335,000 6,500 30,000 (72,000) 299,500

Resultado Integral 19,950 19,950
Otros Resultados Integrales 2,550 17,400 (7,950) 12,000
Estado Acumulado de Cambios en Políticas
Contables y Corrección de Errores
Dividendos Declarados y Participaciones Acordados
Durante el Periodo
Nuevos Aportes de Accionistas
Capitalizacion de Partidas Patrimoniales
Otros Incrementos o Disminuciones de la partidas
patrimoniales
Resultado del Ejercicio 33,551 33,551
Saldo al 31 de Diciembre del año 1 335,000 6,500 2,550 47,400 0 (26,449) 365,001
 EMPRESA EDUARDO S.A.
HOJA DE TRABAJO PARA LA FORMULACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Método Directo
CONCEPTO AÑO 2 AÑO 1 VARIACIONES AJUSTES Y ELIMINAC. EFECTIVO
AUMENTO DISMINUC DEBE HABER USOS FUENTES
ACTIVO
Efectivo y Equivalente de Efect. 103,540 65,000 38,540
Cuentas por Cobrar Comerciales 77,240 5,500 71,740 1,500 (h) 143,000 (1) 69,760
Estimac.. Cobranza Dudosa (8,200) (5,000) 3,200 4,700 (11) 1,500 (h)
Otras Cuentas por Cobrar 48,363 27,000 21,363 3,540 (13) 15,273
- 2,550 (g)
Cuentas por Cobrar Accionistas -
Existencias 95,673 124,000 28,327 17,327 (3)
- 11,000 (a)
Activos No Ctes.Disponibles para la Vt. 18,500 18,500 18,500 (b)
Gastos Pagados por Anticipado 3,000 3,000 3,000 (d)
Inversiones en Valores 92,000 92,000
Inversiones Mobiliarias 120,000 120,000
Inmueble, Maquinaria y Equipo 223,721 140,000 83,721 20,000 (b) 53,721 ( f ) 50,000
- Depreciacion Acumulada (89,621) (60,000) 29,621 19,400 (10) 1,500 (b)
11,721 (f)
Activo Intangibles 7,000 7,000 -
(Amortizacion Acumulada) (3,250) (2,000) 1,250 1,250 (20)
684,966 516,500
PASIVO Y PATRIMONIO
Sobregiros bancarios 99,522 15,000 84,522 84,522
Obligaciones Financieras 21,000 20,000 1,000 1,000
Cuentas por Pagar 44,310 39,000 5,310 20,000 (2) 11,000 (a) 16,090
4,500 (4) 3,000 (d)
7,900 (6)
3,000 (9)
Tributos por Pagar 5,600 (8) 19,979
14,379 (19)
Remuneraciones por Pagar 8,608 (7) 13,934
5,326 (18)
Otras Cuentas por Pagar 127,533 128,000 467 1,000 (14) 1,467
Impuesto a la Renta Diferidos Pasivos
Pasivo 27,600 15,000 12,600 12,600 (f)
Capital 335,000 335,000 0
Capital Adicional 6,500 6,500
Resultados no Realizados 2,550 2,550 2,550 (g)
Excedente de Revaluación 47,400 30,000 17,400 29,400 (f) 12,000 (g)
Resultados Acumulados (26,449) (72,000) 45,551 33,551 (17)
12,000 (g)
684,966 516,500 234,331 234,331

Ventas Netas de Productos 143,000 143,000 (1)

Produccion almacenada 24,327 24,327 (3)
Compra de Materias Primas 20,000 20,000 (2)
Variación de Materiales auxluiliares 7,000 7,000 (3)
Compra de Suministros 4,500 4,500 (4)
Servicios Prestados por Terceros 7,900 7,900 (6)
Cargas de Personal 8,608 8,608 (7)
Tributos 5,600 5,600 (8)
Otros Gastos de Gestión 3,000 3,000 (9)
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio 0
Depreciación 19,400 19,400 (10)
Amortizacion 1,250 1,250 (20)
Cobranza Dudosa 4,700 4,700 (11)
Gastos Financieras 1,000 1,000 (14)
Otros Ingresos de Gestion 3,540 3,540 (13)
Participaciones de los trabajadores 5,326 5,326 (18)
Impuesto a la Renta 14,379 14,379 (19)
RESULTADO DEL EJERCICIO 33,551 33,551 (17)
153,540 153,540 403,851 403,851 116,742 155,282
38,540
155,282 155,282
 EMPRESA EDUARDO S.A.
HOJA DE TRABAJO PARA LA FORMULACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Método Indirecto
CONCEPTO Año 2 Año 1 VARIACIONES AJUSTES Y ELIMINAC. ACT. DE OPERACIÓN ACT. DE INVERSION ACT. DE FINANC
AUMENT. DISMINUC. DEBE HABER USOS FUENTES USOS FUENTES USOS FUENTES
ACTIVO
Efectivo y Equivalente de Efect. 103,540 65,000 38,540
Cuentas por Cobrar Comerciales 77,240 5,500 71,740 1,500 (c ) 73,240
Estimac. Cobranza Dudosa (8,200) (5,000) 3,200 4,700 (3) 1,500 (c )
Otras Cuentas por Cobrar 48,363 27,000 21,363 2,550 ( e) 18,813
Ctas.por Cobrar Accionistas 0 0
Existencias 95,673 124,000 28,327 28,327
Activos no Corrientes Mant.Venta 18,500 18,500 18,500 (a)
Gastos Pagados por Anticipado 3,000 3,000 3,000
Inversiones en Valores 92,000 92,000 0 0
Inversiones Mobiliarias 120,000 120,000 0 0
Inmueble,Maquinaria y Equipo 223,721 140,000 83,721 20,000 (a) 53,721 (b)
50,000 (6)
(Depreciación Acumulada) (89,621) (60,000) 29,621 19,400 (2) 1,500 (a)
11,721 (b)
Intangibles 7,000 7,000 0 0
(Amortizacion Acumulada) (3,250) (2,000) 1,250 1,250 (4)
684,966 516,500
PASIVO Y PATRIMONIO
Sobregiros bancarios 99,522 15,000 84,522 84,522
Obligaciones Financieras 21,000 20,000 1,000 1,000
Cuentas por Pagar 44,310 39,000 5,310 5,310
Otras Cuentas por Pagar 127,533 128,000 467 467
Impuesto a la Renta Difer.Pasivo 27,600 15,000 12,600 12,600 (b)
Capital 335,000 335,000
Capital Adicional 6,500 6,500
Resultados No Realizados 2,550 2,550 2,550 ( e)
Excedente de Revaluación 47,400 30,000 17,400 29,400 (b)
Resultados Acumulados (26,449) (72,000) 45,551 33,551 (1) 12,000 (g)
12,000 (g)
684,966 516,500 234,331 234,331

1.- Resultado del Ejercicio 33,551 (1) 33,551

2.- Depreciación del ejercicio 19,400 (2) 19,400
3. Estimacion Cobranza Dudosa 4,700 (3) 4,700
4.- Amortizacion del ejercicio 1,250 (4) 1,250
6.- Compras de Activo Fijo 50,000 (6) 50,000
198,672 198,672 92,520 95,538 50,000 0 0 85,522
3,018 50,000 85,522
95,538 95,538 50,000 50,000 85,522 85,522
 EDUARDO S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
( NOTA 1,2,3)
Por los Ejercicios terminados el 31 de Diciembre del año 1
(Expresado en Nuevos Soles)

AÑO 2
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Ventas de bienes o servicios (Ingresos operacionales) 69,760
Honorarios y comisiones
Otros cobros relativos a la actividad
Menos:
Proveedores de bienes y servicios (16,090)
Remuneraciones y Beneficios sociales (13,934)
Pago por Compesac. Tiempo de Servicios
Tributos (19,979)
Otro pago relativos a la actividad (16,740)
AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES
DE OPERACIÓN 3,018

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Venta de Inmueble, Maquinaria y Equipo
Menos:
Compra de Inmueble, Maquinaria y Equipo (50,000)
Compra por Inversiones Intangibles
AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES
DE INVERSIÓN (50,000)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Emision y aceptacion de obligtaciones financieras 85,522
Menos:
Dividendos pagados a a accuibustas de ka natriz
AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES
DE FINANCIAMIENTO 85,522

AUMENTO (DISM.) NETO DE EFECTIVO 38,540

SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

AL INICIO DEL EJERCICIO 65,000

SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

AL FINALIZAR EL EJERCICIO 103,540
 EDUARDO S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
( NOTA 1,2,3)
Por los Ejercicios terminados el 31 de Diciembre del año 1
(Expresado en Nuevos Soles)

AÑO 2
CONCILIACIÓN DEL RESULTADO NETO CON
EL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Utilidad (Perdida) del ejercicio 33,551

Mas Ajuste al Resultado del Ejercicio
Depreciación y deterioro del valor del Ejercicio 19,400
Estimacion de cuenas de cobranza dudosa 4,700
Amortizacion intangibles 1,250
Menos Ajuste al Resultado del Ejercicio

Utilidad en Venta de Inmuebles, maquinaria y equipo

Ganancias por instruentos financieros derivados
Cargos y Abonos popr Cambios Netos en el
Activo y Pasivo
Aumento en Cuentas por Cobrar (73,240)
Aumento en otras Cuentas por Cobrar (18,813)
Disminución de las Existencias 28,327
Disminución en Gastos Pagados por Anticipado 3,000
Aumento en Cuentas por Pagar 5,310
Aumento en Otras Cuentas por Pagar (467)
AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES
DE OPERACIÓN 3,018