UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

ESCUELA DE CONTABILIDAD

PRACTICA CALIFICADA INDIVIDUAL AJUSTES DEL AUDITOR

La empresa Cotton S.A CON RUC 20756943314, Comercializa Fardos de telas al por mayor y menor,
cuenta con 22 trabajadores, presenta los saldos al 31/12/2020, el efectuar el análisis de las cuentas
para el cierre, se ha observado que no se ha considerado varias operaciones y ajustes:

Saldos del Mayor

COD Cuentas
Deudor Acreedor
1041 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 60,789  
1212 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 342,720  
161 Cuentas Por Cobrar Diversas - Terceros    
182 Servicios y otros contratos por anticipado 31,720  
191 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa   9,000
2011 Mercaderías 309,000  
251 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos 3,000  
301 Inversiones Mobiliarias 20,000  
333 Inmueble, Maquinaria y Equipo 40,000  
373 Activos Diferido 8,000  
3913 Depreciación, Amortización y Agotamiento   5,100
4011 Tributos y aportes al Sistema de pens (IGV)   4,053
4212 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros   274,176
441 Cuentas por Pagar a Los Acc.(socios),Direct.y Geren    
469 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros    
501 Capital   150,000
591 Resultados acumulados   13,000
6011 Compras 1,152,000  
6111 Variación de Existencias   1,152,000
634 Gastos por servicios prestados por Terceros 80,000  
641 Gastos por Tributos    
659 Otros Gastos de Gestión 44,000  
681 Valuación y deterioro de Activos y Provisiones 9,100  
691 Costo de Ventas 1,015,000  
7011 Ventas   1,440,000
751 Otros Ingresos de Gestión   68,000
79 Cargas Imputables a Ctas. De Costos y Gastos   133,100
94 Gastos Administrativos 72,440  
95 Gastos de Ventas 60,660  
TOTALES 3,248,429 3,248,429

Operaciones : La empresa no ha cerrado sus operaciones

1. No se castigó las cuentas incobrables por S/. 9,000.
2. No se distribuyó ni pagó con cheque dividendos por S/. 13,000, no se retuvo el impuesto respectivo.
3. No se registró la donación efectuada a una comunidad religiosa de las afueras de Lima, mercaderías
valoradas en lista sin IGV por S/.7,500, el costo asciende a S/ 5,000.
4. Al cierre del ejercicio, se recibió de un cliente como separación de mercaderías S/. 650 en efectivo de una
venta que se efectuaría en el siguiente ejercicio, no se registró.
5. Al cierre del ejercicio, se vendió muebles por S/.3,520.00 afectar el IGV. Depreciación S/.1,200.00, valor en
libros S/. 4,800. se cobrará en el siguiente periodo.
6. No se registró el ITF por S/. 243.14.
7. El pago de multas por sanciones administrativas por S/. 8,000, se contabilizó por error a activos diferidos.

Datos.
Aplicar el 18% del IGV.
Se Solicita:
a) Efectuar los ajustes de auditoría.
b) Elaborar la hoja de trabajo de ajustes.
c) Elaborar los EEFF ajustados.
d) Indicar 4 procedimientos de control que ud recomendaría para que no vuelvan a ocurrir esas omisiones
Dr CPC Carlos Alberto Olivos Campos