CONTRIBUCIONES

FISCALES
Equipo 3
¿Qué son?
El artículo 2° del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece que las contribuciones
son:
• Impuestos: Contribuciones con carácter de legalidad que deben pagar las personas
físicas y morales que se encuentran en la situación prevista de la Ley para su
causación.
• Aportaciones de Seguridad Social: Contribuciones establecidas en la Ley a cargo de
personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas
por la Ley en Materia de Seguridad Social o de las personas que se beneficien en forma
especial por los servicios de Seguridad Social proporcionados por el mismo Estado.
• Contribuciones de mejora. Son las establecidas en la Ley a cargo de las personas físicas
y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas
¿Por qué pagamos impuestos?
• Porque estamos regidos bajo la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos donde se dispone que estamos obligados a contribuir para los gastos
públicos de la Federación, así como del Distrito Federal o del Estado y Municipio
donde resida el ciudadano, siempre que sea de manera proporcional y equitativa
según lo dispongan las leyes.
Fundamento Jurídico
art. 31 .- Todos los ciudadanos mexicanos tienen la obligación de contribuir para los
gastos públicos y el sostenimiento de la nación, en la forma justa y equitativa que
establezcan las leyes respectivas
Art 1°.- Las personas físicas y morales están obligadas a contribuir para los gastos
públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este Código
se aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados
internacionales de los que México sea parte. Sólo mediante ley podrá destinarse una
contribución a un gasto público específico…
Elementos de las contribuciones
• Sujeto: Quién o quienes están obligados a pagar.
• Objeto: El acto o cosa sobre el que recae la obligación tributaria.
• Base: Es el monto sobre el cual se aplica la tasa o tarifa del impuesto.
• Tasa o Tarifa: El porcentaje o la cantidad, sobre la base gravable, que se va a pagar
de impuesto.
• Época de Pago: El periodo o lapso en que el impuesto debe ser pagado.
Características
• Su naturaleza es netamente personal.
• Sus aportaciones son pecuniarias.
• Su producto se debe destinar a cubrir los gastos públicos de los entes federales,
estatal y/o municipal.
• La aportación deber ser proporcional y equitativa.
• Esta obligación se puede establecer solo mediante disposición legal.
Fines de las contribuciones
Las contribuciones permiten satisfacer las necesidades de un gobierno y cumplir
con las funciones básicas que regulan la convivencia de los ciudadanos como:
• Educación
• Salud
• Impartición de justicia
• Promoción de desarrollo económico
 CONTRIBUCIONES
FISCALES FEDERALES
 CONTRIBUCIONES
FISCALES ESTATALES.
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA A NIVEL ESTADO

ALFREDO ALVAREZ ACEVEDO

Las contribuciones son los ingresos que percibe el Estado,
reconocidas en la ley, mediante aportaciones obligatorias
que son exigidas a los ciudadanos y que sirven para que el
gobierno pueda cumplir con su función pública
Estas contribuciones son reconocidas por la ley, es decir,
deben tener como fundamento una norma jurídica que les
dé vida, con el objetivo de evitar abusos de la autoridad y
que se ajusten a los principios de equidad y justicia.
también se le considera como impuestos, aunque
jurídicamente los impuestos sólo son una parte de las
contribuciones, sin embargo, el empleo de estos términos
resulta indistinto pues históricamente reflejan la idea de la
obtención de recursos de los gobernados
Las contribuciones fiscales estatales varían según el
estado, son un porcentaje de dinero que se paga al
gobierno estatal sobre la base de los ingresos que ganas
con tu trabajo.
la mayoría de las jurisdicciones utilizan una estructura
similar a la del gobierno federal. Sin embargo, una minoría
de estados imponen el impuesto sobre la renta con un
porcentaje único para todos los contribuyentes o incluso
no cobran el impuesto.
cada estado tiene sus propios impuestos, lo cual genera
una variedad y complejidad en caso de organizaciones que
operan en diferentes estados y por lo tanto, un riesgo de
incumplimiento.
Los impuestos estatales de Baja California
son:
 Impuesto sobre actividades mercantiles e industriales
 Impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal
 Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos
 Impuesto sobre compraventa y operaciones similares
 Impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y juegos
permitidos
Impuesto adicional por la educación media y superior
Si eres uno de los muchos contribuyentes que paga impuestos
estatales sobre la renta, el IRS te permite reclamar una deducción en
tu declaración de impuestos federal por ellos.
La deducción del impuesto sobre la renta estatal sólo está disponible
si eres elegible para detallar las deducciones en tu declaración
federal.
CONTRIBUCIONES
FISCALES
MUNICIPALES
¿Cuáles son?
• Impuesto Predial
• Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles y Transmisión de Dominio
• Impuesto para el Fomento Deportivo y Educacional
• Impuesto para el Fomento Turístico, Desarrollo Integral de la Familia y Promoción
de la Cultura
• Impuesto sobre Asistencia a Juegos Permitidos y Espectáculos Públicos
• Impuesto para el Mantenimiento y Conservación de las Vías Públicas
• Impuesto por Alumbrado Público
• Impuesto de Plusvalía
Impuesto predial
• el predial se calcula con base en el valor catastral del predio
• Como el predial es responsabilidad del municipio donde se encuentra el inmueble,
hay algunas variaciones en este aspecto. Cada entidad federativa es libre de
disponer formas y beneficios fiscales.
• El predial se calcula con base en el valor del inmueble el 31 de diciembre del año
anterior y se paga durante los primeros dos meses del año. Sin embargo es
frecuente encontrar descuentos para quienes paguen anticipadamente.
Impuesto predial
• El impuesto predial es un tributo que grava una propiedad o posesión
inmobiliaria. Esta contribución la realizan los ciudadanos que son dueños de un
inmueble, tanto para vivienda, oficina, edificio o local comercial. Existente en
varios países del mundo, se encuentra sustentado en la idea de que todos aquellos
que son propietarios de un bien inmueble, deben aportar una cuota anual al
estado en forma
Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles
y Transmisión de Dominio
•  se genera cuando se adquiere un inmueble, tanto se trate de un terreno sin construir, o una
casa o departamento nuevo o usado.
• se trata de un impuesto estatal por lo cual será cada entidad la que determine la tasa en sus
leyes fiscales de cada año. Para verlo en términos generales la tasa que se paga por este
concepto puede ir de 1% hasta más de 4.5%. A su vez, en algunos estados puede tener una
tasa fija sin importar cuál sea el valor del inmueble, mientras que en otros se trata de una tasa
progresiva que depende directamente del valor del inmueble.
• El pago es responsabilidad del comprador, se realiza ante notario público y al momento de
firmar la escrituración de la propiedad.
• debe ser abonado al momento que se lleva a cabo la escrituración del terreno, casa o
departamento que se está adquiriendo. El responsable de pagar este impuesto es la persona
que adquiere el bien. El encargado de recibir el pago es el Notario Público que esté llevando a
cabo la escrituración del inmueble.
Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles
y Transmisión de Dominio
• El Impuesto sobre adquisición de inmuebles se paga al momento que se realiza la escrituración del terreno, casa
o departamento que estás adquiriendo. El responsable de pagar este impuesto es la persona que adquiere el
bien. El encargado de recibir el pago es el Notario Público que esté llevando a cabo la escrituración del inmueble.
• De tal manera que cuando el notario de tu confianza, o el que sea asignado por el banco o institución financiera con
que estés contratando el crédito hipotecario, te informe el monto que tendrás que pagar por concepto de
escrituración, un porcentaje importante de este monto corresponde al pago del Impuesto sobre Adquisición de
Bienes Inmuebles, el otro componente principal corresponde a los honorarios del propio notario.
• Excepciones de pago Existen algunas excepciones para el pago de este impuesto y dependen del estado en que se
esté adquiriendo el bien inmueble por lo que te recomendamos consultarlas directamente con tu notario o en las
oficinas de tesorerías o impuestos estatales. A manera de ejemplo en algunos estados de la república son exentos
de este impuesto las adquisiciones de inmuebles parte de instituciones de beneficencia o asistencia e instituciones
públicas o privadas de enseñanza reconocidas de manera oficial.
• Considéralas en tu presupuesto Si estás pensando en adquirir una casa o departamento, nuevo o usado, o un
terreno, debes de considerar el pago de este impuesto dentro de los gastos que tendrás que realizar.  Pero ojo,
recuerda que este impuesto es cobrado por el notario público al momento de la escrituración.
Impuesto por Alumbrado Público
• Es un impuesto que crea el Concejo municipal para financiar el valor del consumo de energía,
el mantenimiento de las luminarias que se encuentran instaladas y expansión del servicio para
nuevas comunidades o proyectos del municipio y su tasa depende del estrato socioeconómico
o del tipo de servicio que tenga el usuario.
• La Administración municipal es la responsable por el uso de los recursos recaudados por
impuesto de alumbrado público. De ella depende el mantenimiento de las luminarias, postes y
cambio de piezas por deterioro o falla. La Administración municipal puede contratar todas
estas actividades con una empresa especializada o realizarlas en forma directa.
• El reporte de daños, solicitudes de instalación de lámparas y la solución de fallas en el
alumbrado público, se deben tramitar en las alcaldías municipales.
• Todos los habitantes del municipio tienen derecho a gozar y disfrutar del servicio de
alumbrado público. El cobro que se hace por dicho concepto es un impuesto y su pago recae
sobre la población que se beneficia de manera directa o indirecta.
Impuesto de Plusvalía
• El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
(IIVTNU), más conocido como “plusvalía municipal” es un impuesto
directomunicipal y de establecimiento voluntario por los ayuntamientos.
• La plusvalía municipal es un tributo local, por tanto es competencia de cada
ayuntamiento determinar el tipo de gravamen aplicable en cada caso.