preguntas

11 ¿Cómo se clasifican los impuestos?

R=/ Impuestos directos: Los impuestos directo es aquel que recae directamente sobre la persona
que realiza el hecho generador que causa el impuesto. En los impuestos directos el sujeto
económico es el mismo sujeto responsable de la obligación tributaria. Es el caso por ejemplo del
impuesto a la renta, donde quien paga el impuesto es el mismo que debe declararlo, y recado
directamente sobre quien obtiene el ingreso generador de dicho impuesto

Impuestos indirectos: El impuesto indirecto recae sobre una persona distinta al responsable del
mismo, caso típico del Iva donde el sujeto económico es el comprador o consumidor final, quien lo
paga efectivamente, y el responsable es comerciante quien debe recaudarlo y declararlo a la Dian

Tasas: Las tasas son pagos que se hacen como contraprestación por utilizar o consumir un servicio
ofrecido por el estado.

Contribuciones: Las contribuciones parafiscales son pagos que ciertos sectores deben hacer para
financiar servicios de ciertas entidades estatales, sino derecho a contraprestación alguna por esa
contribución.

Impuestos nacionales: Son aquellos de carácter nacional que cobra el estado como tal para
financiar sus servicios a nivel general. Estos pueden ser directos o indirectos

Impuestos territoriales: Son aquellos impuestos directos o indirectos que cobran los entes
territoriales como departamentos, municipios y distritos, y que son impuestos por los órganos
legislativos territoriales como asambleas y concejos, pero dentro del marco que la ley nacional ha
impuesto.

12 ¿Cuáles son los impuestos administrados por la DIAN?

R=/ Impuesto al Patrimonio 2011:

 El impuesto al patrimonio se presentó por última vez para la vigencia del año gravable
2011. La Ley 1943 vuelve a introducir en la tributación.

Impuesto de renta personas jurídicas

 Impuesto de renta personas jurídicas al 2019

 Se presentó por última vez en el año calendario 2018 por la vigencia del año gravable
2017.
 Actualmente el agregado de Personas Jurídicas para la vigencia del año gravable 2018 se
encuentra en proceso de elaboración.

Impuesto de renta personas naturales no obligadas a llevar contabilidad

 Renta Naturales No Obligadas 2013

 Actualmente se encuentra en proceso de actualización
Impuesto de renta personas obligadas a llevar contabilidad

 Agregados_renta_PN_obligadas_AG_2016
 El Impuesto de renta personas obligadas a llevar contabilidad se presentó por última vez
para la vigencia del año gravable 2016 en aplicación de la Ley 1819 de 2016.

Impuesto nacional al consumo

 Impuesto Nacional al Consumo AG 2020 Publicación

 Se encuentran Pendientes de actualizar

Impuesto sobre la renta para la equidad CREE

 Agregado Impto CREE_AG2015_web_DIAN

 El impuesto CREE se presentó por última vez para la vigencia del año gravable 2016.

Impuesto sobre las ventas IVA

 Agregados IVA 2020 Según Periodicidad

 Se presentó por última vez por el año gravable 2018.

Retención en la fuente

 Agregados Retención en la fuente AG 2020

 Pendiente de actualización de las bases.

13 ¿Cuáles son los impuestos de orden departamental y municipal?

R=/ Impuestos Nacionales

Son impuestos que emite el poder ejecutivo y a consideración del congreso nacional para ser
aprobados, siendo efectivos a partir de la sanción del presidente y luego de ser publicado en el
diario oficial. Siendo los principales impuestos nacionales los siguientes:

IVA es el impuesto en Colombia sobre todas las ventas de bienes y servicios a nivel Nacional.
Generado por ventas de mercancía no excluidas. Los servicios prestados en el país y la mercancía
importada.

Impuesto de renta es la base gravable sobre personas naturales siendo sus ingresos ajustados por
deducciones y exenciones. Las tarifas del impuesto de renta se incrementan conforme el ingreso
de cada contribuyente. A nivel empresas, la tarifa del impuesto de renta es fija y no importa el
tamaño, tipo o rentabilidad empresarial.

Impuesto de timbre Nacional este impuesto se genera en base a la protocolización del contrato o
instrumento público de los títulos valores otorgados o aceptados en Colombia que estén suscritos
entre particulares con el estado o en todo a caso entre particulares siempre que el acto supere
53.000.000 pesos colombianos y liquidado a la tarifa única del 1.5% Teniendo carácter de
contribuyentes las personas naturales o jurídicas, sus asimiladas, y entidades públicas no
exceptuadas expresamente siempre que actúen como otorgantes, giradores, aceptantes,
emisores, o suscriptores en los documentos.

Contribuciones Especiales corresponde a los gravámenes establecido por el gobierno colombiano

buscando cubrir ciertas necesidades en el presupuesto de la nación:

 Impuesto para preservar la seguridad democrática

 Gravamen a los movimientos financieros

Impuestos Departamentales

Existen ciertos tipos de impuestos en Colombia que tienen jurisdicción departamental, o sea, que
los cobra cada Departamento de acuerdo a su conveniencia y como forma de financiación de sus
propios presupuestos, y que son los siguientes:

Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Los cuales son bastante elevados
y buscan, desestimular el consumo, pero tiene como dificultad que se producen grandes
problemas de evasión.

Impuesto al registro: Este impuesto afecta todos los actos, documentos o contratos que requieren
de un registro ante las cámaras de comercio. Y es un impuesto de destinación exclusiva para los
departamentos y el distrito capital.

Sobretasa a la gasolina

Impuesto al vehículo

Algunos impuestos, como el Impuesto al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco; tienen
un objetivo más allá de la recaudación propiamente dicha. Son muy altos, y su principal objetivo es
el reducir y desestimular el consumo, pero al ser tan altos, genera grandes niveles de evasión.

Impuestos Municipales

Estos impuestos son cobrados por los distintos municipios. No significa que todos los municipios
cobren los mismos impuestos, pero es una importante fuente de financiación de los mismos. En
muchos casos, la base imponible del impuesto se superpone con la de otros impuestos de mayor
jerarquía, como los nacionales o departamentales. Esto es lo que, en algunos casos, produce una
doble imposición sobre un determinado hecho o bien.
Los impuestos municipales son:

Impuesto de Industria y Comercio: se encarga de gravar la actividad industrial, comercial o de

servicios sea de forma ocasional o permanente, con o sin establecimientos.

Impuesto Predial Unificado: Grava la propiedad o posesión de inmuebles en el Distrito Capital;

debiendo declarar y pagarlo los propietarios y poseedores de predios. Es considerado predio los
siguientes: locales, parqueaderos, lotes, apartamentos, casa, etc. El impuesto Predial Unificado en
Colombia se causa el 1 de Enero de cada año hasta el 31 de Diciembre de dicho año.

Impuesto sobre vehículos automotores: Se aplica a los vehículos matriculados en el Distrito

Capital, cuyo pago o periodo es anual, del 1 de Enero al 31 de Diciembre de cada año.

Sobretasa a la gasolina: Es una contribución municipal y departamental, generada por el consumo

de gasolina motor extra y corriente, nacional o importada.

Impuesto de delineación urbana: Tiene como finalidad expedir licencias de construcción,

ampliación, modificación, adecuación y reparación de obras y terrenos del Distrito Capital.

Impuesto de azar y espectáculos: El impuesto depende que se realice o no eventos como:

espectáculos públicos, apuestas sobre toda clase de juegos permitidos, rifa, concursos y similares y
venta por el sistema de clubes.

14 ¿Cuáles son las fuentes del derecho tributario?

R=/ Se considera como fuentes del derecho: la constitución política, la ley el trato internacional, el
decreto con fuerza de ley, el decreto ley, el reglamento, la ordenanza, la instrucción, la
jurisprudencia, la costumbre y la doctrina jurídica.

 Las disposiciones constitucionales

 Los tratos, convenios o acuerdo internacionales celebrados por la república.
 Las leyes y los actos con fuerza de ley

Los contratos relativos a la estabilidad jurídica de regímenes de tributos nacionales, estatales y

municipales.

Las reglamentaciones y demás disposiciones de carácter general establecidas por los órganos
administrativos facultados al efecto.

Clasificaciones de las fuentes:

Fuentes primarias, fuentes secundarias.

FUENTES REALES O MATERIALES

Son todos aquellos fenómenos que concurren, en mayor o menor medida, a la producción d ela
norma jurídica y que determinan en mayor o menor grado el contenido de la misma, tales
fenómenos son: el medio geográfico, el clima, las riquezas naturales, las ideas políticas, morales,
religiosas y jurídicas del pueblo, especialmente de los legisladores, líderes políticos, dirigentes
obreros, empresarios, juristas, jueces entre otros; el afán de novedades, o, a la inversa, el excesivo
tradicionalismo y rutina; la organización económica, entre otros.

FUENTES FORMALES se clasifican en fuentes directas y fuentes indirectas

Fuentes directas: Legislación, costumbre, tratados internacionales.

Fuentes Indirectas: Jurisprudencia, doctrina, Principios generales del derecho.