Unidad 3.

Ley de ingresos
Actividad 3. Proceso de recaudación de los
ingresos

Docente: Rebeca de los Ángeles Ek Chuc

Grupo: CFP-VNFPC-2001-M6-015
Alumna: Brenda Viviana Castillo Bojorges
Proceso de recaudación de los ingresos
Introducción:
El estado de México a través de su Secretaria de Hacienda y Crédito Publico ha
establecido un Sistema de Administración Tributaria (SAT) que se encarga de la
recaudación de los impuestos establecidos en la Ley de Ingresos de la
Federación.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene Altas facultades de
fiscalización al grado de intervenir, congelar y embargar cuentas bancarias de
cualquier contribuyente, si detecta inconsistencias o actos que se tipifiquen como
posibles delitos de evasión fiscal o lavado de dinero.
El sistema fiscal consiste en un conjunto de leyes y disposiciones acerca de la
forma de obtener los ingresos públicos por medio del cobro de impuestos así
mismo el Sistema de Administración Tributaria tiene por objeto recaudar las
contribuciones federales destinadas a cubrir los gastos previstos en el
Presupuesto de Egresos de la Federación.
Para dar inicio debemos saber y tener en claro que los impuestos son la
disposición tributaria que cada ciudadano tiene con el estado, ya que existe una
necesidad de financiar gastos de un país que sirven a las necesidades comunes y
es importante que cada persona aporte una parte para hacerlo. Son parte de las
contribuciones federales establecidas en el artículo 2 del Código Fiscal de la
Federación, donde se indica que las contribuciones federales son: los impuestos,
los derechos, las aportaciones de seguridad social y las contribuciones de
mejoras.
Características de los impuestos:
 Es la cantidad que constituye una obligación
 Deben ser establecidos por la Ley
 Debe ser proporcional y equitativo
 Está a cargo de personas físicas y morales
 Que se encuentran en la situación jurídica prevista por la Ley
 Debe destinarse a cubrir los gastos públicos
Los elementos de los impuestos son:
Hecho imponible: Debe existir una circunstancia de cuya realización depende el
origen de la obligación tributaria.
Sujeto pasivo: El que tiene la obligación de pagar, es la persona natural o jurídica
al que por la ley impone el cumplimiento de las prestaciones tributarias.
Sujeto activo: Es el Estado, quien se ve beneficiado directamente por las
contribuciones de los ciudadanos.
Base imponible: Es la cuantificación y valoración del hecho imponible y
determina la obligación tributaria.
Tipo de gravamen: Es la proporción que se aplica sobre la base imponible con
objeto de calcular el gravamen. Dicha proporción puede ser fija o variable.
Cuota tributaria: Es la cantidad que representa el gravamen y puede ser una
cantidad fija o el resultado de multiplicar el tipo impositivo por la base imponible.
Deuda tributaria: Es el resultado de reducir la cuota con posibles deducciones y
de incrementarse con posibles recargos.
Los derechos son la contraprestación establecida por el poder público conforme a
la Ley, en pago de un servicio.
La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos es el ordenamiento
jurídico constitucional que establece es sistema tributario mexicano y en el mismo
se definen las facultades de cada nivel de gobierno, así como la posibilidad de que
determinados campos exista concurrencia tributaria y doble tributación. La
jerarquía de las Leyes Federales, las Leyes Orgánicas y las Leyes Locales,
misceláneas y ordenamientos.
El nivel Federal lo integran 31 estados y la Ciudad de México, que ya es un Estado
más de la Republica todos y cada uno de los Estados, a través de una Legislación
fundamentada por la Constitución, han convenido en someterse a la autoridad de
un poder soberano para la atención de todas las funciones de gobierno que por su
naturaleza rebasan el ámbito meramente local de cada entidad, en este nivel de
recaudación de impuestos federales está el Impuesto Sobre la Renta y el
Impuesto al Valor Agregado, además de los ingresos derivados por energía
(petróleo y electricidad) y comercio exterior (importaciones y exportaciones).
¿cómo se tributan tres de los principales impuestos de nuestro país?:

 Impuesto Sobre la Renta (I.S.R.)

 Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.)
 Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios

El impuesto sobre la renta es un impuesto directo que se caracteriza porque

afecta al ingreso cuando se genera y se aplica a todas las personas que trabajan,
explotan un capital o perciben ingresos de cualquier origen, naturaleza o
denominación.
El impuesto al valor agregado en su artículo primero nos señala” es un tributo
que grava la enajenación de bienes muebles, la prestación de servicios y la
importación de bienes, aplicable en todo el territorio nacional; que deberán pagar
las personas naturales o jurídicas.
El IDE es un impuesto que se aplica al importe excedente de 15,000 pesos, en los
depósitos en efectivo realizados en las instituciones del sistema financiero, ya sea
por uno o por la suma de varios depósitos en el mes. El Impuesto a los Depósitos
en Efectivo (IDE), es un impuesto que se aplica a los depósitos en efectivo
realizados en cualquier institución bancaria, ya sea por uno o por la suma de
varios depósitos cuyo monto en el mes exceda de 15,000 pesos .
A nivel estatal tenemos que:
Los estados de la republica gozan de autonomía en su gobierno interno para
establecer su régimen interior, siempre con base en lo que marca la Ley Suprema,
pero como hemos visto los estados, a pesar de su autonomía relativa, no pueden
en ningún caso contravenir las estipulaciones del pacto federal. En este nivel se
da la recaudación de los impuestos estatales como son el impuesto sobre nómina
y predial.
En el caso de Otumba Estado de México, este presenta 3 tipos de
contribuciones a aplicar a sus habitantes y que se utiliza para financiarse, ellas
son:
 Impuestos: son los que deben pagar personas físicas y morales, que se
encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista en la Ley de
Hacienda Municipal del Estado de México y que sean distintas señaladas a
continuación:
 Contribuciones de mejoras: son aquellas a cargo de personas físicas o
morales, privadas o públicas, cuyos inmuebles se benefician directamente
por la realización de obras públicas.
 Derechos: son las contraprestaciones por el uso o aprovechamiento de los
bienes del registro público de la propiedad de Otumba, con excepción de
las concesiones o los permisos.
Los impuestos estatales que se aplican en mi localidad:
 Impuesto de tenencia o uso de automóviles
 Impuesto de licencia de manejo
 Impuesto de cambio de placas
 Impuesto sobre nomina
 Impuesto por remuneraciones de trabajo personal
A nivel municipal en Otumba tenemos que:
Los gobiernos municipales dependen del impuesto del predial ya que es su
principal fuente de ingresos, en México se faculto a los municipios a cobrar el
Impuesto Predial en año de 1983, el cual, además permite al Municipio contar con:
un inventario de la propiedad inmobiliaria, un instrumento de desarrollo y
regulación territorial, base de la recaudación local.
La Ley de Hacienda Municipal del Estado de México: Es abrogada por Decreto
111 a nivel estatal por el poder ejecutivo en la cual se incorporan las bases legales
en:
 Identificación de las fuentes y conceptos de ingresos propios de cada
municipio.
 Establecimiento de las facultades y obligaciones de las autoridades fiscales
y de los órganos administrativos municipales, responsables de su manejo.
Los Ingresos Municipales de Otumba, se puede agrupar de la siguiente
manera:
Ingresos Ordinarios los cuales se dividen en:
 Impuestos
 Derechos
 Productos
 Aprovechamientos
 Participaciones
Ingresos extraordinarios:
Los impuestos de las localidades municipales están autorizados a recaudar deben
considerarse recursos suficientes para que les permita cumplir con sus
responsabilidades.
Los impuestos municipales en Otumba, se graban en:
 La propiedad inmobiliaria
 Los fraccionamientos y divisiones de la propiedad
 La consolidación, translación y mejora de la propiedad inmobiliaria
 El cambio en el uso y valor de los inmuebles
 Tasa adicional sobre los impuestos a la propiedad inmobiliaria
La política tributaria debe definir la carga fiscal, justa y equitativa para los
contribuyentes, la configuración de los elementos de los tributos (base, tasa, tarifa,
exenciones etc.). Así bajo el enfoque de equidad y proporcionalidad, los tributos
no deben causar la ruina de los contribuyentes, ni llegar al extremo de que no
puedan satisfacer las necesidades mínimas de bienestar.
Bibliografía:
UNADM. Módulo 6 Naturaleza de las Finanzas Publicas y Contabilidad
Gubernamental. Contenido de la Unidad 3
https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M6_VNFPC/U3/desc
argables/M6_U3_Contenidos.pdf
UNADM. Módulo 6 Naturaleza de las Finanzas Publicas y Contabilidad
Gubernamental. Actividad 3. Proceso de recaudación de ingresos.
http://www.sat.gob.mx/Paginas/Inicio.aspx
http://losimpuestos.com.mx/tipos-de-impuestos-en-mexico/
https://financiamiento.org.mx/tipos-de-impuestos-en-mexico-en-2016/
http://www.finanzas.cdmx.gob.mx/
http://finanzas.edomex.gob.mx/
https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M6_VNFPC/U3/
recursos/t3.html
https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M6_VNFPC/U3/
recursos/t31.html
https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M6_VNFPC/U3/
recursos/t32.html
https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M6_VNFPC/U3/
recursos/t4.html
CEFP.GOB. (2005). Obtenido de Ingreso Tributario en México Tema: Marco Legal
Básico del Sistema Tributario Mexicano:
https://www.cefp.gob.mx/intr/edocumentos/pdf/cefp/cefp0072005.pdf
LHMEM. Obtenido de La Ley de Hacienda Municipal del Estado de México.
https://legislacion.edomex.gob.mx/sites/legislacion.edomex.gob.mx/files/files/pdf/
ley/abr/leyabr040.pdf
LHMEM. Obtenido de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de México.
Dirección de Legalización y del Periódico Oficial “Gaceta de Gobierno”
https://legislacion.edomex.gob.mx/node/1091