IMPUESTOS EN MÉXICO

Los impuestos son los tributos más importantes, a través de los cuales, se obtiene la mayoría de
los ingresos públicos. Con ellos, el Estado obtiene los recursos suficientes para llevar a cabo sus
actuaciones, como, por ejemplo, la administración, infraestructuras o prestación de servicios.

Clasificación de los impuestos

Los impuestos pueden clasificarse de varias maneras según sus características. Una primera
clasificación sería la que los diferencia entre impuestos directos e indirectos.

Impuestos directos: son los que recaen directamente sobre la persona, sociedad, empresa, etc.,
ya que se basan en la capacidad económica: posesión de un patrimonio y obtención de rentas.
Entre los impuestos directos tenemos el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el
impuesto sobre sociedades o el impuesto sobre sucesiones y donaciones.

Impuestos indirectos: en contra de los anteriores, los impuestos indirectos se imponen a bienes
y servicios y a las transacciones que se realizan con ellos, es decir, cuando se realiza una compra
de bienes o servicios, por ejemplo, las personas están pagando un impuesto de manera
indirecta. El impuesto no recae sobre la persona específica, aunque sea ésta la que lo abona,
sino que recae sobre el bien o servicio que se adquiere. Ejemplos de impuestos indirectos serían
el IVA, el impuesto sobre transmisiones patrimoniales o los impuestos especiales sobre bebidas
alcohólicas.

Tenemos una segunda clasificación la cual diferencia los impuestos entre proporcionales,
regresivos y progresivos.

Impuestos proporcionales: la cuota a pagar se calcula a través de un porcentaje fijo, como por
ejemplo el IVA. No se tiene en cuenta la base imponible o la renta del individuo sujeto al
impuesto.

Impuestos regresivos: a mayor ganancia o renta, menor es el porcentaje de impuestos que se

debe pagar. Un ejemplo sería el IVA a los bienes básicos, ya que afecta en mayor proporción a
los individuos con menores ingresos.

Impuestos progresivos: a mayor ganancia o renta, mayor es el porcentaje de impuestos que se

debe pagar. Un ejemplo sería el impuesto sobre la renta.

Los impuestos en nuestro país se pagan de dos formas una es cada mes y la otra es anual, es
por esto que debemos saber cuáles son los tipos de impuestos en México que son básicamente
tres: Impuestos federales, impuestos estatales e impuestos municipales.
Cada año cambian los impuestos por decisiones de la comisión de hacienda de la Cámara de
Diputados, y aunque en lo que va de este 2016 tanto el SAT como el entonces secretario de
hacienda Luis Videgaray aseguraron que no habrá alza ni nuevos impuestos ello hay que
tomarlo con reservas, pues lo mismo se dijo de la gasolina y de repente le subieron el precio.

Impuestos federales

Dentro de los tributos nacionales básicos, que dependiendo de las actividades,

son una obligación de la mayoría de los contribuyentes mexicanos así como de
residentes extranjeros que ejerzan una actividad económica dentro del territorio
nacional, estos son:

 Impuesto Sobre la Renta (ISR)

 Impuesto al Valor Agregado (IVA)
 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
 Impuesto sobre automóviles nuevos
 Impuesto sobre Depósitos en Efectivo (IDE)
 Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)

Impuestos estatales Son aquellos que se aplican dentro de la frontera de cada

estado y no se trasladan a otros. Cada estado cuenta con una norma tributaria o
Ley de Hacienda diferente en la que se especifican qué impuestos se cobran en
cada uno de ellos, en el caso de Querétaro, por ejemplo, los impuestos que se
pagan a este nivel de gobierno son:

 Impuesto por la adquisición de vehículos de motor o remolques que no

sean nuevos.
 Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos de motor.
 Impuesto por la prestación de servicio de hospedaje.
 Del impuesto para el fomento de la educación pública en el estado para
caminos y servicios sociales.
 Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos.
 Impuesto por la obtención de ingresos derivados de la organización de
loterías, rifas, sorteos, concursos y carreras.
 Impuesto sobre nóminas.
Impuestos municipales Los impuestos municipales son los tributos en favor de los
gobiernos locales, cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa de
la Municipalidad al contribuyente.

 Impuesto Predial
 Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles y Transmisión de Dominio
 Impuesto para el Fomento Deportivo y Educacional
 Impuesto para el Fomento Turístico, Desarrollo Integral de la Familia y
Promoción de la Cultura
 Impuesto sobre Asistencia a Juegos Permitidos y Espectáculos Públicos
 Impuesto para el Mantenimiento y Conservación de las Vías Públicas
 Impuesto por Alumbrado Público

Para que una contribución sea considerada como impuesto deberá cubrir ciertas
características legales, así como tener los elementos normativos exigidos por los
supuestos jurídicos.

Las características que tiene una contribución par ser considerados un impuesto
son:

 Es la cantidad que constituye una obligación.

 Deben ser establecidos por la Ley.
 Debe ser proporcional y equitativo.
 Esta a cargo de personas físicas y morales.
 Que se encuentran en la situación jurídica prevista por la Ley.
 Debe destinarse a cubrir los gastos públicos.

Los elementos de los impuestos son:

Hecho imponible: Debe existir una circunstancia de cuya realización depende el

origen de la obligación tributaria.

Sujeto pasivo: El que tiene la obligación de pagar, es la persona natural o jurídica

al que por la ley impone el cumplimiento de las prestaciones tributarias.

Sujeto activo: Es el Estado, quien se ve beneficiado directamente por las

contribuciones de los ciudadanos,
Base imponible: Es la cuantificación y valoración del hecho imponible y determina
la obligación tributaria. Se trata de una cantidad de dinero, pero puede también
tratarse de otros signos, como el número de personas que viven en un vivienda,
litros de gasolina, litros de alcohol o número de cigarros.

Tipo de gravamen: Es la proporción que se aplica sobre la base imponible con

objeto de calcular el gravamen. Dicha proporción puede ser fija o variable.

Cuota tributaria: Es la cantidad que representa el gravamen y puede ser una

cantidad fija o el resultado de multiplicar el tipo impositivo por la base imponible.

Deuda tributaria: Es el resultado de reducir la cuota con posibles deducciones y

de incrementarse con posibles recargos.