COORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ANÁLISIS DE LA HACIENDA PÚBLICA DESDE LA COLONIA HASTA

NUESTROS DÍAS

FINANZAS PÚBLICAS
NRC10-23170

Profesor: DAIRO WILLIAM CHAVES GARCIA

PROGRAMA: CONTADURIA PÚBLICA

ALUMNO: YAMILE ANDREA NIVIA HERNÁNDEZ

ID 753887

Bogotá D. C.
Bogotá, D. C., Marzo 06 de 2022
INTRODUCCION
Los impuestos son cuotas obligatorias que las personas naturales y
organizaciones hacen al Estado y quien las aprueba es el Congreso de la
República que establece los impuestos que pagamos en el país, principalmente
para el gasto público del territorio y de esta manera garantizar los derechos de los
ciudadanos y proveer bienes y servicios en busca del beneficio colectivo.
El dinero recaudado se utiliza para el gasto público del país, por ejemplo,
para garantizar los derechos de los habitantes (escolarización, bienestar,
seguridad) y para satisfacer necesidades básicas de la población (alcantarillado,
energía, calles). Los impuestos públicos son recogidos por la DIAN (vinculada al
Ministerio de Hacienda), que se encarga de recaudar y contribuir en todo el país.
Por otra parte, los impuestos locales van directamente a la Gobernación y la
Alcaldía y se invierten en sus respectivos territorios.
IMPUESTOS NACIONALES
Son gravámenes emitidos por el poder ejecutivo y posteriormente puestos a
disposición del Congreso de la República para su esperado aval, el cual apoya y
posteriormente realiza la debida publicación. Estos impuestos se aplican a todas
las personas naturales y jurídicas que habitan en el país, y deben ser pagados a la
DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales), los impuestos a nivel
nacional son:
 Impuesto al valor agregado (IVA):
Es un gravamento sobre el consumo de bienes y servicios y explotación de
juegos de azar, el cual se suma al valor bruto. Este impuesto se aplica en la
producción, distribución, comercialización e importación del bien o servicio.
Es considerado un impuesto indirecto, es decir: en el que la persona lo paga
sólo si consume un producto o servicio que está gravado. Por tanto, estos
gravamentos son recaudados y posteriormente pagados a la DIAN.

Por lo general, este impuesto es utilizado en su gran mayoría por el estado

para invertir en proyectos de bienestar social, infraestructura, salud, educación,
alimentación, servicios públicos, vivienda, y en general para suplir las
necesidades básicas de la población.

Por otra parte, los bienes y servicios que son gravados con IVA son:
  La venta de bienes físicos, siempre y cuando no hayan sido excluidos del
IVA en estatuto tributario.
 Importación de bienes físicos.
 Prestación de servicios (Honorarios).
 Venta, operación o circulación de juegos de suerte y azar, con excepción de
las loterías.
Actualmente, el IVA en Colombia está en un valor del 19% establecido en la
reforma tributaria del 2016 con la Ley 1819, pero hay una tasa diferencial del 5%
la cual aplica sobre ciertos servicios y algunos alimentos de la canasta familiar.
Por otro lado, hay algunos productos exentos de IVA, los cuales se consideran
básicos para garantizar el bienestar de la población, de manera especial a los
menos favorecidos.
Finalmente, es necesario recordar que las personas naturales o jurídicas que
evadan este impuesto pueden incurrir en una pena de prisión y sumado a esto
deberán pagar el doble del dinero que no fue pagado a la DIAN.
 Retención en la fuente: No es un impuesto, es un sistema de recaudo
anticipado de impuesto sobre la renta, el cual facilita, acelera y asegura el
recaudo del impuesto, y se descuenta o abona al impuesto.

 Impuesto al Consumo: este gravamento se genera a partir de la

prestación o venta de un servicio que no se considera indispensable y que
por tanto, no está incluido en la canasta básica familiar. Las tarifas para
impuesto al consumo son del 16%, 8% y 4%.

 Retención de IVA: consiste en que el que compra, al momento de causar

o pagar la compra, retiene al vendedor un porcentaje del Iva dependiendo
de la tarifa de retención que se ha de aplicar.

 Autorretención de CREE: es un impuesto que sustituye las cotizaciones

que las empresas y algunas personas naturales realizan al SENA e ICBF.

 Impuesto para la equidad CREE: este impuesto se destina a la

financiación de programas de inversión social, en beneficio de la población
más necesitada.

 Tributos aduaneros: las operaciones de importación o exportación en

otros países.
  Impuesto a la Renta: este gravamento se da cuando el patrimonio de una
persona incrementa a lo largo del año, y el cual rige en todo el país y el cual
se cobra tanto a personas naturales o empresas.
Con este impuesto el gobierno observa cuál es la situación financiera de los
ciudadanos con mayores recursos económicos, en este documento se
ponen los ingresos, los gastos, los activos, pasivos y el patrimonio (activos
– pasivos) que se generó durante el año anterior.
¿Quiénes declaran renta para 2022?
o Personas que tuvieron ingresos superiores de $50.831.000 en 2021.
o Si los bienes superen los $163.386.000 a corte de 2021.
o Si se hicieron compras y consumos excediendo los $50.831.000
durante el 2021.
o Si el valor de compras con tarjeta de crédito, trasferencias bancarias
o consignaciones excedió los $50.831.000 durante el 2021.
o Ganancias ocasionales: Son los ingresos que se generan de
actividades extraordinarias.

Impuesto al timbre: El Gobierno Nacional sancionó la Ley 2152 de 2021 “Por

medio de la cual se eliminan las tarifas del impuesto de timbre que recaen
sobre las actuaciones que cumplan los colombianos en el exterior ante·
funcionarios diplomáticos o consulares del país, derogando los artículos 525 y
550 del estatuto tributario nacional».

IMPUESTOS DEPARTAMENTALES
Los impuestos departamentales están determinados por las ordenanzas
expedidas por las asambleas departamentales. Estos impuestos los cobrará cada
departamento de acuerdo con su conveniencia y serán utilizados como una forma
de financiación para sus propios presupuestos.
 IVA descontable: este impuesto es de las ventas que se pagan y el cual se
solicita como descuento en una declaración de IVA.
 Impuesto predial: es aplicable sobre las propiedades o posesiones
inmobiliarias existentes en una ciudad del territorio nacional. La base
gravable de este impuesto es a partir del valor de la propiedad,
dependiendo de la ubicación, el número de pisos, la superficie de
construcción y el tipo de inmueble. Este impuesto lo pagan las personas
naturales o jurídicas que son propietarios de los inmuebles, viviendas,
 oficinas o comerciales. Pero hay una excepción, hay unos que no están
obligados a pagar este predial como lo son: los salones comunales,
tumbas, voy a funerarias.
 Impuesto Vehicular: el pago anual de una determinada cantidad de dinero
por el hecho de ser propietario de un vehículo que cumpla con los requisitos
para circular por la malla vial y se encuentre matriculado en cualquier
ciudad del territorio nacional.
 Rifas, juegos y espectáculos: este impuesto se liquida con una tarifa del
10% sobre el monto de los ingresos brutos de actividades por concepto de
rifas y concursos.
 Impuesto de delineación urbana: es un impuesto que se crea por la ley
97 De 1913 y se aplica a todas las construcciones, obras civiles y
refacciones de obras que se han realizado dentro de la ciudad o el
municipio. El hecho generador de este impuesto es principalmente la
licencia para construir, modificar, adecuar o reparar obras, y organización
de terrenos dentro del territorio nacional. Este impuesto sólo se causa una
sola vez cuando se realice una obra, adecuación o modificación de esta.
La tarifa de este impuesto es:
 Establece un porcentaje de anticipo del 2,6% sobre el presupuesto
estimado de la obra para solicitar la licencia de construcción.
 La tarifa de este es del 3% y se aplica sobre el valor real de la obra,
menos el anticipo pagado.
- Impuesto a la Gasolina y ACPM: es un gravamen que se declara por el
consumo de gasolina motor extra o corriente nacional o importada y/o ACPM
nacional o importado.
Impuestos Municipales y distritales
Estos impuestos son acordados por el Consejo Municipal o distrital en cabeza del
alcalde.
ICA: el impuesto de Industria y Comercio grava las actividades industriales
y comerciales que realizan los contribuyentes. La base gravable de este
impuesto se constituye a partir de todos los ingresos que obtiene una
persona natural o jurídica durante cada bimestre del año anterior al
momento de ejecutar la actividad comercial.
Están obligados a responder por este impuesto. Todos los establecimientos
comerciales o de Industria de igual forma las personas o empresas que
presten servicios o sean comerciantes, aunque no tenga local oficina.
Retención de ICA: Este es el anticipo del impuesto de Industria y comercio
efectuado por el vendedor y descontado por el cobrador comprador. En el
momento de causar pagaron a en cuenta las facturas o cuenta de cobro.
Información exógena distrital: Esta es una obligación formal que tienen
las empresas con el Distrito Capital y consiste en reportar los terceros con
los que tuvo operaciones el año anterior.
De acuerdo con la Ley Estatuto Tributario Nacional, ordenanzas y demás
normas que rigen a nivel del departamento de Cundinamarca, hacer una
enumeración y descripción de los impuestos.
Impuesto sobre vehículos: Según lo establecido por el Ministerio de
Transporte, en la Resolución No. 20213040056765 del 26 de noviembre de
2021 “Por la cual se establece la base gravable de los vehículos
automotores, para la vigencia fiscal 2022". en la cual se establece la base
gravable de los vehículos automotores para el 2022. Este impuesto se
diligenciará de acuerdo con las características técnicas del automóvil. Esto
con el fin de proporcionar un avalúo comercial.
Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Están
obligados a declarar los importadores o distribuidores de cigarrillos y tabaco
elaborado con productos extranjeros introducidos para la distribución,
venta, permuta, publicidad, donación o comisión por los retiros para
autoconsumo en la respectiva entidad territorial.
Impuesto al registro: Este impuesto afecta todos los actos, documentos o
contratos que se requieren de un registro ante las Cámaras de Comercio y
éste se destina para el departamento.
 Impuesto a ganadores de lotería: los ganadores de premios de Loterías
deben pagar a los departamentos según sea el caso, un impuesto de 17%
sobre el valor nominal del premio, valor que será remitido por el
responsable u operador autorizado al momento de pagar el premio.
Sobretasa a la gasolina: es un impuesto que se genera a partir de la
venta, retiro o importación de la gasolina corriente, ACPM o de cualquier
producto relacionado con este mismo.
Impuesto al degüello de ganado mayor: es el pago que el propietario o
poseedor del ganado de realizar por el sacrificio de la raza ovina o equina,
destinado a las conversaciones del canal. De acuerdo con esto y para la
vigencia fiscal del 2022. Es equivalente al (1%) de una UVT vigente Cuyo
valor es de $ 38.004

IMPUESTOS DEL DISTRITO CAPITAL DE BOGOTA CONCEDIDOS AL

DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA Y TRANFERENCIA DE LOS
PORCENTAJES
 El impuesto de registro y anotación es compartido entre Bogotá y
Cundinamarca. Este gravamen es por la inscripción de los actos, contratos
o negocios jurídicos documentales que por norma legal se deben registrar
ante las Cámaras de Comercio y se destina únicamente, a los
departamentos y al Distrito Capital.

 El impuesto de registro de acuerdo con el artículo 324 de la Constitución

Política y con el artículo 1 del Decreto 2904 de 1.966, el Distrito Capital de
Santafé de Bogotá tendrá una participación del 30% del impuesto que se
cause en su jurisdicción. El 70% restante corresponderá al departamento
de Cundinamarca.

 La venta de lotería foráneas en jurisdicción del Distrito Capital genera a

favor de éste y a cargo de las empresas de lotería u operadores
autorizados un impuesto del diez por ciento (10%) sobre el valor nominal de
cada billete o fracción. El porcentaje de participación de los recursos son
Bogotá: 65.34% y Cundinamarca: 34.66%

IMPUESTOS DEL DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA CONCEDIDOS POR

LEY QUE TRANFIERE AL DISTRITO CAPITAL DE BOGOTA
 El impuesto correspondiente al consumo de cigarrillos y tabaco le
corresponderá al Distrito Capital de acuerdo con el artículo 324 de la
 Constitución Política y con el artículo 3 del Decreto 3258 de 1968, el Distrito
Capital de Santafé de Bogotá tendrá una participación del veinte por ciento
(20%) del recaudo del elaborado de producción nacional que se genere en
el Departamento de Cundinamarca, incluyendo el Distrito Capital y 80%
para Cundinamarca.

 La participación de impuesto a Vehículos de Bogotá es del 20%.

CONCLUSIONES
1. Bogotá tiene una distribución particular de tributos, ya que tiene cualidades
únicas por ser la capital del país y de Cundinamarca, dándole así un
tratamiento especial que le permite participación por algunos tributos
nacionales y departamentales.

2. Los impuestos son vitales para las finanzas públicas, ya que desde allí se
utilizan en el presupuesto para trazar los planes de avance que intentan
cumplir con los requerimientos de los pobladores que allí habitan.

3. La DIAN es responsable de reunir la mayoría de los impuestos, sin

embargo, las gobernaciones y alcaldias son responsables de dirigir los
impuestos que son necesarios y propios para su región.

4. Este trabajo profundiza un poco más en el gasto público, particularmente en

los impuestos, ya que no se tiene un conocimiento claro en la división de
los impuestos que van de lo nacional a lo departamental.

5. El Estado, a través de su movimiento monetario, adquiere los bienes

esenciales para cumplir con los consumos públicos, que están destinados a
atender los problemas de la sociedad. Posteriormente, al reunir estas
valoraciones obtendremos más ventajas y beneficios dentro del país.
BIBLIOGRAFIA
Congreso de la Republica. (1995). Ley 223 de 1995 Nivel Nacional.
Alcaldiabogota.gov.co.
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/listados/tematica2.jsp?subtema=23752

INCP, (2022, 18 enero). Tarifas 2022 del impuesto a la Gasolina, ACPM y carbono
. Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia. https://incp.org.co/tarifas-
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Impuestos departamentales - Decreto Número 1625 de 2016 - Estatuto Tributario

2017 - Books and Journals. (s. f.). vLex. Recuperado 2 de octubre de 2021, de
https://vlex.com.co/source/estatuto-tributario-2017-20356/chapter/impuestos-
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.Jefe de la Oficina de Estudios Económicos - Secretaria de Hacienda Distrital.

(2000). Bogotá – Cundinamarca: Hacia un cambio en el esquema de participación
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https://www.shd.gov.co/shd/sites/default/files/documentos/estudio17_dee.pdf.

SIIGO. (2018). El Impuesto al Valor Agregado: tributo sobre el pago de bienes y

servicios. www.siigo.com. https://www.siigo.com/blog/empresario/que-es-el-iva/

VENECIA L. Principales impuestos nacionales, departamentales, distritales y

municipales (Colombia) (página 2) - Monografias.com. monografias.com.
https://www.monografias.com/trabajos46/impuestos-colombia/impuestos-
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