SESION 2 : PROGRAMACION

PRESUPUESTARIA CON UNA PERSPECTIVA

DE PROGRAMACION MULTIANUAL – ETAPAS
DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA
 ETAPAS DE LA PROGRAMACION
PRESUPUESTARIA
1. Objetivos y escala de prioridades.
2. Identificación de la meta física
3. Demanda global del gasto
4. Estimación de la programación multianual de los ingresos
5. Estimación dela asignación presupuestaria
6. Enfoque por resultados en el proceso presupuestario
7. Metodología de programación y formulación de programas
presupuestales.
 1.- OBJETIVOS Y ESCALA DE PRIORIDADES,
DE CORTO Y MEDIANO PLAZO
Articulación entre planes y presupuesto de corto y mediano plazo:
OBJETIVOS
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS (SECTORIAL,
NACIONALES
REGIONAL, PROVINCIAL, DISTRITAL) que
responden a potencialidades y problemas
OBJETIVOS centrales identificados en el diagnostico
ESPECIFICOS sectorial, regional, provincial, distrital
NACIONALES

RESULTADOS OBJETIVOS ESPECÍFICOS (SECTORIAL,

FINALES REGIONAL, PROVINCIAL, DISTRITAL), que
disgregan y especifican el contenido de los
RESULTADOS objetivos estratégicos
ESPECIFICOS
Varios resultados específicos
contribuyen a un resultado

Programa presupuestal con enfoque de resultados

Acciones centrales
Asignaciones presupuestarias
 OBJETIVOS Y ESCALA DE PRIORIDADES, DE
CORTO Y MEDIANO PLAZO
Relación plan presupuesto
SISTEMA DE PLANEAMIENTO:
Programa
estratégicos Plan Sistema de
prioritarios Plan operativo Presupuesto:
estratégico
Planes institucional
institucional Presupuesto
estratégicos de
desarrollo

SISTEMA DE INVERSION PUBLICA – DGPI

Proyectos de inversión prioritarias

 NIVELES DE PLANEAMIENTO
GOBIERNO PLAN
NACIONAL NACIONAL
PALITICAS
NACIONALES DE
POLITICAS
DESARROLLO
SECTORIALES PLANES
DE SECTORIALES
DESARROLLO
ACTIVIDADES
INTERREGIONAL POLITICAS
GOBIERNO
ES REGIONALES DE
REGIONAL
PLANES DESARROLLO
REGIONALES

GOBIERNO PALITICAS
LOCAL PLANES LOCALES LOCALES DE
DESARROLLO
 EL MARCO MACROECONOMICO
MULTIANUAL
 Programa económico del gobierno; contiene las principales
políticas y proyecciones macroeconómicas para los próximos
tres años
 Expresa el seguimiento del MEF a lo establecido en la ley de
responsabilidad y transparencia fiscal (ley N° 27958)
 Constituye el soporte técnico de los proyectos de leyes anuales
de presupuesto, de endeudamiento y de equilibrio financiero
del sector publico
 Es el documento que sirve como base para la negociaciones
con los organismos internacionales.
 OBJETIVOS Y ESCALA DE
PRIORIDADES
 El objetivo de la entidad: Es la contribución, al cumplimiento de los planes
de nacionales y sectoriales
 Escala de prioridades orden de prelación otorgado a los objetivo del pliego.
A partir de dicha escala, el pliego prioriza las metas presupuestarias para el
logro de sus objetivos
 El pliego prioriza sus programas presupuestales y/ o productos, a si como
las actividades de las acciones centrales y de las asignaciones
presupuestarias que no resultan en productos, con el objetivo de determinar
las asignaciones presupuestarias
 Al priorizar debe garantizar las previsiones de los bienes y servicios que se
entrega a la población, a fin de lograr los resultados esperados en el marco
de una gestión orientada a resultado.
 2.- IDENTIFICACION DE LA META
FISICA
META: Valor numérico proyectado de los indicadores. Existen dos tipos de metas:
i. Meta física: Valor numérico proyectado del indicador de producción física
(Productos, proyectos y actividades del programa presupuestal)
 Dimensión física: Valor proyectado del indicador de producción fisica definido en
la unidad de medida.
La dimensión física tiene tres elementos
 Unidad de medida: La unidad en la que se medirá físicamente el producto.
Actividad/acciones de inversión y/u obras
 Valor proyectado: El numero de unidades de medidas que se espera alcanzar.
 Abigeo: La identificación del lugar – departamento, provincia, distrito- donde se
desarrolla el producto o realiza la actividad/acciones de inversión y/u obras.
 Dimensión financiera: Es el valor monetario de la dimensión física de la meta
física a partir de la cuantificación de los insumos nesesarios para su realización.
i. Meta del indicador de desempeño: Es el valor numerico proyectado de los
indicadores de de desempeño (resultados y productos del PP)
 3. DEMANDA GLOBAL DEL GASTO
PUBLICOMULTIANUAL
Revisión de gastos de la entidad, para la previsión de los productos/ proyectos y
actividades/acciones de inversión y/u obras.
CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO PUBLICO
MULTIANUAL
Cuando los insumos requeridos para alcanzar la cobertura de los
productos/proyectos y las actividades/acciones de inversión y/u obras
priorizadas desacuerdo a lo siguiente:
 E n materia de personal activo, cesante y carga sociales
 Con la información del aplicativo informático para el registro
centralizado de planillas y datos de los recursos humanos del sector
publico
Los gobiernos locales, los organismos públicos y empresas de los gobiernos
regionales y gobiernos locales, conforme a la planilla del mes de junio del año
en el que se realiza la programación, incluye los gastos ocasionales y variables
que se prevén incurrir.
 CRITERIO PARA LA DEMANDA GLOBAL
DEL GASTO PUBLICO MULTIANUAL
 No prevé reajustes, incrementos o aprobación de remuneraciones,
escalas, bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones, incentivos
laborales y beneficio de toda índole.
 Debe considerar los asensos, reasignaciones, destaques, rotaciones
del personal y la bonificación por 25 y 30 años de servicios
 Los aguinaldos por fiestas patrias y por navidad y la bonificación por
escolaridad, con la referencia los montos autorizados en el año fiscal
presente. Incluye las cargas sociales a cargo del empleador.
 Las entidades sujetas al régimen laboral de la actividad privada, debe
considerar los montos que por dispositivo legal viene recibiendo por
concepto de gratificación en los meses de Julio y Diciembre, asi
como por concepto de bonificación por escolaridad.
 CRITERIO PARA LA DEMANDA
GLOBAL DE GASTOS
 En materia de bienes, servicios y equipamiento
 Toma en cuenta la información del stock de bienes y servicios
con los que cuenta la entidad, de manera que su demanda de
gastos en dicho rubro debe sustentarse en la diferencia existente
entre los bienes y servicios necesarios y los que se encuentran en
el stock.
 Considera las obligaciones contractuales, los servicios básicos
de luz, agua, teléfono, mensajería, seguros entre otros; así como
las obligaciones derivadas de contratos de concesión, de
asociaciones publicas privadas- APP o similares, vinculadas al
mantenimiento de infraestructuras.
 Para el equipamiento tomo en cuenta, la información patrimonial
obtenida en el ultimo inventario de la entidad.
 4.-Estimación de la programación
multianual de los ingresos
Tiene por objetivo establecer la asignación presupuestaria – entidad
y conjuntamente con la asignación presupuestaria – MEF, financian
el gasto a cargo de la entidad.
• En recursos ordinarios, recursos por operaciones oficiales de
créditos, recursos determinados, y en el rubro canon, sobre canon,
regalías, rentas de aduanas y participaciones, la determina el MEF,
de acuerdo a lo dispuesto por la ley N° 27245, ley de
responsabilidad y transparencia fiscal y el marco
Macroeconómico multianual
• En los recursos provenientes de la fuente de financiamiento
«Recursos por operaciones oficiales de créditos», se considera los
montos asignados por la dirección general de endeudamiento y
tesoro publico a cada operación de endeudamiento
 ESTIMACION DE LA PROGRAMACION
MULTIANUAL DE LOS INGRESOS
 En casa que se requiera contrapartida nacional con cargo a la fuente
de financiamiento recursos ordinarios se supedita estrictamente al
monto aprobado con cargo a esta ultima fuente de financiamiento.
 En cuanto a la fuente de financiamiento recursos directamente
recaudados y recursos determinados en el rubro contribuciones a
fondos, su proyección debe efectuarse sobre la base de la ejecución
financiera de ingresos informada, de los comportamientos
registrados, hasta abril del año en que se trabaja la programación y
de sus proyecciones al cierre del año fiscal vigente.
 En las proyecciones, las entidades debe tomar en consideración
aquellos factores estacionales que pudieran incidir en su
comportamiento, tales como: información estadística de la
captación (tendencia al instrumento o su disminución)
 5.-ESTIMACION DE LA
ASIGNACION PRESUPUESTARIA
 Asignación presupuestaria total
La asignación presupuestaria total es el resultado de la estimación de los
ingresos que se espera recaudar, captar u obtener. Esta asignación se
compone de la asignación presupuestaria
 Entidad, conforme a lo siguiente:

I. Asignación Presupuestaria – MEF

 Los recursos de las fuentes de financiamiento recursos ordinarios y
recursos determinados en los rubros canon y sobre canon, regalías,
rentas de aduanas y participaciones y fondo de compensación municipal
 Los recursos de las fuentes de financiamiento «Recursos por
operaciones oficiales de crédito» comunicado por la direccion general
de endeudamiento y tesoro publico a las entidades con copia a las
respectivas unidades ejecutoras, según corresponda.
 ASIGNACION PRESUPUESTARIA -
ENTIDAD
 Comprende el monto estimado por la entidad proveniente de
las fuentes de financiamiento: «Recursos directamente
recaudados» «donación y transferencias» y «recursos
determinados» en los rubros «contribuciones a fondos» e
«impuestos municipales» según corresponda.
 Las universidades publicas conforme a lo establecido por el
numeral 17.2 del articulo 17 de la ley N° 29626, consideran
como parte de la estimación de sus ingresos, los recursos
provenientes de las fuentes de financiamiento recursos
determinados, que le serán trasmitidos en el marco del
articulo 6 de la ley N° 27506, ley del canon.
 6.-ENFOQUE POR RESULTADOS EN
EL PROCESO PRESUPUESTARIO

1. Programación
Definir intervenciones
5. Evaluación coherentes 2. Formulación
Rendición de Presupuestar
cuentas y productos y
aprendizaje actividades

3. Aprobación
Orientar discusión a
4. Ejecución prioridades en la
Eficiencia técnica asignación
presupuestaria
 QUE BUSCA EL PpR

 Mejorar la calidad del gasto fortaleciendo relación

presupuesto – resultados.
 Uso sistemático de información de desempeño.
 Consistencia con marco macro fiscal y topes agregados
definidos en el marco macroeconómico multianual
 ¿QUE SE BUSCA EN ESTA ETAPA
DE LA REFORMA DEL PpR?
 Consolidar el diseño de los PP que se vienen implementando.
 Ampliar la cobertura de manera sostenible de intervenciones
publicas diseñadas usando un enfoque por resultados.
 Generar y usar información de desempeño para una
asignación mas eficaz y eficiente de los recursos públicos
 Promover la apropiación de los resultados.
 Mejorar la rendición de cuentas.
 Fortalecer la articulación territorial ( Anexo: N° 5)
 Los PP deberán enmarcarse en los objetivos de política
nacional.
 PROGRAMA PRESUPUESTAL

Un PP es una unidad de programación de las acciones de las

entidades publicas, las que integradas y articuladas se orientan a
proveer productos para lograr un resultado especifico en la
población y así contribuir al logro de un resultado final asociado
a un adjetivo de política publica.
 Es una categoría presupuestal.
 Es un instrumento del PpR.
 ETAPAS PARA EL LLENADO
DEL ANEXO 2
Programación
DIAGNOS CONTEN MATRI Seguimiento y
física y
TICO IDOS Z financiera evaluación

Nivel de Medios de
Indicadores Supuestos
objetivos verificación
Resultado final

Resultado
especifico

Producto

Actividad