Ejemplo practico del Flujo de Caja Proyectado:

La empresa industrial "El amanecer despierto" cuenta con los siguientes datos:
Saldo del mes anterior 50,000
Meses a considerar : Enero Febrero Marzo Abril
Proyecciones de ventas : 190,000 290,000 230,000 240,000
Adquisiciòn Activo Fijo : 45,000 20,000
proyecciones de compras Materias primas: 120,000 115,000 150,000 152,000
Proyecciones de pago de Impuestos : 3,500 4,000 3,800 4,500
Las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días.
las compras al contado en los meses de Enero, Febrero, y abril, en marzo se compra 50 % al contado y 50 % a 30 dìas.
En Enero se obtiene un préstamo del banco Crèdito por 90,000, el cual se debe pagar en cuotas de 15000 mensuales.
En Marzo se obtiene un préstamo del banco Continental por 60,000, el cual se debe pagar en cuotas 10,000 mensuales.
los gastos de administración son el 10% de las proyecciones de ventas.
Los gastos de Ventas son el 20 % de las cuentas por cobrar
La depreciaciòn es de 6,000 mensual
Se solicita :
1.- Elaborar presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran el mismo mes
en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes)
2.- Elaborar un Flujo de Caja, (se debe registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa):

Desarrollo

1.- Presupuesto de cuentas por cobrar

enero febrero marzo abril total
Ventas al contado (40%) 76,000 116,000 92,000 96,000 380,000
Ventas al crédito a 30
días(60%) 114,000 174,000 138,000 426,000
TOTAL 76,000 230,000 266,000 234,000 806,000

2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo)

enero febrero marzo abril Total
INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar 76,000 230,000 266,000 234,000 806,000
Préstamos Bco. Crèdito 90,000 90,000
Prèstamo Banco
Continental 60,000 60,000
TOTAL INGRESO EN
EFECTIVO 166,000 230,000 326,000 234,000 956,000

EGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por pagar 120,000 115,000 75,000 227,000 537,000
Adquisiciòn Activo Fijo 45,000 20,000 65,000
Gastos de administraciòn 19,000 29,000 23,000 24,000 95,000
Gastos de ventas 15,200 46,000 53,200 46,800 161,200
Pago de impuestos  3,500 4,000 3,800 4,500 15,800
Depreciaciòn 6,000 6,000 6,000 6,000 24,000
TOTAL EGRESO EN
EFECTIVO 163,700 245,000 161,000 328,300 898,000

FLUJO NETO
ECONÓMICO 2,300 -15,000 165,000 -94,300 58,000
Servicio de la deuda 15,000 15,000 25,000 25,000 80,000
FLUJO NETO
FINANCIERO -12,700 -30,000 140,000 -119,300 -22,000
saldo mensual -12,700 -30,000 140,000 -119,300 -22,000
Saldo Inicial 50,000 37,300 7,300 147,300 28,000
Saldo Acumulado 37,300 7,300 147,300 28,000

DOCENTE: C.P.C LUIS ADRIAN ARAUJO ARANCIBIA

 Total
950,000
65,000
537,000
15,800

50 % al contado y 50 % a 30 dìas.
en cuotas de 15000 mensuales.
gar en cuotas 10,000 mensuales.

s no se cobran el mismo mes

al siguiente mes)
ale de la empresa):