Gestión del

Presupuesto Público
Docente: Mg. Jorge Zapata Gallo

Octubre 2020
 SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO
El Sistema Nacional de Presupuesto (SNPP) es el conjunto de órganos, normas y
procedimientos que conducen el proceso presupuestario de las entidades y
organismos del Sector Público.

Los principios del SNPP son:

• Equilibrio presupuestario y fiscal. ministerio de economia y finanzas

• Rectoría normativa y operatividad descentralizada. el presupuesto es aprobado de manera anual

• Orientación a la población.
• Evidencia.
• Calidad del presupuesto. no se consideran gastos que no hayan
sido presupuestados
• Programación multianual.
• Anualidad, transparencia y exclusividad presupuestaria.
• Especialidad cuantitativa y cualitativa.
• Universalidad y unidad.
• No afectación predeterminada.
• Integridad.
• Información y especialidad.
 ORGANIZACIÓN Y RECTORÍA DEL SNPP
El SNPP está integrado: La DGPP es la más alta autoridad técnico
 En el nivel central, por la normativa en materia presupuestaria, que
Dirección General del mantiene relaciones técnico-funcional con la
Presupuesto Público Oficina de Presupuesto y el responsable del PP.
(DGPP).
 En el nivel
descentralizado, por las Tiene las siguientes funciones:
Entidades Públicas, • Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar
Titulares de la Entidad, la gestión presupuestaria.
Oficinas de Presupuesto, • Elaborar anteproyectos de Ley de Presupuesto y
Unidades Ejecutoras y Ley de Equilibrio Financiero.
Responsables de • Emitir directivas y normas complementarias.
Programas • Promover el perfeccionamiento presupuestario;
Presupuestales (PP). y, de las capacidades y competencias de
instancias descentralizadas.
• Emitir opinión exclusiva y excluyente.
 PRESUPUESTO PÚBLICO
El Presupuesto Público asigna los fondos públicos de acuerdo con los objetivos y
prioridades de gasto determinadas en el Plan Estratégico de Desarrollo Nacional, los
Planes Estratégicos de las Entidades y la disponibilidad de ingresos. Es de carácter
anual y aprobado por el Congreso de la República.

La totalidad de los ingresos y gastos públicos deben estar contemplados en los

presupuestos institucionales aprobados conforme a Ley.
• Ingresos: son fondos públicos de naturaleza tributaria, no tributaria o por
financiamiento que sirven para financiar los gastos que generan el cumplimiento de
los fines institucionales.
• Gastos: son erogaciones que realizan las Entidades con cargo a los créditos
presupuestarios aprobados para la prestación de servicios públicos y el desarrollo
de sus funciones, según objetivos y metas institucionales.
 CLASIFICACIÓN DE INGRESOS

es la forma que el ingreso se determina

igv, tributario - recursos ordinarios
regalias, canon sobre canon - fuentes de
recursos determina. Agrupa los fondos
prestacion de servicios de la unidad que genera públicos divididos en
sus propios ingreoss - recursos propiamente
recaudados Económica genérica del ingreso, sub-
donaciones y transferencias - fuentes de genérica del ingreso y
financiamiento prove. de recursos de donancion
endeuadamiento - externo y externo específica del ingreso.

corresponde a determinadas
operaciones economicas
Agrupa los fondos
públicos que financian el Fuentes de
presupuesto de acuerdo Financiamie
al origen de los recursos nto
que lo conforman.
 CLASIFICACIÓN DE GASTOS

Institucional
a nivel de entidad
• Agrupa las entidades que cuentan con créditos presupuestarios aprobados
en sus respectivos Presupuestos Institucionales.
Funcional Programática
lp: programas vinculado a la
lucha contra las drogas
• Agrupa los créditos presupuestarios desagregados por función, división por funcion que ejerce la entidad.
tecnica superior funcional y grupo funcional; y, líneas programáticas que permiten el educacion
- basica regular : primaria, secundaria
de acuerdo a la funcion -
cumplimiento de funciones primordiales del Estado.
accion
Económica
• Agrupa los créditos presupuestarios por categorías de gastos corrientes,
capital y servicio de deuda, genérica, sub-genérica y específica del gasto.
Geográfica
• Agrupa los créditos presupuestarios de acuerdo al ámbito geográfico
donde está prevista la dotación presupuestaria.
 PROCESO PRESUPUESTARIO

“El Proceso Presupuestario

Programación
orientado al logro de Multianual
resultados a favor de la
población, con una
perspectiva multianual,
según prioridades de los
Evaluación Formulación
Planes Estratégicos
Nacionales, Sectoriales,
Territoriales e
Institucionales”.

Ejecución Aprobación
ESQUEMA DE LA COMISIÓN DE PRESUPUESTO

1. Objetivos institucionales.
2. Estimación de ingresos
diferentes a recursos
ordinarios. DGPP
3. Demanda global.
APM

Pliego
Presupuestario

Optimizar la prestación de
servicios a la población

Recursos
públicos
 PROGRAMACIÓN MULTIANUAL

La Fase de Programación Multianual abarca 3 años; y, se sujeta a las reglas fiscales de

la Ley N° 27245, Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y su modificatoria.

La DGPP plantea la Asignación La estimación de la APM considera:

Presupuestaria Multianual (APM) que
es el límite máximo de créditos
presupuestarios de cada Pliego. La
APM es vinculante para el primer año
e indicativo de los dos siguientes.
Una vez aprobada la APM por el
Consejo de Ministros, se comunica a
los Pliegos a cargo de la
desagregación por clasificación
programática y económica.
(i) ingresos que se prevea recaudar
durante el ejercicio, incluyendo la
proyección de saldos de balance;
(ii) reglas fiscales aprobadas;
(iii) prioridades de política institucional
articulada con el SINAPLAN;
(iv) criterios de programación que
determine la DGPP-MEF; y,
(v) eficacia, efectividad y calidad de
los servicios.
 ingresos contrastar la demanda = presupuesto total que requiera la entidad
contrastada con la APN Se llama -
demanda adicional

PASOS DE LA PROGRAMACIÓN MULTIANUAL

Determinación de la escala de prioridades de los objetivos

1
institucionales del año fiscal.

Determinación de las metas presupuestales a conseguir compatibles

2 con los objetivos institucionales y funciones que desarrollo la
Entidad.

Determinación de la Demanda Global de Gastos de conformidad con

3
las pautas establecidas en las normas vigentes.

Desarrollo de los proceso para la estimación de los ingresos

desagregados por fuente de financiamiento, con el objetivo de
4
determinar el monto de la Asignación Presupuestaria Total de la
Entidad
 FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA

En la Formulación Presupuestaria, se determina la estructura funcional-programática del

Pliego, la cual debe reflejar la lógica de las intervenciones definidas con un enfoque por
resultados para lograr los objetivos institucionales y los de política pública; asimismo, se
determinan las metas y demanda global en función de la escala de prioridades, cadenas de
gasto y fuentes de financiamiento.
La propuesta y demás documentación vinculada a la formulación del presupuesto del
Pliego se tramitará, según procedimientos y plazos establecidos por la DGPP para su
presentación y sustentación.
 PASOS DE LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO

Determinar la estructura funcional y la estructura

programática para las categorías presupuestarias Acciones
Centrales y APNOP.
1.
En los Programas Presupuestales, se utiliza la estructura
funcional y la estructura programática establecida en el
diseño de los mismos.

Vincular los proyectos a las categorías presupuestarias: cumplir procesos para la

2. entrega de diversos
Programas Presupuestales, Acciones Centrales y APNOP. productos.

Registrar la programación física y financiera de las

3. actividades/acciones de inversión y/u obras priorizadas del
pliego en el SIAF.
 CRITERIOS DE LA DEMANDA PRIORIZADA

Planillas del personal

Bienes y servicios de la Mantenimiento de la
activo y cesante, así
operatividad infraestructura de los
como sus respectivas
institucional. proyectos de inversión.
cargas sociales.

Contrapartidas que por

Continuidad de
efecto de contratos o
proyectos y ejecución
convenios deban
de nuevos proyectos.
preverse.
 CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL PRESUPUESTO
• Legislativa • Industria
• Relaciones Exteriores • Transporte
• Administración y Planeamiento • Comunicaciones
• Defensa y Seguridad Nacional • Ambiente
• Orden Interno y Seguridad
• Justicia • Saneamiento
• Trabajo • Vivienda y Desarrollo Urbano
• Comercio y Servicios • Salud
• Agraria • Cultura y Deporte
• Pesca • Educación
• Energía • Protección y Previsión Social
• Minería
RDR - recursos directamente recaudados por la entidad

snpp - s

CLASIFICACIÓN PROGRAMÁTICA DEL PRESUPUESTO

presupuestales, admis, recurso humanos

fuente de financi.
 APROBACIÓN
La Fase de Aprobación involucra las siguientes etapas:

Anteproyectos de Ley de Presupuesto Ley de Presupuesto del Sector Público,

y de Equilibrio Financiero del
Presupuesto del Sector Público,
preparado para la aprobación del
Consejo de Ministros y remisión al
Poder Legislativo.
aprobada por el Congreso de la
República, constituye el total del crédito
presupuestario, que comprende el límite
máximo de gasto a ejecutarse en el año
fiscal.

Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de los Pliegos se aprueba a más tardar el 31

de diciembre de cada año y presenta dentro de los 5 días calendario siguientes de
aprobados, a la Comisión de Presupuesto y Cuenta General del Congreso de la
República, Contraloría General de la República y DGPP.

no puedo sacar gasto  La Ejecución Presupuestaria está sujeta al régimen del presupuesto anual y sus
correinte
no puedo incrementar la
remuneracion salarial del
cas durante el año porque
hay un plazo con opinion
propia del MEF.
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
dispocisiones de credito -
modificaciones conforme a la Ley General, se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de creditos presupuestales el cual
diciembre de cada año fiscal. Durante dicho período se perciben los ingresos y certifica si cuentas o no con el
credito a favor para poder lanzar
atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los créditos presupuestarios un proceso o concurso o
autorizados en los presupuestos. capc. max de presupuesto servicio o pagar una planilla.

modificatorias de creditos
 El crédito presupuestario se destina, exclusivamente, a la finalidad para la que haya certificacion
sido autorizado en los presupuestos, o la que resulte de las modificaciones presupuestaria
presupuestarias.
recibir recursos --
transferencias o creditos
presupuestarias aprobadas conforme a la Ley General.
presupuestarios-
 Las disposiciones legales y reglamentarias, actos administrativos y de administración,
los contratos y/o convenios así como cualquier actuación de las Entidades, que
compromiso de gasto*
afecten gasto público deben supeditarse, de forma estricta, a los créditos
presupuestarios autorizados, quedando prohibido que dichos actos condicionen su
aplicación a créditos presupuestarios mayores a los establecidos en los
presupuestos, bajo sanción de nulidad y responsabilidad del Titular de la Entidad y la
persona que autoriza el acto.
 EJECUCIÓN DE INGRESOS

Estimación Percepción
Cálculo o proyección de Recaudación,
los niveles de ingresos captación u
que por todo concepto se obtención de los
espera alcanzar fondos públicos

Determinación
Identificación del concepto,
oportunidad y otros elementos
relativos a la realización del
ingreso
 EJECUCIÓN DEL GASTO
el recurso ordinario se revierte al tesoro publico
Programación de si es diferente (determinado, donaciones,
endeudamiento) no se revierte se puede incorporar al
Compromisos siguiente año.
Anuales

Compromiso Pago

Certificación
Presupuestaria
Devengado

rrr un millon dosciento

1 millon
800
saldo 200
 PROGRAMACIÓN DE COMPROMISOS ANUALES
¿Qué es? ¿ Cual es su objetivo?
Es un instrumento de Permite la constante
programación del gasto público compatibilización de la
de corto plazo, por toda fuente programación del presupuesto
de financiamiento. autorizado, con el marco
macroeconómico multianual, las
reglas fiscales - Ley de
Responsabilidad y Transparencia
Fiscal, y la capacidad de
financiamiento del año fiscal
respectivo.
pca
PCA
¿Qué contiene?
Contiene las autorizaciones del
nivel de gasto, destinadas a
atender los gastos rígidos
(planillas de remuneraciones y
pensiones, pago de los servicios
básicos, entre otros), las
obligaciones que devienen de
años fiscales precedentes
conforme a la normatividad
vigente.
 CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA ES MENOR AL PRESUPUESTO

1. ¿Qué es? 2. ¿Quién lo solicita? 3. ¿Cuándo se solicita? 4. Precauciones

EL MONTO NO
CERTIFICADO SE
CONVIERTE EN
Es el documento con el Se expide a solicitud Cada vez que se prevea Implica reservar el CERTIFICADO DE LIBRE
cual se garantiza la previa del área que ordenar un gasto, crédito presupuestal, PRESTACION
existencia de crédito ordena el gasto o de contratar y/o adquirir mientras se adquiere la
presupuestal disponible quien tenga delegada una obligación. obligación, así todo
y libre de afectación esta facultad o en base CCP expedido afecta los
para la asunción de en la solicitud suscrita créditos
obligaciones con cargo al por el jefe de alguna de presupuestarios en
presupuesto del las áreas de la entidad. forma preliminar,
respectivo año fiscal. mientras se
perfecciona la
obligación y se efectúa
el correspondiente
registro presupuestal.
 COMPROMISO, DEVENGADO Y PAGO
CUANDO SE PERFECCIONA LA OBLIGACION CON EL COMPROMISO

• Acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los

trámites legalmente establecidos, la realización de gastos
Compromiso previamente probados, por un importe determinado o
determinable, afectando total o parcialmente los créditos
presupuestarios.

• Acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago,

derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce
Devengado
previa acreditación documental ante el órgano competente de la
realización de la prestación o el derecho del acreedor.

• Acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el

monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través
Pago
del documento oficial correspondiente.
• Prohibido efectuar pago de obligaciones no devengadas.
 MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
EXTERNAS
INTERNAS CAMBIO INTERNO
- TRANSFERENCIAS DE PARTIDAS
- CREDITOS SUPLEMENTARIOS

Nivel Institucional Nivel Funcional Programático

• Aumentan o disminuyen el nivel • Modifica internamente la

Total del presupuesto. composición del presupuesto, sin
alterar su nivel Total.
• Tipos: Créditos Suplementarios y
Transferencias de Partidas. • Anulaciones / Habilitaciones.

PIA + MODIFICACIONES = PIM

PRESUPUESTO PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL INSTITUCIONAL MODIFICADO
DE APERTURA
 MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Modificaciones Presupuestarias

Nivel Institucional Nivel Funcional unidad ejecutora

Programático

Crédito suplementario Transferencia de Anulación Habilitación

partidas

Recursos de Incrementos por mayores Supresión total o parcial Incremento de recursos

años Traslados de recursos
recursos aprobados en la Ley entre Pliegos. de Actividades o Proyectos de Actividades o
anteriores
Proyectos
 EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA

En la Evaluación Presupuestaria, se realiza la medición de los resultados obtenidos

y el análisis de las variaciones físicas y financieras observadas, en relación a lo
aprobado en los presupuestos del Sector Público, utilizando instrumentos tales
como indicadores de desempeño en la ejecución del gasto. Esta evaluación
constituye fuente de información para fase de programación presupuestaria,
concordante con la mejora de la calidad del gasto publico.

La Evaluación se realiza en periodos semestrales, sobre los siguientes aspectos:

 El logro de los objetivos institucionales a través del cumplimiento de las metas
presupuestarias previstas.
 La ejecución de los ingresos, gastos y metas presupuestarias.
 El avance financieros y de las metas físicas.
 La evaluación del primer semestre se efectúa dentro de los 45 días calendario del 30 de junio
siguientes al vencimiento del mismo.
 la evaluación de los dos semestres se realiza dentro de los 45 días calendario
siguientes de culminado el período de regularización. (termina el 30 de marzo) e decir a 15 de mayo
termina la programacion anual
 PRESUPUESTO POR RESULTADOS

El Presupuesto por Resultados Recursos

(PpR) es una estrategia de priorizados a
gestión pública de vinculación la provisión
de la asignación de recursos de
productos
presupuestales a los productos
(bienes y servicios) y resultados
a favor de la población, en el Mejora de la
calidad del gasto
marco de la gestión de la público
mejora de la calidad del gasto
público.
Toma de
decisiones
con mayor
información
 VISIÓN CONVERGENTE DE PPR
Actividades
Productos
Resultados
inmediatos
Resultados
intermedios
Recursos presupuestales

Resultado
final
 INSTRUMENTOS DEL PPR
Resultados vinculados a la
 Incentivos para solución de los problemas
promover que que afectan a la población.
las entidades Incentivos a la Programas Presupuestar productos que
públicas se Gestión Presupuestales inciden en el logro de los
esfuercen hacia resultados; y, compromisos
el logro de de entidades.
resultados. Rendición de cuentas del
gasto público.

 Evaluar si se está
logrando los Evaluaciones
Seguimiento  Mecanismos de
resultados a favor
Independientes seguimiento sobre la
de la población.
entrega de productos y
el logro de los
resultados.
 PROGRAMAS PRESUPUESTALES (PP)

El PP es un instrumento de Presupuesto por Resultados que constituye la unidad de

programación de las acciones que integradas y articuladas se orientan a proveer
productos, para lograr un Resultado Específico a favor de la población; y, así contribuir
al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de la política pública.

Los PP son importantes porque permite a las entidades públicas:

• Identificar y asignar recursos en aquellos productos que inciden en el logro de los
resultados que beneficien a la población.
• Evaluar el gasto público bajo una lógica causal entre los productos y resultados
esperados, a través de indicadores para su medición.
• Integrar más de una entidad de dos o más sectores para la provisión de los productos
identificados en el diseño del PP.
• Articular esfuerzos entre los tres niveles de gobierno para la implementación de un
PP con articulación territorial.
 PROGRAMAS PRESUPUESTALES (PP)

Los PP pueden ser Programas Presupuestales Orientados a Resultados (PPoR) de

carácter multisectorial e intergubernamental, con el propósito del logro de resultados
en la población y su entorno; y, Programa Presupuestal Institucional (PPI) tiene como
propósito el logro de resultados sectoriales y objetivos estratégicos institucionales.

i. Multisectorialidad de PP: integración de más de una entidad de dos o más

sectores del Gobierno Nacional para la provisión de los productos identificados
en el diseño del PP.
ii. Articulación territorial de PP: integración de dos o más entidades de distinto
nivel de gobierno en las fases del proceso presupuestario asociadas a un PP, con
el propósito de articular verticalmente a los responsables de la provisión de
productos o ejecución de actividades de un PP.
 PROGRAMA PRESUPUESTAL:
DEFINICIÓN, IDENTIFICACIÓN Y DISEÑO
• El PP se genera como Objetivos Nacionales
respuesta a un problema
específico, y consiste en una
Objetivos Específicos
estructura articulada de Nacionales
productos, diseñados sobre la
base de la evidencia que
Resultados finales
grafica la capacidad de resolver
ese problema.
Resultados intermedios
• El diseño de PP comprende la Varios resultados específicos
Objetivos estratégicos sectoriales que
responden a potencialidades y problemas
sistematización de los contribuyen a un resultado
centrales identificados en el diagnóstico.
intermedio.
productos que posibilitan el
logro de resultados, según el
Anexo Nº 2: “Contenidos
mínimos de un Programa Programas Presupuestal con Enfoque de Resultados
Presupuestal” de la Directiva Acciones Centrales
MEF. Asignaciones Presupuestarias que no resultan en
producto
 MARCO LÓGICO DE PROGRAMAS PRESUPUESTALES
Objetivos Indicadores Medios de Supuestos
verificación importantes

plan estrategico Resultado final

de desarrollo Cambio en las condiciones, cualidades o características
regional Indicadores de
o planes
inherentes de la población y/o entorno.
Impacto
multisectoriales

Resultado específico
planes Revela la solución a un problema específico para contribuir al
estrategicos Indicadores de
logro del resultado final.
sectoriales o Resultado
nisntitucionales Es la justificación del programa.

Productos
acciones Son los bienes y/o servicios que entrega el Programa a los Indicadores de
estrategicas beneficiarios como consecuencia de las actividades que
Producto
realiza.

Actividades
Conjunto articulado de tareas que consumen los insumos
plan operativo necesarios (recursos físicos, humanos y financieros) para la Indicadores de
y en el
presupuesto generación de los productos. Proceso / Insumo
Son enteramente controlables por el programa

CAUSALIDAD PRESUPUESTO

Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas

ejecucion de inversiones
el gasto de fondes

gastos e ingresos

seguimiento de la ejecucion presupuestal ( consulta amigable)

Muchas gracias