“ FASE DE PROGRAMACIÓN Y

FORMULACIÓN
PRESPUESTARIA ”

Rocío Alvarez García

ralvarez@unjfsc.edu.pe
DL N° 1440 – Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto Público
 Presupuesto Público
• El
crédito presupuestario es la dotación consignada en el presupuesto público y modificaciones
•que constituye el monto límite de gasto de las Entidades.

• ElPrograma Presupuestal (PP) es una unidad de programación de las acciones que integradas y
articuladas se orientan a proveer productos para lograr resultados u objetivos estratégicos
institucionales, en el marco del Presupuesto por Resultados.
• LosPP pueden ser Programas Presupuestales Orientados a Resultados (PPoR) de carácter
multisectorial e intergubernamental, con el propósito del logro de resultados en la población y su
entorno; y, Programa Presupuestal Institucional (PPI) tiene como propósito el logro de
resultados sectoriales y objetivos estratégicos institucionales.

• Los Centros de Costos son las unidades de las Entidades que consolidan los costos derivados de
la provisión de bienes y servicios públicos; y, el desarrollo de los procesos de soporte.
 Proceso Presupuestario
Programac
ión
Multianual
“El Proceso Presupuestario
orientado al logro de
resultados a favor de la
población, con una Evaluació Formulac
perspectiva multianual, n ión
según prioridades de los
Planes Estratégicos
Nacionales, Sectoriales,
Territoriales e
Institucionales”.

Aprobaci
Ejecución
ón
Programación Multianual
y Formulación Presupuestaria

Directiva Nº 0001-2021-EF/50.01
Directiva de Programación Multianual
Presupuestaria y Formulación Presupuestaria

1. Objetivos
institucionales.
2. Estimación de
DGPP
ingresos diferentes a
recursos ordinarios. APM
3. Demanda global.
Pliego
Presupuestario

Optimizar la prestación
de servicios a la
población
Recurso
s
públicos
 Programación Multianual Presupuestaria

La Programación Multianual es la primera fase del Proceso Presupuestario y consiste en la estimación de las Asignaciones
Presupuestarias Multianuales (APM) de los 3 años consecutivos siguientes para el logro de metas de productos y proyectos; y, se sujeta
a las metas y reglas fiscales establecidas en el Marco Macroeconómico Multianual.

• La DGPP plantea la Asignación Presupuestaria La estimación de la APM considera:

Multianual (APM) que es el límite máximo de
créditos presupuestarios de cada Pliego. La APM
es vinculante para el primer año e indicativo de los
dos siguientes.
• Una vez aprobada la APM por el Consejo de
Ministros, se comunica a los Pliegos a cargo de la
desagregación por clasificación programática y
económica.
(i) ingresos que se prevea recaudar durante el
ejercicio, incluyendo la proyección de saldos de
balance;
(ii) reglas fiscales aprobadas;
(iii) prioridades de política institucional articulada con el
SINAPLAN;
(iv) criterios de programación que determine la
DGPP-MEF; y,
(v) eficacia, efectividad y calidad de los servicios.
 Programación Multianual Presupuestaria
• Es un instrumento que orienta el accionar de
las entidades públicas al logro de los objetivos
y metas acordes a las prioridades de gobierno,
los planes estratégicos, los planes de
desarrollo y los planes institucionales.
Pasos a seguir:

1 Determinación de la escala de prioridades de los objetivos institucionales del año fiscal.

Determinación de las metas presupuestales a conseguir compatibles con los objetivos

2
institucionales y funciones que desarrollo la Entidad.

Determinación de la Demanda Global de Gastos de conformidad con las pautas establecidas en

3
las normas vigentes.

Desarrollo de los proceso para la estimación de los ingresos desagregados por fuente de
4 financiamiento, con el objetivo de determinar el monto de la Asignación Presupuestaria Total de
la Entidad.
 Criterios de Estimación del Gasto Público
El Pliego debe cuantificar los costos de los insumos requeridos para la generación de
los productos/proyectos/acciones comunes y las actividades/acciones de inversión y/u
obras priorizadas para un periodo de tres (03) años consecutivos, teniendo en cuenta
los siguientes criterios:

Planillas del
Bienes y
personal activo y
servicios de la
cesante, así como
operatividad
sus respectivas
institucional.
cargas sociales.

Continuidad de Contrapartidas Mantenimiento

proyectos y que por efecto de la
ejecución de de contratos o infraestructura
nuevos convenios deban de los proyectos
proyectos. preverse. de inversión.
 Formulación Presupuestaria
• En la Formulación Presupuestaria, se determina la estructura funcional-programática del Pliego que
debe reflejar la lógica de las intervenciones con un enfoque por resultados para lograr objetivos
institucionales y de política pública; con lo cual, se identifican las metas y demanda global según
escala de prioridades, cadenas de gasto y fuentes de financiamiento.
• A partir de ello, el Pliego presenta y sustenta la Distribución de APM y Demanda Adicional, según
procedimientos y plazos establecidos por la DGPP.

Pasos a seguir:

Determinar la estructura funcional y programática para las categorías

presupuestarias Acciones Centrales y APNOP.
1.
En los Programas Presupuestales, se utiliza la estructura establecida en el diseño
de los mismos.

Vincular los proyectos a las categorías presupuestarias: Programas

2.
Presupuestales, Acciones Centrales y APNOP.

Registrar la programación física y financiera de las actividades/acciones de

3.
inversión y/u obras priorizadas del pliego en el SIAF.
Formulación Presupuestaria

• Consiste en la estimación de las Asignaciones Presupuestarias

Multianuales (APM) de los tres años consecutivos siguientes para el
logro de metas de productos y proyectos.
• Formulación presupuestaria: Desagregación, distribución y
estructuración de la información del primer año de la Programación
Multianual.
Consulta MEF : Programación y formulación
Presupuestaria

• https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/capacita/2021/120
22021_DIR_PROG_MULT_PRESUP_FORM_PRESUP.pdf