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Nacional
de Presupuesto
CPC Maria Teresa Palomino Rivas
Docente Principal - UNSAAC 2010
PRINCIPIOS REGULADORES
Equilibrio presupuestario
Equilibrio Macro fiscal
Especialidad cuantitativa
Especialidad cualitativa
Universalidad y unidad
De no afectación presupuestal
Integridad
Información y especificidad
● Anualidad
● Eficiencia en la ejecución de los fondos
públicos
● Contribución normativa y descentralización
operativa
Transparencia presupuestal
Exclusividad presupuestal
Programación multianual
Principios complementarios
Objetivo de la Ley
Establece:
Principios
Procesos
Procedimientos
1. Ámbito de aplicación
Niveles de aplicación: Gobierno
General
Los beneficiarios
GOBIERNOS
REGIONALES
Gobierno
Regional
y sus
Organismos públicos
GOBIERNOS
LOCALES
Gobiernos
Locales
y
Organismos Públicos
descentralizados
2.- Empresas de los gobiernos Regionales y
Locales.
3.- Los fondos sin personería jurídica.
(se financian total o parcial con fondos públicos)
4.- Los organismos carentes de personería
jurídica que tienen asignado un crédito
presupuestario.
5.- El fondo nacional de financiamiento de la
actividad Empresarial del Estado (FONAPE) y
sus empresas.
6.- Otras entidades Públicas.
INTEGRANTES DEL SISTEMA
NACIONAL DE PRESUPUESTO
La Dirección Nacional de Presupuesto Público
es la más alta autoridad en materia
Presupuestal, mantiene relaciones Teórico –
Financieras con las Oficinas de presupuesto de
las entidades públicas y sus funciones y
responsabilidades están dadas por la Ley
Marco de la Administración Financiera del
Sector Público.
ATRIBUCIONES DE LA
DIRECCIÓN NACIONAL DEL
PRESUPUESTO PÚBLICO
(DNPP)
Regular la
Programar Emitir Promover el Programación
Dirigir, Elaborar el directivas Perfeccio- Mensual del
controlar Anteproyecto y normas namiento
Presupuesto
y evaluar de la ley del en permanente
la gestión presupuesto materia en la técnica de ingresos
presupuestal y gastos
presupuestal presupuestal
ENTIDAD PÚBLICA
Se considera a todo organismo con personería jurídica
comprendidos en los niveles:
Gobierno Nacional
Gobierno Regional
Gobierno local
Ingresos Ingresos
Transferencias Financiamiento
corrientes capital
Clasificación Económica
PROGRAMACIÓN
EJECUCIÓN APROBACIÓN
EL Proceso Presupuestario
El proceso presupuestario se sujeta al
criterio de estabilidad concordante con las
reglas y metas fiscales establecidas en el
marco macroeconómco multianual.
PROGRAMACION.
Tiene los siguientes objetivos.
1. Establecer los objetivos institucionales de
acuerdo con su misión.
2- Proponer las metas presupuestarias
La Programación
Sub-programa Funcional.-Es el
desagregado del Programa a través del cual
se reflejan acciones orientadas a alcanzar
objetivos parciales. Su acción obedece a a la
especialización que requiere la consecución
de los objetivos generales a que
corresponda cada programa determinado por
el Pliego.
Formulación
Actividad.-Categoría principal básica que
reúne acciones que concurren en la
operatividad y mantenimiento de los
servicios públicos existentes. Representa la
producción de bienes y servicios. Es
permanente y continua en el tiempo
responde a los objetivos específicos que
pueden ser medidos cuantitativa y
cualitativamente a través de los componente
y metas.
Formulación
Proyecto.-Categoría principal básica que
reúne acciones que concurren en la
expresión y perfeccionamiento de los
servicios públicos o administrativos
existentes. Representa la creación,
ampliación y modernización de la producción
de bienes y servicios. Representa los
objetivos específicos que pueden ser
medidos física y financieramente a través de
los componentes y metas.
Formulación
Genérica del
gasto
Específica del
gasto
Formulación.-Estructura Funcional
Programática
INSTANCIAS
GOBIERNO DESCENTRALIZAS
CENTRAL
Determinado
Estructura del
Gasto Pùblico
Recaudado
Fase de Ejecución
f
Determinado.- Es el acto por el cual se
identifica con precisión el concepto, el monto
la oportunidad, la persona natural o jurídica
que debe efectuar un pago de fondos a favor
de la entidad.
Fase de ejecución
EJECUCIÓN DEL
GASTO
•ADMINISTRACIÓN
•LOGISTICA
•PERSONAL
•ORDEN DE COMPRA .OBRAS Y/O PROYECTOS
•ORDEN DE SERVICIO •OTRAS DEPENDENCIAS
•PLANILLAS
•CONDC. CONTRACT.
•VALORIZACIONES
•RESOLUCIONES
•Recon. Obligaciones
•FPPE – Caja Chica
•Encargos CONTABILIDAD
DEVENGADO
Fase de Ejecución
CONTABILIDAD
• ORDEN DE COMPRA
• ORDEN DE SERVICIO
• PLANILLAS
• CONDIC. CONTRACT.
• VALORIZACIONES
• Recon. Obligaciones
• FPPE – Caja Chica
• Encargos
TESORERIA
GRADO
Etapa de Ejecución
CONTABILIDAD
•Fac.
•Bol. VENTA
•R. HONORARIOS
•DECLARACIÓN BANCO DE LA
JURADA NACIÓN
CHEQUE O PAGADO
CARTA ORDEN
Fase de la Ejecución
presupuestarias.
- Avances financieros y de metas físicas.
Etapa de la Evaluación
LA DIRECCION NACIONAL DE
ENDEUDAMIENTO PUBLICO
Es el órgano Rector el Sistema de la
Dirección Nacional de Endeudamiento
Público del MEF.
La DNCP, esta dividido en 4 direcciones que
cuenta el Vice-Ministro de Hacienda
Vice Ministerio de Hacienda
Estructura Orgánica
Viceministro de
hacienda
Secretaria
ejecutiva
Atribuciones de la DNEP
Es la entidad encargada de programar,
evaluar y negociar las operaciones de
endeudamiento público . Conforme al
Sistema Nacional de Endeudamiento
Ley28563. Tiene las siguientes
atribuciones:
- Programar, negociar, gestionar las
operaciones de endeudamiento.
Sistema Nacional de Endeudamiento
- Leasing financiero
- Titulación de activos flujos de recursos.
Es Importante lo siguiente:
- Los Gobiernos Locales y Regionales son
autónomos para contratar operaciones de
endeudamiento interno.
- No requieren autorización del MEF, salvo
que requieran aval del Gobierno,
Sistema de Endeudamiento.
a $ Us 5 Millones..
Presupuesto Participativo.
Principios Rectores.
1. Participación
2.- Transparencia
3.- Igualdad
4.- Eficiencia y Eficacia
5.- Tolerancia
6.- Equidad
Presupuesto Participativo
7.- competitividad
8.-Respeto a los acuerdos.
Definición de cada uno de ellos .
1.- Participación.-Los Gobiernos Regionales
y los Gobiernos Locales promueven el
desarrollo de mecanismos y estrategias de
participación de la sociedad civil en la
programación de sus presupuestos en
coordinación con los planes de desarrollo.
Presupuesto Participativo
Identificación y
Capacitación de Formalización Rendición
Registro de Talleres de Evaluación
Preparación Convocatoria Agentes
Agentes
Técnica
De De
participantes trabajo acuerdos cuentas
participantes
Presupuesto Participativo
Principios
Reguladores
Economicidad.- Manejo y dispo_
Sicion de los fondos públicos con
Optima aplicación. Seguridad.- Prevención de riesgos
En el manejo y registro de las
Operaciones de fondos.
Veracidad.- La autorización y el
Procedimiento de operaciones a
Nivel central
AMBITO DE
APLICACION
- UNIDADES EJECUTORAS
ORGANO RECTOR
- DEPENDENCIAS
D.N.T.P
EQUIVALENTES
Atribuciones de la Dirección
Nacional del Tesoro Público
a) Centralizar la disponibilidad de fondos
públicos respetando la competencia y
responsabilidad de las U.E.
b) Ejecutar todo tipo de operaciones
bancarias y de tesorería respecto a los
fondos que corresponda administrar y
registrar.. Elaborar el presupuesto de caja del
Gobierno Nacional
c) Emitir instrumentos para el financiamiento
temporal de las operaciones del S.N.T.
en el corto plazo, de acuerdo con el
presupuesto de caja del Gobierno
Nacional.
d) Establecer normas que orienten la
programación de caja a nivel
descentralizado.
e) Elaborar y difundir información
estadística sobre la ejecución de
ingresos y gastos de los fondos públicos.
f) Autorizar a través del SIAF-SP las
operaciones de pagaduría con cargo a
los fondos que suministra .
g) Autorizar la apertura de cuentas bancarias
para el manejo de fondos de las U.E
h) Custodiar los valores del Tesoro Público.
i) Dictar normas de procedimientos del S,N,T.
J) Evaluar y presentar los Estados de
Tesorería.
k) Absolver consultas, asesorar y emitir opinión
a cerca del S.N.T.
l) Elaborar y presentar sus Estados Financieros
y Estados de Tesorería.
ll) Evaluar la gestión de Tesorería a nivel de
U.E. Y oreos.
FONDOS PUBLICOS
CUENTA
PRINCIPAL La DNTP autoriza la apertura de
Sub-ctas bancarias de la cta
DE LA
Principal para el registro de
DNTP ingresos y gastos
El importe de la comisión
Correspondiente al banco de la
nación se fija mediante
Resolucin del MEF
SUB CUENTAS
ELABORACION
DEL PRESUPUESTO El monto de las operaciones
DE CAJA DEL devengadas, las devoluciones
GOBIERNO y transferencia establecidas por ley
NACIONAL
Niveles de disposición o de
financiamiento
Estacional recaudados
Las facultades legales para efectos
De la determinación y percepción
De fondos
Tratamiento presupuestal
Plazo para el depósito de los Fondos
Públicos.
Los fondos públicos se depositan en forma
integra dentro de las veinticuatro (24) horas
de su percepción .
Ejecución Financiera de los Gastos.
MEDIOS ELECTRONICOS
CHEQUES
iNTEGRIDAD
Oportunidad
Principios
Reguladores
Transparencia
Legalidad
Principios Reguladores.
AREAS ADMINISTRATIVAS DE LA
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.
El sector publico inicia su proceso contable
con las aéreas administrativas donde se
elabora los documentos fuente que
intervienen en cada una de ellas.
Documentos fuente.-Son los documentos
que sirven para sustentar las transacciones
que se producen en las diferentes aéreas
Contabilidad Gubernamental
A) Finanzas Clásicas
B) Finanzas Funcional
Finanza Públicas
Del ingresos
La Finanzas Funcional muestra una visión
opuesta ala escuela clásica.
EL ESTADO Y LA GESTION DE LOS
SERVICIOS PUBLICOS.-
Noción del Estado, se define al Estado como
la sociedad jurídicamente organizada, con
soberanía sobre determinado territorio,
incluido el espacio y si es el caso el mar
territorial.
Finanzas Públicas.
Base Legal.-
De acuerdo a la Resolución Ministerial
N°o84-2002 EF/10 establece que cada
Sector Institucional señalado en el art.6°, es
responsable de coordinar con sus pliegos
presupuestarios y U.E , sus Planes
Operativos Institucionales como instrumento
de la Programación Estratégica Multianual.
Plan Operativo
El Plan Operativo Institucional, es un documento
producto de la planificación a corto plazo (1año
orientada hacia el cumplimiento de los objetivos del
Plan estratégico a largo plazo, por medio de la
formulación y cumplimiento de los objetivos y
metas de producción de la Institución. El Plan
Estratégico es un instrumento a largo plazo y sienta
las bases para lograr el cambio. El Plan Operativo a
corto plazo hace efectivo ese cambio a través de
actividades anuales y acciones concretas.
Plan Operativo
Partes del Plan Operativo
Institucional
1° Parte.-FINALIDAD.-Señala el propósito
de la directiva y normas respecto a la
formulación y evaluación de los Planes
Operativos de la institución.
2° Parte.- OBJETIVOS.- Establece los logros
que esperan alcanzar con la aplicación de
la directiva y las normas.
3° Parte.- BASE LEGAL.- Se especifican
Plan Operativo
8° Producto.-Programación de actividades
- Supervisión, monitoreo y evaluación.
LA MISION Y LA VISION
MISION INSTITUCIONAL-Traduce el propósito general
de la institución y puede considerarse como una
expresión de la razón de ser. Revela el concepto de la
organización , su principal servicio y las necesidades
principales del cliente que la entidad propone
satisfacer.
EL enunciado de la misión se plantea como una
declaración que trata de distinguir a la organización de
las demás, motivo por la cual
Plan Operativo
La Visión Institucional.-
L a visión es la imagen futura que una
organización desarrollada sobre sí misma y
sobre la realidad sobre la cual trabaja. La
Visón incluye los cambios que deseamos
lograr en el seno de nuestra población
objetivo i la imagen objetivo de la propia
institución.
La Visión es la declaración más importante
de los valores y metas a
Plan Operativo
ASPECTO
SOCIOECONOMICO
ANALISIS DE LA INDICADORES DE
DEMANDA LA DEMANDA
ESTASDISTICAS
DEL SECTOR
OTROS ASPECTOS
DEL SECTOR
Ej. Análisis de la Demanda del Sector Salud.
Características generales del ámbito.
Ubicación-----------------------------
Límites---------------------------------
Altitud-----------------------------------
Accesibilidad--------------------------
Grupo Hombre Mujer Total %
Menores
De 1 año.
Principales causas de mortandad en la
Institución año 2010.-
N° Cusas casos /año %
La Oferta
¿Qué hacen?
¿Qué técnicas aplican?
¿Con que recursos cuentan?
Componentes del análisis de la
Oferta.
GESTION DE LA INSTITUCION
PRODUCTIVIDAD
RECURSOS HUMANOS
INDICADORES DE LA
ANALISIS DE LA OFERTA OFERTA
MATERIALES Y EQUIPOS
RECURSOS FINANCIEROS
INFRAESTRUCTURA
La calidad de la Oferta
ANALISIS EXTERNO
LAS AMENAZAS
ANALISIS FODA
LAS FORTALEZAS
ANALISIS INTERNO
LAS DEBILIDADES
Análisis Estratégico Externo
Factores Amenazas
Político Factor de comunicación
intersectorial. Políticas de
privatización del gobierno.
Económico Insuficiente transferencia de
fondos
Culturales Alta tasa de analfabetismo
Estilo de vida inadecuado.
Demográfico Alta tasa de migración
Competitivos Adquisición de tecnología de punta
por los otros ejecutivos
Análisis Estratégico Interno
Fortalezas---------Institución-----Debilidades
Fortalezas.
Fuentes Debilidades
Producción Limitado número de atención en
consultorios externos
Personal Falta de motivación del personal.
Déficit de personal profesional
Infraestructura Insuficientes ambientes en el centro
de salud.
Tecnología y Mantenimiento inadecuado de los
Equipo equipos médicos
Logistica Petitorio inadecuado de
medicamentos-
Debilidades
REALIDAD DESEO
OBSERVADA PROLEMAS O
EN EL MARCO
O
EXTERIOR VALORATIVO
DIFERENCIAS (VISION)
E INTERIOR
Problemas de Demanda
Se procede así:
A) Se identifican los problemas en los
cuadros de análisis de demanda
B) Se identifican a los problemas de la
amenaza del análisis externo e interno.
C) Elabore un listado de problemas de
demanda con los pasos a) y b)
D) Ver si los problemas responde a la visión
Si no es así replantearlos.
Problemas de Demanda-Salud
Aspectos Problemas
-Alta tasa de enfermedades
Salud infecciones intestinales
-Incremento de las enfermedades
respiratorias agudas.
-Alta tasa de enfermedades del
sistema circulatorio.
--Crecimiento de ls poblaciponmigrac.
Accesibilidad - Demora excesiva para llegar al
Centro de Salud
Se procede así;
A) Se identifica los problemas en los cuadros
de análisis de la oferta de la institución.
B) Se identifica los problemas de las
debilidades del análisis interno
C) Elabore un listado de los problemas con
los pasa a) y b)
D) Lea la Visión institucional y verifique
Problemas de Oferta –Salud.
Aspectos Problemas
Producción |.Baja cobertura de atención obstétrica
2.Baja tasa de atención infantil
3.Prolongado tiempo de espera en
consultorios externos
Persona 4. Déficit eb la cantidad de personal
profesional.
5-Falta de motivación del personal
6. Personal no calificado en manejo de
equipo
Ibfraestructur 7.Deficente distribución de los servicios
continuación
¿Cuándo?
Componentes de los Objetivos
Institucionales Parciales.
Preguntas Elementos descripción
Importancia.-
Establecer un curso de acción determinado
antes de realizar la actividad.
Es una guía o camino para alcanzar el logro
de los objetivos parciales
Programación de Actividades
I
Actividades Metas o Indicador de Costo Cronograma Responsable
y Tareas Resultados Desempeño
Actividades y Tareas
SISTEMA DE ABASTECIMIENTO
SISTEMA DE
ABASTECIMIENTO
Es uno de los Sistemas Administrativos en
cualquier tipo de organización que tiene por
finalidad proveer de todas las necesidades
de bienes y servicios que requiere la
organización para su normal desempeño y
desenvolvimiento, tendiente a alcanzar sus
metas trazadas y logro de sus objetivos
predeterminados. Este aprovisionamiento lo
realiza siguiendo un orden lógico como:
SIST. ABASTECIMIENTO
2.- Adquisición.-
- Términos de referencia:
- bases
- Convocatoria
-Evaluación
-Otorgamiento
-Orden de compra guía de internamiento
Abastecimiento
3.- Almacenamiento.-
- Orden de Compra Guía de Internamiento
-Control visible de Almacén
-Inventario Físico de Almacén
-Nota de entrada al Almacén
4.- Distribución
-Pedido comprobante de salida.
Abastecimiento
MONTO
Proceso de selección de Bs y Ss para el ejercicio
2011- Ley del Presupuesto Anual art.18
Es un instrumento o herramienta de
información diseñada por el MEF, cuyo
objetivo es de integración de un proceso de
administración financiera.
El SIAF se ha constituido en un sistema
oficial de registro de gastos e ingresos a partir
de 1999.
FUNCION.-
1.- Es un Sistema de ejecución de
SIAF
ingresos y gastos.
2.- Tiene como marco referencial el
presupuesto y sus tablas
Es una herramienta ligada a la gestión
financiera del Tesoro Público y su relación
con las Unidades Ejecutoras o entidades del
Sector Público que administran recursos del
Tesoro Público.
El registro a nivel de U.E. está dividido en
SIAF
1.MARCO REFERENCIAL:
Un estado capaz de proveer de modo eficaz,
oportuno, eficiente con criterios de equidad,
los bienes y servicios públicos que demanda
su población es una condición necesaria para
su desarrollo.
Una de las herramientas trascendentales
para lograrlo es el presupuesto publico,
convirtiéndose este en el instrumento
principal de la programación económica y
financiera para el logro de las funcio nes de
asignación, distribución estabilización.
El proceso de gestión
presupuestaria debe consolidarse
como un instrumento que
promueva la provisión adecuada
de los bienes y servicios públicos y
el logro de efectos positivos de
manera permanente a favor de la
población a la que sirve. En el
Perú existen una serie de
limitaciones como son:
a.Débil articulación con la planificación
territorial, sectorial e institucional.
b.Predominancia entre el enfoque
institucional y sectorial por sobre el
resultado que valora y requiere la
población.
c.Rigidez en la gestión, como
consecuencia de una normatibilidad
abundante, desarticulada y
contradictoria.
d.Carencia en Marcado énfasis en la
gestión financiera, a pesar de los
avances en identificación y
monitoreo de productos.
e.El desarrollo de mediciones del
desempeño que permitan
determinar si se logran o no los
objetivos.
f. Falta de evaluaciones significativas
que retroalimenten los procesos de
toma de decisiones, por citar
algunas limitaciones.
2.BASES TEORICAS
2.1. El presupuesto por Resultados Como
Herramienta de Gestión
Las reformas mas avanzadas relacionadas con
el sistema presupuestario están relacionadas
con el llamado Presupuesto por Resultados, el
mismo que es considerado como un
instrumento característico de la nueva
generación publica que estructura el ciclo
presupuestal en función a los resultados
esperados y a los vienes y servicios requeridos
para lograrlos, otorgando mayor flexibilidad en el
uso de los recursos al cambiar en ámbito de
control de los insumos a los productos y
resultados obtenidos.
3. EL PRESUPUESTO POR RESULTADO
EN EL PERU
3.1. Conceptos y Objetivos
Planteado en marco conceptual previo,
se puede afirmar que el Presupuesto
por resultados comprende la aplicación
en el ciclo presupuestal de principios y
técnicas para en diseño, ejecución,
seguimiento y evaluación de
intervenciones con una articulación
clara y sustentada entre bienes y
servicios previstos habiéndose
El Presupuesto por Resultados involucra
un cambio en la forma tradicional de
toma de decisiones de gestión
presupuestaria concentradas en las
líneas de gasto e insumos en la
perspectiva institucional o sectorial.
3.2. Del Presupuesto por
Resultados
Presupuesto por Resultados es una
metodología que se aplica progresivamente
al proceso presupuestario y que integra la
programación, formulación, aprobación,
ejecución, seguimiento y evaluación del
presupuesto, en una visión de logro de
productos, resultados y uso eficaz,
eficiente y transparente de los recursos
del Estado a favor de la población,
retroalimentado los procesos anuales de
asignación del presupuesto publico y
mejorando los sistemas de gestión
administrativa del Estado.
Utiliza instrumentos tales como la
programación presupuestaria
estratégica, el seguimiento de
productos y resultados a través de
indicadores de desempeño y las
evaluaciones independientes, entre
otros, que determine el Ministerio de
Economía y Finanzas en colaboración
con las demás entidades de gobierno.
Los programas presupuestales y
estratégicos:
1. Servicios de vacunación.
2. Sistema de registros públicos.
3. Programa de desarrollo productivo agrario
rural.
4. Fomento y protección del patrimonio
cultural.
5. Sistema de formalización de la propiedad
informal.
6. Promociona de exportaciones y turismo.
7. Telecomunicación rural.
8. Protección y desarrollo de población en
riesgo y/o abandono.
9. Mejoramiento de barrios y pueblos.
10. Sistema de contrataciones y
adquisiciones publicas.
b. En la Evaluación de Impacto(EL)