EL PROCESO PRESUPUESTARIO

EN EL SECTOR PUBLICO

Herramienta til para la Gestin Presupuestaria

 PRESUPUESTO PUBLICO

Constituye el instrumento de gestin del

Estado que permite a las entidades
lograr sus objetivos y metas contenidas
en su Plan Operativo Institucional - POI.

Asimismo, es la expresin cuantificada,

conjunta y sistemtica de los gastos a
atender durante el ao fiscal, por cada
una de las entidades que forman parte
del sector publico y reflejan los ingresos
que financian dichos gastos.

Art. 8 Ley 28411

 BASE LEGAL

Constitucin Poltica del Per art. 74, 75, 77, 78 y 80

Ley Marco de la Administracin Financiera del Estado N 28112

Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto N 28411

Ley del Presupuesto del Sector Publico N 29812

Ley N 29083 que modifica el art. 47 de la Ley 28411

Ley N 29401 de reforma de los art. 80 y 81 de C.P.P.

RD. N 045-2008-EF/76.01 modificado RD. 022-2011-EF/50.01

Directivas e Instructivos del Proceso Presupuestario

 IMPORTANCIA

EJECUTAR
PLANES DE
DESARROLLO

CUMPLIR OBJETIVOS
Y METAS
INSTITUCIONALES

GESTION
INSTITUCIONAL PRESUPUESTO
MEJORAR LA
CALIDAD DEL GASTO

CONTROLAR
Y EVALUAR
LA GESTION
 LA GESTIN PRESUPUESTARIA

Misin
NIVEL Visin
ESTRATGICO Objetivos Estratgicos
Metas Institucionales

Objetivos Institucionales
NIVEL Escala de Prioridades
PRESUPUESTAL Estructura Funcional Programtica
Asignacin Presupuestaria

Metas Presupuestarias
NIVEL Plan Operativo Institucional
OPERATIVO Unidades de Gestin
 Esquema de Articulacin de Objetivos
en el Proceso Presupuestario
M
E DIMENSIN SECTORIAL DIMENSIN TERRITORIAL
D
I
A OBJETIVOS
OBJETIVOS PLAN ESTRATGICO PLANES DE DESARROLLO
ESTRATGICOS
N ESTRATGICOS SECTORIAL MULTIANUAL CONCERTADOS REGIONALES Y
O SECTORIALES (PESEM) REGIONAL Y LOCAL LOCALES
Y Lineamientos Nacionales Lineamientos de Poltica
De Poltica Sectorial Regional y Local
L
A DIMENSIN INSTITUCIONAL
R
G
O
PLAN ESTRATGICO OBJETIVOS
INSTITUCIONAL (PEI) O ESTRATGICOS
P PLAN DE DESARROLLO REGIONALES Y
L INSTITUCIONAL (PDI) LOCALES
A
Z
DIMENSIN FUNCIONAL
O
PROGRAMTICA

C
O
R PRESUPUESTO OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
T INSTITUCIONAL ANUALES
O

Objetivo General
P DIMENSIN OPERATIVA Objetivo Parcial
L INSTITUCIONAL Objetivo Especfico
A
Z
O PLAN OPERATIVO TAREAS,
INSTITUCIONAL CRONOGRAMAS

Art. 71 Ley N 28411

 PRINCIPIOS REGULATORIOS

EQUILIBRIO
ESPECIALIDAD
TRANSPARENCIA

EXCLUSIVIDAD UNIVERSALIDAD
PRINCIPIOS

ANUALIDAD INTEGRIDAD
EFICIENCIA

Titulo Preliminar - Ley 28411

 AMBITO DE APLICACION
Presupuesto del Sector Pblico

Gobierno Empresa de Fondos sin Org sin Fonafe y Otras

General GR y GL Pers. Jurid. Pers. Jurid. sus emp Entidades

Gob Nac Gob Reg Gob Loc

* Administracin Central
* Organis. Reguladores
* Organis. Recaudadores

Art. 2 - Ley 28411

 SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

La DGPP, como la mas alta

autoridad tcnico - normativa en
materia presupuestaria,
mantiene relaciones tcnico -
funcionales con la Oficina de
Presupuesto o la que haga de
sus veces en la Entidad Publica y
ejerce sus funciones y
responsabilidades de acuerdo
con lo dispuesto por la Ley N
28112 .
Art. 3 Ley 28411
 OFICINA DE PRESUPUESTO

Es responsable de conducir el
Proceso Presupuestario de la
Entidad, sujetndose a las
disposiciones que emita la DGPP,
para ello: organiza, consolida,
verifica y presenta la informacin
que se genere as como coordina y
controla la informacin de
ejecucin de ingresos y gastos
autorizados en el PIA, los que
constituyen el marco limite de los
crditos presupuestarios
aprobado
Art. 6 Ley 28411
 TITULAR DE LA ENTIDAD

Es la mas alta Autoridad Ejecutiva. En

materia presupuestal, es responsable,
de manera solidaria, con el Concejo
Municipal. Dicha Autoridad puede
delegar sus funciones en materia
presupuestal. Es responsable de
efectuar la gestin presupuestaria
(fases).

Lograr que los Objetivos y Metas

establecidas en el POI y PIA se refleje
en su Estructura Funcional

Concordar el POI y PIA con su PEI.

Art. 7 Ley 28411
 EL PRESUPUESTO Y SU CONTENIDO

El Presupuesto comprende:

a) Los gastos que, como mximo,

pueden contraer las entidades durante
el ao fiscal, en funcin a los crdito
presupuestarios aprobados y los
ingresos que financian dichas
obligaciones.

b) Los objetivos y metas a alcanzar en

el ao fiscal por cada una de la
Entidades con los crditos
presupuestarios que el respectivo
presupuesto les aprueba. Art. 9 Ley 28411
 FONDOS PUBLICOS

Se orientan de manera eficiente a la atencin

de las prioridades del desarrollo del Estado,
independientemente de la fuente
financiamiento. Su percepcin es
responsabilidad de las Entidades
competentes con sujecin a las normas de la
materia. Su estructura es aprobada, segn su
naturaleza, mediante R.D. de la DGPP.

Clasificacin por Fuente de Financiamiento.-

Agrupa los fondos que financian el
Presupuesto de acuerdo al origen que lo
conforman. Las Fte Fto se establecen en la
Ley de Equilibrio Financ.
Art. 10 Ley 28411
 Recursos Recaudados: Es la Ejecucin de ingresos mediante el
cual, el Estado percibe recursos pblicos, por concepto de
impuestos, sin generar ningn tipo de contraprestacin por
parte de ste y es:
F.F. 5 - Rubro:08 Impuestos Municipales

COMPOSICION Recursos Captados: Es la ejecucin de ingresos mediante el

DE LOS cual, se perciben recursos pblicos por la prestacin de un
FONDOS servicio pblico de carcter individualizado por parte de las
PUBLICOS entidades pblicas y es:
RECAUDADOS, F.F. 2. Rubro: 09 Recursos Directamente Recaudados
CAPTADOS Y
OBTENIDOS
Recursos Obtenidos: Es la ejecucin de ingresos mediante el
cual, se recepcionan recursos pblicos de donaciones y/o
endeudamiento, por parte de las entidades pblicas. Tambin
son materia de obtencin los recursos provenientes de
transferencias y son:
F.F. 1. Rubro: 00 Recursos Ordinarios
F.F. 3. Rubro: 19 Recursos por Operaciones Oficiales
F.F. 4. Rubro: 13 Donaciones y Transferencias
F.F. 5. Rubro: 07 Foncomun & 18 Canon y Sobrecanon
Fuente de Financiamiento Rubros.
00. Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudacin tributaria y otros conceptos; deducidas las
sumas correspondientes a las comisiones de recaudacin y servicios bancarios; los cuales no estn
vinculados a ninguna entidad y constituyen fondos disponibles de libre programacin. Asimismo,
1. Recursos Ordinarios
comprende los fondos por la monetizacin de productos, entre los cuales se considera los alimentos en el
marco del convenio con el Gobierno de los EEUU, a travs de la Agencia para el Desarrollo Internacional
(AID) - Ley Pblica N 480.
09. Comprende los ingresos generados por las Entidades Pblicas y administrados directamente por stas,
2. Recursos Directamente entre los cuales se puede mencionar las Rentas de la Propiedad, Tasas, Venta de Bienes y Prestacin de
Recaudados Servicios, entre otros; as como aquellos ingresos que les corresponde de acuerdo a la normatividad
vigente. Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de balance.
19. Comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes de operaciones de crdito efectuadas
por el Estado con Instituciones, Organismos Internacionales y Gobiernos Extranjeros, as como las
asignaciones de Lneas de Crdito. Asimismo, considera los fondos provenientes de operaciones realizadas
3. Recursos por Operaciones por el Estado en el mercado internacional de capitales. Los intereses generados por crditos externos en el
Oficiales de Crdito Gobierno Nacional se incorporan en la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, salvo los que se
incorporan conforme al numeral 42.2 del artculo 42 de la Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto. En el caso de los GRs y GLs dichos intereses se incorporan conforme al numeral 43.2 del
artculo 43 de la Ley General antes citada. Incluye el diferencial cambiario y saldo de balance.
13. Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el gobierno proveniente de
Agencias Internacionales de Desarrollo, Gobiernos, Instituciones y Organismos Internacionales, as como
4. Donaciones y
de otras personas naturales o jurdicas domiciliadas o no en el pas. Se consideran las transferencias
Transferencias
provenientes de las Entidades Pblicas y Privadas sin exigencia de contraprestacin alguna. Incluye el
rendimiento financiero y el diferencial cambiario, as como los saldos de balance.
07. Comprende los ingresos provenientes del rendimiento del Impuesto de Promocin Municipal,
Impuesto al Rodaje e Impuesto a las Embarcaciones de Recreo. Incluye intereses y saldo de balance.
08. Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no origina una contraprestacin
directa de la Municipalidad al contribuyente. Incluye intereses y saldo de balance.
5. Recursos Determinados 18. Corresponde a los ingresos que deben recibir los Pliegos, conforme a Ley, por la explotacin
econmica de recursos naturales que se extraen de su territorio. Asimismo, considera los fondos por
concepto de regalas, los recursos por participacin en Rentas de Aduanas provenientes de las rentas
recaudadas por las aduanas martimas, areas, postales, fluviales, lacustre y terrestres. Adems, considera
los recursos a los fideicomisos regionales, transferencias del FONIPREL, as como otros recursos de
acuerdo a la normatividad vigente. Incluye el rendimiento financiero y saldos de balance.
 FONDOS PUBLICOS

Tributos, multas
INGRESOS Venta de BB y SS
CORRIENTES
rentas de la propiedad
otros ing. ctes.

Venta de Activos
INGRESOS Amortizacin prstamo
DE CAPITAL
concedido
Venta de acciones
Clasificacin Econmica
Recursos sin contra-
TRANSFERENCIAS prestacin y no reem-
bolsables provenientes
de entidades

Proveniente Operacin
FINANCIAMIENTO Oficiales de crdito.
Saldos de Balance de
aos fiscales anteriores.

Art. 11 Ley 28411

 GASTOS PUBLICOS

Conjunto de erogaciones que por

concepto de gasto corriente, de
capital y servicio de deuda,
realizan las entidades, con cargo
a los crditos presupuestarios
aprobados, para ser orientados a
la atencin de los servicios
pblicos y acciones desarrolladas
por las Entidades de conformidad
con sus funciones y objetivos
institucionales.

Art. 12 Ley 28411

ESTRUCTURA DE LOS GASTOS PUBLICOS

Entidades que cuentan con

Clasificacin Institucional crditos presupuestarios en
sus respectivos PIA (Pliego / UE)

Desagregado en Categoras de
Clasificacin Funcional Programtica Programacin Presupuestarias.
Lneas de accin a desarrollar
en cumplimiento de POI y PIA.

Agrupado por Gasto Corriente

Clasificacin Econmica de Capital y Servicio de Deuda
separndolos por Categora,
Genrica, SubGen. y Especifica

Agrupa de acuerdo al mbito

Clasificacin Geogrfica geogrfico, a nivel de Regin,
Departamento, Provincia y Dist.

Art. 13 Ley 28411

 Clasificadores Presupuestarios
Clasif. Genrica de Ingresos Clasif. Genrica de Gastos

1. Impuestos y contribuciones
1. Personal y obligaciones sociales
obligatorias

2. Contribuciones sociales 2. Pensiones y otras prestaciones sociales

3. Venta de bienes y servicios y

3. Bienes y servicios
derechos administrativos

4. Donaciones y transferencias 4. Donaciones y transferencias

5. Otros ingresos 5. Otros gastos

6. Venta de activos no financieros 6. Adquisicin de activos no financieros

7. Venta de activos financieros 7. Adquisicin de activos financieros

8. Endeudamiento 8. Servicio de la deuda pblica

Anexo I y II Art. 3 R.D. N 022-2011-EF/50.01

 Clasificadores Presupuestarios
Estructura de los clasificadores
Sub Genrica Especfica
Tipo
Genrica
Transaccin Sub Genrica Sub Genrica Especfica Especfica
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 1 Nivel 2

Hasta 2
1 dgito 1 dgito Hasta 2 dgitos Hasta 2 dgitos Hasta 2 dgitos
dgitos

Tipo de Transaccin Identifica el tipo de transaccin presupuestal.

Identifica el conjunto homogneo de recursos que se atienden; as como

Genrica
de las aplicaciones de stos.

Nivel intermedio de agregacin, identifica el conjunto homogneo, claro y

Sub Genrica
ordenado de cdigos ingresos y gastos.

Identifica el detalle de los ingresos y gastos, permite la determinacin de

Especfica
costos y el registro contable.

Anexo I y II Art. 3 R.D. N 022-2011-EF/50.01

 CATEGORIAS DE GASTO

Clasificacin
Definiciones: Partidas Presupuestales:
Econmica:

2.1 Personal y Obligaciones Sociales

2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Laboral
2.3 Bienes y Servicios
Gastos destinados al mantenimiento 2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes
Gasto
u operacin de los Servicios que 2.5.1 Subsidios
Corriente 2.5.2.1 Transf. Ctes. a Inst. sin Fines de Lucro
presta el Estado
2.5.3 Subvenciones a Personas Naturales
2.5.4 Pago de Impuestos, Der. Adm. y Multas Gub.
2.5.5 Pago de Sentencias Judiciales, Laudos Arb.

Todos los gastos destinados al 2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital

Gasto de aumento de la produccin o al 2.5.2.2 Transf. De Capital a Inst. sin Fines de Lucro
Capital incremento inmediato o futuro del 2.6 Adquisicin de Activos No Financieros
patrimonio del Estado 2.7 Adquisicin de Activos Financieros

Todos los gastos destinados al

Servicio de la
cumplimiento de las obligaciones 2.8 Servicio de la Deuda Publica
Deuda
originadas por la deuda publica

Anexo III Art. 3 - R.D. 003-2009-EF/76.01

DEFINICIONES PRESUPUESTALES
Conceptos Presupuestales

26

Consulta WEB
FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

I II
PROGRAMACION FORMULACION

VI CICLO III
EVALUACION APROBACION
PRESUPUESTARIO

V IV
CONTROL EJECUCION

Art. 14 Ley 28411

 PROGRAMACION
Planeamiento
I II
Estratgico PROGRAMACIN FORMULACIN
Multianual

Los limites de crditos

VI presupuestarios estn III
EVALUACIN APROBACIN
constituidos por la estimacin
de ingresos que percibirn las
Entidades, as como los
PARTICIPACIN
DIRECTA DE
Fondos Pblicos que son
ACTORES determinado por el MEF,
SOCIALES EN EL dentro de 5 das de junio
DESTINO DE LOS
RECURSOS

Art. 16 Ley 28411

 PROGRAMACION

I II
PROGRAMACION FORMULACION

Ingresos, considerar tendencias de la economa,

estacionalidades y efectos coyunturales que puedan
estimarse, y los cambios por normatividad que los
regula.
VI III
EVALUACION Gastos, segn escala de prioridades (prelacin de
APROBACION
los Obj. Inst. en funcin de la misin, propsitos y
funciones que persigue la entidad) y polticas de
gasto por el Titular.
La Previsin considera: 1 gasto de funcionamiento
planilla de personal activo y cesante, 2 bienes y
servicios para la operatividad institucional, 3
mantenimiento de la infraestructura de los P.I.P, 4
R.D. 002-2011-EF/76.01
contrapartidas x convenios o contratos y 5 Proyectos
de Inversin (sujetos a SNIP)
Aprueban Lineamientos para la Programacin y Formulacin Presupuestal 2012
 PROGRAMACION
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES

2. ESTIMACION DE DGPP
INGRESOS DIFERENTES A
RR.OO.
3. DEMANDA
GLOBAL TECHOS
PRESUPUESTALES
RR.OO. / RR.DD.

PLIEGO
PRESUPUESTARIO
RECURSOS
PUBLICOS
Optimizar la
prestacin de Los ROOC y DYT (art. 17), solo se
presupuestan cuando se suscriban o
servicios a la
emitan los instrumentos financieros;
poblacin o, se celebre el contrato o convenio

Art. 16 Ley 28411

 FORMULACION
II
FORMULACION

SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL

PROGRAMATICA Y METAS PRESUPUESTARIAS EN III
FUNCION A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES Y APROBACION
ESCALA DE PRIORIDADES ESTABLECIDOS EN LA
FASE ANTERIOR

V IV
CONTROL EJECUCION

Art. 18 Ley 28411

 FORMULACION

DGPP
ESCALA DE
PRIORIDADES

ESTRUCTURA
FUNCIONAL - PLANEAMIENTO Y
PROGRAMATICA PROGRAMACION
PARTICIPATIVA EN
METAS
GASTOS DE
PRESUPUESTARIAS
INVERSION

*CADENAS DE GASTO
*FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PLIEGO
ELEMENTOS: PRESUPUESTARIO
1. Finalidad
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicacin geogrfica

Art. 18 Ley 28411

Qu limitaciones presenta el Sistema
Nacional de Presupuesto?

No se tiene un enfoque por el ciudadano (resultados).

Las actividades de control priman sobre las de

orientacin y asesora.

Limitada informacin y anlisis sobre el desempeo de

las intervenciones pblicas.

Predominancia de un criterio inercial de asignacin del

presupuesto.

Dbil planificacin y claridad sobre las prioridades.

 CATEGORIAS PARA LA PROGRAMACION

Programa Presupuestal
Con Enfoque A
Resultados

CATEGORIAS
Acciones Centrales
PRESUPUESTARIAS

Asignaciones Presupuestales
Que No Resultan
En Productos

R.D. 002-2011-EF/50.01 aprueba la Directiva N 001-2011-EF/50.01

Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Publico

 Qu es un Programa Presupuestal ?

Un programa consiste en la provisin de un

conjunto de productos (bienes y servicios que
reciben sus beneficiarios), mediante el desarrollo
de actividades integradas y articuladas, que atacan
las principales causas de un problema especfico
que afecta a una poblacin objetivo.
Contenidos mnimos de un programa
presupuestal

Vincular resultados con los objetivos nacionales.

Definir poblacin objetivo y rea de intervencin.
Identificar la relacin causal entre productos y resultados en base
a la evidencia disponible.

Formular indicadores de desempeo y supuestos para su

seguimiento.

Contar con una estructura presupuestal que identifique los

productos y resultados.

Identificar al responsable de rendir cuentas sobre el desempeo

del programa presupuestal.
 Qu son las Acciones Centrales ?

Comprende las actividades orientadas a la gestin

de recursos humanos, materiales y financieros de
una entidad, que contribuyen al logro de los
resultados de todos sus programas presupuestales
con enfoque de resultados.

En resumen, en esta categora programtica se

agrupan todas aquellas acciones presupuestarias
que tienen que ver con las funciones de apoyo a toda
la gestin productiva institucional.
Tipo de Acciones Centrales
 Qu son las Asignaciones Presupuestales
que no Resultan en Productos ?

Comprende las asignaciones que se aprueben en el

Presupuesto para la atencin de una finalidad
especfica de la entidad. Dichas asignaciones no
tiene relacin con el proceso de generacin
productiva de la entidad.
Tipos de Asignaciones Presupuestales que
No Resultan en Productos
Asignaciones Presupuestales que no
lograron definir programas
CLASIFICACION PRESUPUESTAL
CAMBIOS EN LA ESTRUCTURA FUNCIONAL
PROGRAMATICA
 Estructura Funcional Programtica
Estructura Funcional (DS N 068-2008-EF) Estructura Programtica
Funcin Programa Sub Programa Actividad / Compo - Meta
(funcional) programa estratgico Proyecto nente
(funcional)

Articulado Nutricional
Materno-Neonatal
Logros de Aprendizaje
Acceso a Identidad
Estandariza y facilita la lectura del Gasto Acceso a servicios Elementos que identifican los
Pblico en las principales reas de accin Electrificacin Rural
medios y modos de accin de
Saneamiento Rural
que desarrolla el Gobierno, pudiendo Comunicacin Rural un Programa Estratgico
vincular a uno o varios ministerios. Conservacin de Medio
Ambiente
Indicadores de insumo
producto

Programa Estratgico: Indicadores de

Conjunto de acciones que expresan una poltica, con objetivos e indicadores bien definidos, impacto
vinculados a un gestor responsable, sujetos a seguimiento y evaluacin. En lnea con el
presupuesto por resultados.
41
 Estructura Funcional Programtica
SUB ACTIVIDAD
FUNCION PROGRAMA PROGRAMA COMPONENTE
FUNCIONAL
Acciones que
concurren a la
operatividad y Desagregado de
Corresponde al Expresa las poli- Refleja acciones
mantenimiento de (A) o (P) que
nivel mximo de ticas institucio- orientadas a
los serv. pblicos permite identificar
agregacin de nales sobre las alcanzar objetivos
o administracin. un conjunto de
las acciones del que se determina parciales.
Es permanente acciones concreta
estado, para el las lneas de Obedece a la
cumplimiento accin. Acciones especializacin Cada componente
de los deberes interdependiente que requiera la PROYECTO comprende una o
primordiales. La con la finalidad consecucin de mas metas
seleccin se de alcanzar los Objetivos orientadas a
fundamenta en objetivos Generales a que Es limitado. Da un cumplir Objetivos
la MISION y generales. Enlace responde cada producto final. Especficos
propsitos entre el planeami- Programa Mejora la capaci- previstos
institucionales ento estratgico y determinado dad de bb y ss.
los presupuestos Culminado da
origen a Actividad

R.D. 003-2009-EF/76.01
Registro de las Categoras
Categora Presupuestal
Codificacin de la Estructura Programtica
METAS PRESUPUESTARIAS
 METAS PRESUPUESTARIAS
Elementos en su formulacin:
a) Finalidad.- se identifica con la definicin del producto o objeto de la meta
(segn sea el caso).

b) Unidad de Medida.- establece la forma de medir la meta.

c) Cantidad.- es el numero de unidades de medida que se espera alcanzar.

d) Ubicacin Geogrfica.- corresponde al lugar donde se ejecutan fsicamente

(lugar donde se provee el producto) a nivel distrital.

Caractersticas:
a) Razonables.- deben ser factibles de ser desarrolladas teniendo en cuenta
los fondos pblicos asignados.

b) Claras.- Deben encontrarse explcitamente definidas y diferenciadas.

c) Mensurables.- Deben ser susceptibles de medicin.

METAS PRESUPUESTARIAS
SOLICITUD DE CODIGOS PRESUPUESTARIOS
APLICATIVO WEB DNPP
SOLICITUD DE CODIGOS PRESUPUESTARIOS
PROYECTOS
SOLICITUD DE CODIGOS PRESUPUESTARIOS
FINALIDADES
Instancias de la Programacin y Formulacin
 APROBACION

EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL

PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO ES
VI
REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA III
EVALUACION APROBACION
REPUBLICA AL PODER LEGISLATIVO PARA
SU APROBACION

V IV
CONTROL EJECUCION

Art. 22 Ley 28411

 APROBACION
DNPP
CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO
MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO
MEF PROMULGAR EL PROYECTO DE LEY
SUSTENTA LA
INICIATIVA ART 24. PUBLICACION
PRESUPUESTAL ANTE
DICTAMEN APROBADO
EL CM (50% + 1 de Congresistas
presentes) ES ENVIADO
AL PODER EJECUTIVO

DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO

CONSEJO DE COMISION DE
MINISTROS PRESUPUESTO Y
DEBATE EN EL CUENTA GENERAL
PLENO
DE LA REPUBLICA
EL PDTE DE LA REP. REMITE
COMO PROYECTO AL C.R. CONGRESO DE
C.M. SUSTENTA ANTE EL C.R. LA REPUBLICA EVALUACION Y
ANALISIS DETALLADO
EN SESIONES PUBLICAS
Art. 22 Ley 28411
 EJECUCION
Modificaciones Presupuestarias
Crditos Suplementarios, incrementos en el PIA, proveniente
de mayores recursos, respecto a los montos establecidos.
EN EL NIVEL
Transferencias de Partidas, constituyen traslados de crditos
INSTITUCIONAL
presupuestario entre Pliegos.
Se aprueban por Acuerdo de Concejo Municipal. Art. 39, salvo
los intereses, distintos a RO y ROOC, se incorporan con R.A.

Se efectan dentro del marco del PIA vigente del Pliego

EN EL NIVEL
FUNCIONAL Anulaciones constituyen la supresin total o parcial de los
PROGRAMATICO crditos presupuestarios de actividades o proyectos.
Habilitaciones constituyen el incremento de los crditos de
actividades o proyectos con cargo a anulaciones del mismo.
Se aprueban mediante Resolucin del Titular. Art. 40

Art. 38 Ley 28411

 EJECUCION
SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y
EGRESOS PREVISTOS I EN EL PRESUPUESTO
PROGRAMACION
ANUAL DENTRO DEL MARCO DE LA
ASIGNACION TRIMESTRAL DE GASTO, LOS
CALENDARIOS DE COMPROMISOS Y LAS
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
APROBADAS

EXCLUSIVIDAD DE LOS CREDITOS, se III

destina a la finalidad para que haya sido APROBACION
autorizado en el PIA (art. 26)
LIMITACIONES DE LOS CREDITOS (art.
27), tienen carcter limitativo. No se
pueden comprometer ni devengar gasto,
por cuanta superior al monto del crdito
Responsabilidad civil, penal y administrativo IV
EJECUCION

Art. 25 Ley 28411

 EJECUCION
Proceso de la Ejecucin Presupuestal y Financiera de los
Fondos Pblicos Etapas:
RECAUDACIN,
ESTIMACIN DETERMINACIN OBTENCIN
O CAPTACIN

Programacin de
Ingresos
Resolucin de
determinacin Recibos, tickets;
Liquidacin Formato de acredita-
* Anual mensualizada Orden de cobro cin de derecho;
* Trimestral mensualizada
Otros Papeleta de Entrega:
Nota de Abono;
Otros

Art. 32 Ley 28411

Proceso de Ejecucin Presupuestal y Financiera del Gasto
Publico (02 Etapas)

Directiva N 005-2010-
EF/76.01
 PROCESO EJECUCION 2012 - PCA

NORMADO - DGPP NORMADO - DNTP

DGPP Pliego

Prioriza bienes, DNTP

servicios y
proyectos Calendario de Pagos

PLIEGO PLIEGO
Marco Programacin de
Presup. Compromisos Certificacin Compromiso
Anual (PCA) Presupuestal Devengado Giro Pago
PIA - PIM Anual

El Pliego prioriza los bienes, servicios y

La DGPP asigna la PCA a Nivel de
pliego, fuente de financiamiento y
genrica del gasto
proyectos (gasto) que ejecutar en base a
la PCA
La Certificacin Presupuestal se realiza
teniendo en cuenta el PIM de cada gasto
priorizado en la PCA
El Pliego realizada la conformidad del
Bs/Ss o proyecto ejecutado, efecta el
devengo
La DNTP autoriza el giro

El Pliego distribuye la PCA en El Pliego efecta el pago

cada una de sus UEs El compromiso se realiza en base al PIM de
cada bien o servicio priorizado en la PCA
 PRINCIPIOS REGULATORIOS

Eficiencia y Efectividad en el Gasto Publico.

Predictibilidad del Gasto Publico.

Ejecucin Presupuestaria Dinmica.

Perfeccionamiento Continuo.

Prudencia y Responsabilidad Fiscal.

Art. 7 Directiva N 005-2010-EF/76.01
 CALIDAD EN EL GASTO PUBLICO

Para tal fin, la OPP desarrolla acciones orientadas a

identificar si los recursos pblicos:

Se ejecutan segn las prioridades establecidas en el

PIA.

Favorecen a las poblaciones, sobre los cuales se

identifico las mayores brechas de acceso a los
servicios pblicos.

Financian la adquisicin de insumos para la

prestacin de los servicios municipales.
Simplificacin de los Procesos de la Administracin Financiera
 FUNCIONES DE LA OPP

Efectuar el seguimiento de la disponibilidad

presupuestal para realizar los compromisos, con
sujecin a la PCA .

Coordina con las Unidades Orgnicas para que ante

la necesidad de mayores crditos presupuestarios,
se verifique la disponibilidad de los insumos en la
Entidad.

Informar sobre la ejecucin financiera y fsica de las

Metas Presupuestarias al Titular del Pliego
Responsabilidad en el Control Presupuestario
 PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL - PCA

Instrumento que permite compatibilizar la

programacin de Caja de Ingresos y Gastos, con la
real capacidad de financiamiento.

Mecanismo que permite monitorear, evaluar y

priorizar los objetivos y metas institucionales

Es determinado, revisado y actualizado de manera

trimestral por la entidad y autorizado por la DGPP
mediante R.D.

Tercera Disposicin Complementaria Modificatoria. Ley 29626

 CARACTERISTICAS

Es Anual (de Corto Plazo).

Incluye toda Fuente de Financiamiento.

Los Compromisos Anualizados constituyen una

fuente de informacin para la Determinacin y
Revisin de la PCA.

Art. 7 Directiva N 005-2010-EF/76.01

 1
Asigna la PCA Ajuste Interno
2.1
DGPP

Recibe la PCA Asignada por la DGPP y la

2 Modificar la PCA
MPP Distribuye a la Unidad
PLIEGO

Aumento y/o
3 2.2 Disminucin de la
Recibe la PCA Distribuida por El Pliego y la
Prioriza al Mdulo Administrativo PCA
MPP
DISTRITO

Certificado de Crdito Presupuestario

Mdulo MPP
Administrativo 4 5 DISTRITO

En el Mdulo Administrativo se Emite el En el Mdulo de Procesos Presupuestarios se Aprueba o

Certificado de Crdito Presupuestario Rechaza el Certificado de Crdito Presupuestario

6 8
Compromiso Anual Devengado
Mdulo
Administrativo

Compromiso 9
7 Girado
Mensual
 Certificacin de Crdito Presupuestario

Acto de administracin que garantiza que se cuenta

con el crdito presupuestario disponible y libre de
afectacin, para comprometer un gasto con cargo al
PIA y PCA.

Es expedida a solicitud del responsable del rea que

ordena el gasto o de quien tenga delegada esta
facultad, cada vez que se prevea realizar un
compromiso. Expedida la citada certificacin se
remite al rea solicitante para que procedan con el
inicio de los trmites respectivos relacionados a la
realizacin de los compromisos correspondientes.

Art. 77 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto

 Certificacin de Crdito Presupuestario

La CCP resulta requisito indispensable cada vez

que se prevea realizar un gasto, contratar y/o
adquirir un compromiso, adjuntndose al
respectivo expediente. Se realiza a travs del
SIAF.
La CCP esta sujeta a modificacin, en relacin a
su monto u objeto, o anulacin, siempre que tales
acciones estn debidamente justificadas y
sustentadas por el rea correspondiente.
Su finalidad es reservar un monto determinado o
aproximado al objeto perseguido por la propuesta
de gasto.
 Compromisos Anualizados

Acto emitido por la autoridad competente que afecta el PIA

por el total o la parte correspondiente del gasto a efectuar,
contrado por: disposicin legal , contrato o convenio.

Es realizado dentro del marco de los crditos

presupuestarios aprobados en el PIA del pliego para el ao
fiscal, con sujecin al monto del PCA, por el monto total
anualizado de la obligacin.

Constituye un requisito de validez la existencia del crdito

presupuestario suficiente.

No implica obligacin de pago.

Directiva N 005-2010-EF/76.01
 Flujograma para la atencin del Gasto

CENTRO DE U. U. PRESUPUESTO U.
COSTO ABASTECIMIENTO Y ESTADISTICA ABASTECIMIENTO

COMPROMISO

U. PERSONAL U. PERSONAL

FUR PIA

FUR FUR FUR DEVENGADO

U. CONTABILIDAD

CERTIFICACION
PCA
PRESUPUESTARIA
CUADRO
GIRADO
DE
NECESIDADES
PIA U. TESORERIA

DGPP
 CONTROL

EL CONTROL PREVIO DEL GASTO DE

LAS ENTIDADES DEL SECTOR
PUBLICO SE EJERCE POR LAS
DIRECCIONES U OFICINAS
VI ENCARGADAS DE LAS FUNCIONES III
EVALUACION DE ADMINISTRACION DE LOS APROBACION
PLIEGOS PRESUPUESTARIOS

V IV
CONTROL EJECUCION

Art. 28 Ley 28411

 CONTROL

EN EL AMBITO DE LA DNPP CONSISTE EN EL SEGUIMIENTO

DE LOS NIVELES DE EJECUCION DE LOS INGRESOS Y
GASTOS RESPECTO AL PIA. (ART 13 LEY N 28112)
EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS OCI
SE EJERCE EL CONTROL DEL PRESUPUESTO
VI SUPERVISANDO EL CONTROL DE LA LEGALIDAD Y EL DE
EVALUACION GESTION SEGN LO ESTIPULADO EN LAS LEYES DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

V IV
CONTROL EJECUCION

Art. 31 Ley 28411

 CONTROL

En el marco de la funciones del Poder Legislativo, ste

fiscaliza el uso y la disposicin de los recursos pblicos.
En este sentido, a travs de la Comisin de Presupuesto
y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la
Repblica, se lleva a cabo el seguimiento sobre la aplicacin
de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico.

V IV
CONTROL EJECUCION

Art. 31 Ley 28411

 EVALUACION

MEDICION DE LOS RESULTADOS DE LA

GESTION, OBTENIDOS EN EL ANALISIS DE
LAS VARIACIONES FISICAS Y FINANCIERAS
RELACIONADAS AL PIA (SEALANDO SUS
VI CAUSAS). UTILIZANDO INSTRUMENTOS
EVALUACION COMO INDICADORES DE DESEMPEO PARA
LA MEDICION DE LA EJECUCION. LA
EVALUACION CONSTITUYE INFORMACION
PARA LA FASE DE PROGRAMACION,
CONCORDANTE CON LA MEJORA DE LA
CALIDAD DEL GASTO PUBLICO.

V IV
CONTROL EJECUCION

Art. 46 Ley 28411

 EVALUACION

SE REALIZA EN PERIODOS SEMESTRALES, SOBRE:

a) LOGRO DE OBJETIVOS INSTITUCIONALES A TRAVES

DEL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS

VI b) EJECUCION DE INGRESOS, GASTOS Y METAS

III
EVALUACION
APROBACION
c) AVANCES FINANCIEROS Y DE METAS FISICAS.

* 1ER SEMESTRE SE EFECTUA DENTRO DE 45 DIAS

SIGUIENTES AL VENCEMIENTO DEL MISMO.
* 2DO SEMESTRE DENTRO DE LOS 45 DIAS SGTES DE
CULMINADO EL PERIODO DE REGULARIZACION. Art 49

A medir los resultados de la Gestin Publica

 EVALUACION

Fines:
a) Determinar el grado de Eficacia en la ejecucin de
Ingresos y Gastos, y el cumplimiento de las metas.

b) Determinar el grado de Eficiencia en el cumplimiento de

VI las metas, con relacin al gasto. III
EVALUACION
APROBACION
c) Explicar las desviaciones en el comportamiento de los
ingresos y egresos. Determinar las causas que las originaron

d) Lograr un anlisis de la gestin vinculada con la

produccin de los bb y ss que brinda a la comunidad

e) Formular medidas correctivas, a fin de mejorar la gestin,

con el objeto de alcanzar las metas previstas a futuro

Directiva N 007-2008-EF/76.01
 EVALUACION

1era Etapa Anlisis de la Gestin Presupuestaria en

trminos de Eficacia y Eficiencia.-

Comparar la Ejecucin de Ingresos (EV-1, EV-2 y EV-4),

VI Egresos (EV-2, EV-5, EV-6, EV-7, EV-8 y EV-9), logros de las
III
EVALUACION Metas (EV-10, EV-11, EV-12 y EV-13) con el PIA y PIM
APROBACION
Indicador de Eficacia: Identifica el avance en la ejecucin
de Ingresos y Gastos, el grado de cumplimiento de las metas

Indicador de Eficiencia: determina la ptima utilizacin de

los recursos a cada meta respecto a las previsiones de
gastos

La OPP coordina con las Unidades Orgnicas

 EVALUACION

2da Etapa: Identificacin de los problemas presentados

Consiste en detectar durante el proceso de anlisis los
problemas que ocurrieron durante la ejecucin de la gestin
en trminos de Eficacia y Eficiencia
VI
EVALUACION * Respecto a la Eficacia: El coeficiente debe tender a 0.5
alcanzado respecto a 1 de lo programado. En caso de NO
llegar a dichos valores, sealar las causas que lo motivaron.

* Respecto a la Eficiencia: El coeficiente mostrara el

resultado de la ptima utilizacin de los recursos asignados a
cada meta. El resultado diferente a 0% debe ser explicado en
trminos de las causas que motivaron el mismo.

Art. 46 Ley 28411

 EVALUACION

3era Etapa: Determinacin de las medidas correctivas

internas y formulacin de sugerencia a los Sistemas
Administrativos

Determinar las soluciones tcnicas y/o correctivas para evitar

o superar los inconvenientes y/o deficiencias observadas
en la evaluacin, en base a resultados de las etapas
VI anteriores
EVALUACION
a) Efectuar las acciones correctivas consolidando a nivel de
Programas, para su aplicacin en el ejercicio siguiente

b) Considerar el aspecto presupuestario, y otros factores que

incidieron en la ejecucin (ocurrencia de fenmenos
naturales, demora de tramites administrativos, etc.)

c) Efectuar el anlisis de la Estructura Funcional y de las

metas programadas, cuyo resultado debe ser comentado

Art. 46 Ley 28411

MARCO LEGAL DEL SISTEMA INTEGRADO
DE ADMINISTRACION FINANCIERA
MODULO DE PROCESO PRESUPUESTARIO -
SIAF