GERENCIA DE AUDITORÍA INTERNA

PLAN DE AUDITORÍA

“EVALUACIÓN DEL PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES”

INTEGRANTES:
CALDERON CAYA, BRYANA
CONCEPCIÓN HUARAYA, CAMILLE
GARCIA MOSTACERO, CRISTHIAN
PARIONA HUANACO, KELEY
ANCAJIMA SANCHEZ, MAYRA
AZAÑERO SANCHEZ JUAN ANIBAL

PERIODO: ENERO 2021 – DICIEMBRE 2021

LIMA – PERÚ

2022
 PLAN DE AUDITORÍA
“EVALUACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES”
PERIODO DEL 01 DE ENERO DEL 2021 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
INDICE
I. ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................ 3
II. NATURALEZA Y OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA ................................................................................ 3
III. ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................. 3
IV. BASE LEGAL...................................................................................................................................... 4
V. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO AUDITADO, SUS RIESGOS Y SUS CONTROLES ................................. 6
VI. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LAS ÁREAS QUE PARTICIPAN EN EL PROCESO DE CUENTAS POR
COBRAR ............................................................................................................................................ 8
VII. HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS Y APLICACIONES DEL PROCESO AUDITADO ............................... 8
VIII. ENTREGABLES DE AUDITORÍA ......................................................................................................... 9
IX. DURACIÓN DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................... 9
X. EQUIPO Y RESPONSABLES DE LA AUDITORÍA ................................................................................. 9
XI. OBSERVACIONES IDENTIFICADAS EN LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA ............................... 10
ANEXO N° 01 .......................................................................................................................................... 11
IMPORTANCIA DE LA APLICACIÓN DE LA NORMATIVA EN LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA ..... 12

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 PLAN DE AUDITORÍA
“EVALUACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES”
PERIODO DEL 01 DE ENERO DEL 2021 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

I. ORIGEN DE LA AUDITORÍA
El presente informe se encuentra programado en el Plan Anual de la Auditoría – periodo 2022 – de
la Gerencia de Auditoría Interna de la Empresa ALICOPR S.A.C., aprobado por resolución gerencial
o Directorio de ser el caso de 10 de Julio de 2022 , el que se realiza en el marco del Reglamento de
Auditoría Interna, aprobado mediante Resolución SBS N° 11699 del 28 de noviembre de 2008.

La auditoría ha sido promovida por la empresa “ALICORP S.A.A” a pedido del gerente general Sr.
Alfredo Perez Gubbins, el cual tiene el objetivo de indagar y exponer la situación financiera en la que
se encuentra la compañía, además detectar los riesgos inherentes y situaciones que podrían afectar
el desempeño de las actividades significativamente.
Para tal efecto, la Gerencia de la Auditoría Interna, acreditó ante la Gerencia General de la empresa
Alicorp S.A.A., Al equipo de auditoría, mediante carta N° 0001-2022 del 23 de agosto del 2022.
Asimismo, el citado equipo se reunión los días 16 y 18 de agosto de 2022 con las áreas de
Contabilidad y Créditos en el cual informo las acciones que se realizarán en la auditoria, las mismas
que fueron comunicadas mediante correo electrónico los días 12 y 14 de julio de 2022.

II. NATURALEZA Y OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Naturaleza
La naturaleza de la auditoría es de aseguramiento y revisión.
Objetivo General
El objetivo de la auditoría financiera y la elaboración de los papeles trabajos es el de evaluar y emitir
una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros, preparados por la empresa “ALICORP”
al periodo entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del 2021, de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y las disposiciones legales vigentes. Se presentará los pasos
previos para la realización de una auditoría en el cual nos enfocaremos en los papeles de trabajo de
los rubros de efectivo y equivalente a efectivo, cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar del
Estado de Situación Financiera del periodo terminado al 31 de diciembre del 2021 de la empresa
ALICORP S.A.A., con el objetivo de brindar una opinión en base a las evidencias y materialidad de
las cuentas.
Objetivos Específicos
Determinar si los estados financieros que fueron presentados por la empresa “ALICORP S.A.A.”,
presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones, flujos de
efectivo, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Tener en
consideración los siguientes puntos:
A) Evaluar el cumplimiento de los objetivos , las metas y si de estas se han obtenido resultados.
B) Determinar si los saldos obtenidos se registran correctamente.
C) Determinar si la evidencia obtenida , los procedimientos aplicados y las pruebas han
proporcionado suficientes elementos comprobatorios.

III. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La auditoría comprendió la revisión y análisis de los registros contables, documentación, información
y las operaciones financieras que sirve como sustento de las cifras contenidas en los estados
financieros elaborados por la empresa “ALICORP S.A.A.”, por el periodo comprendido entre el 01 de
enero y el 31 de diciembre del 2021. Fue realizada conforme lo indican las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptados .

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IV. BASE LEGAL
Los criterios de auditoría a utilizar en la presente actividad están referidos a la normativa y
disposiciones internas y externas que el Banco utiliza en el desarrollo de las actividades y
operaciones de la gestión administrativa, operativa y financiera, las cuales se detallan a
continuación:
Normas Externas
El Comité de Auditoría es el órgano responsable de establecer y asegurar el procedimiento de
selección del auditor externo de la Compañía.
Durante el último trimestre del año previo al que corresponda el cambio de auditor, la
Vicepresidencia Corporativa de Finanzas solicitará como mínimo tres (3) propuestas de servicios, a
firmas de auditoría de reconocido prestigio internacional. Luego de revisar las propuestas (alcance,
equipo, honorarios y servicios adicionales) se solicitará a las firmas participantes que realicen una
presentación a la Gerencia General. En dicha presentación participarán la Vicepresidencia
Corporativa de Finanzas, la Dirección de Contraloría Corporativa y la Gerencia de Contabilidad
Corporativa.
Honorarios
Los honorarios por los servicios de auditoría externa son revisados de manera anual, por la
Dirección de Contraloría Corporativa y la Vicepresidencia Corporativa de Finanzas; y aprobados,
previo al inicio del trabajo por el Comité de Auditoría. La Dirección de Contraloría Corporativa
comunica a los Gerentes Financieros de cada subsidiaria los honorarios aprobados. Cada
subsidiaria coordina con sus auditores locales la forma y moneda de facturación.
Rotación del equipo de auditoría externa
Tal como se indica en el numeral 7.1, los socios y gerentes de la sociedad de auditoría deberán
rotar, de manera obligatoria, al menos una vez durante el plazo de cinco (5) años; no excediendo
de tres (3) años en sus roles. Los auditores externos deberán informar al Comité de Auditoría el
cumplimiento de dicha regla antes del inicio de la auditoría externa del cuarto año.
Normas Internas
POLÍTICAS:
Creemos en una cultura basada en nuestros valores corporativos, los cuales nos guían en cada
paso que damos y nos han llevado hasta donde estamos el día de hoy; Por ello, al ser parte de
Alicorp, hemos asumido compromisos éticos los cuales asegurar el cumplimiento de los lineamientos
y políticas de la empresa.
PROCEDIMIENTO PARA LA COMPRA Y VENTA DE ACCIONES Y BONOS
Para comprar y/o vender acciones y/o bonos de Alicorp en el mercado secundario, los colaboradores
y miembros del Directorio deben cumplir con ciertos requisitos dependiendo de la categoría a la que
pertenezcan. Estas categorías se han definido según la naturaleza de sus funciones y su nivel de
exposición a información privilegiada de la empresa.
• Guía de Compromisos Éticos
• Política Corporativa de Prevención del Fraude y la Corrupción
• Política Corporativa de Regalos y Atenciones
• Política Corporativa de Seguridad de la Información
• Política Corporativa de Uso de Información Privilegiada
• Política de Conflicto de Intereses
• Política de Gestión de Riesgos
• Política de Dividendos
• Política de Abastecimiento Responsable

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 • Política Corporativa De Prevención Del Hostigamiento Sexual
• Política Corporativa Ambiental
• Política Corporativa de Derechos Humanos
• Política de Buen Gobierno Corporativo Fisca

Categoría A Incluye a todos los colaboradores, quienes deben cumplir los siguientes
lineamientos:
Condiciones y Restricciones
• Prohibición de Operaciones: queda prohibido que los colaboradores compren y/o vendan acciones
y/o bonos de Alicorp o recomienden a otra persona comprar y/o vender algún instrumento financiero
de la empresa empleando información privilegiada de la empresa (independientemente se beneficie
o no a la persona que realice la transacción). Del mismo modo, está prohibido revelar información
privilegiada a terceros.
Adicionalmente, no está permitido comprar y/o vender ni recomendar a otra persona comprar y/o
vender acciones y/o bonos de otra empresa relacionada empleando información privilegiada de la
misma que haya sido obtenida en el transcurso de sus labores. Considérese como empresa
relacionada los clientes, proveedores, empresas del Grupo Romero, entre otras.
DIRECTIVAS
Los Directores independientes son aquellos seleccionados por su prestigio profesional, que no
mantienen vinculación con la administración de la sociedad, ni con los Accionistas principales de la
sociedad y, para efecto de su calificación como “directores independientes”, deben cumplir con los
lineamientos establecidos en la Resolución SMV N° 016-2019-SMV/01
Ejercicio del cargo de Director
Los Directores deben desempeñar el cargo con diligencia y responsabilidad velando siempre por los
mejores intereses de la sociedad y de sus Accionistas. Están obligados a guardar reserva respecto
de los negocios de la sociedad y de la información privilegiada y reservada a la que tengan acceso
aún después de cesar en sus funciones, dando cumplimiento a las disposiciones que regulan la
materia. Son derechos de los miembros del Directorio:
a. Solicitar al Directorio el apoyo o aporte de expertos.
b. Participar en programas de inducción sobre sus facultades y responsabilidades y a ser
informados oportunamente sobre la estructura organizativa de la sociedad.
c. Percibir una retribución por la labor efectuada. De ser requerido por las circunstancias que así lo
ameriten, o para un proyecto específico, el Directorio podrá solicitar la capacitación de algunos de
sus miembros en un tema en particular.
Los miembros del Directorio se encuentran prohibidos de recibir préstamos de la sociedad o de
cualquier empresa de su grupo económico, siempre que no se trate de institución financiera, a
menos que cuenten con la autorización previa del Directorio.

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V. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO AUDITADO, SUS RIESGOS Y SUS CONTROLES
5.1. Mapa del Proceso Auditado
De acuerdo con el Manual de Procesos de la empresa, el equipo de auditoría ha selección para esta revisión el proceso de cuentas por cobrar.
A continuación, se muestra el despliegue del proceso relacionado con el proceso de cuentas por cobrar.
Por otro lado, se muestra el despliegue del proceso de Clasificación e identificación de Activos de Información.

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 5.2. Matriz de Riesgos y controles
Asimismo, para evaluación de los controles asociados a estos riesgos, se ha establecido
procedimientos que se desarrollaran en el Programa de Auditoría, tal como se señalan a
continuación:
La evaluación del Macroproceso de los Préstamos Personales presenta 4 riesgos identificados,
agrupados por Nivel de Riesgo Absoluto – NRA de la siguiente manera, 2 riesgos de Nivel Medio, 3
riesgos de Nivel Alto y 5 riesgos de Nivel Extremo. Para mayor detalle revisar Anexo N° 01.
N° Sub - Código Riesgo Descripción del Riesgo NRA Descripción del N°
Proceso control Proc.
Emisión de Pérdida de datos del cliente Mantener una base de
1 documentos RIE_01_EPCC para la emisión de su 2 datos de clientes con 1
comprobante. datos actualizados.
Validación de Pérdida financiera por Revisar con detención
documentos RIE_02_EPCC créditos de mercadería 1 los documentos y 2
2 otorgados a clientes evaluar bien a los
morosos. clientes su historial de
créditos.
Registro de Sanciones y/o multas por Mejorar la
3 factura RIE_03_EPCC registro indebido en el libro de 2 coordinación el 3
ventas y en el PDT 621. personal a cargo de
declarar la
información.
Procedimiento Riesgo de liquidez e Evitar que las ventas
4 de cobros RIE_04_EPCC incumplimiento en las 3 sean al crédito o largo 4
obligaciones. plazo.
5 Cobro o RIE_05_EPCC Posible sustracción de dinero Actualizar los medios
transferencia en la caja por trabajadores de 3 de pago. 5
tesorería.

5.3. Estadística de volumen de cuentas por cobrar durante el periodo 2021

Este cuadro podemos observar que, en las cuentas

por cobrar , hay una diferencia del 2020 y 2021 , ya
que se debe que en el 2021 hay 1218,989 soles ya
que hay riesgo de tipo de cambio surge de las
cuentas por cobrar por ventas al exterior, la compra
de materia prima y de los préstamos y de otros
pasivos que se mantienen en monedas extranjeras,
principalmente en dólares estadounidenses. Para
mitigar este riesgo, la Compañía utiliza contratos
derivados para cubrir su exposición al riesgo de tipo
de cambio.

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VI. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LAS ÁREAS QUE PARTICIPAN EN EL PROCESO DE
CUENTAS POR COBRAR
La estructura organizacional alcanza a todas las unidades orgánicas que conforman el proceso de
las cuentas por cobrar desde el inicio de la actividad hasta el final.

VII. HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS Y APLICACIONES DEL PROCESO AUDITADO

Las herramientas informáticas que se utilizan en el proceso de seguimiento y control de la seguridad
integral- seguridad de información, son las siguientes:
SUBPROCESO SISTEMAS FUNCIONALIDAD AREA VIGENCIA DE
RESPONSABLE CONTRATO
Emisión de SAP Sirve para emitir la Logística No aplica
documentos documentación de logística
Sirve para validar la ficha ruc y la
*SUNAT condición de representante legal
Validación de *REGISTROS ante registros públicos y si está Comercial No aplica
documentos PUBLICOS facultado para pedir crédito.
*SAP El SAP nos ayuda para la
validación de los EE.FF , análisis
de ratios financieros.
Registro de Sirve para la emisión y registro de Ventas
factura SAP la factura. institucionales No aplica

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 Sirve para programar los límites
Procedimiento de SAP de crédito y verificar los Cuentas por No aplica
cobro cumplimientos de plazos. cobrar

Sirve para cargar la información

Cobro – SAP de los clientes al sistema de Cuentas por No aplica
Transferencia bancos, enviar el voucher de cobrar
cobranza al cliente.

VIII. ENTREGABLES DE AUDITORÍA

Los entregables del proyecto de auditoría, son los siguientes:
1. Carta de Acreditación
2. Carta de Inicio de Auditoría
3. Plan de Auditoría
4. Fichas de identificación y evaluación de riesgos y de controles
5. Programa de Trabajo desglosado por actividades
6. Cronograma de actividades por etapas con las fechas de los puntos de control
7. Papeles de trabajo debidamente referenciados
8. Comunicación de Observaciones
9. Memorando(s) de Respuesta a las Observaciones
10. Informe de Auditoría

IX. DURACIÓN DE LA AUDITORÍA

La auditoría se inició el 11 de julio de 2022 y durará hasta el 14 de octubre de 2022, en el siguiente
cuadro se muestra las principales actividades y el tiempo de ejecución aproximado.
Actividades Días útiles (*) Días Calendario Periodo
Planificación 30 40 Del 11/07/2022 al 15/08/2022
Ejecución 22 32 Del 19/08/2022 al 19/09/2022
Comunicación 10 14 Del 23/08/2022 al 14/10/2022
Total 64 88

X. EQUIPO Y RESPONSABLES DE LA AUDITORÍA

Nombres Cargo Profesión
Bryana Calderon Caya Encargado de la Auditoría Contador Público
Keley Pariona Huanaco Integrante 1 Contador - Tributación
Mayra Sanchez Ancajima Integrante 2 Contador
Cristhian García Mostacero Integrante 3 Contador
Juan Azañero Sanchez Integrante 4 Contador
Camille Concepción Huaraya Gerente Contador - Auditor

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XI. OBSERVACIONES IDENTIFICADAS EN LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
En nuestra opinión, los estados financieros consolidados antes indicados presentan
razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera consolidada de Alicorp
S.A.A. y Subsidiarias al 31 de diciembre de 2021, así como su desempeño financiero y sus flujos de
efectivo consolidados por los años terminados en esas fechas, de acuerdo con Normas
Internacionales de Información Financiera emitidas por el International Accounting Standards Board.

N° SUBPROCESO Descripción de la Observación Código de Riesgo

Emisión de Falta de capacitación del personal de las RIE_01_EPCC
1
documentos cuentas por cobrar, que le permita mejorar su
función y con ello tener un mejor control.
Validación de No hay un personal a cargo de fiscalizar el RIE_02_EPCC
2
documentos área de control interno.
Registro de Falla de sistemas constante. RIE_03_EPCC
3
factura
Procedimiento de Personal insuficiente para realizar el RIE_04_EPCC
4
cobros procedimiento de cobro.
Cobro o Falta de personal entrenado para realizar la RIE_05_EPCC
5
transferencia cobranza.

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 ANEXO N° 01
RIESGOS IDENTIFICADOS EN LA EVALUACIÓN DEL PROCESO DE PRÉSTAMOS PERSONALES

Sub-Proceso Código Riesgo Riesgos Causas Efecto Probabilidad Impacto NRA Control
N°
Emisión de RIE_01_EPCC Pérdida de datos del cliente Mala gestión Pérdida de Mantener una base de datos
1
documentos para la emisión de su datos, de 1 3 2 de clientes con datos
comprobante. liquidez. actualizados.
Validación de RIE_02_EPCC Pérdida financiera por Inadecuado manejo Retraso de Revisar con detención los
2
documentos créditos de mercadería de la base de datos cobros documentos y evaluar bien a
otorgados a clientes de clientes morosos 1 1 1 los clientes su historial de
morosos. créditos.
Registro de la RIE_03_EPCC Sanciones y/o multas por Incapacidad del Gasto Mejorar la coordinación el
3
factura registro indebido en el libro personal contable indebido personal a cargo de declarar
de ventas y en el PDT 621. 2 2 2 la información.
Procedimiento RIE_04_EPCC Riesgo de liquidez e Falta de registro de Mala imagen Evitar que las ventas sean al
4
de cobros incumplimiento en las la factura de venta con los 2 3 3 crédito o largo plazo.
obligaciones. proveedores
Cobro o RIE_05_EPCC Posible sustracción de Personal de Desconfianza Actualizar los medios de
5
transferencia dinero en la caja por tesorería almacene con el pago.
trabajadores de tesorería. demasiado dinero personal de 2 3 3
en la causa tesorería

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IMPORTANCIA DE LA APLICACIÓN DE LA NORMATIVA EN LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA
La importancia de la aplicación de la Normativa en la Planificación de la Auditoría es un proceso mediante el
cual se toma decisiones sobre los objetivos y metas que se debe alcanzar en una determinada actividad y en
un determinado tiempo. Una auditoría es importante porque proporciona credibilidad a un conjunto de estados
financieros y da a los accionistas la confianza de que las cuentas son verdaderas y justas.
Objetivos de la planificación según las Normas Internacionales de Auditoría
✓ Enfocar el trabajo en las áreas importantes.
✓ Resolver problemas potencias de forma oportuna.
✓ Organizar y administrar de forma apropiada el trabajo de auditoría de modo que se desempeñe de
manera efectiva y eficiente.
NIC, NIIF Y NIAS en la Planificación de la Auditoría
- De acuerdo con la NIC 1 – Presentación de Estados Financieros, el objetivo consiste en establecer
las bases para la presentación de los estados financieros con propósitos de información general, a fin
de asegurar que los mismos sean comparables, tanto con los estados financieros de la misma entidad
correspondientes a periodos anteriores, como con los de otras entidades diferentes.
- La NIIF 9 – Instrumentos Financieros, establece un nuevo enfoque para préstamos y cuentas por
cobrar, incluyendo cuentas por cobrar comerciales. El nuevo modelo se basa en el riesgo de que el
instrumento pueda estar en situación de “default” en el futuro en lugar de considerar únicamente las
pérdidas que han sido incurridas.
- De acuerdo con la NIA 240 - Responsabilidades del auditor, en relación con el fraude en una
auditoría de estados financieros, los auditores son responsables de obtener una seguridad razonable
de que los estados financieros tomados en su conjunto están libres de errores materiales, ya sean
causas por fraude o error.
- La NIA 250 – Consideración de leyes y regulaciones en una auditoría de estados financieros. La
norma internacional de auditoria expone la responsabilidad del auditor de tener en cuenta y asumir las
leyes y aprobar relevante en una auditoría de estados financieros.
- De acuerdo con la NIA 300 – Planificación de la auditoría de EE.FF, el auditor tiene el objetivo de
planificar la auditoría con el fin de que sea realizada de manera eficaz. La planificación de una auditoría
implica el establecimiento de una estrategia global de auditoría en relación con el encargo y el
desarrollo de un plan de auditoría.
- El objetivo principal de la NIA 330 – Respuestas del auditor a los riesgos valorados, es brindar una
guía sobre la forma en que los auditores deben obtener evidencia y apropiada con respecto a los
riesgos evaluados de incorrección material suficiente por medio del diseño e implementación de
respuestas apropiadas a esos riesgos.
- La NIA 570 – Empresa en funcionamiento, se refiere a la responsabilidad del auditor en la auditoría
de los estados financieros en relación con el uso por la administración del supuesto de negocio en
marcha como un supuesto para la preparación de los estados financieros.

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