PROGRAMA DE AUDITORIA

INFORMACION

Razón social: LAISER S.A

Tipo de Sociedad: Sociedad Anónima (SA)

RUC: 20564824866

Giro del Negocio: Venta de Prendas de Vestir

INTEGRANTES:

 Huaraca Solís Milagros

 Salvador Tocto Aracely
 Bravo Cerrón Josselyn Yajhaira
 Sharon Peña
 Alhuay Pumayay Lucero Liz

1
INDICE:
CONSTITUCIÓN A LA EMPRESA......................................................3

INSCRIPCIÓN EN SUNARP...............................................................3

CARTA PROPUESTA DE SERVICIOS DE LA EMPRESA

CONTADORES AUDITORES.............................................................6

CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA......................................8

OBJETIVO:.....................................................................................10

ESTADOS FINANCIEROS................................................................11

RESULTADOS ACUMULADOS.......................................................13
INFORME DE ESTADOS FINANCIEROS:......................................14

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO PROGRAMA DE

AUDITORÍA EMPRESA...................................................................17
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO....................................18

2
 CONSTITUCIÓN A LA EMPRESA
Constituida en escritura pública N° 46458 ante los oficios notariales del Abogado y
Notario Público José Gálvez Díaz, su domicilio es en la capital de Lima, pudiendo
establecer oficinas y sucursales en todo el País.

Fecha de constitución de la empresa: 21 de noviembre del año 2013

INSCRIPCIÓN EN SUNARP
Inscrita en el Registro Público de Lima (SUNARP) Asiento No. 55290, página No. 261,
tomo 18 del diario e inscrita con el No. 5612-280757-QP2, página 2561/2596 tomo
190861/QP2 libro tercero de Sociedades de este registro público e inscrita con el
número 358926 pagina 156/8956, tomo 2589 del libro de personas de este registro
público.

Fecha de inscripción en SUNARP: 21 de noviembre del año 2013

Fecha de inicio de operaciones: el 01/12/13

3
 LAISER S.A.
Chorrillos- matelini N°003

Lima, 15 de Agosto 2022

Señores: CONTADORES UNIDOS S.A.C

Lima, Perú
Estimada Licenciada: Luis Alfonso,
Como empresa de comercialización de prendas de vestir, nos dirigimos a ustedes
respetuosamente.
Por medio de la presente solicitamos sus servicios profesionales en la realización de
una auditoria de estados financieros con propósito especial, específicamente el Estado
de Situación Financiera por el período comprendido del de enero al 15de Agosto de
2022.
Deseamos que realice auditoría sobre las cuentas que integran el Estado de Situación
Financiera requerimos la auditoría a este estado financiero específicamente.
Por lo tanto, agradeceremos que nos envíen su carta de propuesta de servicios
profesionales para determinar las condiciones de trabajo, así como el valor de los
honorarios de este.

Atentamente, Lic. LUIS DIAZ

Gerente General

4
 CONTADORES UNIDOS S.A.C
Cercado de lima- 256
Lima, 15 de Agosto 2022
Señores: LAISER S.A.
Estimado Lic. María Milagros Huaraca
Gerente General

Nos es grato comunicarle a usted que nuestra firma Contadores Auditores Asociados

S.A.C. está dispuesto a realizar la negociación para llevar a cabo la Auditoría de los

Estados Financieros, a su prestigiosa empresa, en esta auditoría se evaluará el período

comprendido entre el 1 de enero al 30 de junio del 2020. La Auditoría será practicada

observando las Normas vigentes tanto de las NIF como de las NIA, así como también

las leyes, normas técnicas y reglamentos existentes. La empresa por su parte debe

tener claro el nivel de responsabilidad dentro del presente acuerdo:

• Proveer de toda la información acerca del diseño administrativo

• Notificar al auditor del seguimiento de recomendaciones de auditorías de que fue
Efecto en caso de que hubiera existido una auditoría anterior.
• Proporcionar toda la información requerida por el equipo de auditores para llevar a
cabo la presente evaluación.
• Pedir la participación y colaboración del equipo del departamento para el buen
desarrollo de la presente evaluación.

Para poder determinar los honorarios de la mencionada auditoria y los trabajos a

realizar solicitamos una visita previa para el día 15 de Agosto del presente años, a fin
de hacer una propuesta.

Atentamente, CONTADORES UNIDOS S.A.C

Lima, Perú

5
 CARTA PROPUESTA DE SERVICIOS DE LA EMPRESA
CONTADORES AUDITORES
ASOCIADOS S.A.C
 
OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Nuestros servicios profesionales consistirán en el examen del balance general hasta el
periodo de Agosto del 2022
ACCIONES FECHAS
VISITA INTERNA 15/08/2022
EJECUCION DE AUDITORIA 17/08/2022 AL 10/09/2022
INFORMES DE AUDITORIA 15/09/2022

Dicho examen se practicará de acuerdo con normas de auditoría generalmente

aceptadas. Las normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditoría para
obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores
materiales. Una auditoría incluye un examen en base a pruebas, de la evidencia que
sustenta los montos y las revelaciones del estado financiero. También incluye la
evaluación de los principios contables usados y las estimaciones significativas hechas
por la gerencia, así como una evaluación de la presentación de un dictamen
expresando en si en nuestra opinión.
Los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera, los
resultados de operaciones y los flujos de efectivo.
Le recordamos que la responsabilidad de la preparación de los estados financieros
incluyendo su revelación adecuada, es de la gerencia de la Compañía.
Como parte del proceso de nuestra auditoría, solicitaremos a la gerencia una
confirmación por escrito respecto a las declaraciones que nos fueron hechas en
relación con la auditoría.
 

6
ORGANIZACIÓN DEL EXAMEN
 
En base a la experiencia y al conocimiento que tenemos de la Compañía, hemos
planificado nuestro examen con los criterios siguientes:
 Primera visita interina – practicaremos la auditoría del segundo semestre de 2022,
de tal forma que constituya una visita interina y además permita identificar
aquellos problemas y situaciones importantes que la gerencia de la Compañía
pueda implementar durante el segundo semestre de 2022.
 
En una fecha a determinarse con la gerencia de la Compañía que deberá ser
aproximadamente en el mes de julio de 2020. En esta visita Llevaríamos a cabo las
labores siguientes:
 Planeamiento general del examen.
 Arqueos sorpresivos Del efectivo de caja y fondos fijos. Pruebas selectivas en
determinados ítems.
 Identificar áreas para mejorar
 Establecer políticas y procedimientos
 

7
 CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA
NIA 210: TERMINOS DE COMPROMISO DE AUDITORIA

Lima, 15 de Agosto 2022

Señores: LAISER S.A.
Presente:

De acuerdo con la sociedad presentada con la finalidad de auditar los

estados financieros de la empresa LAISER S.A. al 15 de Agosto 2022. Nos es grato
confirmar nuestra aceptación y con la conformidad de las normas internacionales de
auditoría, La auditoría incluye el examen, a base de pruebas selectivas, de las
evidencias que sustentan los montos y la información revelada en los estados
financieros.
Les recordamos que la responsabilidad de la preparación de los estados financieros
incluyendo a la adecuada revelación de la información, es del área contable caja y
bancos, este incluye el mantenimiento de registros contables, controles internos
adecuados, las políticas contables y la protección de los activos de la empresa.

Como parte del proceso de nuestra auditorias solicitaremos al área contable su

confirmación por escrito de las manifestaciones que se nos han hecho en relación con
la auditoria
Les agradecemos firmar y devolver una copia adjunta en señal de su conformidad con
los términos de compromiso de auditoria conjuntamente con sus estados financieros.

Atentamente
Estimada Lic. MILAGROS HUARACA

8
9
OBJETIVO:

Desarrollar una auditoría interna de caja y banco sobre los estados financieros de la
empresa LAISER S.A. utilizando las herramientas necesarias para llegar a un informe
final en concordancia de las normas de auditoria generalmente aceptadas.

DETERMINACION DE LAS PRINCIPALES AREAS A EXAMINAR

AREAS CRITICAS RIESGO

CAJA BANCO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
EXISTENCIAS
OTROS ACTIVOS

PREPARADO POR: MILAGROS HUARACA SOLIS

REVISADO POR: ARACELY TOCTO SALVADOR

10
 ESTADOS FINANCIEROS
LAISER SA
RUC:20564824866
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2022
(Expresado en miles de soles)
           
           
ACTIVO CORRIENTE     2022 2021 %
Efectivo y Equivalentes a Efectivo Cta
  10 324,381 191,536 69%
Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros Cta
  12 15,594 300 3%
Cuentas por Cobrar Comerciales-Relacionadas Cta
  12 - 50,000 0%
Inventarios Cta
  20 92,329 92,299 20%
Cuenta por Cobrar diversas-Terceros Cta
  16 23,391 24,968 5%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE     455,695 359,103 97%
           
         
           
           
ACTIVO NO CORRIENTE          
Inmuebles, Maquinaria y Equipo, Neto Cta
  33 3,631 4,416 1%
Intangibles, Neto Cta
  34 5,438 6,188 1%
Impuesto a la Renta Diferido Cta
  37 2,680 2,680 1%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE     11,749 13,284 3%
           
           
           
           
           
           
           
           
TOTAL ACTIVO     467,443 372,387 100%

11
PASIVO CORRIENTE 2022 2021 %
Tributos y Contribuciones Cta 11,86 12,8
40 2 83 3%
Remuneraciones y Participaciones por Cta 6,95 3,7
Pagar 41 1 75 1%
Cuentas por pagar Comerciales -Terceros Cta 2,53 2,0
42 0 79 1%
Cuentas por pagar Diversas -Terceros Cta 7,89 10,4
46 0 35 2%
         
TOTAL PASIVO CORRIENTE   29,233 29,172 7%
         
         
PASIVO NO CORRIENTE      
         
       
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE - - 0%
         
         
       
         
PATRIMONIO        
Capital Cta 108,81 108,81
50 7 7 23%
Resultados Acumulados Cta 231,33 166,39
59 0 9 49%
98,06 67,9
Resultado del ejercicio   2 99 21%
TOTAL PATRIMONIO 438,209 343,215 93%
         
       
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO   467,443 372,387 100%

12
RESULTADOS ACUMULADOS
LAISER SA
RUC:20564824866
ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo terminado al 31 de diciembre 2022
(Expresado en miles de soles)
       
INGRESOS 2022 2021
Ventas netas 316,621 286,592 100%
Costo de Ventas - 113,946 - 71,712 -36%
Costo del Servicio - - 0%
       
UTILIDAD BRUTA 202,675 214,880 64%
       
GASTOS OPERACIONALES      
Gastos de Ventas - 101,644 - 143,204 -32%
Gastos de Administración - 463 - 387 0%
       
UTILIDAD OPERATIVA 100,569 71,289 32.00%
       
OTROS INGRESOS Y EGRESOS      
       
Otros Ingresos 346 548 0%
Gastos Financieros -3711 -4200 -1%
Diferencia de cambio,neto 858 362 0%
       
       
UTILIDAD DEL EJERCICIO 98,062 67,999 31.00%
       
  98,062    

13
INFORME DE ESTADOS FINANCIEROS:
Información mostrada por la empresa “LAISER S.A.C.” oportunamente, con el objetivo
de que la información sea útil para los resultados que se desea obtener.
ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL:
Caja y bancos: se analiza que lo ingresos fueron mayor en el último periodo por un 69%
más que el periodo anterior.
Cuentas por cobrar comerciales: estás cuentas se ha reducido en 3% la cual tenemos
15,594.00 soles por cobrar.
Existencias: se analiza que las existencias se incrementado en 20%, se evalúa que son a
base de los préstamos y cuantas por pagar a los proveedores.
Maquinarias: se ha invertido en maquinarias un 1%. Más que el periodo anterior.
Intangibles: se analiza que aún se mantiene el 1 % de inversiones realizadas para esta
actividad.
Cuentas por pagar: se analizó que el incremento de esta cuenta es un 1% más, que el
anterior periodo por el cual el monto asigna a 2,530.00.
Otras cuantas por pagar: además se observa que el incremento de 25% suma a deudas
mayores por pagar.
Utilidades: las utilidades para este periodo son de 31 % más que el anterior periodo. Lo
cual podemos utilizar una de las partes para las cuentas por pagar que tenemos.

Estado de Resultado:
Las ventas: para este año se han incrementado en un 11% obteniendo.
Para los gastos operativos: se analiza que los gastos de ventas se remonta en un 32%
mientas los gastos administrativos en 0% menor que el periodo anterior.
Utilidad operativa: se analiza que se ha mantenido en 32%.
Utilidad antes de partición de impuesto: se observa incremento de 31 % más que el
periodo 2021
Podemos analizar que:
El resultado de ambos periodos analiza que los tenemos en efectivo 324,381 y una
cuantas por cobrar de 15,594.00 superando el monto en existencias, lo cual nos indica
que debemos analizar las cuentas por cobrar, y las ventas se han incrementado
también pero en menor cantidad, además se observa que las cuentas por pagar es de
1% más que el periodos anterior, obtuvimos una utilidad de 31% que en soles des
98,062.00 que se puede utilizará parta pagar las deudas obtenidas.

14
INFORME:
Análisis evaluado en la empresa “CONTADORES UNIDOS S.A.C.”.” Nos indica
ANALISIS VERTICAL Y HORTIZONTAL:
Caja y bancos: se analiza que lo ingresos fueron mayor en el último periodo por un 69%
más que el periodo anterior.
Cuentas por cobrar comerciales: estás cuentas se ha reducido en 3% la cual tenemos
15,594.00 soles por cobrar.
Existencias: se analiza que las existencias se incrementado en 20%, se evalúa que son a
base de los préstamos y cuantas por pagar a los proveedores.
Maquinarias: se ha invertido en maquinarias un 1%. Más que el periodo anterior.
Intangibles: se analiza un incremento del 1% de inversiones realizadas para esta
actividad.
Cuentas por pagar: se analizó que el incremento de esta cuenta es un 1% más, que el
anterior periodo por el cual el monto asigna a 2,530.00.
Otras cuantas por pagar: además se observa que el incremento de 25% suma a deudas
mayores por pagar.
Utilidades: las utilidades para este periodo son de 31 % más que el anterior periodo. Lo
cual podemos utilizar una de las partes para las cuentas por pagar que tenemos.

Estado de Resultado:
Las ventas: para este año se han incrementado en un 11% obteniendo.
Para los gastos operativos: se analiza que los gastos de ventas se remonta en un 32%
mientas los gastos administrativos en 0% menor que el periodo anterior.
Utilidad operativa: se analiza que se ha mantenido en 32%.
Utilidad antes de partición de impuesto: se observa incremento se 31 % más que el
periodo 2021
Podemos analizar que:
El resultado de ambos periodos analiza que los tenemos en efectivo 324,381 y una
cuantas por cobrar de 15,594.00 superando el monto en existencias , lo cual nos
indica que debemos analizar las cuentas por cobrar, y las ventas se han incrementado
también pero en menor cantidad, además se observa que las cuentas por pagar es de
1% más que el periodos anterior , obtuvimos una utilidad de 31% que en soles des
98,062.00 que se puede utilizará parta pagar las deudas obtenidas.

15
CUADRO DE SIMBOLOGIA
SIMBOLOS CONCEPTO
∋ Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.
⊥ Suma correcta vertical.
α Sumado conforme.
∑ Sumado verificado conforme.
© Circularizado.
√ Procedimientos y operaciones correctas.

CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

CODIFICACIÓN CUENTAS A ANALIZAR

A Caja bancos

16
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO PROGRAMA
DE AUDITORÍA EMPRESA

EXAMINADA: CONTADORES UNIDOS S.A.C

PERIODO: 15/08/2022 al 15/09/2022

CUENTA: Efectivo y Equivalentes de Efectivo

PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR

Ejecute un arqueo de caja A-1 18/08/2022 J.C.B
Analizar el fondo para pagos en efectivo A-1 19/08/2022 J.C.B
Solicitar o analizar rendiciones de caja chica A-1 20/08/2022 J.C.B
Cuente e indique el efectivo disponible. Evalué él
riesgo de control y diseñe pruebas adicionales de 21/08/2022 J.C.B
controles para el efectivo A-2
Obtenga detalles de los saldos de efectivo y 22/08/2022 J.C.B
concílielos con el mayor general A-2

Evalué el riesgo de control y diseñe pruebas 23/08/2022 J.C.B

adicionales de controles para el efectivo A-2
Obtenga y prepare conciliaciones de cuentas 24/08/2022 J.C.B
bancarias a la fecha del balance general. A-3
Verificar los cheques girados y no cobrados según 25/08/2022 J.C.B
las conciliaciones de las cuentas bancarias A-3
Realizar los ajustes en el balance general si 26/08/2022 J.C.B
hubiera. A-3
Evalúe su presentación apropiada en los estados 27/08/2022 J.C.B
financieros y las revelaciones sobre el efectivo A-3

PREPARADO POR: JOSELYN BRAVO CERRON

REVISADO POR: ARACELY TOCTO SALVADOR

17
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA: CONTADORES UNIDOS S.A.C

PERIODO: 15/08/2022 al 15/09/2022

CUENTA: Efectivo y Equivalentes de Efectivo

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI NO N/A OBS

¿Existe un control adecuado sobre las entradas de
1 efectivo mediante facturas y boletas pre-numeradas y X      
relaciones de cobranza?

2 ¿Existe una persona que prepara una lista del dinero y X      

los cheques recibidos?
se observa que no son
3 ¿Todos los ingresos y cobranzas, son reportados   X   reportados diariamente
sino de cada dos días
oportunamente al departamento de contabilidad?
se observa que también
4   X   son de cada dos a tres
¿Las cobranzas diarias son depositadas al banco?  días
5 ¿Existe autorización previa de las salidas de efectivo?  X      

6 ¿Se hacen todos los desembolsos con cheques, X      

excepto los de caja chica?

7 ¿Los cheques anulados son apropiadamente X      

cancelados y archivados?

8 ¿Se requiere que los cheques sean librados con firmas X      

mancomunadas?
9 ¿Está prohibida la firma de cheques en blanco?  X      
10 ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques?  X      
¿Las cuentas de cheques se concilian mensualmente y
11 se investigan y registran con oportunidad los ajustes X      
que de ella se deriven?
¿Se cancelan los documentos con un sello fechador de
12 pagado de tal manera que se prevenga su uso para un X      
pago por duplicado?

13 ¿El pago de las facturas es aprobado por algún X      

funcionario responsable?

18
 SUMARIA DE CAJA Y BANCOS
LAISER S.A.
AL 30 DE JULIO DEL 2022

EMPRESA EXAMINADA: CONTADORES UNIDOS S.A.C

PERIODO: 15/08/2022 al 15/09/2022

CUENTA: CAJA Y BANCO

RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS SEGÚN BALANCE

SEGÚN LIBROS
SEGÚN
CODIGO CUENTAS AUXILIAR DE DIFERENCIA
AUDITORIA
BANCO
101 Caja 15,326.50 16,111.60 785.10
102 Fondos fijos 20,000.00 22,290.00   2,290.00
104 Cuentas Corrientes 289,054.50 343,855.25 54,800.75
totales 324,381.00 434,256.85 57875.85

19
 ARQUEO DE CAJA
EMPRESA EXAMINADA: CONTADORES UNIDOS S.A.C

PERIODO: 15/08/2022 al 15/09/2022

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2021 ES DE (14,543.00)

MONEDA NACIONAL
Billetes

DENOMINACION CANTIDAD IMPORTE SEGÚN AUDITORIA

S/ 200.00 = 14 S/ 2,800.00
S/ 100.00 = 67 S/ 6,700.00
S/ 50.00 = 56 S/ 2,800.00
S/ 20.00 = 78 S/ 1,560.00
S/ 10.00 = 125 S/ 1,250.00
S/ 15,110.00 15,876.00

Monedas

DENOMINACION CANTIDAD IMPORTE

S/ 5.00 = 10 S/ 50.00
S/ 1.00 = 65 S/ 65.00
S/ 0.50 = 87 S/ 43.50
S/ 0.20 = 120 S/ 24.00
S/ 0.10 = 340 S/ 34.00
S/ 216.50 235.60

TOTAL DE EFECTIVO DE CAJA CHICA S/ 15,326.50 16,111.60

PREPARADO POR: MILAGROS HUARACA SOLIS

REVISADO POR: ARACELY TOCTO SALVADOR

RESUMEN

ANALISIS DE CAJA (A-1)

DESTALLE MONTOS
Según libros de registros 15,326.50
Según Auditoria 16,111.60
Diferencia 785.10
Nota: En Caja se encontró una diferencia de 785.10 SOLES

20
 FONDOS FIJOS
EMPRESA EXAMINADA: CONTADORES UNIDOS S.A.C

PERIODO: 15/08/2022 al 15/09/2022

CUENTA: fondos fijos

MESES SEGÚN LIBROS DE SEGÚN DIFERENCIAS

REGISTROS AUDITORIA
ENERO 2,674.00 2,674.00 -
FEBRERO 2,877.00 2,877.00 -
MARZO 3,080.00 3,465.00 385.00
ABRIL 3,283.00 3,283.00 -
MAYO 2,657.00 2,657.00 -
JUNIO 2,658.00 4,563.00 1,905.00
JULIO 2,771.00 2,771.00 -
20,000.00 22,290.00 2,290.00

PREPARADO POR: MILAGROS HUARACA SOLIS

REVISADO POR: JOSELIN BRAVO

RESUMEN

ANALISIS DE FONDOS FIJOS (A-1)

DESTALLE MONTOS

Según libros de registros 114,089.00

Según Auditoria 116,602.00

Diferencia 2,513.00
Nota: En los fondos fijos se encontró una diferencia de 2,513.00

21
 CONCILIACION BANCARIA

EMPRESA EXAMINADA: CONTADORES UNIDOS S.A.C

PERIODO: 15/08/2022 al 15/09/2022
CUENTA: fondos fijos

CUENTAS CORRIENTES

SEGÚN LIBROS SEGÚN

DETALLE DIFERENCIA
AUXILIAR DE BANCO AUDITORIA

Depósitos según papeles 427,054.50 427,896.25 841.75

Deposito Acreditado      

Retiros   -25541 25,541.00

Cheque #69 -25,000.00 -25,000.00  

Cheque #73 -86,000.00    

Cheque #77 -27,000.00 -27,000.00  

Cheque debitado   -6,500.00 -6,500.00

Cargo de traspaso cablegráfico      

       

Totales 289,054.50 343,855.25 54,800.75

22
 DICTAMEN ARQUEO DE CAJA

Se procedes a examinar la situación financiera, Arqueo de caja, de la empresa LAISER S. A

identificada con R.U.C. N° 20564824866, dedicada a la venta de prendas de vestir. Constituida
en escritura pública N° 46458 ante los oficios notariales del Abogado y Notario Público
José Gálvez Díaz, su domicilio es en la capital de Lima, pudiendo establecer oficinas y
sucursales en todo el País.. La auditoría se ha realizado del periodo comprendido entre el
quince de agosto al quince de septiembre del dos mil veintidós. Dicha situación de los estados
financieros, y del cumplimiento de la evaluación de los principios contables es de
responsabilidad de la empresa, mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el
mismo con base en nuestra auditoría. El examen fue realizado de acuerdo con las normas de
auditoría generalmente aceptadas, las cuales se efectuarán los procedimientos de control interno
en la gerencia de Administración a fin de determinar el adecuado uso del fondo de caja para lo
cual se requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que se han aplicado correctamente las normas y principios
contables. La auditoría consiste en el examen de la situación financiera, así mismo incluye la
evaluación de la presentación del estado financiero tomado en conjunto. El examen
proporcional a una base razonable para sustentar mi opinión. Los estados financieros, los libros
contables han sido proporcionados y preparados para ser utilizados por la administración
general de auditoría y por lo tanto se ha presentado y clasificado conforme a los formatos que
para tal efecto ha diseñado la administración.

23
Preparado por
…………………......
Fecha…………………………………
…..
Revisado por Cuestionario de control SI NO
…………………………. interno fondos de caja chica
Fecha
………………………………………

1. ¿Se usa el sistema de fondo fijo?

2. ¿Es una sola persona responsable principalmente del fondo?
3. Justificación de caja chica

a. ¿Se exige siempre en cada desembolso del fondo?

b. ¿Están numerados? X
c. ¿La firma el que recibe el efectivo desembolsado?
d. ¿Están escritos con tinta?
e. ¿llevan el importe en cifras y en letras?
f. ¿Los aprueba una persona responsable?
g. ¿Se cancela, juntamente con los documentos justificantes, de forma que
no puedan usarse nuevamente?

4. ¿Se extiende los chequees para renovar los fondos a la orden del cajero X
del fondo?

5. El Cajero del fondo:

a. ¿Tiene acceso a los ingresos en efectivo? X
b. ¿Tiene acceso a los libros generales de contabilidad?

6.¿Cuándo se cambian los cheques usando el efectivo del fondo, debe

primeramente aprobar el cheque alguna otra persona que no sea el cajero X
de caja chica?

7. ¿Se aprueban oficialmente los adelantos hechos del fondo? X

8. ¿Se depositan puntualmente en el banco los cheques pagados con las X

existencias del fondo?

9. ¿Existe un buen sistema de auditoría interna para los justificantes de caja

chica, que actué cuando se renueva el fondo? X

24
 10. ¿Es razonable el importe del fondo de caja chica? X
11. ¿Son las erogaciones de apariencia razonable? X
12. ¿Cuál es la cantidad máxima que puede pagarse con el fondo fijo? Hasta 2000
soles
13. ¿Se practica una auditoría interna de sorpresa en la caja chica y en sus X
operaciones?

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA: CONTADORES UNIDOS S.A.C

PERIODO:

CUENTA: Cuenta corriente en instituciones financieras

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI NO N/A OBS

¿Se encuentran aperturadas las cuentas bancarias en
los bancos asociados para el manejo de los fondos
1 provenientes de las fuentes de financiamiento X
Recursos Ordinarios, Transferencias y Recursos
Directamente Recaudados?
¿Están autorizados los funcionarios titulares y Solo se encuentra una
persona encargada
2
suplentes para el manejo de las cuentas bancarias?
X correspondiente al
manejo del movimiento
de cuentas bancarias
¿Se realiza mensualmente la conciliación de las
3 X
cuentas bancarias?
Indicar que que mes y que año corresponde la última La última conciliación se
4 X realizó en Junio
conciliación
5 ¿Los Cargos indebidos se regularizan oportunamente? X En pocas ocasiones

6 ¿El funcionario que realiza el pago y el que concilia X

son diferentes?

7 ¿Las cobranzas diarias son depositadas en el banco X

intactas y sin demora?
¿El pago de las facturas por medio de transferencias o
8 depósitos es aprobado por algún funcionario X
responsable?
¿Se elaboran y presentan diariamente informes sobre
9
la posición de caja y bancos?
X
¿Las cuentas bancarias de la entidad tienen destino
10
específico según la naturaleza del gasto?
X

25
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA: CONTADORES UNIDOS S.A.C

PERIODO: 15/08/2022 al 15/09/2022

CUENTA: BANCOS

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI NO N/A OBS

1.Manejan varias cuentas bancarias. X Se observa se que se
1 maneja 2 cuentas en
¿Cuántas?
diferentes bancos
Existen controles adecuados de las
2
entradas diarias de dinero.
X
Se observa que no son
Se depositan diariamente los ingresos ingresados ya que son
3 recibidos. X recibidos en efectivo y
entregados al área de
cobranza
Se hace la emisión de cheque con firmas
4 X
mancomunadas
Hay un control adecuado y de forma
6
consecutiva para la emisión de cheques.
X
Es la misma persona quien autoriza,

7 Cobra y registra las operaciones X

relacionadas con los bancos.

Hay autorización previa de las

8
salidas de dinero.
X
Hay controles que eviten un posible
9
sobregiro bancario.
X
Existe alguna línea de crédito
10
bancario.
X

26
 Se firman cheques en blanco. X Se observa que no lo
cual no se podrá
11 cobrar y genere una
anulación de cheque

27