INFORME DE CONTROL INTERNO

Señor:
QUISPE CONGACHA ROMAN FORTUNATO
Gerente General

AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C

Presente

Asunto: Memorándum de Control Interno

Ref: Auditoría Financiera al ejercicio

económico 2021

De nuestra mayor consideración:

Como resultado del concurso publico de Méritos N° 01-2022-CG para examinar los
estados financieros de la empresa AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.;
se designó a la sociedad auditora AC Auditores y Consultores, para ejecutar la auditoría
financiera por el periodo correspondiente del 2021.

El referido examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria

NIA, la aplicación de dichas normas requiere una planificación adecuada de la auditoría,
consecuentemente se debe evaluar la Estructura y Sistemas de Control Interno para
obtener una razonable seguridad de la eficacia y efectividad de las mismas que permite
detectar áreas críticas.

Como resultado del examen financiero practicado a la evolución de Estructura de

control Interno durante la fase de trabajo de campo en la sede principal de la empresa
AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C se ha determinado algunas
deficiencias y debilidades que inciden en la gestión Administrativa y operativa de las
Áreas Examinadas.

Debemos señalar que los aspectos y hechos planteados en el presente documento fueron
oportunamente conversados y puestos en conocimiento al personal y socios de su
presentada; a efecto conocido, los hechos se dispongan las medidas correctivas que el
caso requiera, habiéndose obtenido receptividad para corregir o subsanar los mismos.
En tal sentido a continuación presentamos los aspectos de mayor relevancia que han
sido evidenciados durante el curso del examen en los cuales se consideran casos cuyas
acciones correctivas ya han sido coordinadas con Ustedes con la finalidad de que se
tome conocimiento y se realice el seguimiento de las medidas correctivas en cada una
de las áreas evaluadas: asimismo formulamos recomendaciones que debe entenderse
como complemento a las acciones ya dispuestas o como alternativa en los casos que
se encuentran en proceso de evaluación previa, de cuyos resultados se servirá informar a
la comisión auditora.

Ayacucho, Julio de 2021

Atentamente

………………………………………
CPC DARWIN OCHOA TACCSI
DNI Nº 70140742
AUDITORIA A LA ORGANIZACIÓN AHREN CONTRATISTAS GENERALES
S.A.C

INFORME SOBRE LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

Como resultado del examen Financiero al ejercicio 2021 a la empresa AHREN

CONTRATISTAS GENERALES S.A.C. se determinaron algunos aspectos de control
interno, que si bien no afectan negativamente en la administración adopte los
correctivos necesarios para evitar que ocurran desviaciones de importancia y que se
repitan en el futuro.

En tal motivo, aparte de mencionar los puntos de control interno que requieran atención,
hacemos las recomendaciones necesarias para fortalecer el sistema y estructura de
control interno implantado por la empresa.

I. OBSERVACIONES
AREA DE TESORERÍA.

1. DEBILIDAD EN EL SEGUIMIENTO DE LAS GARANTIAS (CARTAS

FIANZAS).

OBSERVACIÓN N° 01: De la evaluación al área de Tesorería, se ha podido

establecer que el departamento de tesorería no realiza seguimiento oportuno a las
garantías que mantienen a la fecha.

CONDICION
El área de Tesorería cuenta con escaso personal, lo que limita al cumplimiento de
las funciones por ende limita el desarrollo de las conciliaciones bancarias.

CRITERIO
 Los manuales de procedimientos administrativos de la empresa para el desarrollo
de conciliaciones bancarias, arqueos de caja y demás.

CAUSA
La falta de monitoreo en los sistemas de control interno de la empresa y el escaso
personal para el desarrollo de dicha actividad.

EFECTO
Esta situación, está propenso al riesgo material al momento de reflejar los hechos
económicos en los estados financieros.

AREA DE CONTABILIDAD Y MAQUINARIA

2. NO SE REALIZA EL RECONOCIMIENTO Y MEDICION DE LOS

ACTIVOS FIJOS DE ACUERDO A LA NIC 16

OBSERVACION N° 2: De la evaluación efectuada al área Contabilidad y al área

de Maquinaria de se ha determinado debilidades en el sistema de control interno
tales como:

CONDICION
De la revisión del rubro Propiedad, Planta y Equipos del Estado de Situación
Financiera de la empresa al 31 de diciembre de 2021, se evidenció que no existe
políticas contables para el reconocimiento y medición de dicho rubro, basándose
en criterios tributaros para el reconocimiento y medición de los activos.

CRITERIO
el párrafo 7 NIC 16, prescribe el reconocimiento de un elemento de propiedades,
planta y equipo se reconocerá como activo si, y sólo si: (a) sea probable que la
entidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados del mismo; y (b) el
costo del elemento puede medirse con fiabilidad.
CAUSA
Surge a consecuencia de la inobservancia de la NIC 16, Propiedad, Planta y
Equipo, y por falta de políticas contables para el reconocimiento y medición del
rubro de Propiedad, Planta y Equipo.
AREA DE GESTION COMERCIAL

OBSERVACION N° 3: De la evaluación efectuada al área de Gestión Comercial

se ha determinado debilidades en el sistema de control interno tales como:

CONDICION
Incumplimiento de las cláusulas del contrato referido a obligaciones de
desempeño.

CRITERIO
Literal c) del párrafo 119 NIIF 15
(…)
Obligaciones de desempeño
Una entidad revelará información sobre sus obligaciones de desempeño en
contratos con clientes, incluyendo una descripción de todos los aspectos
siguientes:
c) la naturaleza de los bienes o servicios que la entidad se ha comprometido a
transferir, destacando cualquier obligación de desempeño de organizar para un
tercero la transferencia de bienes o servicios (es decir, si la entidad está actuando
como un agente)

CAUSA
Surge a consecuencia de no detallar o especificar los desempeños en forma clara y
precisa, por ejemplo, la construcción de una carretera incluye de forma implícita
su mantenimiento (Gobierno Regional de Apurímac)

EFECTO
 Las obligaciones de desempeño n fueron cumplidas en su totalidad por la empresa
constructora y produciendo una insatisfacción social

II. CONCLUSIONES

1. Se concluye que el área de tesorería no realiza las conciliaciones bancarias

periódicas, así mismo la empresa no realiza el seguimiento de las garantías.

2. Se concluye que el área Contabilidad desconoce de la normativa relacionada

al rubro de Propiedad, Planta y Equipo.

3. Se concluye que el área de Gestión Comercial tiene falencias en el

cumplimiento de las obligaciones contractuales con las entidades
contratantes.

III. RECOMENDACION

1. Se proponga a la junta de accionistas suscribir un manual de funciones por

actividades en el área de contabilidad y tesorería el cumplimiento de las
labores dentro de la empresa.
2. Proponer a la junta de Accionistas definir políticas contables basadas en el
marco normativo, NIC 16 para el reconocimiento y medición del rubro de
Propiedad, Planta y Equipo.
3. Comprender las especificaciones de la NIIF 15, en referencia a los ingresos
ordinarios procedentes de los contratos con las entidades.