FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“INFORME DE AUDITORIA DE GESTIÓN DEL AREA DE FINANZAS DE LA

EMPRESA GLORIA S.A , AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022”

AUTOR(ES):
Cursino Rosales Renzo (orcid.org/0000-0002-9151-7288)
Cortijo Noriega Sandra Marisol (orcid.org/0000-0001-6191-8139)
Guerrero Castro Sebastián (orcid.org/0000-0003-2811-7756)
Ramírez Floriano Aracely (orcid.org/ 0000-0003-4985-4835
Sánchez Ríos Álvaro Martin (orcid.org/0000-0002-7345-3321)

ASESOR(A):
Bernardino Medina Miñano

LÍNE DE INVESTIGACIÓN:
Auditoría integral

LÍNEA DE RESPONSABILIDAD SOCIAL UNIVERSITARIA:

Desarrollo Sostenible, Emprendimiento y Responsabilidad Social.

CHIMBOTE - PERÚ
2023
 GLORIA S.A
INFORME DE AUDITORÍA
EN EL AREA DE FINANZAS

POR EL AÑO TERMIÑADO AL 31 DE DICIEMBRE 2022

AC
AUDITORIA Y CONTROL
INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN DEL AREA DE FINANZAS AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

I. INTRODUCCIÓN

El presente informe de auditoría al área de finanzas de GLORIA S.A. por el

periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022, se ha
realizado en virtud del contrato de Servicios para la Auditoría Externa,
suscrito con fecha 01 de octubre de 2023, entre los representantes legales
de GLORIA S.A. y de la Sociedad de Auditoria AUDICAR, AUDITORÍA Y
CONTROL.

En el informe de auditoría de gestión, se emitirá una opinión sobre la

razonabilidad del área de finanzas presentados por GLORIA al 31 de
diciembre del 2022, en concordancia con Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoria y Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados. A su vez, se busca determinar si el área
presentada por la empresa correspondientes al ejercicio 2022, presentan
razonablemente su documentación de los trabajadores de la empresa de
acuerdo a las planillas.

El informe de auditoría comprenderá la evaluación y análisis de gestión de la

empresa GLORIA, por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de
diciembre de 2022, aplicando para el efecto las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoria, NIIFs y
NICs, criterios, metodología y orientaciones contenidas en las disposiciones
legales vigentes aplicables en el periodo bajo examen.

AC
AUDITORIA Y CONTROL
II. OBSERVACIÓN

OBSERVACIÓN N°01: Uso inadecuado de recursos provoca pérdidas

económicas

CONDICIÓN: Durante el proceso de auditoría realizada en la empresa

GLORIA S.A, se identificó que existen evidencias de un uso inadecuado de
recursos financieros, humanos y materiales en varias áreas de la
organización.

CRITERIO: El criterio utilizado para evaluar esta condición se basa en las

mejores prácticas financieras y operativas, así como en las políticas internas
de la empresa, que requieren el uso eficiente y responsable de los recursos
disponibles.

CAUSA: Las causas principales de este uso inadecuado de recursos

incluyen una falta de supervisión adecuada, la ausencia de procedimientos
claros y el incumplimiento de políticas internas relacionadas con la gestión de
recursos.

EFECTO: El efecto directo de esta situación es la generación de pérdidas

económicas significativas para la empresa, lo que afecta negativamente su
rentabilidad y su capacidad para cumplir con sus objetivos financieros y
operativos.

AC
AUDITORIA Y CONTROL
III. CONCLUSIONES

- Basándonos en la observación identificada, el criterio establecido, las

causas identificadas y los efectos observados, concluimos que el uso
inadecuado de recursos está provocando pérdidas económicas en la
empresa, esto se debe a que no se esta capacitando adecuadamente al
personal encargado de trabajar con la materia prima para la elaboración
del producto, ya que al no recibir constante capacitación, no se tendrá un
desempeño optimo o una mejora gradual para lograr sus objetivos
planteados por la empresa.

AC
AUDITORIA Y CONTROL
IV. RECOMENDACIONES

En cuanto a la observación identificada, se hacen las siguientes

recomendaciones:

- Establecer procedimientos y controles internos claros para la gestión de

recursos financieros, humanos y materiales.
- Realizar una revisión exhaustiva de las políticas internas relacionadas con
la gestión de recursos y actualizarlas para que no haya variaciones
- Proporcionar capacitación continua al personal para garantizar la
comprensión y el cumplimiento de las políticas y procedimientos.
- Implementar un sistema de supervisión efectivo para monitorear el uso de
recursos y detectar irregularidades de manera oportuna.
- Realizar revisiones periódicas de la eficiencia operativa y financiera para
identificar áreas de mejora y optimización de recursos.

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V. DICTAMEN

DICTAMEN DE LA SOCIEDAD AUDITORA

Al Director y accionistas de GLORIA S.A

Hemos auditado el área de finanzas de la empresa GLORIA S.A, en el

periodo 31 de diciembre de 2022.

Responsabilidad de la Gerencia sobre el área

La administración de este sector es responsable de llevar a cabo la

capacitación constante de los trabajadores con el fin de capacitar al personal
y evitar pérdidas.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre la gestión del área de

finanzas con respecto a la capacitación y seguridad de los trabajadores con
base en nuestra auditoría. Realizamos nuestra auditoría de acuerdo con las
Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos
con requisitos éticos, así como que la auditoria sea planeada y realizada para
obtener seguridad razonable para saber si las capacitaciones fueron
elaboradas con total seguridad, evitando así una representación errónea de
este.

Una auditoria implica realizar procedimientos para obtener evidencia de

auditoría sobre la correcta ejecución de las capacitaciones y manuales de
seguridad correspondiente. Los procedimientos seleccionados dependen del
juicio del auditor, incluyendo la valoración de los riesgos de representación
errónea material en el área de finanzas. Al hacer esas valoraciones de
riesgos, el auditor considera el control interno relevante para el área de
finanzas. de la entidad, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría
que sean apropiados en las circunstancias, pero no para expresar una
opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoria
también incluye evaluar lo apropiado de las políticas de la empresa usadas
hechas por la administración. Creemos que la evidencia de auditoría que

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AUDITORIA Y CONTROL
hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para
sustentar nuestra opinión.

Opinión

En nuestra opinión, el área de finanzas de la empresa GLORIA S.A., para el

cierre del ejercicio del 31 de diciembre de 2022 deben están preparados y
presentados de manera correcta en todos los aspectos importantes, de
acuerdo con las Políticas previamente establecidas, sin embargo, no cuentan
con las políticas que posibiliten el correcto manejo para llevar a cabo una
capacitación correcta, ni tampoco un manual instructivo sobre el manejo
adecuado de la materia prima de los productos y maquinarias para evitar
perdidas y lograr cumplir sus objetivos de la empresa.

Chimbote, Perú

03 de octubre de 2023

Refrendado por:

Guerrero Castro Sebastián

Contador Público Colegiado
Matricula No.6984

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