FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

Auditoria II

TRABAJO FINAL
CONSIDERACIONES SOBRE LA AUDITORIA FINANCIERA

Considere que hace parte del equipo auditor externo, a cargo del examen financiero del
Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados Integral del periodo
comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, de la Empresa AGUAS
CAQUETÁ S.A.S E.S.P, con NIT. 828.000.000-1, con domicilio en la ciudad de Florencia –
Caquetá, su fecha de constitución es 02/01/2010. A continuación encontrará una ficha
técnica con la información de la ESP:

INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA

OBJETIVOS FINANCIEROS La Empresa no cuenta con objetivos financieros
FECHA CORTE EEFF 31/12/2017
IMPUESTOS A CARGO Renta y complementario, retención en la fuente
SISTEMAS DE INFORMACIÓN Software contable BASIC PYMES y software
comercial COMMERCIAL WATER
MANUALES EXISTENTES Manual de funciones, manual de contratación,
PGIRS, PAUEA, PSMV

No cuenta con políticas contables, ni

procedimientos de seguridad informática
establecidos.
SISTEMA DE CONTROL No tiene, la Gerencia asume las actividades de
INTERNO control
ACTIVIDADES DE CONTROL No tiene
ESTABLECIDAS
SELECCIÓN DEL PERSONAL No existen métodos de selección y evaluación del
personal
MISIÓN Aguas Caquetá SAS ESP es una empresa social
y ambientalmente responsable, que busca
mejorar la calidad de vida de la comunidad y
nuestros usuarios, a través del suministro de agua
potable, la prestación del servicio de acueducto,
alcantarillado y aseo.
VISIÓN Aguas Caquetá SAS ESP desea ser la empresa
líder en la gestión y prestación de servicios de
acueducto, alcantarillado y aseo del
Departamento.
PERSONAL CLAVE EN LA Gerente
AUDITORIA Tesorero
Auxiliar de recaudo
Contador
Auxiliar contable
AUDITORIAS ANTERIORES Solo cuenta con auditoria de contratación por
parte de la Contraloría Departamental en las
vigencias 2013 y 2015
REPRESENTANTE LEGAL Armando Líos
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Auditoria II

Con base en lo anterior usted deberá tener en cuenta las siguientes consideraciones para
agotar la auditoría financiera:

1. Establezca una ruta en medio magnético en la cual fijará su carpeta de auditoria,

de tal forma que administre y coordine de forma adecuada su ejercicio.

2. Referenciar las cedulas existentes desde la administración del trabajo hasta el

informe de auditoria

3. Crear un archivo permanente que contenga los siguientes documentos:

a. Documento de constitución
b. Certificado de existencia y representación legal
c. Organigrama
d. Manuales
e. RUT
f. Estado de situación Financiera
g. Estado de Resultados
h. Notas a los Estados Financieros
i. Informe de revisor fiscal

4. Diligencie la cédula de planeación de auditoria, con base a la información obtenida

por medio del conocimiento del cliente.

5. Tenga en cuenta que aún sin existir el sistema de control interno, como auditor
decide evaluar las acciones ejecutadas por la Gerencia entorno al control
contemplando los cinco (5) componentes y el control contable; encontrando lo
siguiente:
a. En los componentes todas las acciones se encontraban en estado deficiente.
b. No se adelantaba ninguna actividad de control contable

6. Defina el objetivo general y tres (3) objetivos específicos de la auditoria a realizar.

7. Defina el alcance de la auditoria

8. Establezca los principios de auditoria que regirá su ejercicio

9. Defina los procedimientos de auditoria a realizar, tipificando su riesgo.

10. Establezca un programa de auditoria en un término de treinta (30) días calendario,

distribuidos en las 3 fases de auditoria (Planeación, ejecución e informe)

11. Presente dos (2) papeles de trabajo en el cual soporte los hallazgos y evidencia
que si hubo manifestación de error o fraude en la sección de la información
financiera que tienen asignada.

ASPECTOS GENERALES SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

CUENTAS POR  La empresa cuenta con software contable y comercial pero no se
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ASPECTOS GENERALES SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

COBRAR encuentran en línea entre sí.
 Se solicita un listado de clientes por edades al área de cartera, en
el cual se identifican errores en la digitación de la información.
 Se confrontan los saldos del área de cartera y los de contabilidad,
en el cual se establece que no hay diferencias.
 Se realiza proceso de confirmación directa con los clientes, la
cual arroja que no existen diferencias en los saldos de
contabilidad y cartera.
INVENTARIOS  Al realizar proceso de observación en el almacén de la Empresa,
se pudo evidenciar que había en existencia 300 micro-medidores,
los cuales estaban destinados para la comercialización.
 Se hace toma de inventario, en el cual se identifican que 50 micro-
medidores se encuentran totalmente dañados, por lo cual se
sugiere dar de baja física y contable)
DIFERIDOS  Se identifica que la Empresa suscribió con el Consorcio Ingeniería
Global, el contrato de consultoría No. 023 del 20/12/2017, para los
estudios y diseños para la construcción de la PTAR del Municipio,
por valor de $50.000.000, con un plazo de 5 meses.
 Se encuentra que al cierre de la vigencia auditada, existen saldos
correspondientes al grupo diferidos, toda vez que se pagó por
anticipado el 40% del valor del contrato y se encuentran pendiente
por recibir los productos correspondientes estudio y diseño
contratado.
 Dichos saldos no fueron presentados en el ESF.
PROVEEDORES  No se contabilizan de forma oportuna las facturas recibidas.
 Se presentan devoluciones de facturas por problemas de
requisitos.
 Se presentan inconsistencias al confrontar cifras con los
 proveedores de la organización.
CUENTAS POR  No se contabilizan de forma oportuna las facturas recibidas.
PAGAR  Se observan errores y extemporaneidad en la presentación de la
retención en la fuente.
 No se efectúan correctamente los aportes parafiscales de algunos
funcionarios que ingresaron a laborar en la organización.
INGRESOS  No se efectuaron los cierres de las cuentas que conforman los
ingresos no operacionales de la organización.
 Existe la probabilidad que se generen errores en el cálculo
matemático de los ingresos extraordinarios percibidos por la
entidad.
GASTOS  Existe la posibilidad de que funcionarios de la organización
contabilicen gastos que ya han sido registrados, con el propósito
de apropiarse de ellos de manera ilegal.

 Existe la posibilidad de que se presenten errores en el cálculo

matemático de los valores correspondientes a seguridad social,
obligaciones laborales y parafiscales de los funcionarios de la
organización.

 Existe la posibilidad de que se omitan las causaciones y el

registro de pagos de los gastos efectuados en el período.

12. Elabore el informe de auditoría