FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA

ASIGNATURA

TRIBUTARIA

NRC 5358

TALLER NRO 1

Presentado Por:

LAURA VIVIANA SILVA PALACIOS ID 528744

NESTOR PACHECO PUPO ID 679526

MARTHA LUCIA BENITEZ FUENTES ID 683949

YURI MARLADY ESQUIVEL MALDONADO ID 684477

DOCENTE

MARIA EUGENIA OLMOS

Bogotá D.C. Colombia 15 de mayo de 2020

 INTRODUCCION

Los impuestos son aportes establecidos por leyes que deben hacer las personas y las
empresas, para que el estado tenga los recursos suficientes para brindar los bienes y servicios
públicos que necesita la comunidad. Los impuestos son importantes porque el estado puede
obtener los recursos para poder brindar educación, salud, seguridad, justicia, obras públicas y
apoyo a los más necesitados, entre varias cosas más; se puede conseguir más igualdad de
oportunidades, es un acto de solidaridad al contribuir con el bienestar de los demás; es una
forma de participar en los asuntos de la comunidad; en ellos también se refleja lo que
queremos como sociedad.
A mayores recursos, bien administrados, es igual a más inversiones para el beneficio
común. Así funciona en cualquier parte del mundo y en la práctica, así debe funcionar en
todo grupo social. En las ciudades, los impuestos que todos aportamos constituyen la
principal fuente de ingreso y tienen una enorme relevancia no solo para el desarrollo de
nuevos proyectos, sino para atender las necesidades de la gente en materia de salud,
educación, transporte y bienestar, es decir que se redistribuyen entre la misma población.
 ACTIVIDAD
Elabore un mapa conceptual sobre generalidades del tributo, asocie información concerniente
a los siguientes aspectos:
 Fundamentos y principios constitucionales
 Definiciones y diferencias entre contribuyentes
 Responsables y agentes de retención
 Clases y elementos de los tributos en Colombia

El trabajo lo desarrollan en forma grupal, lo remiten a mi correo

molmosrodri@uniminuto.edu.co
Fecha de entrega: Mayo 15 de 2020
 TRIBUTO

El tributo hace referencia a los aportes que todos los contribuyentes deben transferir al ESTADO, estos aportes son recaudados en
ocasiones directamente por la administración pública o en algunos de los casos por otros entes los cuales son denominados como
recaudadores indirectos.

FUNDAMENTOS Y PRINCIPIOS DEFINICIONES Y DIFERENCIAS

CONSTITUCIONALES ENTRE CONTRIBUYENTES

Cuando hablamos de impuestos y sobre quien tiene que hacerse

Los principios tributarios fueron una cargo de las obligaciones tributarias que un determinado impuesto
herramienta fundamental para la creación de arroja, es muy habitual confundir los términos de contribuyente y
normas tributarias y también para la sujeto pasivo.
fiscalización de estas por parte de la
administración de impuestos, y ayuda para la Estos dos son total mente distintos:
defensa de los derechos del contribuyente. El sujeto pasivo es la persona física o jurídica obligada a cumplir
las obligaciones tributarias, ya sea como responsable último del
impuesto o como contribuyente.
EXISTEN 4 PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES El contribuyente es la persona física o jurídica llamada a soportar
la carga del impuesto, ya que es quien tiene la capacidad económica

PRINCIPIO DE LEGALIDAD PRINCIPIO DE EFICIENCIA DIFERENCIAS

En el impuesto del IRPF (IMPUESTO DE RENTA SOBRE PERSONAS

FISICAS), el sujeto pasivo y el contribuyente son la misma persona. Esto
La Constitución colombiana establece Teniendo en cuenta lo primordial del es porque la persona obligada a pagar a la Hacienda Pública es la misma
el principio de legalidad en los artículos tributario, este principio se refiere a la persona que posee los bienes o rendimientos sobre los que se calcula y se
150 numeral 12 y el artículo 338, el capacidad de cumplir una meta deseada o genera el impuesto.
primero consagra una reserva en el idónea, con la menor cantidad de
Congreso para “establecer procedimientos y recursos; por lo que en En el impuesto del IVA podemos ver que el sujeto pasivo y el
contribuciones fiscales y, términos tributarios este se refiere a la contribuyente se separan. Aquí, el contribuyente es el consumidor final y
excepcionalmente, contribuciones capacidad de imponer tributos y es este consumidor final quien soporta el tributo teniendo que pagar el
parafiscales en los casos y bajo las recolectarlos de la forma más sencilla, IVA a la empresa o profesional. El sujeto pasivo recae sobre la empresa o
condiciones que establezca la ley” tanto para el Estado como para los profesional, quien está obligado a soportar la obligación tributaria y hacer
contribuyentes. el pago del impuesto a la Hacienda Pública.
 PRINCIPIO DE EQUIDAD PRINCIPIOS DE PROGRESIVIDAD

El principio de equidad tributaria es aquel que observa y Este principio va de la mano con el RESPONSABLES Y AGENTES DE RETENCION
analiza las circunstancias económicas de los individuos, principio de equidad e igualdad,
para que de ese modo se pueda determinar y/o asignar un debido a que este consiste en que Los agentes de retención son aquellas
nivel adecuado de contribución con el Estado. debe existir una distribución de las personas naturales o jurídicas autorizadas por
cargas tributarias entre los diversos la ley para efectuar la retención o percepción
individuos obligados a contribuir del tributo correspondiente. Así mismo, se han
TIPOS DE EQUIDAD con su pago, observando la estipulado las obligaciones que estos agentes
capacidad contributiva de dichos deben cumplir y las sanciones por el
individuos. incumplimiento de las mismas.
EQUIDAD HORIZONTAL EQUIDAD VERTICAL
AGENTES DE RETENCIÓN EN EL
Esta hace referencia a que Esta hace referencia a que los IMPUESTO SOBRE RENTA Y
los tributos gravan de la tributos gravan en una proporción COMPLEMENTARIOS
misma forma a aquellos mayor o menor a quienes tiene una
Son agentes de retención en la fuente a título de
que tiene la misma capacidad contributiva mayor o
capacidad de pago. impuesto sobre la renta y complementarios los
menor. Teniendo en cuenta que la
siguientes: Entidades de derecho público, Fondos
capacidad contributiva, es la
de inversión, Fondos de valores, Fondos de
capacidad de pago que tiene la
pensiones de jubilación e invalidez (ver artículo
persona de sus obligaciones de tipo
23-1 del Estatuto Tributario –ET–), Consorcios,
tributario.
Comunidades organizadas como uniones
temporales.

AGENTES DE RETENCION EN EL IMPUESTO SOBRE LAS

VENTAS

Actuarán como agentes retenedores sobre el impuesto a las ventas las

siguientes entidades estatales: La nación, Departamentos
administrativos, El distrito capital y distritos especiales, Áreas
metropolitanas, Asociaciones de municipios, Municipios,
Establecimientos públicos, Empresas industriales y comerciales del
Estado, Sociedades de economía mixta en que las que el Estado tenga
participación superior al 50 %, Entidades descentralizadas indirectas
y directas, Demás personas jurídicas en las que exista una
participación pública mayoritaria cualquiera que sea la denominación
que se adopte.

HECHO GENERADOR
Este concepto hace referencia a la
situación de hecho, que es
indicadora de una capacidad
contributiva, y que la ley
establece de manera abstracta
como situación susceptible de
generar la obligación tributaria,
por otro lado, esta constituye el
parámetro de referencia a partir
del cual un gravamen se hace
identificable y puede ser
diferenciado de otro.
CLASES Y ELEMENTOS DE LOS TRIBUTOS EN COLOMBIA
TRIBUTO
EXISTEN 5 TRIBUTOS LOS CUALES SON:
SUJETO ACTIVO
Es posible hablar del sujeto activo
de la potestad tributaria, que es la
autoridad que tiene la facultad de
crear y regular un determinado
impuesto, por otro lado, es posible
hablar del sujeto activo de la
obligación tributaria, que es el
acreedor concreto de la suma
económica que, en general se
concreta el tributo, y quien tiene
entonces la facultad de exigir esa
prestación, y por ultimo podemos
hablar del beneficiario del tributo,
que es la entidad que finalmente
puede disponer de esos recursos.
SUJETO PASIVO
Siguiendo la doctrina, la
Corte ha distinguido los
sujetos pasivos “de iure” de
los sujetos pasivos “de
facto”. A los primeros
corresponde formalmente
pagar el impuesto, mientras
que los segundos son
quienes en últimas deben
soportar las consecuencias
económicas del gravamen.
BASE GRAVABLE TARIFA
La base gravable se define
Es la magnitud o monto que
como la magnitud o la
se aplica a la base gravable y
medición del hecho
en virtud de la cual se
gravado, a la cual se le
determina el valor final en
aplica la correspondiente
dinero que debe pagar el
tarifa, para de esta manera
contribuyente.
liquidar el monto de la
obligación tributaria
 CONCLUSIONES
Los impuestos recaudados y administrados por la Dian, entran a formar parte del presupuesto general de la nación, el cual es el
conjunto de recursos, aprobados también por el Congreso, que se utilizan para financiar los gastos y las inversiones que debe hacer el
Estado y así realizar las obras públicas y prestar servicios y bienestar para la población.
El presupuesto general de la nación para cada año, debe estar en correspondencia con el plan nacional de desarrollo; señala los
ingresos, gastos e inversiones del Estado; orienta el destino de los recursos públicos de la vigencia los cuales debe ejecutar y
administrar cada una de las instituciones del Estado, como los Ministerios, órganos de control, departamentos administrativos,
institutos, unidades administrativas, el propio congreso y demás entidades nacionales.
De esta forma se distribuye el presupuesto entre 31 sectores o frentes que atiende el Estado, representados en 210 entidades que
administran la ejecución. La labor realizada por las instituciones del Estado para dirigir los recursos públicos orientados a solucionar
necesidades de la población, se debe al aporte de cada uno de los colombianos al pagar oportunamente los debidos impuestos a la
Dian, sin los cuales no se podría realizar ninguna parte de este proceso.
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

 Recuperado de: https://actualicese.com/definicion-y-clasificacion-de-los-tributos/

 Recuperado de: https://blog.ekomercio.co/principios-constitucionales-del-derecho-tributario
 Recuperado de: https://www.reviso.com/es/quien-es-el-contribuyente
 Recuperado de: https://actualicese.com/agentes-de-retencion-quienes-estan-facultados-para-dicha-labor/
 Recuperado de: https://www.gerencie.com/elementos-del-tributo.html