S7. ACTIVIDAD 1.

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS

CONTRIBUCIONES

1. Lee tu texto de apoyo en los apartados “Definición de contribución” y “Principios

constitucionales de las contribuciones”, así como la Ley del Impuesto Sobre la
Renta y el Código Financiero o Fiscal de la entidad en que residas.
2. *En plataforma, en la sección Material de apoyo se proporciona la liga al sitio de
oficial de la Cámara de Diputados, donde encontrarás las leyes federales vigentes.
3. Completa el siguiente cuadro.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA IMPUESTO PREDIAL.

Definición Con Tus Impuesto directo que se aplica a Es el Impuesto que grava
Propias Palabras las ganancias obtenidas durante una propiedad o posesión
el ejercicio, también se puede inmobiliaria. Es la
citar como la diferencia entre los contribución que hacen los
ingresos y las deducciones ciudadanos que son
autorizadas. dueños de un inmueble, ya
sea vivienda, despacho,
oficina, edificio o local
comercia

Fundamento Legal Fundamento legal: artículo Articulo 126.- están

segundo de disposiciones de
vigencia temporal de la ley del
impuesto sobre la renta. Se
establece un esquema para el
pago del impuesto diferido
derivado de la consolidación
fiscal. ... 25% en el ejercicio
fiscal en el que se deba efectuar
el pago del impuesto diferido
Principio De Aplica a todas las personas La obligación es general,
Generalidad físicas y morales que realicen las es para todos: tanto para
obligadas al pago del
impuesto predial
establecido en este
capítulo, las personas
físicas y las morales que
sean propietarias del suelo
o del suelo y las
construcciones adheridas a
él, independientemente de
los derechos que sobre las
construcciones tenga un
tercero. Los poseedores
también estarán obligados
al pago del impuesto
predial por los inmuebles
que posean, cuando no se
conozca al propietario o el
derecho de propiedad sea
controvertible.
 conductas prescritas por la personas fisicas como para
norma, con capacidad personas morales, todos
susceptible de gravamen estamos obligados
Principio De Lo fundamental de esta máxima El impuesto que cada
Uniformidad es la afirmación de que los contribuyente está obligado
impuestos deben ser justos, a pagar debe ser justo y no
equitativos. ... - El impuesto que arbitrario; dicho impuesto
cada contribuyente está obligado debe ser claro en cuanto al
a pagar debe ser justo y no tiempo, forma y cantidad
arbitrario; dicho impuesto debe del pago a efectuar
ser claro en cuanto al tiempo,
forma y cantidad del pago a
efectuar
Principio De Justicia La contribución es aplicable y Referida a que las cargas
Impositiva soportada por todos los tributarias deberán ser
gobernados. soportadas entre todos los
gobernados

Principio De Los contribuyentes podrán Este principio solo puede

Seguridad Jurídica conocer de sus derechos y
obligaciones contenidos en la
Ley del Impuesto sobre la Renta.
Principio De La contribución fue establecida
Legalidad por autoridad competente (Poder
Legislativo) y en la ley,
determinando claramente los
elementos constitutivos de dicha
contribución.
establecerse por mandato
de ley, el sujeto pasivo
tendrá una expectativa de
los derechos y
obligaciones a su cargo.
Las autoridades fiscales
están impedidas para
realizar actos que no
contengan fundamento de
conformidad con una ley
Previamente establecida.

Principio De Existe un potencial económico Capacidad económica de

Proporcionalidad susceptible de gravamen, es
decir, el ingreso menos los
gastos de los gobernados,
resultando un remanente el cual
puede ser gravado por el
Estado.
Principio De Equidad Las personas que se encuentren
Tributaria en el mismo supuesto de
causación, atenderán a su
obligación contributiva en los
los sujetos pasivos de la
relación, quienes están
obligados a contribuir,
referenciado con los
ingresos que percibe para
que exista congruencia.
Obligación generada para
los sujetos pasivos debe
ser la misma tratándose de
una misma contribución,
 mismos términos. sin que exista tratos
diferentes.

S7. ACTIVIDAD 2. ELEMENTOS ESENCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES

 1. Concluye la lectura de tu texto de apoyo y revisa la Ley del Impuesto Sobre la
Renta, la Ley del Impuesto al Valor Agregado y el Código Fiscal o Financiero de tu
entidad.
2. Analiza las contribuciones, partiendo de la información de la siguiente tabla.

Impuesto. Impuesto sobre la Impuesto al Impuesto Tenencia de

renta. valor predial. vehículos.
agregado.
Sujeto Gobierno federal. Es el Estado Es la persona Es el que se está
Facultado y tiene la quien se ve física o moral a obligado a pagar
activo. beneficiado
obligación de exigir el quien se le las personas
directamente
cumplimiento del cobra físicas y morales
por
pago a cargo del Las el impuesto tenedoras o
contribuyente contribuciones predial usuarias de los
causante de la de los Vehículos.
contribución ciudadanos

Sujeto Es la persona física o Están obligados Es la persona Es el que se está

moral que tiene la al pago del física o moral a obligado a pagar
pasivo.
obligación de Impuesto al quien se le las personas
pagar un impuesto Valor Agregado, cobra físicas y morales
determinado en los establecido en el impuesto tenedoras o
términos dicha Ley, las predial usuarias de los
establecidos por la personas físicas vehículos.
Ley de dicho y las morales.
Impuesto.

Objeto. Considerado como la Es gravar los El impuesto a Impuesto asociado

actividad o cosa que actos o la al uso de vehículos
la Ley del impuesto actividades la propiedad o
señala como motivo enajenación de posesión de
del bienes, la predios,
gravamen, de tal prestación de urbanos,
manera que se los rurales,
considera como servicios ejidales,
el hecho generador independientes, comunales y
del impuesto el sus
arrendamiento construcciones
de bienes y la
importación de
Bienes y
servicios.
El objeto
material
es el valor que
se
va agregando a
los
bienes o
 servicios en
cada etapa de
la cadena
productiva

Base. Se considera el La base del IVA Esta dada por El impuesto

monto gravable es el valor que el valor se calcula con
sobre el cual se la ley señala catastral del base en las
determina la para las cuatro predio de que características
cuantía de las clases de actos se trate del vehículo,
Naciones Unidas o actividades: cuentos como son
Impuesto. Enajenación de el modelo,
los bienes. marca, año,
Prestación de versión
los (presentación)
servicios y precio del
independientes. mismo,
Arrendamiento mediante el uso de
de bienes. tablas y aplicación
Importación de de
bienes porcentajes que se
y servicios, De actualizan
manera anualmente.
general, la base Este gravamen
del IVA es el disminuye
valor según la
de la operación antigüedad
del vehículo de
forma tal que los
vehículos de 10
años de haber
sido fabricados o
más antiguos
están exentos de
este impuesto.

Cuota. La tasa máxima El cobro Puede ser Para aquellos

que se aplica es la del correspondiente aplicada a una que adquieren
35% para personas al IVAse base fiscal ya vehículos nuevos,
físicas concreta sea por el valor su primera
como el año cuando se del inmueble, adquisición
pasado, por ello, realiza la venta superficie en o importación
una persona física o servicio y metros definitiva, pagarán
puede pagar mayor se realiza la cuadrados del la
tasa que una persona emisión de la terreno y parte proporcional
moral, según sus Factura. construcción del impuesto
Ingresos. El edificada correspondiente
cobro de acuerdo con el
correspondiente al mes de
IVA se concreta enajenación o
cuando se realiza la importación
venta o servicio y
se realiza la
emisión de la
 factura.
Puede ser aplicada
a una base fiscal ya
sea por el valor
del inmueble,
superficie en
metros cuadrados
del
terreno y
construcción
Edificada.

Tarifa. Es la cantidad de La tasa general Se puede Para aquellos

dinero que deberás de del IVA es de aplicar de que adquieren
pagar por 16%; asimismo, conformidad vehículos
concepto de un hay una tasa con el rango nuevos, su
impuesto especial de de valor en primera
en específico. 0% que se ubique adquisición o
Relación entre la el valor de un importación
tasa y la base que determinado o
dan como producto predio o bien importación
el monto de la por metro definitiva,
obligación a paga cuadrado de pagarán la
terreno y parte proporcional
construcción del impuesto
correspondiente
de acuerdo con el
mes de
enajenación o
importación, se
manejan conforme
a
la siguiente tabla
de
porcentajes

Exención. Supuesto en que el Pero aquellos La CPEUM, De acuerdo con

sujeto pasivo se que exentan el establece que la Secretaría
encuentra liberado de IVA son los solo los De Administración
la obligación Fiscal. siguientes: bienes de y Finanzas, el
Animales dominio Gobierno de la
y vegetales Público de la Ciudad de
que no hayan Federación, México mantiene
sido estados y el subsidio del 100
industrializados. municipios por ciento a la
Medicinas estarán tenencia, para
de patente exentos del tener acceso a
y productos pago de este beneficio
destinados a dichas fiscal se deberá
la alimentación. contribuciones cumplir con
Excepto los siguientes
bebidas requisitos:
distintas a la 1. No
leche (jugos o presentar
 néctares, adeudos de
etc.), jarabes tenencia
o concentrados de ejercicios
para preparar anteriores a 2018
refrescos, Cubrir a más
caviar, tardar el
salmón 31 de marzo de
ahumado, 2019
angulas, los derechos por
Saborizantes. el
Así como Refrendo con
también aditivos un costo de
alimenticios, $556.50
gomas de 2. Contar con
mascar, etc. Tarjeta de
3. Circulación
con Chip
vigente, o en su
caso haber pagado
el trámite de
renovación
4. Que el
valor
factura
del automóvil
incluyendo el
Impuesto al
Valor
Agregado (IVA),
y una vez
aplicado el valor
de depreciación no
exceda de
$250,000.00

Forma de 1. Abono en un Está sujeto a En la Se puede hacer

solo pago. una ley en la CDMEX, es usando el
pago. que están bimestral o formato
2. Pago a
marcada las anual. Múltiple de Pago a
plazos.
normas bajo la Tesorería con la
3. Pago en las que este línea de captura
parcialidades impuestodebe previamente
4. Pago diferido. de ser cobrado obtenida en Local
5. compensació y el porcentaje o Internet
n de saldos que la ley (descarga aquí
a favor o de marca el
formato), o
pago de lo
puedes solicitarlo
indebido. en las
6. Pago Administraciones
referenciado. Tributarias y
7. Declaraciones Centros
de pagos de Servicio de
provisionales la Tesorería y
acudir a las
 o definitivos sucursales
de Impuestos bancarias o
federales, tiendas de
autoservicio o
incluye
departamentales
8. la opción de Autorizadas.
cálculo
automático de
los
impuestos,
además de
ayuda en
línea

Periodo de Período de pago El IVA se Es de Deberás de

Los pagos paga a más causación presentar el pago
pago. provisionales tardar el día17 anual. de impuesto por
y definitivos del mes tenencia antes de
generalmente siguiente al la fecha estipulada
deben presentarse que según el gobierno
cada mes, a más corresponda el del estado.
tardar el día 17 del impuesto. El
mes siguiente al contribuyente
que corresponda el debe pagar la
pago; sin diferencia
embargo,tiene entre el IVA
de uno a cinco días por él retenido
más de y trasladado (el
plazo, según el que él cobró) y
sexto dígito numérico el IVA que él
de su RFC: pagó al
adquirir bienes
y servicios
necesarios
para el
desarrollo de
su actividad
.
 S7. ACTIVIDAD INTEGRADORA. CLASIFICACIÓN DE LAS

CONTRIBUCIONES

1. Señala tres contribuciones a nivel federal y tres contribuciones a nivel local.

2. Identifica en ellas los principios constitucionales que las rigen, así como sus
elementos esenciales.
3. Explica, fundamentando tu respuesta jurídicamente, la razón por la que la Ley del
Impuesto al Valor Agregado permite la traslación.

Contribuciones Principios Constitucionales Elementos Esenciales

Federales
Impuesto sobre la Generalidad: Aplica a todas las  Sujeto Activo: El Estado
Renta (ISR): Es un personas físicas y morales que o acreedor de la
impuesto de tipo realicen las conductas prescritas obligación fiscal, con
por la norma, con capacidad
genera, personal y facultades para exigir el
susceptible de gravamen.
directo, el cual Legalidad tributaria: La contribución
cumplimiento de pago
grava a los fue establecida por autoridad del impuesto, por cuenta
ingresos de las competente (Poder Legislativo) y y cargo de la persona
personas físicas y en la ley, determinando claramente física o moral.
morales, regido por los elementos constitutivos de  Sujeto Pasivo: Todas las
la Ley del dicha contribución. personas físicas y
Proporcionalidad: Existe un morales que perciben
Impuesto sobre la
potencial económico susceptible de ingresos bien sean
Renta (LISR). gravamen, es decir, el ingreso residentes en México, o
menos los gastos de los
gobernados, resultando un
residentes en el
remanente el cual puede ser extranjero con fuente de
gravado por el Estado. riqueza en el país, con
Equidad: Las personas que se establecimiento
encuentren en el mismo supuesto permanente o no.
de causación, atenderán a su  Objeto: Los ingresos
obligación contributiva en los percibidos por las
mismos términos. personas físicas o
Justicia impositiva: La contribución morales, en efectivo,
es aplicable y soportada por todos
especie o crédito.
los gobernados.
Seguridad jurídica: Los  Base: Será el resultado
contribuyentes podrán conocer de de la suma de ingresos
sus derechos y obligaciones percibidos objeto del
contenidos en la Ley del Impuesto impuesto, menos
sobre la Renta. deducciones u otra
forma sustractiva
establecida por la ley.
 Tasa o tarifa: La tasa del
ISR será del 30% para
personas morales; para
personas físicas
dependerá de la
 aplicación de tablas y
tarifas que ubican en
primera instancia el
límite inferior donde se
ubica la base para
calcular el impuesto.
 Exención: La obtención
de ingresos por premios
de lotería, rifas, sorteos y
concursos, donde se
aplica una tasa del 1%
sobre el valor del premio,
o del 21% en entidades
federativas que aplican
un impuesto local.
 Forma de pago: En
efectivo por transferencia
electrónica o ventanilla
bancaria, o bien en
especie o servicios
cuando la autoridad lo
disponga en apego a la
ley.
 Época de pago: El ISR
es un impuesto anual
pagado en cada ejercicio
fiscal, mediante
declaración anual, en el
mes de marzo para
personas morales, y en
abril para personas
físicas, del siguiente
ejercicio fiscal. Así
mismo, se realizarán
pagos provisionales a
cuenta de dicho
impuesto anual a más
tardar los días 17 del
mes siguiente del
período correspondiente
al pago.
Impuesto al Valor  Generalidad: Aplica a todas  Sujeto Activo: El Estado o
Agregado (IVA): Es las personas físicas y acreedor de la obligación
un impuesto de morales que realicen las fiscal, con facultades para
tipo genera conductas prescritas por la exigir el cumplimiento de
indirecto, generado norma, con capacidad pago del impuesto, por
cada vez que se susceptible de gravamen. cuenta y cargo de la
realiza una compra Legalidad tributaria: La persona física o moral.
de un bien o contribución fue  Sujeto Pasivo: Todas las
servicio, y grava establecida por autoridad personas físicas y morales
todo valor
agregado a la competente (Poder que realicen determinados
mercancía durante Legislativo) y en la ley, actos o actividades.
su proceso de determinando claramente  Objeto: Gravar los actos o
producción, dicho los elementos constitutivos actividades realizados por
impuesto puede de dicha contribución. el sujeto pasivo, tales
ser trasladado, y  Proporcionalidad: Existe un como: Enajenación de
está regido por la potencial económico bienes; Prestación de
Ley del Impuesto susceptible de gravamen, servicios independientes;
al Valor Agregado es decir, la compra de Arrendamiento de bienes;
(LIVA) bienes o servicios. Importación de bienes y
 Equidad: Las personas que servicios.
se encuentren en el mismo  Base: Su base será sobre
supuesto de causación, el valor de la operación
atenderán a su obligación realizada.
contributiva en los mismos  Tasa o tarifa: La tasa
términos. general del IVA será del
 Justicia impositiva: La 16%, así como una tasa del
contribución es aplicable y 0% aplicable mayormente a
soportada por todos los los alimentos y medicinas.
gobernados.
 Exención: Los sueldos, la
 Seguridad jurídica: Los
compra venta de libros y
contribuyentes podrán revistas.
conocer de sus derechos y
obligaciones contenidos en  Forma de pago: En efectivo
la Ley del Impuesto al por transferencia
Valor Agregado. electrónica, ventanilla
bancaria.
 Época de pago: El IVA se
paga a más tardar los días
17 del mes siguiente
correspondiente al
impuesto. El contribuyente
pagará solo la diferencia
resultante entre el IVA
trasladado (el que cobró) y
el IVA acreditable (el que
pagó) por las actividades
realizadas
Impuesto Especial  Generalidad: Aplica a  Sujeto Activo: El Estado o
sobre Producción y todas las personas acreedor de la obligación
Servicios (IEPS): físicas y morales que fiscal, con facultades para
Es un impuesto exigir el cumplimiento de
realicen las conductas
especial aplicable pago del impuesto, por
a la producción de
prescritas por la norma,
cuenta y cargo de la
determinados con capacidad
persona física o moral.
bienes y servicios, susceptible de
 Sujeto Pasivo: Todas las
los cuales gravamen.
personas físicas y morales
generalmente  Legalidad tributaria: La que realicen determinados
causan un perjuicio contribución fue actos o actividades.
social o bien, su establecida por  Objeto: Gravar los actos o
consumo no es del autoridad competente actividades realizados por
todo deseado, (Poder Legislativo) y en el sujeto pasivo, tales
dicho impuesto
la ley, determinando como: Enajenar en territorio
puede ser
claramente los nacional, o en su caso, la
trasladado, y está
regido por la Ley elementos constitutivos importación de bienes
del Impuesto de dicha contribución. señalados en la LIEPS; La
Especial Sobre  Proporcionalidad: Existe prestación de servicios
Producción y señalados en dicha ley.
un potencial económico
servicios (LIEPS). Gravar la enajenación e
susceptible de importación de bienes tales
gravamen, es decir, como bebidas alcohólicas y
realización de cerveza, tabacos labrados,
determinados actos o gasolina y diésel, etc.
actividades. Gravar servicios por
 Equidad: Las personas comisión, mediación,
que se encuentren en el agencia consignación y
mismo supuesto de distribución, etc.
causación, atenderán a  Base: Su base será sobre
su obligación el valor del bien enajenado
o importado, o bien, el valor
contributiva en los
del servicio prestado.
mismos términos.
 Tasa o tarifa: Existen
 Justicia impositiva: La diversas tasas y/o cuotas
contribución es aplicable correspondientes a cada
y soportada por todos bien o servicio, por
los gobernados. ejemplo, para el caso de
 Seguridad jurídica: Los bebidas alcohólicas y
contribuyentes podrán cerveza cuya graduación
conocer de sus derechos de alcohol sea de hasta 14°
y obligaciones G.L. será del 26.5%; para
contenidos en la Ley del Gasolina menor a 92
octanos, será de $4.30 por
Impuesto del Impuesto litro. Exención: Aguamiel y
Especial Sobre productos derivados de su
Producción y Servicios fermentación; Petróleo
crudo y gas natural, etc.
Forma de pago: En efectivo
por transferencia
electrónica o ventanilla
bancaria.
 Época de pago: El IVA se
paga a más tardar los días
17 del mes siguiente
correspondiente al
impuesto. Con excepción
en casos de importación de
bienes, el cual se paga de
manera conjunta con el
Impuesto General de
Importación.
Contribuciones Locales Principios Elementos Esenciales
Constitucionales
Impuesto Sobre Erogaciones  Generalidad: Aplica a  Sujeto Activo: El
por Remuneraciones al todas las personas Gobierno del Estado
físicas y morales que o acreedor de la
Trabajo Persona (ISERTP): realicen las obligación fiscal, con
Es un impuesto que grava las erogaciones facultades para exigir
contenidas en la ley. el cumplimiento de
remuneraciones por servicios  Legalidad tributaria: pago del impuesto,
personales subordinados a un La contribución fue por cuenta y cargo de
establecida por la persona física o
patrón así como los servicios autoridad competente moral.
personales independientes (Poder Legislativo) y  Sujeto Pasivo: Todas
en la ley, las personas físicas y
entregados a comisarios, determinando morales que realicen
administradores, miembros de claramente los erogaciones
elementos contempladas en la
consejos, etc. Su marco constitutivos de dicha ley.
jurídico es la Ley de Hacienda contribución.  Objeto: Las
 Proporcionalidad: erogaciones
del Estado Libre y Soberano
Existe un potencial realizadas en
de Puebla (Artículos 9 al 20), económico territorio del Estado
susceptible de por concepto de
La Ley de Ingresos del Estado
gravamen, es decir, pagos y
de Puebla y el Código Fiscal las erogaciones remuneraciones por
realizadas servicios personales
del Estado de Puebla.
establecidas en la ley. subordinados aun
 Equidad: Las patrón;
personas que se  Pago de rendimientos
encuentren en el y anticipos a
mismo supuesto de miembros de
causación, atenderán sociedades
a su obligación cooperativas,
contributiva en los sociedades y
mismos términos. asociaciones civiles;
 Justicia impositiva: Pago de
La contribución es remuneraciones por
aplicable y soportada servicios personales
por todos los independientes a
gobernados. miembros de
 Seguridad jurídica: consejos directivos,
Los contribuyentes de vigilancia,
podrán conocer de consultivos, etc.
sus derechos y  Base: Será el monto
obligaciones total de las
contenidos en el erogaciones
marco jurídico que realizadas contenidas
sustenta dicha en la ley.
contribución.  Tasa o tarifa: La tasa
aplicable sobre la
base del impuesto
será del 3%.
 Exención: Las

Impuesto Sobre Servicios de  Generalidad: Aplica a
Hospedaje: Es un impuesto todas las personas
que grava los servicios de físicas y morales que
hospedaje prestados en presten los servicios
territorio del Estado de contenidos en la ley.
Puebla, Es un impuesto  Legalidad tributaria:
trasladable. Su marco jurídico La contribución fue
es la Ley de Hacienda del establecida por
Estado Libre y Soberano de autoridad competente
Puebla (Artículos 21 al 28), La (Poder Legislativo) y
Ley de Ingresos del Estado y en la ley,
el Código Fiscal del Estado. determinando
Cabe mencionar que para el claramente los
ejercicio fiscal de 2017, la Ley elementos
de Ingresos del Estado de constitutivos de dicha
Puebla determinó una tasa contribución.
del 0% aplicable a esta  Proporcionalidad:
contribución como estímulo Existe un potencial
fiscal para aligerar el entorno económico
volátil financiero nacional e susceptible de
internacional. gravamen, es decir, la
prestación de los
indemnizaciones por
riesgos o
enfermedades
profesionales, en
apego a las leyes o
contratos de trabajo
respectivos; La
jubilación y
pensiones, en caso
de retiro, cesantía en
edad avanzada y
vejez; Gastos
funerarios, etc. Forma
de pago: En efectivo
por transferencia
electrónica, ventanilla
bancaria, oficinas
receptoras. Época de
pago: El ISERTP se
paga a más tardar los
días 17 del mes
siguiente a la fecha
en que se cause.
Cuando se realicen
erogaciones
ocasionales, el
contribuyente
presentará
declaración dentro de
los diez días hábiles
siguientes en que
dicho impuesto se
cause
 Sujeto Activo: El
Gobierno del Estado
de Puebla o acreedor
de la obligación fiscal,
con facultades para
exigir el cumplimiento
de pago del
impuesto, por cuenta
y cargo de la persona
física o moral.
 Sujeto Pasivo: Todas
las personas físicas y
morales que presten
los servicios
contempladas en la
ley
 Objeto: La prestación
de servicios de
hospedaje dentro del
territorio del Estado
 Base: Será el monto
total del pago por los
 servicios realizados servicios de
establecidos en la ley hospedaje contenidas
 Equidad: Las en la ley.
personas que se  Tasa o tarifa: La tasa
encuentren en el aplicable sobre la
mismo supuesto de base del impuesto
causación, atenderán será del 0% para el
a su obligación ejercicio fiscal de
contributiva en los 2017, según la Ley
mismos términos. de Ingresos del
 Justicia impositiva: La Estado
contribución es  Exención: Los
aplicable y soportada servicios de
por todos los hospedaje, albergue
gobernados. o alimentos prestados
 Seguridad jurídica: por hospitales,
Los contribuyentes clínicas, conventos,
podrán conocer de asilos, etc..
sus derechos y  Forma de pago: En
obligaciones efectivo por
contenidos en el transferencia
marco jurídico que electrónica, ventanilla
sustenta dicha bancaria, oficinas
contribución. receptoras. Época de
pago: El Impuesto
Sobre Servicios de
Hospedaje se paga a
más tardar los días
17 del mes siguiente
a la fecha en que se
cause. Cuando se
realicen erogaciones
ocasionales, el
contribuyente
presentará
declaración dentro de
los diez días hábiles
siguientes en que
dicho impuesto se
cause.
Impuesto Sobre Tenencia o  Generalidad: Aplica a  Sujeto Activo: El
todas las personas Gobierno del Estado
Uso de Vehículos Es un
físicas y morales que de Puebla o acreedor
impuesto que grava el uso de realicen las de la obligación fiscal,
erogaciones con facultades para
vehículos de motor, su
contenidas en la ley. exigir el cumplimiento
enajenación como vehículos  Legalidad tributaria: de pago del
La contribución fue impuesto, por cuenta
nuevos o importados al
establecida por y cargo de la persona
público. Su marco jurídico es autoridad competente física o moral.
la Ley de Hacienda del (Poder Legislativo) y  Sujeto Pasivo: Todas
en la ley, las personas físicas y
Estado Libre y Soberano de determinando morales tenedoras o
Puebla (Artículos 29 al 39), La claramente los usuarias de vehículos
de motor referidos en
Ley de Ingresos del Estado de elementos la ley. Serán
constitutivos de dicha responsables
Puebla y el Código Fiscal del
contribución. solidarios del
Estado. Proporcionalidad: impuesto las
Existe un potencial personas físicas y
económico morales que
susceptible de adquieran la
gravamen, es decir, propiedad, tenencia o
las erogaciones uso del vehículo
realizadas hasta por el monto de
establecidas en la ley. adeudo existente;
Equidad: Las Quienes no realicen
personas que se los trámites o
encuentren en el movimientos
mismo supuesto de previstos en la ley;
causación, atenderán Los que reciban
a su obligación vehículos en
contributiva en los consignación o
mismos términos. comisión para ser
Justicia impositiva: La enajenados; Los
contribución es servidores públicos
aplicable y soportada que realicen los
por todos los trámites o
gobernados. movimientos de ley,
Seguridad jurídica: sin haberse
Los contribuyentes cerciorado que estén
podrán conocer de cubiertos los pagos
sus derechos y en su totalidad.
obligaciones  Objeto: La tenencia o
contenidos en el uso de vehículos de
marco jurídico que motor, cuyo tenedor o
sustenta dicha usuario tenga su
contribución. domicilio dentro del
territorio del Estado
de Puebla.
 Base: Para vehículos
nuevos destinados al
transporte,
motocicletas nuevas y
vehículos eléctricos
nuevos, será el valor
total del vehículo;
Para vehículos
usados será el
importe del impuesto
causado en el
ejercicio fiscal
inmediato anterior
multiplicado por el un
factor
correspondiente a los
años de antigüedad
del vehículo;
 Tasa o tarifa: La
aplicable para
 vehículos nuevos
destinados al
transporte,
motocicletas nuevas y
vehículos eléctricos
nuevos, contenida en
la Ley de Ingresos del
Estado de Puebla;
para el caso de
vehículos usados las
tablas contenidas en
el Artículo 35, 37 y 38
de la Ley de
Hacienda del Estado
Libre y Soberano
 Exención: Los
vehículos destinados
al servicio de
misiones diplomáticas
y consulares de
carrera extranjera y
de sus agentes
diplomáticos y
consulares de
carrera; Los que la
Federación, el Estado
y sus Municipios
utilicen para la
prestación de
servicios públicvo0s
de rescate, patrulla,
transportes de limpia,
pipas de agua,
servicios funerarios y
ambulancias y
destinados a cuerpos
de bomberos, etc
 Forma de pago: En
efectivo por
transferencia
electrónica, ventanilla
bancaria, oficinas
receptoras.
 Época de pago: El
Impuesto Sobre
Tenencia o Uso de
Vehículos se pagará
simultáneamente con
los derechos por
servicios de control
vehicular, durante los
primeros tres meses
de cada ejercicio
fiscal. Tratándose de
vehículos nuevos,
 dicho impuesto se
enterará en un plazo
no mayor a 15 días
hábiles siguientes a
su fecha de
adquisición

BIBLIOGRAFIA:

 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

 Ley del Impuesto sobre la Renta.
 Ley del Impuesto al Valor Agregado.
 Lectura complementaria Sebastián Sevilla, F.R. (2019) Los elementos de las
contribuciones y la reserva de ley, México: Pérez Mora & Asociados. Recuperado
de: https://www.perezmora.com/los-elementos-de-las-contribuciones-y-la-reserva-
de-ley/