UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN

MARCOS

NATURALEZA DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

DE LA CRUZ BALDEON, ERVIN XAVIER

INTEGRANTES
FERNÁNDEZ SOLÓRZANO, SERGIO ANTONIO
TRUJILLO CALDERÓN, FRANDEN MENEM

CURSO DERECHO TRIBUTARIO I

DOCENTE DR. SAAVEDRA TARMEÑO, ENRIQUE

AÑO: 2022

 OBLIGACION TRIBUTARIA
Vínculo establecido por ley entre un deudor y un acreedor, que
tiene como objetivo el cumplimiento de la prestación
tributaria

ACREEDOR TRIBUTARIO DEUDOR TRIBUTARIO

Aquel en favor del cual se realiza Persona obligada a cumplir la

la prestación prestación tributaria como
contribuyente.
 CARACTERÍSTICAS
OBLIGATORIEDAD MONETARIA
El estado puede exigir su cumplimiento Su prestación consiste en sumas dinerarias a
mediante poder soberano favor del Estado.

AUSENCIA DE
CONTRAPRESTACIÓN

No existe una contraprestación

directa y personal.
UNILATERALIDAD
DERECHO PÚBLICO
El Estado se manifiesta en forma unipersonal
El principal particípe es el estado
 NATURALEZA JURÍDICA

Es una obligación ex-lege

Contiene una proposición hipotetica y una consecuencia

por la realización de determinado acto..

La obligación tributaria esta enmarcada en el derecho

público
Se define como aquel vínculo
que comprende a una entidad
pública y a un partícular, su
Compuesta de 3 elementos fundamentales: el sujeto
objetivo es el cumplimiento de la
activo, el sujeto pasivo y el objeto.
obligación tributaria.
 Legislación Comparada
MÉXICO

SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN CONCEPTO OBLIGACIÓN

TRIBUTARIA TRIBUTARIA

"la obligación en materia fiscal constituye un vínculo de carácter

económico, entre la persona física o moral y el Estado".
Arreola, L. (s.f)

15 de Diciembre de 1995 bajo la

Ley del Servicio de
Administración Tributaria.
ELEMENTOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

La obligación tributaria está conformada por los siguientes

elementos:

Hecho Generador
Sujeto activo
Es el presupuesto establecido
A quien la ley faculta para por la ley
administrar y percibir los tributo

Sujeto pasivo

Personas obligadas al pago de los

tributos
 Valor monetario del hecho
Base
imponible Imponible

Magnitud establecida en la Ley que

Tarifa se aplica a la base gravable

Lapso temporal en el que el Periodo

pasivo debe declarar
gravable
CLASIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

La Obligación tributaria se clasifica en dos puntos los cuales

son los siguientes:

Obligaciones tributarias Obligaciones tributarias

formales sustanciales

Da forma de como y porque Hace alusión al pago en valor

se llegaría a pagar el impuesto monetario del tributo
Caso Práctico

Una persona toma la desiciòn de ir a una tienda a comprar una cajetilla de

cigarros, y para poder adquirir ese producto esta persona se da a la tarea de
desembolsar una cantidad de dinero de un cajero automático en esta ocasión el
monto que tiene a disposicion ya una vez de haber sacado dinero del cajero es
de 10 soles.
Se puede observar que el sujeto activo seria el Estado, el sujeto pasivo es la
persona en cuestión que compra los cigarros, el IGV de la compra de cigarros es
la obligacion tributaria que esta vez se esta pagando de manera indirecta y el
hecho generador seria la venta de la cajetilla al consumidor final.
 DERECHO
TRIBUTARIO

Etapas de la obligación tributaria

La exigibilidad tributaria

lLa extinción Tributaria

ETAPAS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIO
NACIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
La obligación tributaria nace cuando se realiza el hecho previsto en la ley,
como hecho generador de dicha obligacion,

HECHO PREVISTO POR

LA LEY

Base legal; Articulo 2 del Código Tributario

EXIGIBILIDAD DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

El acreedor tributario o la entidad en el cual se le ha delegado la facultad de

recaudación, está facultada legalmente para exigir el deudor tributario el
cumplimiento del pago de la deuda tributaria.
 EXIGIBILIDAD DE LAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS

LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA ES EXIGIBLE

1)Desde el día siguiente al vencimiento del plazo fijado por

Cuando debe ser determinada por el la ley o reglamento.
deudor tributario
2) A partir del decimo sexto dia del mes siguiente al nacimiento
de la obligación.

1)Desde el día siguiente al vencimiento del plazo para el

Cuando debe ser determinada por el pago que figure en la resolución.
acreedor tributario
2) A partir del decimo sexto dia siguiente al de su
notificación.

Base legal: Articulo 3 y 29 del Código Tributario

TRANSMISIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

La obligación tributaria se transmite a los

sucesores y demás adquirientes a titulo
universal

Las deudas tributarias son parte del pasivo heredado por los sucesos del deudor
tributario.

No se transmiten a legatarios (adquirientes a titulo particular)

El heredero responde de las deudas tributarias solo hasta donde alcancen los
bienes heredados.

Base Legal: Articulo 25 y 26 del Código Tributario

FORMAS DE EXTINCÍON DE
LA OBLIGACIÓN

TRIBUTARIA
PAGO

CONCILIACIÓN

COMPENSACÍON

CONDONACIÓN
¡GRACIAS !