Preguntas introductorias

1. ¿Cuáles son lo principios del derecho tributario?

2. ¿Existen principios tributarios implícitos?
3. ¿Que es la potestad tributaria?
4. ¿Cuáles son los niveles de gobierno?

• Por grupos de trabajo resuelven y exponen las preguntas, así como un

principio tributario.
1
 Normas Constitucionales en Materia
Tributaria
ARTICULO 74º DE LA CONSTITUCIÓN:
Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneración,
exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegación de facultades,
salvo los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto supremo.
Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales pueden crear, modificar y
suprimir contribuciones y tasas, o exonerar de éstas, dentro de su jurisdicción y con
los límites que señala la ley. El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar
los principios de reserva de la ley, y los de igualdad y respeto de los derechos
fundamentales de la persona. Ningún tributo puede tener efecto confiscatorio.

Las leyes relativas a tributos de periodicidad anual rigen a partir del primero de enero
del año siguiente a su promulgación.
No surten efecto las normas tributarias dictadas en violación de lo que establece el
presente artículo.

2
Principios tributarios

3
Principios tributarios

4
 PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES- TRIBUTARIOS_ ART.74º
CONSTITUCIÓN

Los principales son lo siguientes:

1. Principio de Legalidad
2. Principio de Reserva de Ley
3. Principio de Igualdad
4. Principio de No Confiscatoriedad
5. Principio de respeto a los derechos fundamentales de
la persona.

5
 POTESTAD TRIBUTARIA

Posibilidad o poder jurídico del Estado para crear unilateralmente y

exigir la correspondiente contribución a quienes se encuentran bajo su
jurisdicción.

FUNDAMENTO:
Estado debe contar con recursos para cumplir con fines públicos.
ENTES CON POTEESTAD TRIBUTARIA:
1. Gobierno Central
2. Gobierno Regionales
3. Gobiernos Locales

6
 POTESTAD TRIBUTARIA

Debe diferenciarse al sujeto titular de potestad tributaria del

sujeto activo tributario (sujeto que puede exigir el cumplimiento
de la prestación)

7
 POTESTAD TRIBUTARIA

Tener el cuenta Art.74º de la Constitución:

Artículo 74.- Los tributos se crean, modifican o derogan, o
se establece una exoneración, exclusivamente por ley o
decreto legislativo en caso de delegación de facultades,
salvo los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante
decreto supremo.
Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales pueden
crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o
exonerar de éstas, dentro de su jurisdicción, y con los
límites que señala la ley. El Estado, al ejercer la potestad
tributaria, debe respetar los principios de reserva de la ley,
y los de igualdad y respeto de los derechos fundamentales
de la persona. Ningún tributo puede tener carácter
confiscatorio.
8
POTESTAD TRIBUTARIA- LÍMITES

9
POTESTAD TRIBUTARIA- ESQUEMA

10
MAPA CONCEPTUAL: SISTEMA TRIBUTARIO- CODIGO TRIBUTARIO

Respetando
Creado por Potestad Tributaria Principios Tributarios
del Estado Fuentes de la Potestad
TRIBUTO Tributaria

1) Poder Legislativo
2) Poder Ejecutivo (por delegación de facultades)

RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA

A D
C Sujetos de obligaciones y derechos,
E entre otras:
R CONTRIBUYENTE
E
U RESPONSABLE Inscribirse al RUC
E D AGENTE DE RETENCIÓN Fijar domicilio fiscal
D OBLIGACIÓN TRIBUTARIA O AGENTE DE PERCEPCIÓN Determinar y declarar tributos
O R Solicitar devolución de pagos
R indebidos o en exceso
Solicitar fraccionamiento de deudas
DELEGA El ejercicio de esas facultades
FACULTADES
da lugar a que surjan una serie
ESTADO A LA ADMINISTRACIÓN de procedimientos administrativos:
TRIBUTARIA
Recaudación,Determinación Determinación de la deuda
Fiscalización, Sancionadora Exigibilidad de la deuda
Cobranza Coactiva
Detección de infracciones 11
Contenciosos y No Contenciosos
 OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
 La obligación tributaria es de derecho público.
 Vínculo entre el acreedor y el deudor tributario. Es una sola:
no puede haber cesiones de creditos ni acuerdos con terceros
que resulten oponibles.
 Establecido por ley.
 Objeto el cumplimiento de la prestación tributaria.
 Exigible coactivamente.
El vínculo entre el acreedor y el deudor tributario originan la
existencia de la denominada Relación Jurídico Tributaria, la
cual es entendida como la relación que surge entre el Estado
y las personas naturales o jurídicas como consecuencia de la
aplicación de los tributos y que está compuesta por múltiples
obligaciones y derechos de ambas partes, siendo la
obligación principal la del pago del tributo.

12
RELACIÓN: JURÍDICA TRIBUTARIA

13
 RELACIÓN: JURÍDICA TRIBUTARIA

► El hecho que le da nacimiento (causa o fuente de la obligación): por

fuerza de la Ley luego de ocurrir el hecho imponible.

► El objeto de la obligación: dar suma de dinero

► Las personas entre quienes se forma (sujeto activo y sujeto pasivo).

14