En el siguiente trabajo estaremos presentando el análisis del caso #1 sobre El
Restaurante Don Periñón, establecido el 25 de julio de 2006, se encuentra en un proceso de expansión y necesita adquirir préstamos para financiar su crecimiento. Como propietario, se ha solicitado al contador información crucial para presentar ante el banco, incluyendo herramientas de análisis financiero, evaluación de riesgos, medidas de liquidez y rentabilidad, y el sistema de inventario utilizado.
o Herramientas de análisis que utilizaran para exponer la información al
banco Una de las herramientas más fundamentales en el arsenal de cualquier profesional contable es la hoja de cálculo. Microsoft Excel y Google Sheets: Estas plataformas versátiles permiten la organización sistemática de datos financieros y la creación de gráficos y tablas dinámicas Aplicaciones de contabilidad dedicadas. QuickBooks, Xero y FreshBooks: Estas herramientas ofrecen funcionalidades específicas diseñadas para simplificar tareas contables, como la gestión de facturación, conciliación bancaria y seguimiento de gastos. Para aquellos que buscan llevar la presentación de datos financieros al siguiente nivel, herramientas de visualización de datos. Tableau y Power BI: ofrecen capacidades avanzadas para crear gráficos interactivos, paneles de control y cuadros de mando.
o Los riesgo financiero
Riesgos de liquidez: Esto se refiere a la incapacidad del restaurante para cumplir con sus obligaciones de corto plazo. La formula para calcular el riesgo de liquidez es: activo corriente Capital de trabajo= pasivo corriente Riesgo de crédito: Es el incumplimiento de los clientes en el pago de sus cuentas por cobrar. La fórmula para calcular el riesgo de crédito. PE × PD × EAD × LGD (1−R) Riesgo de mercado: El riesgo de mercado abarca las variaciones en los precios de los insumos y materias primas, los cambios en las tasas de interés que encarecen el financiamiento, las fluctuaciones en los tipos de cambio que afectan las importaciones, y el aumento de la competencia que presiona los precios Rrm=R rp+ R rc Riesgo operativo: Esta relacionado con fallas en los procesos clave del restaurante, como la preparación de alimentos, la atención al cliente y el manejo de inventarios. beneficio antes de intereses e impuestos Riesgo perativo= ventas netas Riesgo estratégicos: Se refiere restaurante enfrenta riesgos estratégicos, que se refieren a cambios en las preferencias y hábitos de los consumidores
o Las medidas de liquidez
Razón Circulante: esta medida indica la capacidad de la empresa para cubrir sus obligaciones a corto plazo con sus activos líquidos. activo corriente Razón de circulante= pasivo corriente Prueba ácida (Quick Ratio): Esto proporciona una imagen más conservadora de la capacidad de pago inmediato de la empresa. activo corriente Prueba acida= inventario/ pasivo corriente Capital de trabajo neto: Un capital de trabajo neto positivo indica una buena capacidad de pago a corto plazo. activo circulantes Capital de trabajo neto= pasivo circulantes Ratio de efectivo: Este ratio mide la capacidad de la empresa para pagar sus deudas a corto plazo con efectivo disponible. Ratio de cobertura de intereses: Este ratio compara los ingresos antes de intereses e impuestos con los gastos de intereses. beneficio antes de interés e impuestos Ratio de cobertura= intereses
o Las medidas de rentabilidad
La rentabilidad de una empresa es la capacidad que tiene una organización para obtener ganancias. Este índice mide la relación de la utilidad o ganancia obtenida y la inversión realizada para conseguirla. Existen muchas medidas de rentabilidad entre ellas están: Margen de beneficio bruto: consiste en calcular cuántos ingresos genera la empresa por ventas realizadas luego de descontar los gastos de ventas. beneficiobruto Margen de beneficio bruto= ×10 0 ingresos totales por ventas Margen de beneficio neto: En lugar de contabilizar solo el costo directo de crear y vender un producto como el margen de beneficio bruto, el margen de beneficio neto representa todos los gastos. margen de beneficio luegode impuestos Margen de beneficio neto= ×10 0 beneficios por las ventas Margen de beneficio operativo: Es conocido como ganancias antes de intereses, impuestos y otros gastos. Medir la rentabilidad operativa refleja cuál es el beneficio obtenido luego de considerar los gastos operativos y los costos generados por las ventas. beneficio operativo Margen de beneficio operativo= ×10 0 ingresos netos por ventas Rentabilidad sobre recursos propios: Refleja la relación entre los ingresos netos y el dinero invertido por los accionistas de una compañía. ganancias luego de impuestos Rentabilidad sobre recursos propios= × 10 0 valor neto de empresa Rentabilidad de los activos: Para calcular el índice de rentabilidad de una empresa se toma en cuenta la relación entre los ingresos netos y los activos totales de la compañía. Comparada a otras medidas de rentabilidad, esta tiende a ser más específica en el cálculo. ingresos netos Rentabilidad de los activos= ×10 0 activos totales o Sistema de inventario utilizado en el restaurante El método que utilizamos para el inventario del restaurante Don Periñón es el LIFO (Last In, First Out) en nuestro registro podemos ver: Registro de Compras Cada vez que el restaurante adquiere nuevos productos para su inventario, registra las compras con la fecha y la cantidad adquirida. Por ejemplo 1 de agosto de 2023, Don Periñón compro 100 kilogramos de carne de res a $5 por kilogramo y el 15 de agosto de 2023, compramos otros 50 kilogramos de carne de res a $6 por kilogramo. Registro de Ventas Cuando vendemos productos del inventario, se registró la venta con la fecha y la cantidad vendida, junto con el costo de los productos vendidos. El 20 de agosto de 2023, Don Periñón vendió 120 kilogramos de carne de res. Cálculo del Costo de las Ventas (COGS) bajo LIFO Para el cálculo del Costo de las Ventas (COGS) bajo el método LIFO, se consideró los costos de los productos más recientes primero. En nuestro ejemplo, de acuerdo con el método LIFO, los 50 kilogramos comprados el 15 de agosto a $6 por kilogramo se consideran primero, seguidos por 70 kilogramos de los 100 comprados el 1 de agosto a $5 por kilogramo. Por lo tanto, el cálculo se hizo fue: (50 kg x $6/kg) + (70 kg x $5/kg) = $300 + $350 = $650 de Costo de las Ventas. Este proceso se repite cada vez que hay compras y ventas en el restaurante, utilizando el principio de que los productos más recientes son los primeros en ser vendidos.