Universidad de Occidente

Facultad de Ciencias Económicas

Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoría

Tema:
La Relación entre utilidad neta y patrimonio.
¿Cuál es la fórmula para obtener la información y para que nos sirve?

Sexto Semestre
Catedrático: Moisés Gutiérrez
Curso: Gestión Financiera

Grupo#7

Denilson Adonay Soc. Cifuentes Carne: 1902007061

Kevin Osbeli Izara Rojas Carne: 2002007015
Erick Oswaldo Flores de León Carne: 2002007018
Ingrid Elizabeth Rodas Larios Carne: 2002007002
María Fernanda Méndez Contreras Carne: 2002007006

Retalhuleu, Retalhuleu 28 de agosto 2022

El margen de rentabilidad del patrimonio o ROE es uno de los indicadores financieros y de
gestión principales para determinar la tasa de crecimiento de las ganancias de una compañía,
específicamente la realizada por la inversión de los accionistas. Por lo general, se utiliza para
evaluar los beneficios futuros esperados de una empresa antes de consolidarse. 
¿Qué es rentabilidad sobre el patrimonio?
Medir el rendimiento del patrimonio es importante para conocer previamente el desempeño y la
probabilidad de obtener beneficios de la operación de una empresa. Como tal, el patrimonio neto
corresponde a la diferencia que existe entre el total de los activos de la compañía menos el total
de las deudas o los pasivos. 
Dicho en otras palabras, el patrimonio neto corresponde a el capital inicial entregado por los
accionistas de la empresa más los beneficios que ésta ha obtenido, pero sin todo lo que
corresponde a la autocartera o las acciones propias. 
La principal preocupación de los accionistas es obtener una rentabilidad superior a la de su
inversión inicial en un producto con riesgo bajo, por esa razón, este indicador resulta tan
importante ya que permite determinar la capacidad que tiene una empresa para remunerar y
devolver beneficios a sus inversionistas.
Este indicador está estrechamente relacionado al de rendimiento sobre los activos o ROA. De
igual forma, también es un indicador que se obtiene en forma de porcentaje y no como valor
unitario. 
¿Qué es utilidad neta?
La utilidad neta es el valor residual de los ingresos, después de haber disminuido los costos y
gastos relativos reconocidos en el estado de resultados.
En otras palabras, es el beneficio económico de la empresa, luego de restar de sus ingresos
totales los gastos en los que incurrió para conseguirlos, las obligaciones con terceros (tributarias,
créditos bancarios, etc.) y otras salidas de capital (producto de sus operaciones efectuadas en el
período contable.
¿Cuál es la diferencia entre utilidad bruta y utilidad neta?
Radica en que el beneficio bruto es simplemente el resultado de restar de las ventas totales el
costo de las mismas; mientras que, en el caso del beneficio neto, se restan de los ingresos totales
los impuestos, los intereses, los gastos generales y demás costos en que haya incurrido la
empresa. Así se determinan las ganancias que le corresponden a cada uno de los socios o dueños
del negocio. En consecuencia, la relación o fórmula entre un concepto y otro es:
Utilidad neta = Utilidad bruta – impuestos – intereses – depreciación – gastos generales.
Debes tener presente que el resultado obtenido en estos análisis es indispensable para determinar
el grado de rentabilidad del negocio. Recuerda que utilidad y rentabilidad no son lo mismo. Esta
última es la capacidad que tiene un bien o inversión para proporcionar suficiente ganancia. Es
decir, se mide a través de la relación existente entre la utilidad y la inversión empleadas para
obtenerla: (Utilidad/inversión) x 100 = Rentabilidad
La Relación entre utilidad neta y patrimonio
En este caso, la utilidad neta o beneficio neto después de impuestos se divide entre el patrimonio
o los capitales propios con el objetivo de obtener el margen de rentabilidad sobre el patrimonio.
Es importante entender que los capitales propios corresponden, como mencionamos
anteriormente, a la diferencia entre los activos y los pasivos existentes.
Rentabilidad sobre activos.

 La rentabilidad sobre activos se determina de la siguiente formula:

 Rentabilidad sobre activos = (Utilidad neta/Activos) *100
 Rentabilidad sobre activos = (6.000.000/10.000.000) *100
 Rentabilidad sobre activos = 60%.
 De lo que se puede decir que los activos de la empresa durante un año generaron una
rentabilidad del 60%.
Es decir, los activos se toman como referencia para determinar cuál fue su rentabilidad.
Rentabilidad sobre patrimonio.

 La rentabilidad sobre el patrimonio se determina utilizando la siguiente fórmula:

 Rentabilidad sobre patrimonio = (Utilidad neta/Patrimonio) *100
 Rentabilidad sobre patrimonio = (6.000.000/7.000.000) *100
 Rentabilidad sobre patrimonio = 85.7%
 Esto quiere decir que el patrimonio de la empresa durante el año obtuvo una
rentabilidad del 85.7%.
Como se puede observar, la rentabilidad del patrimonio es superior en más de 25 puntos
porcentuales a la rentabilidad de los activos. La razón es que el patrimonio es menor, y a
pesar de ser menor se obtuvo la misma utilidad (Q6.000.000).

¿Cómo se calcula la utilidad neta?

La utilidad neta se calcula a través de los siguientes pasos:

1. Obtener las ventas netas: Esto es, las ventas realizadas descontando las devoluciones
2. Restar los costos de ventas: Descontar todos los costos relacionados directamente con
la venta. Por ejemplo, el costo de materias primas.
3. Se obtienen las utilidades brutas de las ventas: Restamos 1 – 2
4. Descontamos a las utilidades brutas de las ventas los gastos operacionales: Es decir,
restamos los gastos relacionados con el proceso de venta y distribución, como los
salarios y los costos de transporte de las mercancías a los puntos de venta. Con esto,
obtenemos la utilidad operacional.
5. Sumamos a la utilidad operacional los ingresos y gastos no operacionales: Se añaden
los ingresos que se producen fuera del negocio principal de la organización. Por ejemplo,
una empresa textil puede obtener ingresos por el arriendo de un terreno de su propiedad.
Con esto obtenemos la utilidad bruta o utilidad antes de impuestos y reservas.
6. Descontamos los impuestos que debemos pagar y la reserva legal: Estos descuentos
dependen de lo que establece la ley de cada país. Con esto, finalmente, obtenemos la
utilidad neta que es el monto de dinero que podemos repartir entre los socios o dueños de
la empresa u organización.

¿Para qué sirve la utilidad neta?

Sirve para obtener el valor residual de los ingresos, después de haber disminuido los costos y
gastos relativos reconocidos en el estado de resultados.

¿Como se calcula el patrimonio neto?

En pocas palabras, el patrimonio neto se calcula restando todos los pasivos de los activos de
cualquier entidad, por lo que la fórmula quedaría de la siguiente manera: activos - pasivos=
patrimonio neto.
Un activo es cualquier propiedad que tenga un valor monetario, mientras que los pasivos son
obligaciones que agotan los recursos, como préstamos, cuentas por pagar e hipotecas. Al
restar los pasivos de los activos, puede resultar un patrimonio neto positivo o negativo.

¿Para que sirve el patrimonio neto?

Para informar de los fondos propios con que cuenta la empresa, es decir, los recursos para la
adquisición de elementos del activo que no proceden de financiación de terceros.