PASIVO-CEDULA SUMARIA Y ANALITICAS Ok

EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE
“SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
ELABORADO POR……………
FECHA…………………
DEL PUNTO 1 DEL P/T
CEDULA SUMARIA DEL PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE
CODIGO CUENTA SALDO AL REF. A P/T SALDO AL

31/12/2015 31/12/2016
200-00 Pasivo 745.922.00 782.722.00
211-11 Sueldos y salarios 31.167.00 32.167,00

211-13 Beneficios sociales 6.447,00 6.547,00
212-20 Impuesto transacciones 3.557,00 3.657,00
212-40 Debito fiscal 2.045,00 2.145,00
212-61 Aporte laboral 8.165,00 8.265,00
212-62 Aporte patronal 7.597,00 7.697,00
213-10 Cuentas por pagar 635.287,00 669.587,00
222-10 Préstamo banco (LP) 51.657,00 52.657,00
TOTAL 745.922.00 782.722.00
T/R
Suma total de la cuenta Pasivo Corriente y no Corriente
Confrontado satisfactoriamente los saldos expuestos en el Balance General
con los saldos de los Analíticos al 31/12/2016
Conclusión del punto 1 del P/T

Del análisis de la correspondencia de los saldos expuestos en los analíticos se concluye que
estas son concordantes con los saldos del Balance General de la cuenta Pasivo,
procedimiento cumplido satisfactoriamente del P/T. ver en…………………….
CONCLUSION GENERAL DEL RUBRO PASIVO.
Del análisis efectuado a la cuenta Pasivo de la gestión 2016 y de acuerdo con

procedimientos de auditoría aplicados, en conformidad con el Programa de Trabajo, se
concluye que los registros contables del Pasivo son RAZONABLE, Con la salvedad de las
observaciones contenidas en el punto 2 del P-T. ver en………..
DEL PUNTO 2 DEL P/T
CEDULA ANALITICA DE REGISTROS CONTABLES DEL PASIVO CORRIENTE Y

NO CORRIENTE
Planilla de revisión de la muestra analizada, pruebas sustantiva y de cumplimiento
T/R
Planilla de revisión de la muestra y análisis de pruebas sustantivas y de control. Del punto 3 del P/T
Nº Cte Fecha Detalle Montos D/H a b c d e
29 20-01-2016 Pago de servicios y otros 146.500,00 D     
30 20-01-2016 Registro de servicios y otros devengado 168.500,00 H     
TOTAL Bs. 2.886.000,00
 Procedimiento del P/T cumplido satisfactoriamente
CRITERIO DE LA MUESTRA
Total movimiento de la cuenta deudor al 31/12/2016 1.700.000,00 D 100%
Total movimiento de la cuenta acreedor al 31/12/2016 1.800.000,00 H 100%
Muestra analizada deudor 1.406.000,00 D 82.71%
Muestra analizada acreedor 1.480.000,00 H 82,22%
Total porcentaje de revisión de la muestra del movimiento deudor es del 82,47%

NOTA
La muestra analizada fue de comprobantes contables mayor o igual a Bs. 2.500.-

De conformidad con los procedimientos de auditoría aplicados se examino de una muestra
los comprobantes contables del pasivo corriente y no corriente, los mismos están
razonablemente con la documentación suficiente y su apropiación contable de acuerdo con
las normas de contabilidad, con la salvedad contenida en la muestra dos ver
en………………………
DEL PUNTO 3 DEL P/T
CEDULA ANALITICA DE SALDOS DE CUENTAS POR PAGAR.
Planilla de control de circularizacion
T/R
PLANILLA DE CONTROL DE CIRCULARIZACIONES Y CONFIRMACIONES
DESCRIPCION DE Circularizacion Respuesta
LA EMPRESA Diferencia Obs
Saldo al Nº Fecha Nº Fecha Recibida Ref
31-12-2016 P/T
SPARTAN SRL 8.862,00 50 25/01/2017 s/n 14/02/2017 8.862,00 0,00 
MAINTER SRL 121.788,00 51 25/01/2017 25 01/02/2017 121.788,00 0,00 
AGRIPAC 2.500,00 52 25/01/2017 s/n 29/01/2017 2.500,00 0,00 
UNILEVER 115.246,00 53 25/01/2017 s/n 14/02/2017 115.246,00 0,00 
ARCOR SRL 42.593,00 54 25/01/2017 67 01/02/2017 34.393,00 8.200,00 
NESTLE 142.997,00 55 25/01/2017 35 28/01/2017 142.997,00 0,00 
UNAGRO 91.698,00 56 25/01/2017 8 10/02/2017 91.698,00 0,00 
MADEPA 15.678,00 57 25/01/2017 0,00 0,00 
FRIDOSA 110.678,00 58 25/01/2017 s/n 27/01/2017 110.678,00 0,00 
COBOCESRL 25.682,00 59 25/01/2017 79 28/01/2017 25-682.00 0,00 
TOTAL BS. 677,722,00
MUESTRA ANALIZADA BS. PORCENTAJES

Total pasivo corriente y no corriente 782.722,00 100%
Muestra circularizada 677.722,00 86,59% 100%
Con respuesta positiva 619.451,00 91,40%
Respuesta con diferencia o negativa 42.593,00 6,28%
No contestadas 15.678,00 2,31%
Importe no circularizado 105.000,00 13,41%
 Circularización enviada y respondida positivamente

 Circularización enviada y respondida con diferencia o negativa
 Circularizacion enviada sin respuesta
- Se solicitó al Dpto. de Contabilidad información sobre la diferencia existente entre lo

registrado contablemente y el monto diferente respondido por la empresa ARCOR SRL ver
en…………………..
- De la respuesta del Dpto. de Contabilidad explica que la diferencia se debe a que en fecha
10 de enero se pagó Bs. 8.200 a la empresa ARCOR SRL ver en…………………….
NOTA:
Para la circularizacion de confirmación de saldos acreedores del Pasivo Corriente y No

Corriente, se tomo como muestra la base de significatividad de los saldos (importe mayor o
igual a Bs. 2.500.-) lo cual representa el 86,59% del total del Pasivo, por lo que se concluye
que la circularizacion fue satisfactoria, con la salvedad de la diferencia en la respuesta
recibida y explicada por el Dpto. de Contabilidad.
De conformidad con los procedimientos de auditoría aplicados se concluye que los saldos
de la cuenta por pagar son RAZONABLE en la información y documentación
correspondiente, no habiendo deficiencia alguna.
DEL PUNTO 4 DEL P/T
CEDULA ANALITICA DE PAGOS EN ENERO DEVENGADOS EN DICIEMBRE.
Planilla de revisión de la muestra egresos mes enero 2017, pruebas sustantivas y de

cumplimiento.
T/R
CPTE. Nº FECHA DETALLE MONTO 2016 2017 obs
21 08-01-2017 Pago de servicios de guardias 11.456 
29 09-01-2017 Compra de impresora 3.467 
30 10-01-2017 Pago de sueldo mes de diciembre 22.550 
32 15-01-2017 Pago por mantenimiento vehículos 2.467 
36 18-01-2017 Pago por material de limpieza 3.267 
40 21-01-2017 Pago de alquileres de oficina 3.480 
46 23-01-2017 Compra de repuesto vehículo 4.589 
48 26-01-2017 Pago mantenimiento de vehículo 6.256 
52 28-01-2017 Pago por alquiler de vehículo 4.235 
68 30-01-2017 Pago reparación de computadora 800 
 Pagos que fue devengado en la gestión 2016

 Pago que corresponde a la gestión 2017
NOTA:
Para el examen y cumplimiento del P/T en este punto se reviso todos los comprobantes
contables de egresos del mes de enero del 2017.

Según procedimientos de auditoría aplicados se reviso todos los comprobantes contables de
egreso del mes de enero del 2017, se concluye, no hay evidencia que se hayan realizados
pagos en el mes de enero del 2017, que correspondan a gastos de la gestión 2016 sin
devengar.
DEL PUNTO 5 DEL P/T
CEDULA ANALITICA DE INFORMACION DE ASESORIA LEGAL.
T/R
CUADRO ESTADISTICO DE PROCESOS JUDICIALES

“SERLIMGEN SRL”
Nº DEMANDANTE PETICION JUZGADO ESTADO DEMANDADO FECHA MONTO MONTO

DE ACTUAL INICIO LITIGADO RETENIDO
DEMANDA DEMANDA
Bs $us
Mediante el OF. Nº 18/2017 de fecha se solicito al Depto. de Asesoría Legal información

sobre contingencias en relación a procesos legales judiciales que la empresa tuviera
actualmente, ver en………………………………..
De la respuesta mediante Of. Nº 35 del Depto. de Asesoría Legal manifiesta que no se tiene
ninguna contingencia sobre procesos legales judiciales, ver en…………….
De acuerdo a procedimientos de auditoría aplicados se evidencia según información y

documento de Asesoría Legal, no existen procesos judiciales contra la empresa, por
consiguiente es RAZONABLES este punto.
Elaborado por:
Fecha:
Auditoria de los Estados Financieros y Registros Contables de “SERLIMGEN SRL” al

31/12/2016
(Expresado en Bolivianos)
CUENTA PASIVO
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Ref DEFICIENCIAS Ref. a

P/T Infor
1. OMISION DEL DEVENGAMIENTO CONTABLE Y RETENCION DEL RC-IVA

DE DOS TRABAJADORES POR EL MES DE DICIEMBRE DEL 2016.
Del punto 2 del P/T
Según procedimientos de auditoría aplicados se evidencio

Santa Cruz, 17 de febrero de 2017
OF No 80/2017
Señor
Dr. Roberto Florez
ASESOR LEGAL de SERLIMGEN SRL
PRESENTE.
Ref: Solicitud de información sobre contingencias por

procesos judiciales.
Doctor:
A la fecha se está realizando la Auditoria a los Registros Contables y Estados Financieros

de la Gestión 2016, con este propósito solicito a usted, tenga a bien informarme si existen
contingencias por procesos judiciales en la empresa, especialmente por incumplimiento de
pago por parte de “SERLIMGEN” con acreedores.
Agradeciendo su colaboración, saludo a usted atentamente,
ahm.
Lic. Kaliman
AUDITOR EXTERNO
Santa Cruz, 26 de febrero del 2017
OF No 10/2017
Señor
Lic. Kaliman
AUDITOR INDEPENDIENTE
PRESENTE.
Ref: Solicitud de información sobre contingencias por

procesos judiciales.
Hago conocer a usted a la fecha no se tiene conocimiento de la existencia sobre procesos

judicial que hubieran planteado alguien en contra de SERLIMGEN SRL por la gestión
2016, es todo lo que se informa para los fines consiguientes.
Sin otro particular saludo a usted atentamente,
Dr. Roberto Flores

ASESOR LEGAL SERLIMGEN SRL
Santa Cruz, de del 2017
Señor.
Lic. Kalima Solin
AUDITOR EXTERNO
Av. Central No. 500
Presente:
Licenciado:
Nuestra empresa…………………………………………….en respuesta a la solicitud, le

comunicamos que revisados nuestros registros contables, SERLIMGEN SRL nos adeuda la
suma de Bs.……............................................................................................al 31/12/2016
por los siguientes conceptos:
CORTO PLAZO …………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………..
LARGO PLAZO………………………………………………………………………….
……………………………………………………………………………………………
Con este motivo saludo a usted atentamente,
FIRMA AUTORIZADA Y SELLO

Santa Cruz, 25 de enero de 2017
OF No 54/2017
Señor (es):
ARCOR SRL
PRESENTE.
Ref: Confirmación de saldos adeudados por

SERLIMGEN SRL al 31/12/2016
De nuestra consideración:
En nuestra empresa se está realizando la Auditoria a los Registros Contables y Estados

Financieros de la Gestión 2016, con este propósito solicitamos a usted (es), comunicar
directamente a nuestro Auditor Externo Lic. Kaliman, el saldo que se adeuda a ustedes al
31 de diciembre del 2016.
Para tal efecto podrán utilizar el formulario adjunto detallando en importe y el concepto de
la operación deudora u originaria de la deuda, en la forma más clara posible, debiendo
enviar la respuesta dentro de los 5 días de recibido el presente oficio; Respuesta que
también podrá ser remitida vía FAX al No. 320346 o asimismo al Correo Electrónico
kaliman@auditor.com.bo.
Nota: Esta solicitud de saldo es una consulta para verificar con nuestros registros contables,
por consiguiente no es una validación directa del saldo a presentar por ustedes.
Agradeciendo su colaboración, saludo a ustedes atentamente,
/ahm.
Ing. Pepe Mosca

GERENTE GENERAL
SERLIMGEN SRL

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EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE

“SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

DEL PUNTO 1 DEL P/T

CEDULA SUMARIA DEL PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE

CODIGO CUENTA SALDO AL REF. A P/T SALDO AL

211-11 Sueldos y salarios 31.167.00 32.167,00

Conclusión del punto 1 del P/T

CONCLUSION GENERAL DEL RUBRO PASIVO.

Del análisis efectuado a la cuenta Pasivo de la gestión 2016 y de acuerdo con

DEL PUNTO 2 DEL P/T

CEDULA ANALITICA DE REGISTROS CONTABLES DEL PASIVO CORRIENTE Y

Planilla de revisión de la muestra analizada, pruebas sustantiva y de cumplimiento

Total porcentaje de revisión de la muestra del movimiento deudor es del 82,47%

Conclusión del punto 2 del P/T

DEL PUNTO 3 DEL P/T

CEDULA ANALITICA DE SALDOS DE CUENTAS POR PAGAR.

Planilla de control de circularizacion

MUESTRA ANALIZADA BS. PORCENTAJES

 Circularización enviada y respondida positivamente

- Se solicitó al Dpto. de Contabilidad información sobre la diferencia existente entre lo

Para la circularizacion de confirmación de saldos acreedores del Pasivo Corriente y No

Conclusión del punto 3 del P/T

DEL PUNTO 4 DEL P/T

CEDULA ANALITICA DE PAGOS EN ENERO DEVENGADOS EN DICIEMBRE.

Planilla de revisión de la muestra egresos mes enero 2017, pruebas sustantivas y de

 Pagos que fue devengado en la gestión 2016

Conclusión del punto 4 del P/T

DEL PUNTO 5 DEL P/T

CEDULA ANALITICA DE INFORMACION DE ASESORIA LEGAL.

CUADRO ESTADISTICO DE PROCESOS JUDICIALES

Nº DEMANDANTE PETICION JUZGADO ESTADO DEMANDADO FECHA MONTO MONTO

Mediante el OF. Nº 18/2017 de fecha se solicito al Depto. de Asesoría Legal información

Conclusión del punto 5 del P/T

De acuerdo a procedimientos de auditoría aplicados se evidencia según información y

Auditoria de los Estados Financieros y Registros Contables de “SERLIMGEN SRL” al

Ref DEFICIENCIAS Ref. a

1. OMISION DEL DEVENGAMIENTO CONTABLE Y RETENCION DEL RC-IVA

Del punto 2 del P/T

Según procedimientos de auditoría aplicados se evidencio

Ref: Solicitud de información sobre contingencias por

A la fecha se está realizando la Auditoria a los Registros Contables y Estados Financieros

Agradeciendo su colaboración, saludo a usted atentamente,

Ref: Solicitud de información sobre contingencias por

Hago conocer a usted a la fecha no se tiene conocimiento de la existencia sobre procesos

Sin otro particular saludo a usted atentamente,

Dr. Roberto Flores

Nuestra empresa…………………………………………….en respuesta a la solicitud, le

CORTO PLAZO …………………………………………………………………………

Con este motivo saludo a usted atentamente,

FIRMA AUTORIZADA Y SELLO

Ref: Confirmación de saldos adeudados por

En nuestra empresa se está realizando la Auditoria a los Registros Contables y Estados

Agradeciendo su colaboración, saludo a ustedes atentamente,

Ing. Pepe Mosca

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