TAREA NRO 3 y 4

ACTIVO DISPONIBLE
PARTE I.

Desarrollar e investigar las siguientes preguntas a modo de complementar los temas avanzados en clases

1. EXPLIQUE QUE ES EL ARQUEO DE CAJA Y CUÁL ES EL PROCEDIMIENTO

El arqueo de caja es un mecanismo que usan muchos negocios que reciben una gran parte
de sus ingresos mediante pago al contado, Ya que el arqueo de caja es el procedimiento
periódico y sorpresivo, a través del cual se efectúa el recuento físico del efectivo y la
revisión de la documentación respaldatoria de desembolsos efectuados, a objeto de
constatar el buen manejo de los recursos asignados al mismo.

Que consiste en el recuento físico del efectivo se efectuara clasificando los billetes y las monedas
según el corte de cada uno de ellos. La revisión de la documentación se efectuará verificando los
siguientes aspectos:

 Documento original: factura o recibo

 Razón social o denominación
 NIT
 Fecha
 Concepto del desembolso según reglamento
 Importe del desembolso según reglamento: numeral y literal

2.EXPLIQUE PORQUE ES NECESARIO CREAR LA CUENTA CAJA CHICA

Por qué nos permiten solventar rápidamente aquellos gastos imprevistos o de menor cuantía que
son necesarios para el buen desarrollo de las actividades que equipos y áreas de trabajo llevan
adelante.

3.EXPLIQUE DESDE CUANDO APARECE LA CUENTA BANCO M/N Y CUÁL ES EL CONTROL

INTERNO

4.QUE ES UN BANCO O ENTIDAD FINANCIERA Y CUÁLES SON SUS FUNCIONES

PRINCIPALES

Los bancos son entidades que reciben y prestan dinero al público. Son entidades que se dedican a
trabajar con el dinero, obteniendo una ganancia por las operaciones realizadas. Los bancos son
entidades que se organizan de acuerdo a leyes especiales y que se dedican a trabajar con el dinero

Las funciones más importantes de los bancos son las siguientes:

 Canalización del ahorro a través de la demanda de una rentabilidad por la confianza del
cliente de su depósito de capital en el banco.
  Seguridad en el depósito de capital. Los bancos guardan el dinero de las personas y tienen
sistemas de seguridad muy potentes que permiten garantizar el dinero de sus clientes.
 Emisión de préstamos y crédito. Por ejemplo, un préstamo personal para montar un
negocio o un préstamo para la compra de una vivienda.
 Emisión de productos financieros que ofrecen una rentabilidad garantizada o no.
 Control de la masa monetaria en circulación siguiendo las directrices de los bancos
Centrales.
 Cumplimiento de las ratios mínimas de reservas para garantizar la liquidez de la masa de
capital de sus clientes y de esta forma, evitar riesgos de impagos y de contagio a otros
sectores de la economía.
 Equilibrar el cociente entre expansión del crédito y volumen de depósitos en manos del
público.
 Ofrece servicios de asesoramiento financiero y patrimonial en materia de seguros,
domiciliación de la nómina, optimización de la rentabilidad de los ahorros.
 Permite aplazar pagos y uso de tarjetas de crédito y de débito para la disposición de
dinero en efectivo.

Como conclusión, podemos decir que los bancos cumplen tareas muy importantes de la economía,
al fin y al cabo, las personas depositan su capital en éstos además de su confianza.

5.QUE ES LA ASFI Y CUALES SON SUS FUNCIONES PRINCIPALES

ASFI es una institución de derecho público y de duración indefinida, con personalidad jurídica,
patrimonio propio y autonomía de gestión administrativa, financiera, legal y técnica, con
jurisdicción, competencia y estructura de alcance nacional, bajo tuición del Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas y sujeta a control social.

El objeto de ASFI es regular, controlar y supervisar los servicios financieros en el marco de la

Constitución Política del Estado, la Ley N° 393 de Servicios Financieros y los Decretos Supremos
reglamentarios, así como la actividad del mercado de valores, los intermediarios y sus entidades
auxiliares. Las actividades financieras y la presentación de servicios financieros deben ser
realizadas únicamente por entidades que tengan autorización de ASFI, según los tipos de
entidades definidos en la Ley N° 393.

6.CUÁL ES LA RELACIÓN QUE EXISTE ENTRE UNA EMPRESA Y UN BANCO O ENTIDAD

FINANCIERA

Las empresas, desde sus inicios, van teniendo una relación estrecha con las instituciones
financieras, en diferentes etapas, dependiendo del desarrollo y crecimiento de la empresa.
Durante la creación de la empresa es necesario desarrollar un Plan de Negocio, el cual determina
el giro de la misma, entre otras cosas, como el manejo y captación de flujo o capital. Indispensable
también, en el financiamiento por parte de instituciones dedicadas a ello, como es el caso de los
bancos. A partir de su creación, la relación con las entidades financieras es muy estrecha, ya que
se hace indispensable hacer uso de los diversos servicios que ofrecen para llevar una buena
administración de los recursos.

Algunos de los servicios que deberás considerar son:

 La apertura de una cuenta corriente a nombre de la sociedad.

 La contratación de una Banca por internet, indispensable hoy en día.
 Adquisición de TPV, en caso de ser necesario, dependiendo del giro de nuestra empresa.
 Gestión de adeudos directos. Indispensable para el servicio que se ofrece para el cobro
domiciliado.
 El uso de tarjetas, ya sean de débito o de crédito para gastos del día.
 Domiciliación de nómina y seguro social.

Como se puede ver la relación entre las instituciones financieras y tu empresa están
estrechamente vinculadas, por lo que hay que pensar bien y conocer los beneficios que nos
ofrecen cada una de ellas antes de tomar una decisión.

7.QUE ES UNA PERSONA NATURAL Y PERSONA JURÍDICA

Persona Natural: Es una persona que ejerce derechos y cumple obligaciones a título personal.

Persona Jurídica: Es una entidad conformada por una, dos o más personas que ejerce derechos y
cumple obligaciones a nombre de la empresa creada.

8.DIFERENCIA ENTRE CAJA DE AHORRO Y CUENTA CORRIENTE

Una cuenta de ahorro es ofrecida para que una persona pueda guardar dinero del cual pueda
disponer en el momento que lo desee. La cuenta corriente, por otro lado, se diferencia de la de
ahorro porque utiliza los cheques como herramienta de operaciones bancarias. Por lo que la de
ahorro la podemos definir como una cuenta que funciona como depósito en la que puedes meter
y sacar dinero en el momento que lo desees, pero que genera intereses en inactividad.

9.DIFERENCIA ENTRE TARJETA DE DÉBITO Y TARJETA DE CRÉDITO

La principal diferencia entre tarjeta de débito y de crédito se basa en que las primeras siempre
están asociadas al saldo que el cliente tenga en la cuenta corriente, mientras que las de crédito
permiten operar con dinero prestado por la entidad financiera.

10. INVESTIGUE CUALES SON LOS REQUISITOS PARA APERTURAR UNA CAJA DE
AHORRO EN EL CASO DE PERSONAS NATURALES Y PERSONAS JURÍDICAS.

Son requisitos mínimos para la apertura de cuenta corriente, los siguientes:

Para personas naturales

 Documento de identificación (Cédula de Identidad, Cédula de Identidad de Extranjero o

Documento Especial de Identificación);
 Registro de Firmas;
 Formulario de Apertura de Cuenta Corriente;
  Inscripción en el Padrón Nacional de Contribuyentes Biométrico Digital,
cuando corresponda;
 No estar incluido en las listas de cuentas corrientes clausuradas emitidas por la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero;
 Otra documentación adicional que exija la entidad supervisada.

Para personas jurídicas

 Escritura de constitución social, Resolución u otro documento análogo que acredite la

personalidad jurídica;
 Estatutos vigentes y debidamente aprobados y con las formalidades de Ley, en los casos
que corresponda;
 Registro de Firmas;
 Formulario de Apertura de Cuenta Corriente;

 Poderes de administración inscritos en el Registro de Comercio de Bolivia, cuando

corresponda o copias legalizadas de las Actas de designación y posesión de sus
representantes, en lo pertinente;
 Documentos de Identificación de los apoderados o representantes;
 Inscripción en el Padrón Nacional de Contribuyentes Biométrico Digital, cuando
corresponda;
 Matrícula de Comercio actualizada y emitida por el Registro de Comercio de Bolivia,
cuando corresponda;
 No estar incluido en las listas de cuentas corrientes clausuradas emitidas por la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero;
 Para cuentas corrientes fiscales, éstas deben cumplir con los requisitos dispuestos en la
Guía de Procedimientos Operativos de Cuentas Corrientes Fiscales emitida por el
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas;
 Otra documentación adicional que requiera la entidad supervisada.

11. INVESTIGUE CUALES SON LOS REQUISITOS PARA APERTURAR UNA CUENTA
CORRIENTE EN EL CASO DE PERSONAS NATURALES Y PERSONAS JURÍDICAS.

Son requisitos mínimos para la apertura de cuenta corriente, los siguientes:

Para personas naturales

 Documento de identificación (Cédula de Identidad, Cédula de Identidad de Extranjero o

Documento Especial de Identificación);
 Registro de Firmas;
 Formulario de Apertura de Cuenta Corriente;
 Inscripción en el Padrón Nacional de Contribuyentes Biométrico Digital,
cuando corresponda;
  No estar incluido en las listas de cuentas corrientes clausuradas emitidas por la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero;
 Otra documentación adicional que exija la entidad supervisada.

Para personas jurídicas

 Escritura de constitución social, Resolución u otro documento análogo que acredite la

personalidad jurídica;
 Estatutos vigentes y debidamente aprobados y con las formalidades de Ley, en los casos
que corresponda;
 Registro de Firmas;
 Formulario de Apertura de Cuenta Corriente;
 Poderes de administración inscritos en el Registro de Comercio de Bolivia, cuando
corresponda o copias legalizadas de las Actas de designación y posesión de sus
representantes, en lo pertinente;
 Documentos de Identificación de los apoderados o representantes;
 Inscripción en el Padrón Nacional de Contribuyentes Biométrico Digital, cuando
corresponda;
 Matrícula de Comercio actualizada y emitida por el Registro de Comercio de Bolivia,
cuando corresponda;
 No estar incluido en las listas de cuentas corrientes clausuradas emitidas por la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero;
 Para cuentas corrientes fiscales, éstas deben cumplir con los requisitos dispuestos en la
Guía de Procedimientos Operativos de Cuentas Corrientes Fiscales emitida por el
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas;
 Otra documentación adicional que requiera la entidad supervisada.

12.QUE ES UN CHEQUE

El cheque es un título de valor a la orden o al portador en virtud del cual una persona, llamada
librador, ordena incondicionalmente a una institución de crédito el pago a la vista de una suma de
dinero determinada a favor de una tercera persona llamada beneficiario. Instrumento de pago que
representa una orden incondicional de pago a la vista girada por el pagador contra sus fondos en
cuenta corriente.

13.INVESTIGUE LAS PARTES O CONTENIDO DE UN CHEQUE

Contenidos generales de un cheque

 Nombre y domicilio de la entidad de intermediación financiera.

 Número de serie.
 Lugar y fecha de expedición.
 La indicación de si es a la orden de determinada persona o al portador.
 Orden incondicional de pagar a la vista una suma de dinero.
 Firma autorizada del girador.

14.INDIQUE Y EXPLIQUE CUÁLES SON LAS PERSONAS QUE INTERVIENEN EN UN CHEQUE

El “librado”: entidad financiera que provee al librador del cheque y en la cual éste tiene abierta
una cuenta con la que hacer frente al pago de las obligaciones que contraiga en virtud de dicho
documento mercantil.

El “librador”: persona, física o jurídica, que se compromete a cumplir la obligación de pago

contenida en el cheque. Es, por tanto, el deudor.

El “beneficiario” (también llamado “tomador” o “tenedor” del cheque): quien tiene en su poder el
cheque y, por tanto, la persona a la que corresponde percibir su importe.

15.DIFERENCIA ENTRE CHEQUES NOMINATIVOS Y CHEQUES AL PORTADOR

la principal diferencia entre el cheque al portador y el cheque nominativo es el tipo de beneficiario

del cheque. En el caso del cheque al portador cualquier persona que lo tenga en su poder puede
cobrarlo en el banco sin necesidad de realizar un endoso. Mientras que con el caso del cheque
nominativo solo puede cobrarlo el beneficiario del cheque o aquella persona que autorice en su
lugar mediante el endoso.

16. DIFERENCIA ENTRE CHEQUES PROPIOS Y CHEQUES AJENOS

Cheques propios: Son los cheques de los clientes, que se presentaran para pago de nuestras cajas
u otros y los Cheques ajenos: Son cheques de los clientes de otro Banco, que solicitan ser
depositados en cuentas de nuestros clientes y deben ser confirmados por el Banco emisor.

17. EXPLIQUE QUE ES UN CHEQUE CERTIFICADO, CHEQUE INTRANSFERIBLE, CHEQUE

DE GERENCIA, CHEQUE VIAJERO, CHEQUE CRUZADO, CHEQUES FISCALES

El cheque certificado

es aquel en el que la entidad supervisada girada hace constar la evidencia de fondos disponibles
en los límites del importe por el que ha sido girado. La entidad supervisada girada a tiempo de
certificar un cheque debe mantener apartado de la cuenta este monto para su pago al
beneficiario. La certificación de un cheque será validada por el plazo establecido para su
presentación. Al término de ese plazo si el cheque certificado no hubiese sido cobrado, la entidad
supervisada girada debe restablecer la disponibilidad de los fondos en la cuenta del girador con la
suma previamente aportada, eliminando a su vez su inclusión en el registro de cheque certificado
de las cámaras de compensación y liquidación.

Cheque intransferible

Se denomina así a un cheque que se presenta la leyenda “Intransferible” en un lugar visible y tiene
la particularidad de no ser endosable, aceptando únicamente el endoso a nombre del beneficiario
del cheque, quién es el único que podría cobrarlo y/o depositarlo.

Cheque de caja y Cheque de gerencia

El cheque expedido y girado por entidades supervisadas con cargo a sus propias cuentas, deben
ser denominadas “Cheques de caja” o “Cheques de gerencia” y llevar a la inscripción preimpresa
de “Intransferible”. Este cheque debe ser nominativo y puede ser determinado para abono en
cuenta en una entidad supervisada distinta del emisor.

Cheque viajero

El cheque viajero debe ser expedido únicamente por las entidades supervisadas y autorizadas al
efecto de su cargo. Son pagaderos por su establecimiento principal, por las sucursales o
corresponsables de la entidad supervisada giradora en el país, o en el exterior.

Cheque Cruzado

El cruzamiento de un cheque equivale a una autorización de cobro otorgada por el girador a favor
de una Entidad Financiera indeterminada, si es general, o una Entidad Financiera expresamente
designada, si es especial. El cruzamiento general puede transformarse en cruzamiento especial y
no viceversa. El cruzamiento de un cheque no afectara su negociabilidad. El cheque cruzado puede
ser únicamente cobrado por Entidades supervisadas.

Cheques fiscales

cheques fiscales, aquellos que son girados por cualquier concepto a favor de las entidades públicas
definidas en el artículo 20 del Decreto 130 de 1976. (NOTA: El Decreto 130 de 1976 fue derogado
pro el art. 121 de la Ley 489 de 1998).

Los cheques fiscales creados por la presente ley tienen las siguientes características:

 El beneficiario solo podrá ser la entidad pública a la cual se haga el respectivo pago.
 No podrán ser abonados en cuenta diferente a la de la entidad pública beneficiaria.
 No podrán modificarse al reverso la forma de negociación ni las condiciones de los mismos
establecidos en el artículo 713 del Código de Comercio.
 No son negociables ni podrán ser pagados en efectivo.

18. A QUE SE REFIERE LA FIRMA MANCOMUNADA EN UN CHEQUE

En este caso, se registran y autorizan dos firmas y, a diferencia de los casos anteriores, el cheque
debe contener las firmas de las personas autorizadas. Este tipo de firmas es el que da mayor
seguridad al negocio, ya que dos personas son las que deciden la elaboración del cheque.

19. A QUE SE REFIERE EL ENDOSO DEL CHEQUE E INDIQUE TODOS LOS TIPOS DE
ENDOSOS QUE EXISTEN

endoso como el traspaso de un cheque a la orden mediante una fórmula escrita en el reverso de
este documento. Es decir, el emisor de un cheque traspasa los derechos sobre este a otra persona,
quien se convierte en el tenedor legítimo.
Endoso en blanco

Un endoso en blanco es cuando el destinatario del cheque firma su nombre en la parte posterior
del cheque. Una vez que el cheque es firmado, puede ser utilizado de una manera similar al dinero
en efectivo.

Endoso restrictivo

Un endoso restrictivo especifica la forma en que un cheque puede ser negociado. La forma más
común de endoso restrictivo es "Sólo para depósito", lo que hace que un cheque no pueda ser
cobrado.

Endoso condicional

El endosante utiliza un endoso condicional para especificar una condición que debe cumplirse
antes de que el cheque pueda ser cobrado, como "Pagadero a Bob Smith después de cortar el
césped". Las instituciones generalmente no aceptan los cheques endosados condicionalmente,
porque no hay manera de verificar si la condición se ha cumplido.

Endoso especial

La persona que recibe el cheque, utiliza un endoso especial para entregar los fondos a otra
persona al escribir algo como "Páguese a la orden de Jane Doe, Firmado John Doe".

Endoso calificado

La persona que negocia el cheque utiliza un endoso calificado para tratar de eliminar cualquier
responsabilidad de que el cheque sea devuelto por fondos insuficientes, escribiendo "sin recurso",
después de su firma. Los bancos no aceptan este tipo de endoso porque los depositantes siempre
son financieramente responsables de los depósitos insuficientes.

20. CUÁL ES EL PLAZO PARA PODER COBRAR UN CHEQUE A) SI ES EMITIDO EN BOLIVIA

PARA COBRAR EN BOLIVIA B) SI ES EMITIDO EN EL EXTRANJERO PARA COBRAR EN
BOLIVIA

Un cheque emitido en Bolivia el tiempo para ser cobrado es de 30 días calendario desde la fecha
de emisión y un cheque emitido en el extranjero para cobrar en Bolivia es de 90 días calendario
desde la fecha de emisión.

21. EN QUE CONSISTE LA REVALIDACIÓN DE UN CHEQUE

Consiste que el cheque no presentado para su pago dentro de término legal podrá ser revalidado
por el girador en el mismo cheque la revalidación permitir ampliar el plazo de vigencia de cheque
por el mismo término de validez que el establecido para su presentación la revalidación del
cheque se realizará en el reverso y deberá contener la expresión revalidado la fecha y la firma del
girador
22. EN QUE CONSISTE EL PROTESTO DE UN CHEQUE

Protestar un cheque es dejar testimonio de que fue presentado a cobro y no pagado por el banco,
lo que puede suceder por diversos motivos. Al quedar protestado por una o más razones, un
cheque no puede pagarse. El protesto de un cheque es un acto solemne cuyo objeto consiste en
dejar testimonio de que el documento que le fue presentado a cobro no ha sido pagado por el
Banco.

23. QUE ES LA LIBRETA BANCARIA Y EL EXTRACTO BANCARIO

LIBRETA BANCARIA: Denominado también libro auxiliar de banco, permite registrar todas las
operaciones relacionadas con giro de cheques, depósitos, cargos y abonos efectuados por el banco
brindando información sobre el saldo de libre disponibilidad con que se cuenta a determinada
fecha.

EXTRACTO BANCARIO: Se denomina así al documento proporcionado por el banco y que contiene
información referida a depósitos efectuados, cheques cancelados y abonos realizados por el
banco, así como el saldo anterior a la fecha

24. EXPLIQUE QUE ES LA CONCILIACIÓN BANCARIA Y CUÁL ES EL PROCEDIMIENTO

Es el procedimiento que permite hacer coincidir o igualar el saldo de la cuenta corriente que figura
en la libreta bancaria con el saldo que figura en el extracto bancario proporcionado por la entidad
financiera a la misma fecha.

1. Esta conciliación permite establecer el saldo de efectivo en banco de libre disponibilidad.

2. Ajusta el saldo del estado de cuenta bancario al saldo correcto
3. Compara los saldos ajustados

25. INVESTIGUE SOBRE EL MÉTODO DIRECTO E INDIRECTO DE CONCILIACIÓN

BANCARIA

Método directo se parte del saldo determinado por la empresa saldo Según nuestros libros bancos
y mediante una estructura se llega el saldo obtenido por el banco, por ejemplo:

Saldo Según libro bancos ox

(-) Depósitos no considerados por el banco (ox)

(-) Notas de cargo no consideradas en libro (ox)

(+) cheques girados y no cobrados XX

(+) Notas de abono no consideradas en el libro XX

Saldo igual al extracto bancario XX

Método indirecto: partiendo del saldo determinado por el banco hasta llegar al saldo
determinado por la empresa, por ejemplo:

Saldo según extracto bancarios XXX

(-) cheques girados y no cobrados (ox)

(-) notas de abono no consideradas en el libro (XX)

(+) entregadas no consideradas por el banco XX

(+) notas de cargo no consideradas en libro XX

Saldo igual al libro bancos XXX

PARTE II.

Desarrollar los siguientes ejercicios

EJERCICIO N° 1
Usted trabaja en el Banco Unión S.A. como Cajero y al finalizar el día es visitado por el Jefe de la Unidad de
Auditoria Interna y encuentra los siguientes valores:

Según el saldo de Libro de Caja que arroja el sistema se tiene el importe de Bs70853.- el 28 de febrero del
2016.

Encuentra 365 Billetes de Bs10, 84 Monedas de 10 centavos, 265 Billetes de Bs50, 122 Monedas de 20
centavos, 650 Monedas de Bs5, 343 Monedas de 50 centavos, 435 Monedas de Bs2, 88 Billetes de Bs20,
520 Monedas de Bs1, 137 Billetes de Bs100, 89 Billetes de Bs200.
En dólares americanos encuentra los siguientes: 2 Billetes de $us100, 5 Billetes de $us50, 2 Billetes de
$us20, 3 Billetes de $us10, y 2 Billetes de $us1.- (T/C 6.96)

Asimismo, existen los siguientes cheques: Cheque N° 367320 del Cliente Anselmo Pérez por Bs1780,
Cheque N° 018486 de la cliente Karen Paz por Bs2550, Cheque N°87564 por Bs895, Cheque N°56543 por
Bs1200, Cheque N° 756 por Bs3345 y el Cheque N° 3453432 por Bs1550.

Las facturas encontradas en caja son las siguientes: N° 6756 por compra de material de escritorio por Bs32,
N° 453 por compra de seguros para la unidad de caja por Bs40, N°6454 por compra de refrigerio por Bs65,
N° 0018 por servicio telefónico por Bs56.-

Finalmente se encontraron los siguientes recibos: N° 0020 Préstamo al empleado José Peralta Bs200 con
autorización, N° 0024 Préstamo al Sr Agustín Antonio Bs150 sin autorización, N° 0022 Anticipo de sueldos a
la Srta. Ángela Soto de Bs350, con autorización del Dpto. de Recursos Humanos.

SE PIDE: Arqueo de Caja al 28 de febrero del 2016 y el ajuste si corresponde

 EMPRESA: BANCO UNION S.A.
ARQUEO DE CAJA
Practicado al: 28 de febrero del 2016
(En bolivianos)
IMPORTE EN IMPORTE IMPORTE
DETALLE Cantidad
BS. PARCIAL TOTAL
EFECTIVOS 70850
Billetes 50160
10 365 3650
20 88 1760
50 265 13250
100 137 13700
200 89 17800
Billetes en $us (T/C 6,96) 3633,12
Billetes de $us 1 2 13,92
Billetes de $us 10 3 208,8
Billetes de $us 20 2 278,4
Billetes de $us 50 5 1740
Billetes de $us 100 2 1392
Monedas 4844
0,10 84 8,4
0,20 122 24,4
0,50 343 171,5
1 520 520
2 435 870
5 650 3250
CHEQUES 11320
Cheque Nro. 367320 F 28/02/2016 1780
Cheque Nro. 018486 F 28/02/2016 2550
Cheque Nro. 87564 F 28/02/2016 895
Cheque Nro. 56543 F 28/02/2016 1200
Cheque Nro. 756 F 28/02/2016 3345
Cheque Nro. 3453432 F
1550
28/02/2016
DOCUMENTOS:
Facturas 193
Fact.Nro 6756 F/ 28/02/2016 32
Fact.Nro 453 F/ 28/02/2016 40
Fact.Nro 6454 F/ 28/02/2016 65
Fact.Nro 0018 F/ 28/02/2016 56
Recibos 700
Rec. Nro. 0020 F/ 28/02/2016 200
Rec. Nro. 0024 F/ 28/02/2016 150
Rec. Nro. 0022 F/ 28/02/2016 350
Vales 0
 0
0
TOTAL, SEGÚN ARQUEO 70850
(-) TOTAL SALDO SEGÚN LIBRO DE CAJA 70853
FALTANTE DE CAJA -3

ENCARGADO
V°B°

LA EMPRESA RESPONSABILIZA AL CAJERO/ DESCUENTO DEL SUELDO A FIN DE MES

FECHA DETALLE DEBE HABER
31/12/2016 …………………AD1…………………
Cuentas por Cobrar 3
Caja M/N 3

G/. - Por regularización del faltante de caja según Informe de

Arqueo de Caja con Responsabilidad al Cajero.
EJERCICIO N° 2
En base a la siguiente información, realice el llenado del libro de caja chica, para luego efectuar la reposición
del fondo. El T/C para todo el ejercicio es de Bs7.- LUEGO EFECTÚE LOS REGISTROS CONTABLES

12/12/2016 Se recibe el fondo mediante cheque por la suma de $us300

14/12/2016 Se compra papel bond, bolígrafos y otros materiales por Bs85.50 según factura N° 5
15/12/2016 Se compra un repuesto de computadora por $21 según recibo N° 1
18/12/2016 Se otorga una donación a SOS por Bs100.- según recibo N° 2
20/12/2016 Se compró torta por Bs102.40.- según factura N° 7
21/12/2016 Se compró combustible para un vehículo de la empresa por Bs150.- según factura N° 100
23/12/2016 Se compró tinta para impresora por $us 17.- según Recibo N° 3
24/12/2016 Se pagó Courier por Bs145.70.- según factura N° 30
25/12/2016 Se cancela periódico por $us19.- según recibo N° 4
27/12/2016 Se otorga un préstamo a María Flores por Bs80.- según recibo N° 5
 RENDICION DE GASTOS CAJA CHICA
Del……………………Al……………………………………
(En bolivianos)
13%
Recibo Importe IVA Importe Apropiación
Fecha Detalle Saldo
Factura Total Crédito Fiscal Neto Contable
12/12/2016 EFECTIVO RECIBIDO CHEQUE 2.100,00
COMPRA DE PAPEL BOND, BOLIGRAFOS Y
14/12/2016 FACTURA Nro. 5 85,50 11,12 74,39 2.014,50 MATERIAL DE ESCRITORIO
OTROS MATERIALES
15/12/2016 COMPRA DE REPUESTOS DE COMPUTADOR RECIBO Nro. 1 147,00 0,00 147,00 1.867,50 MATERIAL DE ESCRITORIO
18/12/2016 DONACION A SOS RECIBO Nro. 2 100,00 0,00 100,00 1.767,50 DONACIONES
20/12/2016 COMPRA DE TORTA FACTURA Nro. 7 102,40 13,31 89,09 1.665,10 REFRIGERIOS
COMPRA DE COMBUSTIBLE PARA VEHICULO DE
21/12/2016 FACTURA Nro. 100 150,00 13,65 136,35 1.515,10 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
LA EMPRESA
23/12/2016 COMPRA DE TINTA PARA IMPRESORA RECIBO Nro. 3 119,00 0,00 119,00 1.396,10 MATERIAL DE IMPRESIÓN

24/12/2016 PAGO COURIER FACTURA Nro. 30 145,70 18,94 126,76 1.250,40 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS
25/12/2016 SE CANCELA PERIODICO RECIBO Nro. 4 133,00 0,00 133,00 1.117,40 GASTOS VARIOS
27/12/2016 PRESTAMO A MARIA FLORES RECIBO Nro. 5 80,00 0,00 80,00 1.037,40 PRESTAMO
TOTAL 1.062,60 57,02 1.005,58
1.062,60

Total, Fondo Asignado: 2.100,00

Menos: Total Gastos efectuados: 1.062,00
SALDO EN
1.038,00
EFECTIVO

ENCARGADO V°B°
 EJERCICIO NRO 3
El 01/07/2017, usted es contratado como Cajero en la empresa PETROSUR S.A. y le asignan un monto de
Bs4000.- a través del cheque N° 1021 del Banco de Crédito BCP para cubrir gastos menores de la empresa.
Por orden de Gerencia General usted debe presentar su rendición hasta el 20 de julio del 2017.

a) Realice el registro de la apertura de fondo para caja chica

b) Realice el formulario de Rendición de Caja Chica detallando 5 gastos con recibos y 5 con facturas,
tomando en cuenta que el saldo final del efectivo en caja chica debe ser Bs1200.- (Inventarse los gastos
según lo que indica)

Empresa “PETROSUR S.A.”

RENDICION DE CAJA CHICA
DEL…….DE……………….AL……..DE……………….DE
(En Bolivianos)
NUMERO EGRESO APROPIACION
FECHA DETALLE SALDO CONTABLE
DOCUM. TOTAL IVA NETO
01/07/17 Efectivo recibido 4000.-

1200.-
Total

c) Realice el registro contable de los gastos efectuados, para efectuar la reposición de fondos con cheque
N° 1025 del Banco de Crédito BCP.
TROSUR S.A.
RENDICION DE GASTOS CAJA CHICA
Del: 01 de julio AL: 20 de julio del 2017
(En Bolivianos)

Recibo Importe IVA Importe Apropiación

Detalle Saldo
Factura Total Crédito Fiscal Neto Contable

cheque Nro.
Efectivo Recibido 4.000,00
1021
compra de refrigerio para reunión del directorio Recibo Nro. 008 400,00 0,00 400,00 3.600,00 Refrigerios
entrega al mensajero para gastos de transporte para
Recibo Nro. 010 80,00 0,00 80,00 3.520,00 pasjes y viáticos
entrega de correspondencia
ompra de gasolina del surtidor MONTAÑO para factura Nro. combustibles y
320,00 29,12 290,88 3.200,00 lubricantes
ehículo de la empresa 151723
ompra de jabones, detergentes y esponjas Recibo Nro. 0011 170,00 0,00 170,00 3.030,00 material de limpieza
pago de teléfono de cotas factura Nro. 2235 270,00 35,10 234,90 2.760,00 servicios básicos
ompra de masitas para el servicio del te Recibo Nro. 014 150,00 0,00 150,00 2.610,00 refrigerios
pago de celulares corporativos a Entel factura Nro. 8765 370,00 48,10 321,90 2.240,00 servicios básicos
pago al móvil por recojo de correspondencia Recibo Nro. 020 90,00 0,00 90,00 2.150,00 pasjes y viáticos
factura Nro.
pago servicio de agua SAGUAPAC 700,00 91,00 609,00 1.450,00 servicios básicos
45271
ompra de refrigerios Delicias para personal de factura Nro.
250,00 32,50 217,50 1.200,00 refrigerios
administración 54290
TOTAL 2.800,00 235,82 2.564,18

Total Fondo Asignado: 4.000,00

Menos: Total Gastos efectuados: 2.800,00
1.200,00
EJERCICIO NRO 4

CONCILIACION BANCARIA

Realice la conciliación bancaria para una cuenta corriente que se encuentra en el Banco Ganadero
 N°
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOS
CHEQUE
01-sep Saldo Anterior 978,00
03-sep Depósito 235,00
05-sep DEPCHAJ 102,50
08-sep DEPCHAJ 311,60
08-sep Compra de materiales 46 1.250,00
08-sep DEPTARJET 134,70
20-sep DEPCHAJ 249,70
21-sep Pago de Impuestos 47 156,00
22-sep DEPCHAJ 325,60
22-sep Pago por seguridad 48 355,90
23-sep Pago indemnización 49 180,00
23-sep Pago de Sueldos 50 214,80
27-sep DEPCHAJ 261,50
27-sep DEPTARJET 98,80
28-sep DEPTARJET 132,10
28-sep Deposito 285,00
30-sep DEPCHAJ 267,90
30-sep DEPTARJET 233,40 1.459,10
LIBRETA BANCARIA

EXTRACTO BANCARIO

FECHA TRANSACCION N° DE CHEQUE DEBITOS CREDITOS SALDOS

01-sep Saldo Anterior 978,00

03-sep Depósito 235,00
05-sep DEPCHAJ 102,50
08-sep DEPCHAJ 311,60
08-sep CH 0046 1.250,00
08-sep DEPTARJET 134,70
20-sep DEPCHAJ 249,70
23-sep DEPCHAJ 325,60
23-sep CH 0050 214,80
25-sep CH 0048 355,90
27-sep DEPCHAJ 261,50
27-sep DEPTARJET 98,80
28-sep DEPTARJET 132,10
28-sep Deposito 285,00
28-sep CH 0047 156,00
30-sep DEPCHAJ 267,90
30-sep DEPTARJET 233,40
30-sep INTERESES 84,20
30-sep ITF 10,95 1.712,35
Empresa: BANCO GANADERO

HOJA DE TRABAJO
DETERMINACION DEL SALDO REAL
Por el mes de:………………….

Detalle Libreta Bancaria Extracto Bancario

Debe (+) Haber (-) Debito (-) Crédito (+)

Saldos finales según libreta bancaria y Extracto bancario 1.459,10 1.712,35

180
Pago de indemnización
Impuesto a las transacciones financieras 10,95

Intereses 84,2

SUMAS PARCIALES 1.543,30 10,95 180 1.712,35

SALDO REAL 1.532,35 1.532,35

SUMAS TOTALES 1.543,30 1.543,30 1.712,35 1.712,35