INTEGRANTES DEL GRUPO N°: 01

1.- Díaz Uceda, Jaime Mathias

2.-
3.-
4.-
5.-
 CASO VENTA DE ACTIVO FIJO
ENUNCIADO: La empresa AMPER S.A. al final del año 2022 realiza una venta de una camioneta en desuso a un valor de
Registrar la venta sabiendo que dicho activo tiene una depreciación acumulada de 40,000 soles durante 6 añ

SOLUCIÓN:

1) Costo del vehículo S/ 75,000.00

Depreciación acumulada (6 años) S/ 40,000.00
Valor contable S/ 35,000.00

se estima que el valor razonable sea de

2) Comparamos el valor contable con el valor razonable: S/ 30,000.00

Valor contable 35,000.00

Valor razonable 30,000.00
Deterioro 5,000.00

Registro contable por la desvalorización por deterioro de las maquinarias

Solución:

DEBE HABER
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 5,000.00
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS INMOBILIZADOS 5,000.00
O
oneta en desuso a un valor de 75,000 soles
da de 40,000 soles durante 6 años

DEBE HABER
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 30,000.00
272 Propiedad Planta y Equipo
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO 5,000.00
364 Desvalorización de Propiedad, Planta Y Equipo
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULAD 40,000.00
395 Depreciación de Propiedad, Planta y Equipo
33 Propiedad, Planta y Equipo 75,000.00
333 Maquinaria y Equipo de Explotación 75,000.00 75,000.00
x/x Por la baja deL activo fijo

La empresa AMPER S.A. el año 2022 vende las maquinarias reclasificadas a la cta 27
para ese fin, por un valor de S/ 25,000 más S/ 4,500 de IGV
REGISTRO CONTABLE POR LA VENTA DEL VEHÍCULO

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 29,500.00

165 Venta de activo inmobilizado
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES…. 4,500.00
4011 IGV
75 OTROS GASTOS EN GESTIÓN 25,000.00
756 Enajenación de activos inmobilizados

REGISTRO CONTABLE POR EL COBRO DEL VEHÍCULO

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 25,000.00
104 Cuentas Corrientes
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 25,000.00
165 Venta de activo inmobilizado

Registro contable por la salida del costo de la maquinaria de la cta. 27

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 30,000.00
655 Costo Neto de enajenación de activo inmovilizado
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 30,000.00
272 Propiedad Planta y Equipo
Resumen: Podemos apreciar una pérdida de S/ 5,000 entre el valor razonable (30,000)
y el valor de venta (25,000) el cual se verá reflejado en el resultado (utilidad o pérdida)
del periodo.
 CASO DETRACCIÓN
ENUNCIADO: La constructora "BRIDGE STONE S.A.C." le hace una compra de madera a "WOOD S.A." (proveedo
valor de venta de S/ 120,000 + IGV de S/ 21,600 sumando así un precio de venta por S/ 141,600
Porcentaje de la De
EL AGENTE DE DETRACCIÓN: Empresa "BRIDGE STAR S.A.C." (cliente)Importe total de la opera
EL SUJETO DE DETRACCIÓN: Empresa "WOOD S.A." (Proovedor) Detracción del 4%
Importe total a paga

SOLUCIÓN:

REGISTRO CONTABLE POR PARTE DE LA EMPRESA "WOOD S.A."

DEBE HABER
12 CUENTA POR COBRAR COMERCIALES 141,600.00
121 Facturas por cobrar
40 TRIBUTOS POR PAGAR 21,600.00
401 IGV
70 VENTAS 120,000.00
701 Mercaderías
x/x por el registro de la venta
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 141,600.00
1. ctas. ctes. Operativas (S/ 135, 936)
2. ctas. ctes. Para fines específicos - SPOT (S/ 5,664)
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 141,600.00
x/x Por el registro de la cobranza por la venta y el ingreso de la detracción a la cta. del b

Supongamos que la empresa "WOOD S.A." realizó un total de compras en el mes por un
un IGV de S/ 7,200 y no tuvo más ventas este mes.

IGV de la venta S/ 21,600.00

Crédito fiscal (7,200)
IGV a pagar 14,400.00
IGV de Detracciones 5,664.00
IGV neto a pagar este mes 8,736.00

REGISTRO CONTABLE POR PARTE DE LA EMPRESA "WOOD S.A.":

DEBE HABER
40 TRIBUTOS POR PAGAR 14,400.00
401 IGV 14,400.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1. ctas. ctes. Operativas (S/ 8,736)
2. ctas. ctes. Para fines específicos - SPOT (S/ 5,664)
adera a "WOOD S.A." (proveedor:vendedor) por un
io de venta por S/ 141,600
Porcentaje de la Detracción: 4%
" (cliente)Importe total de la operación: S/ 141,600
or) Detracción del 4%: S/ 5,664
Importe total a pagar: S/ 135,936

REGISTRO CONTABLE POR PARTE DE LA EMPRESA "BRIDGE STONE S.A.C."

DEBE
60 COMPRAS 120,000.00
601 Mercaderías
40 TRIBUTOS POR PAGAR 21,600.00
401 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
421 Facturas por pagar
x/x por el registro de la venta
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 135,936.00
421 Facturas por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 ctas. ctes. En instituciones financieras
so de la detracción a la cta. del banco de la nación x/x por el registro del pago de la compra al vendedor

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 5,664.00

al de compras en el mes por un valor de S/40,000 m 421 Facturas por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 ctas. ctes. En instituciones financieras
x/x por el registro del depósito de la detracción a la cuenta del prov
RIDGE STONE S.A.C."

HABER

141,600.00

135,936.00

al vendedor

5,664.00

racción a la cuenta del proveedor

 CASO RETENCIÓN
ENUNCIADO:

SOLUCIÓN:

RETENCIÓN

Quien nombra agente de retencion es por la SUNAT.

Retienen parte del IGV que le es trasladado por sus proveedores.
Se debe efectuar la retencion por toda la operación afecta, es decir por el total de la operación.
La tasa se aplica el 3% del importe total.
El monto debe ser mayor a S/ 700 soles de la operación gravada para que se aplique la retencion.
Quien es agente de retencion es el cliente o comprador.
Si el pago es por partes, se retendra por cada monto parcial pagado.

La empresa compra mercaderas a proveedor, el cual nos retiene el 3% por la compra

Asiento de comprador, agente que retiene asiento de proveedor

Cuenta Debe Haber Cuenta Debe Haber

6011 2,000.00 1212 2,360.00
40111 360.00 40111 360.00
4212 2,360.00 70121 2,000.00

4212 2,360.00 10 2,289.20

401 A.R 70.80 40 70.80
10 2,289.20 12 2,360.00

4,720.00 4,720.00 4,720.00 4,720.00

e la operación.

que la retencion.
 CASO PERCEPCIÓN
ENUNCIADO:

SOLUCIÓN: