Ingresos-Cedula Sumaria y Analiticas Ok

UNIVERSIDAD PRIVADA
DOMINGO SAVIO
ACTIVIDAD 7
MATERIA:
 Auditoria II
ALUMNA
 Juilet Andrea Rojas Añez
DOCENTE:
 LIC. Andres Heredia Medina
SANTA CRUZ – BOLIVIA 2023

G
EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE
“SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
PROGRAMA
DE
TRABAJO
DEL
INGRESOS
G/a
PROGRAMA DE TRABAJO (P/T)

INGRESOS
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
1. Verificar los adecuados registros contables que sustentes la información contenida en la

cuenta de INGRESOS preparados de acuerdo con los principios contables y normas de
contabilidad legalmente establecidas, tomando como base la integridad, la exactitud y
valuación de los ingresos.
2. Comprobar la existencia de documentación valida que respalde las operaciones
anotadas en los registros contables.
3. Verificar que lo recaudado este exactamente registrado o procesado en los libros
contables e incluidos en el Estado de resultado a los importes y en las cuentas
apropiadas (clasificación y expuestos).
4. Determinar que los ingresos expuestos en los estados financieros correspondan a las
operaciones propias de la empresa y no estén sobre o subestimados por cortes
inapropiados.
PROCEDIMIENTO Ref. a P/T Hecho por
J.R. A
1. Establezca mediante una cedula sumaria la correspondencia de
los saldos expresados en los estados financieros con los registros G/1
(cuentas del mayor, auxiliares y sub. - cuentas).
2. Analizar una muestra de los comprobantes emitidos en el periodo

2016, de los ingresos por servicios y otros, a fin de verificar que:
a) Estén adecuadamente contabilizados, clasificados y expuestos
en el estado de resultado.
b) Que tengan la documentación de sustento pertinente y
suficiente. G/2
c) Que cuenten con las autorizaciones y firmas correspondientes
para su contabilización.
d) Que la documentación se encuentre adecuadamente ordenada
para facilitar su control posterior.
e) Que hayan sido registrados oportunamente.
3. Del análisis anterior verificar de una muestra la correspondencia G/3

de los ingresos diarios por ventas de productos y servicios con los
depósitos bancarios contenidos en lo comprobantes contables a
fin de constatar que no hayan sido depositados después de varios
días, como medida de control interno.
G/b
CONCLUSION
Concluya sobre la razonabilidad de los registros contables y del saldo G/1
analizados en este rubro y si ellos están o no de acuerdo con los
principios contables y normas de contabilidad vigentes.
PREPARDO POR: Lic. Juilet Rojas Añez FECHA: 26 de enero de 2017

G/1
ELABORADO POR……J.R.A………
FECHA……15/03/2017……………
DEL PUNTO 1 DEL P/T
CEDULA SUMARIA DEL INGRESO
CODIGO CUENTA SALDO AL REF. A P/T SALDO AL

31/12/2015 31/12/2016
400-00 Ingresos 2.969.879.00 3.069.879,00
411-10 Servicios 2.432.311,00 G/1-1 2.500.522,00 

411-20 Venta productos 537.568,00 G/1-2 569.357,00 
TOTAL 2.969.879.00 3.069.879,00
T/R T
T Suma total de la cuenta Ingreso
 Confrontado satisfactoriamente los saldos expuestos en el Balance General
con los saldos de los Analíticos al 31/12/2016
Conclusión del punto 1 del P/T

Del análisis de la correspondencia de los saldos expuestos en los analíticos se concluye que
estas son concordantes con los saldos del Estado de Resultado de la cuenta Ingresos,
procedimiento cumplido satisfactoriamente del P/T. ver en…G/1-1…….
CONCLUSION GENERAL DEL RUBRO INGRESOS.
Del análisis efectuado a la cuenta Ingresos de la gestión 2016 y de acuerdo con

procedimientos de auditoría aplicados, en conformidad con el Programa de Trabajo, se
concluye que los registros contables del Ingreso son RAZONABLE, Con la salvedad de las
observaciones contenidas en el punto 3 del P-T. Ver en…G/3……..
G/2
FECHA……15/03/2017……………
DEL PUNTO 2 DEL P/T
CEDULA ANALITICA DE LOS COMPROBANTS CONTABLES DEL INGRESO
Procedimiento sustantivos y de cumplimiento
T/R
Muestra analizada de los Comprobantes de Ingresos Del punto 3 del P/T

Nº Cte Fecha Detalle Montos a b c d e
76 29-01-2016 Deposito por servicios corrientes 154.778,00     
80 29-01-2016 Depósito de ingreso extraordinarios 46.792,00     
TOTAL Bs. 2.526.676,00
 Procedimiento satisfactorio del programa, se evidencio documentación de respaldo suficiente

CRITERIO DE LA MUESTRA Bs.
Suma total de la cuenta ingresos al 31/12/2016 3.000.000,00 100%
Muestra analizada 2.526.676,00 84,22%
Total % de revisión 84,22%
G/2-1
El criterio de la muestra analizada de ingresos, es la revisión de comprobantes
Valor igual o superior a 12,000 Bs.
De la revisión y análisis de los comprobantes contables de la cuenta de ingresos, en

conformidad con los procedimientos de auditoría aplicados, se evidencia la suficiente y
pertinente documentación de respaldo, ver en……G/2-2……
G/2-2
MUESTRA 1
Según procedimientos de auditoría aplicados de una muestra representativa se realizó la

revisión de la apropiación contable y los cálculos aritmético a futuro de los registros
contables realizados por el contador respecto al ingreso por el préstamo bancario.
Cuotas fijas anuales
Ingreso por bs. 15.000.- a la fecha 02-01-2016 por un préstamo al banco a 3 años plazo
pagaderos en cuotas fijas anuales con un interés del 8% en efectivo, para lo cual debe hacer
los cálculos y asientos contables a futuro.
i 0,08
FORMULA: C = `P * --------------- 15.000.- * ----------------- = 5.820,50 bs. Por/ año.
1 – (1 + i) –n 1 – (1 + 0,08) -3
Periodo Amortización Interés Cuota Saldo

0 0 0 0 15.000.-
1 4.620,5 1.200 5.820,50 10.379,50
2 4.990,14 830,36 5.820,50 5.389,35
3 5.389,35 431,15 5.820,50 0
Total 15.000 2.461,51 17.461,50
LIBRO DIARIO
EXPRESADO DE BOLIVIANOS
FECHA CPTE COD. CTA DETALLE/GLOSA DEBE HABER
02/01/2016 BANCO M/N 15.000
PRESTAMO BANCARIO M/N 15.000
G/ POR EL INGRESO DEL PRESTAMO
BANCARIO DE LA EMPRESA
02/01/2017 PRESTAMO ANCARIO M/N 4.620,50
INTERES 1.200
BANCO M/N 5.820,50
G/POR EL PAGO A LA PRIMERA CUOTA
VENCIDA
02/01/2018 PRESTAMO BANCARIO M/N 4.990,14
INTERES 830,36
BANCO M/N 5.820,50
G/POR EL PAGO A LA SEGUNDA CUOTA
VENCIDA
02/01/2019 PRESTAMO BANCARIO 5.389,35
INTERES 431,15
BANCO M/N 5.820,50
G/ POR EL PAGO A LA TERCERA CUOTA
VENCIDA
G/2-3
cuotas variables anuales
Ingreso por bs. 18.000.- a la fecha 02-01-2016 por un préstamo al banco a 3 años plazo
pagaderos en cuotas variables anuales con un interés del 8% en efectivo, para lo cual debe
hacer los cálculos y asientos contables a futuro.
Deuda = Deuda
Nº de cuotas
A = 18.000.- = 6.000 Bs.

3
Periodo Amortización Interés Cuota Saldo
0 0 0 0 18.000
1 6.000 1.440 7.440 12.000
2 6.000 960 6.960 6.000
3 6.000 480 6.480 0
Total 18.000 2.880 20.880
LIBRO DIARIO
FECHA CPTE COD. DETALLE/GLOSA DEBE HABER
CTA
02/01/2016 BANCO M/N 18.000
PRESTAMO BANCARIO M/N 18.000
G/ POR EL INGRESO DEL PRESTAMO
BANCARIO DE LA EMPRESA
02/01/2017 PRESTAMO BANCARIO M/N 6.000
INTERES 1.440
BANCO M/N 7.440
G/POR EL PAGO A LA PRIMERA CUOTA
VENCIDA
02/01/2018 PRESTAMO BANCARIO M/N 6.000
INTERES 960
BANCO M/N 6.960
G/POR EL PAGO A LA SEGUNDA CUOTA
VENCIDA
02/01/2019 PRESTAMO BANCARIO 6.000
INTERES 480
BANCO M/N 6.480
G/ POR EL PAGO A LA TERCERA CUOTA
VENCIDA
NOTA
Realizados los registros contables y confrontados con lo realizado por el contador se evidencia la
conformidad no habiendo observación alguna.
G/3
FECHA……15/03/2017……………
DEL PUNTO 3 DEL P/T
CEDULA ANALITICA DE LOS INGRESOS DIARIOS A CAJA Y DEPOSITADOS AL

BANCO.
Verificar la correspondencia de los ingresos a caja con los depósitos bancarios.
T/R
De una muestra representativa se examinó los ingresos diarios y sus respecticos arqueos de
caja que se realizan al final del día mismo que al otro día son depositados al banco como
medida de control interno.
Es en este sentido se evidencio la recaudación del día 15 de diciembre del 2016 no fue
depositado al banco en un monto de Bs. 8.698.-, ver en………G/3-1……….
De la explicación del responsable de caja general Sr. Pedro Suarez señalo ese monto fue
entregado al mensajero Sr. José Parada, para que lleve al banco y lo deposite en la cuenta
correspondiente, en ese sentido se entrevistó al mensajero el cual explico según nota
descrita y firmada ese monto de dinero lo extravió en el trayecto al banco y que
posteriormente los devolvería ya que está tramitando un crédito al banco.
Según procedimientos de auditoría de una muestra representativa, se revisó los ingresos

diarios según arqueo de caja y registros contables de caja que se realiza al final del día y se
confronto con los depósitos bancarios del día siguiente contenidos en los registros
contables, habiéndose evidenciado que el día 15 de diciembre no fue depositado al banco
Bs. 8.698.- , ver en………G/3-1…….
LIBRO DIARIO
G/3-1
FECHA CPTE COD. DETALLE/GLOSA DEBE HABER
CTA
15/12/2016 Cuenta por cobrar 8.689
Caja M/n 8.689
G: cuenta por cobrar al Sr. José Parada por
extraviar el monto de dinero
G/4
Elaborado por: Juilet Rojas Añez
Fecha:
Auditoria de los Estados Financieros y Registros Contables de “SERLIMGEN SRL” al

31/12/2016
(Expresado en Bolivianos)
CUENTA INGRESO
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Ref DEFICIENCIAS Ref. a

P/T Infor
G/4 1. INGRESO DE CAJA DEL DIA 15 DE DICIEMBRE DEL 2016 NO DEPOSITADO A-

EN LA CUENTA BANCO DE LA EMPRESA
3/6
Del punto 3 del P/T
Según procedimiento de auditoria aplicados, se evidencia, que en fecha 15 de diciembre no

fue depositado al banco Bs 8.698.- según arqueo de caja y registro contable por parte del
DPTO. de contabilidad de la empresa.
Según el reglamento de contabilidad establece en su art. 6 que todos los días se debe hacer
un arqueo de caja al final del día y registrar contablemente y depositar en la caja fuerte, a fin
de que al día siguiente sean depositados al banco como medida de control interno.
Según de la explicación del responsable señalo ese monto fue entregado al mensajero para
que lleve al banco y lo deposite en la cuenta correspondiente, en ese sentido se entrevistó al
mensajero el cual explico según nota descrita y firmada ese monto de dinero lo extravió en
el trayecto al banco y que posteriormente los devolvería ya que está tramitando un crédito al
banco.
Según lo descrito precedentemente se evidencia que la información revelada en los estados

financieros no es real, por ende, es una información poco confiable ante los inversionistas y
socios de la empresa.
Se recomienda a la alta Gerencia instruya al contador hacer los ajustes contables propuestos,
y hacer las acciones necesarias para la recuperación de esos recursos económicos, asimismo
que el contador tenga mayor cuidado profesional al realizar los registros contables.

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 Juilet Andrea Rojas Añez

 LIC. Andres Heredia Medina

SANTA CRUZ – BOLIVIA 2023

EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE

1. Verificar los adecuados registros contables que sustentes la información contenida en la

PROCEDIMIENTO Ref. a P/T Hecho por

2. Analizar una muestra de los comprobantes emitidos en el periodo

3. Del análisis anterior verificar de una muestra la correspondencia G/3

PREPARDO POR: Lic. Juilet Rojas Añez FECHA: 26 de enero de 2017

DEL PUNTO 1 DEL P/T

CEDULA SUMARIA DEL INGRESO

CODIGO CUENTA SALDO AL REF. A P/T SALDO AL

411-10 Servicios 2.432.311,00 G/1-1 2.500.522,00 

Conclusión del punto 1 del P/T

CONCLUSION GENERAL DEL RUBRO INGRESOS.

Del análisis efectuado a la cuenta Ingresos de la gestión 2016 y de acuerdo con

DEL PUNTO 2 DEL P/T

CEDULA ANALITICA DE LOS COMPROBANTS CONTABLES DEL INGRESO

Procedimiento sustantivos y de cumplimiento

Muestra analizada de los Comprobantes de Ingresos Del punto 3 del P/T

 Procedimiento satisfactorio del programa, se evidencio documentación de respaldo suficiente

Conclusión del punto 2 del P/T

De la revisión y análisis de los comprobantes contables de la cuenta de ingresos, en

Según procedimientos de auditoría aplicados de una muestra representativa se realizó la

Cuotas fijas anuales

Periodo Amortización Interés Cuota Saldo

Total 15.000 2.461,51 17.461,50

A = 18.000.- = 6.000 Bs.

Total 18.000 2.880 20.880

DEL PUNTO 3 DEL P/T

CEDULA ANALITICA DE LOS INGRESOS DIARIOS A CAJA Y DEPOSITADOS AL

Verificar la correspondencia de los ingresos a caja con los depósitos bancarios.

Conclusión del punto 3 del P/T

Según procedimientos de auditoría de una muestra representativa, se revisó los ingresos

Auditoria de los Estados Financieros y Registros Contables de “SERLIMGEN SRL” al

Ref DEFICIENCIAS Ref. a

G/4 1. INGRESO DE CAJA DEL DIA 15 DE DICIEMBRE DEL 2016 NO DEPOSITADO A-

Según procedimiento de auditoria aplicados, se evidencia, que en fecha 15 de diciembre no

Según lo descrito precedentemente se evidencia que la información revelada en los estados

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