Nombre:

Gerardo Antonio García Díaz

Matricula:
100469542
Tema:
Tarea 4.2 Informe de Lectura Unidad IV
Asignatura:
Auditoria III
Sección:
CON4350-7
Profesor/a:
Yulissa Zobeyda Cuevas Feliz
Auditoría interna significa una actividad de evaluación que se establece dentro de una
entidad como un servicio a la entidad. Sus funciones incluyen, entre otras cosas,
monitorear el control interno. La misma se define como una actividad de evaluación que
se establece dentro de una entidad como un servicio interno para la Entidad. Sus funciones
incluyen, entre otras cosas, evaluar y monitorear el control interno.

La auditoría interna tiene como propósito principal los siguientes aspectos, que variarán
dependiendo el tamaño y naturaleza de la Entidad: Monitoreo del control interno,
examinar la información financiera y de operación, indicadores no financieros de una
entidad y Revisar el cumplimiento con leyes y regulaciones, políticas y directivas de la
Dirección y los órganos de Gobierno Corporativo.

Entendiendo que el auditor externo tiene responsabilidad única por la opinión o dictamen
de auditoría sobre los estados financieros y por la determinación de la naturaleza,
oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría externa, ciertas partes del trabajo
de auditoría interna pueden ser útiles para el auditor externo.

Son muy marcadas las diferencias entre la función de auditoría externa y la interna, no
obstante, algunas técnicas para realizar el trabajo y recolectar evidencia puede ser
similares u originarse de técnicas y procesos similares. Se hace relevante que el auditor
externo responsable por la opinión de los estados financieros debe realizar un proceso de
reconocimiento y evaluación al área de auditoría interna, para considerar ser incorporada
alguna evidencia obtenida por ellos, al trabajo del externo, en especial todo lo relacionado
con la evaluación y monitoreo al control interno.

Pasos para determinar si se puede utilizar la ayuda directa de los auditores internos,
las áreas en las que se pueden involucrar y la extensión del trabajo.

1. Determinar si se puede utilizar la ayuda directa de los auditores internos para

fines de la auditoría de estados financieros.

 El primer es evaluar si por norma legal local, estuviera prohibido el uso de los
auditores internos para el trabajo de auditoría de estados financieros.
 El auditor de estados financieros debe evaluar el riesgo o amenaza que afecten la
objetividad y el grado de competencia profesional de los auditores internos.
 De confirmarse que existen amenazas del riesgo de conflicto de interés, o falta de
objetividad, de capacidad profesional, por ninguna razón se podrán vincular estos
miembros de equipo de auditoría interno, o quizás todo el equipo debe
mantenerse al margen de los trabajos de auditoría de estados financieros.

2. Determinar la naturaleza y extensión del trabajo que se pueda asignar a los

auditores internos que prestan la ayuda directa.

 El auditor de estados financieros debe considerar los siguientes aspectos al

momento de involucrar a los auditores internos.
 El grado de juicio profesional aplicado la planificación y desarrollo de los
procedimientos de auditoría importantes. Por ejemplo, no debería asignar
responsabilidad sobre las áreas críticas.
 La evaluación de la evidencia de auditoría que se obtendrá
 Calificar el riesgo de desviaciones o errores materiales no corregidos.
 Evaluación de la misma área de auditoría interna, en estos casos es obvio que no
se deben asignar estas tareas a los mismos auditores internos.
3. Utilización de la ayuda directa.

 Es conveniente enmarcar la relación en un acuerdo escrito, con conocimiento de

la alta gerencia o del comité de auditoría de la Entidad.
 10segurarse de aplicar la confirmación de independencia a los partícipes auditores
internos.
 Asegurarse de obtener la carta de confidencialidad de los auditores internos que
estarán involucrados.

4. Aspectos de la evaluación de Auditoría Interna.

 El auditor externo deberá obtener una comprensión suficiente de las actividades

de control interno para identificar y evaluar los riesgos de representación errónea
de importancia relativa de los estados financieros y para diseñar y aplicar
procedimientos de Auditoría adicionales.
 Una Auditoría interna efectiva a menudo permitir una modificación en la
naturaleza y oportunidad de los procedimientos, aspecto que juega en contra de
los objetivos de Auditoría externa.
 Auditoría Interna puede tener reducción en el alcance de los procedimientos
desempeñados por el auditor externo, pero no los puede eliminar por completo.
 En ciertos casos, a pesar de haber considerado las actividades de Auditoría
interna, el auditor externo puede decidir que la Auditoría interna no tendrá efecto
sobre los procedimientos de Auditoría externa.
 El auditor externo deberá realizar una evaluación de la función de Auditoría
interna cuando la Auditoría interna sea relevante para la evaluación del riesgo por
el auditor externo.
 Una Evaluación de la función de Auditoría interna de influir en el juicio del
auditor externo, sobre el uso que puede darse a la Auditoría interna para hacer
evaluaciones del riesgo y por tanto modificar la naturaleza, oportunidad y alcance
de los procedimientos de Auditoría externa adicionales.
 Al obtener una comprensión y desarrollar una evaluación preliminar de la función
de Auditoría interna, los criterios importantes son: estatus Organizacional,
competencia Técnica, alcance de la Función y debido Cuidado Profesional.

5. Planeación del tiempo para enlace y coordinación.

Una vez el auditor, en su etapa de planeación ha considerado vincular y considerar los

trabajos de Auditoría interna en ciertas áreas y proceso de la Auditoría, documentará en un
papel de trabajo estas consideraciones y el criterio aplicado para llegar a tales
conclusiones, se comunicará formalmente a la función de Auditoría interna y se
planificará el trabajo conjuntamente (solo para los tópicos que resulten favorecidos en la
evaluación).

La interacción con Auditoría interna resulta más efectiva cuando se celebran reuniones a
intervalos apropiados durante el periodo. El auditor externo necesitará ser informado de, y
tener acceso a, informes de auditorías internas relevantes y mantenérsele informado de
cualquier asunto importante que venga a la atención del auditor interno lo que puede
afectar el trabajo del auditor externo. En forma similar, el auditor externo ordinariamente
deberá informar al auditor interno de cualesquier asuntos importantes que puedan afectar
la Auditoría interna.
6. Evaluación del trabajo de Auditoría interna

La evaluación de trabajo específico de Auditoría interna implica la consideración de la

adecuación del alcance del trabajo y programas relacionados y si la evaluación preliminar
de la Auditoría interna permanece como apropiada. Esta evaluación puede incluir la
consideración de los siguientes elementos:

 El trabajo es desempeñado por personas que tienen entrenamiento técnico y

eficiencia adecuados como auditores internos y si el trabajo de los auxiliares es
supervisado, revisado y documentado apropiadamente;
 Si se obtiene suficiente evidencia apropiada de Auditoría para poder sustentar
conclusiones razonables:
 Las conclusiones alcanzadas son apropiadas en las circunstancias y si cualquiera
de los informes preparados es consistente con los resultados del trabajo
desempeñado; y
 Las excepciones o asuntos inusuales revelados por la Auditoría interna son
resueltos en forma apropiada.

La naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de Auditoría aplicados al

trabajo específico de Auditoría íntima dependerá del juicio del auditor externo respecto
del riesgo e importancia relativa del área auditada, la evaluación preliminar de la
Auditoría interna y la evaluación del trabajo específico por Auditoría interna. Los
procedimientos de Auditoría pueden incluir examen de partidas ya examinadas por
Auditoría interna, examen de otras partidas similares y observación de procedimientos de
Auditoría interna.

El auditor externo deberá registrar las conclusiones respecto del trabajo específico de
auditoría interna que ha sido evaluado y los procedimientos de Auditoría aplicados al
trabajo del auditor interno.

Es muy importante el cuidado sobre la confidencialidad y la cadena de custodia sobre las

evidencias obtenidas, cuando involucramos al auditor interno en nuestros procesos, puede
resultar nocivo para los intereses del auditor externo, cualquier desviación que se presente
en estos dos aspectos.