Gl

ori
aMar
thaRosoMat
os100532023

Ger
ardoGar
cía100469542

Enr
iqueAl
mar
ant
e100532733

Cont
est
elassi
gui
ent
espr
egunt
as.

1.Busqueelconcept
otradi
cionalyelconcept
ocont
empor
áneo
delsi
stemadecontr
olint
erno.
 Tr
adi
cional

Esunaexpr esiónqueut il
izamosconel f
indedescribirlasaccionesadoptadas
porl
osdi rectoresdeent i
dades, ger
entesoadministradores,paraevaluary
monitorearlasoper aci
onesensusent i
dades.Elsi
stemadecont r
oli
nt er
no
compr endeel plandelaor ganizaci
ónytodoslosmét odoscoor di
nadosy
medidasadopt adasdentrodeunaempr esaconel f
indesal vaguardarsus
act
ivosyv erifi
carlaconfi
abi l
i
daddel osdatoscontabl es.

 Cont
empor
áneo

eslabasedonder eposanl asactivi

dadesoper acionalesdeunaempr esa, es
deci
r,quelasact i
vidadesdepr oducción,distri
bución,fi
nanciamient
o,
administr
ación,entreotrassonr egi
dasporel controli
nterno.Esuna
herr
ami ent
adeef icienciaynounpl anquepr oporcionaunr egl
amentotipo
poli
cíacoodecar áct ertir
áni
co,elmejorsistemadecont rolint
ernoesaquel
quenodañal asrelacionesdeempr esaacl ientesymant i
eneenunni v
el dealt
a
di
gnidadhumanal asr elaci
onesdepat r
ónaempl eado.

2.Establ
ezcalasdi
fer
enci
asent
reaudi
tor
íai
nter
nayaudi
tor
ía
fi
nanci
era.
Laaudi t
oríainternaesunsi stemadecont rol i
nternodel aempr esayconsiste
enel conjuntodemedi daspol ít
icasyprocedi mientosest abl
eci doenuna
organizaciónconcr etaparapr otegersuact i
vomi nisymi ni
mi zarri
esgos
i
ncrement arlaef i
caciadel ospr ocesosoper ati
vos, mientrasquel aauditor
ía
fi
nancieraesl aqueseencar gadel arevi
siónyv erifi
cacióndel asdiversas
cuentasanual esal igualquedel osdocument oscont ablesquesel aboranbajo
elmar codel asnor masdei nformaciónfi
nanci era,enotraspal abrasconsist
e
endarcr edibil
idadal osefect osqueexpresanunai magenf iabledelpatri
monio.
 3.¿
Cuálessonl
osObj
eti
vosyf
inal
i
daddelsi
stemadecont
rol
i
nter
no?
 Obj
eti
vos

Ev
itaror
educi
rfr
audes.

Docent
e:Ger
ardoGar
cíaCuest
ionar
iot
ema5

Sal
vaguar
dacont
rael
desper
dici
o.

Sal
vaguar
dacont
ral
ainsuf
ici
enci
a.

Desempeñarmej
orasenl
asoper
aci
ones.

Compr
obarl
acor
recci
ónyv
eraci
daddel
osi
nfor
mescont
abl
es.

Sal
vaguar
darl
osact
ivosdel
aempr
esa.

Foment
arlaefi
cienciaoperaci
onal
yfor
tal
ecerl
aadher
enci
aal
asnor
mas
fi
j
adasporlaadministr
ación.

 Fi
nal
i
dad

Esladegar anti
zarquel aacti
vidadeconómi co-fi
nancieradelaEntidadl
ocalse
adecuaal ospri
nci pi
osdelegalidad, economí a,
efici
enciayefi
cacia.Este
contr
ol ,
además, contri
buyearef orzarlatransparenciaanteelci
udadanodel as
cuentasdel aEntidadlocal
,def ormaquepr oporcionenunainfor
maci ónfi
abl
ey
compl etasobr
elagest ióndesarroll
ada.

4.¿Quésebebereal
izarpar
atenerunconoci
mient
oyeval
uaci
ón
delsi
stemadecont roli
nter
noycuáleselef ect
osobreel
tr
abaj
odelaudi
torfi
nanci
ero?
Elev aluarel cont
roli
nt ernotieneunagr aninf
luenciasobr elosprocedimientos
deAudi torí
aadesar roll
arpuesdeacuer doconl asfortalezasydebili
dades
encont radasenel si
stema, el audit
orpuededet erminarlaspruebasar eali
zar,
la
extensi óndeest asyl aopor t
uni dadenqueest asdebanserpr act
icadas.La
evaluaci óndel Contr
ol Inter
nol eindicaráalauditorelgradodeconf i
anzaque
deber át enerenel mismoyenquépunt ossedeber ánapl i
carconmay orri
gor
l
aspr uebasnecesar iaspar alaobt encióndelaev idenciasufici
entey
compet ente.

5.¿Cuáleslaest
ruct
uradelcont
roli
nter
nopr
opuest
oporel
modelo“
COSO”?
Laor
gani
zaci
óndemuest
racompr
omi
soporl
aint
egr
idadyl
osv
alor
esét
icos
del
aenti
dad.
Laorganizaciónejer
cel
afunci
óndesuper
visi
óndel
funci
onami
ent
odel
os
cont
rolesinternos.

Laorgani
zaci
ónest
abl
eceest
ruct
uras,
aut
ori
dadesyr
esponsabi
l
idadesenl
a
ent
idad.

Laorgani
zaci
óndemuestr
acompromi
soporatraeryr
etenerper
sonal
competent
e,conl
osconocimi
ent
osyhabi
l
idadesnecesari
osparadesar
rol
l
ar
sucargo.

Laor gani
zaci
ónhacecumplirl
asr
esponsabi
l
idadesdel
osempl
eadoscon
respectoalcont
rol
int
erno.

6.¿Quédebeninclui
rlosInf
ormessobr
elosr
esul
tadosdel
a
eval
uaci
óndelcontr
oli
nter
no?
Comodi agramasdef luj
oydocumentosdeprogr
amación,paral
ograrunmej
or
entendi
mientodel si
stemayl
oscontrol
esquesediseñaronenelsist
emade
procesamientoelect
róni
codedatos,
elaudi
torpr
obablementeencuentr
e
nuevoscontroles.

7.Real
iceunmodel odelacartader
ecomendaci
onessobr
elas
debi
l
idadesdelcont
roli
nter
no.
MODELODECARTADECOMUNI CACI
ÓNDEDEBI
LIDADESSI
GNI
FICATI
VAS
I
DENTIFI
CADAS-Resol
uci
ón1/
9/1994ICAC

Fecha:
29/
4/2023

AlaDi
recci
ón,
Comi
tédeAudi
tor
íaoal
osAdmi
nist
rador
esdeSoci
edadXYZ,
SA

Comopar tedenuest raaudi torí

adel ascuent asanual esdel aSoci edadXYZ, SA,
correspondienteal ejercicio2023, hemosr eal
izado( estamosr ealizando)un
estudioyev aluacióndel si
stemadecont roli
nternoconel propósitode
determinarlanat uraleza, moment oder eali
zaciónyampl it
uddel os
procedimientosdeaudi t
or í
a.Debi doaqueel estudioyl aev al
uaciónci tadosdel
si
stemadecont rolinternof ueronr eali
zadosúni cament econl afinalidad
i
ndicada, nohanpr etendidoi dentifi
carnecesar i
ament et odaslasdebi l
idades
quepuedanexi stiry,port anto,noexpr esamosunaopi niónsobr eel sistemade
controlinter
no.Si nembar go, dur
ant enuest r
ot r
abajosehani dent i
ficado
condiciones,queconsi deramosr epresent andebi li
dadessi gni
ficativasdel
si
stemadecont rolinterno,quesei ncluy enenel AnexoA.

(EnelanexoAsei ncl
uir
íadescri
pci
óndelasdebil
idadessi
gni
fi
cat
ivas
i
denti
ficadasporelaudi
tory,opt
ati
vamente,
lassugerenci
assi
gni
fi
cati
vaspar
a
sucorrecci
ón.)
(Párrafoopci onal:Adi
cional
ment eenel AnexoBi ncl
uimosot r
asdebi l
idades
i
dent i
ficadasenel si
stemadecont r
olint
ernoque, anuestr
ojuicio,
noson
signi
f i
cativas,asícomosuger enciasdecarácteroperati
vo,quepodr í
anser
consider adasporl aDirecci
ón,Comi t
édeAudi tor
íaolosAdmi nistr
ador esdel
a
Sociedad) .

Lasdebi l
idadesdescrit
asanteri
ormentefueronconsi
deradasal det
er minarl
a
natur
aleza, momentoder eal
i
zaci ónyamplit
uddelospr ocedi
mi ent
osde
audit
or í
aaplicadosenlaauditorí
adelascuentasanualesdelaSoci edadparael
ej
ercicioanual t
erminadoelxxdexxde20xxy ,porconsigui
enteel conteni
do
deest acomuni caci
ónnomodi f
icaeli
nfor
medeaudi torí
adef echaxxdexxde
20xx. .

Laimplant
aci
ónymanteni
mi ent
odeunsi
stemaadecuadodecontr
oli
nter
noy
eldesar
rol
lodemej
orasdelsist
emasonr
esponsabi
l
idadexcl
usi
vadeSociedad
XYZ,SA.

Estacomunicaci
ónsereal
izaparaelconoci
mientoyusodelaEnt
idady
,por
consi
guient
e,nodebeuti
li
zarsepar
aningunaotrafi
nal
idad.

Nombr
edel
aSoci
edaddeAudi
tor
íadeCuent
as

Fi
rmadel
Soci
oFi
rmant
edeest
aComuni
caci
ón

Nombr
edel
soci
oFi
rmant
e

Fecha