UASD, Recinto San Francisco De Macorís.

Auditoría I, CON 431. Sección: ___

Práctica Grupal, valor: 2 puntos

Gloria Martha Roso Matos 100532023

Gerardo García 100469542
Enrique Almarante 100532733
Auditoría I
Tema: Documentación y Supervisión de la Auditoría.
Cuestionario.

1. ¿Diferencia entre evidencia y papeles de trabajo?

La evidencia y los papeles de trabajo constituyen el soporte fundamental de los
hallazgos detectados por el auditor, de ahí la importancia de resaltar sus
diferencias. Evidencias Son aquellas que incluyen todas las influencias de la
mente de un auditor que afecten su juicio acerca de la exactitud de proposiciones
remitidas a él para su revisión, mientras que los papeles de trabajo son un
instrumento mediante el cual, el auditor respalda de manera detallada y
sistemática la descripción de las pruebas realizadas, después de la aplicación de
técnicas y procedimientos en los que sustenta y apoya los resultados obtenidos.

2. ¿Qué comprende la documentación de auditoría?

La documentación de auditoría comprende el registro de los procedimientos de
auditoría aplicados, de la evidencia pertinente de auditoría obtenida y de las
conclusiones alcanzadas por el auditor. Incluir el programa de trabajo y, en su
caso, sus modificaciones; el programa deberá relacionarse con los papeles de
trabajo mediante índices cruzados. Contener índices, marcas y referencias
adecuadas, y todas las cédulas resúmenes que sean necesarios. Están fechados
y firmados por el personal que los haya preparado. Ser supervisados e incluir
constancia de ello. Ser completos y exactos, a fin de que muestren la naturaleza y
alcance del trabajo realizado. Ser legibles, estar limpios y ordenados, y tener
espacio suficiente para datos, notas y comentarios.

3. Características de los papeles de trabajo.

• Integridad y exactitud
– Los papeles de trabajo deben ser completos, exactos, y apoyar las
observaciones, pruebas, conclusiones y recomendaciones. También deben
mostrar la naturaleza y el alcance del trabajo realizado.
• Claridad y comprensión
– Los papeles de trabajo deben ser comprensibles y sin explicaciones orales
suplementarias. Con la información que los papeles de trabajo revelan, un
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revisor/supervisor debe ser capaz de determinar fácilmente su propósito, la

naturaleza y el alcance de los trabajos realizados y las conclusiones del auditor.
• Pertinencia
– La información contenida en los papeles de trabajo debe limitarse a los asuntos
que son importantes y necesarios para apoyar los objetivos y el alcance
establecido para el proyecto.
• Orden lógico
– Los papeles de trabajo deben seguir un orden lógico

4. ¿Qué constituyen los papeles de trabajo?

Papeles de Trabajo: Es el conjunto de cédulas y documentos que contienen los
datos e información obtenida por el auditor en su revisión, en los cuales se
describen las pruebas realizadas, los procedimientos aplicados y los resultados
con los que se sustentan y apoyan las observaciones, recomendaciones,
acciones.

5. Utilidad de los papeles de trabajo

El propósito de los papeles de trabajo es ayudar en la planificación y realización
de la Auditoría, en la supervisión y revisión de esta y en suministrar evidencia del
trabajo realizado, de tal modo que sirvan de soporte a las conclusiones,
comentarios y recomendaciones incluidos en el informe.

6. ¿Qué deben contener los papeles de trabajo?

a. Nombre de la empresa a la que se audita.
b. Fecha del cierre del ejercicio examinado.
c. Título o descripción breve de su contenido.
d. Fecha en que se preparó.
e. Nombre de quien lo preparó.
f. Fuentes de donde se obtuvieron los datos.
g. Descripción concisa del trabajo efectuado.
h. Conclusión.
7. ¿Qué deben documentar?
La planeación. La naturaleza, oportunidad y el alcance de los procedimientos de
auditoría desarrollados. Los resultados Las conclusiones extraídas y las
evidencias obtenidas. Incluyen sólo asuntos importantes que se requieran junto
con la conclusión del auditor y los hechos que fueron conocidos por el auditor
durante el proceso de auditoría
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8. ¿Cuáles son las principales consideraciones que el auditor

debe cuidar en el proceso de documentación de la
auditoría?
La documentación de la auditoría debe ser clara, concisa y precisa, explícita, de
tal forma que facilite llegar a las conclusiones. En otras palabras, los papeles de
trabajo deben explicarse por sí mismos, dado que cualquier explicación verbal del
auditor no constituye un soporte adecuado sobre su desempeño frente al trabajo.
Cada papel de trabajo incluye una descripción de la naturaleza, oportunidad y
extensión de los procedimientos realizados en la auditoría. Se incluirá los
resultados de los procedimientos y la evidencia de auditoría obtenida. Se
documenta los asuntos importantes y las conclusiones alcanzadas. Riesgos
identificados de representación errónea de la información financiera de la
auditoría. La metodología y las herramientas utilizadas en el trabajo de auditoría.

9. Tipos de papeles de trabajo, y subclasificación.

1. - Por su uso:

Papeles de uso continuo.

Los papeles de trabajo pueden contener información útil para varios ejercicios
(acta constitutiva, contratos a plazos mayores a un año o indefinidos, cuadros de
organización, catálogos de cuentas, manuales de procedimientos, etc.). Por su
utilidad más o menos permanente a este tipo de papeles se les acostumbra
conservar en un expediente especial, particularmente cuando los servicios del
Auditor son requeridos por varios ejercicios contables.

Papeles de uso temporal.

De la misma manera los papeles de trabajo pueden contener información útil solo
para un ejercicio determinado (confirmaciones de saldos a una fecha dada,
contratos a plazo fijo menor de un año, conciliaciones bancarias, etc.); en este
caso, tales papeles se agrupan para integrar el expediente de la auditoría del
ejercicio a que se refieran.

2. - Por su contenido:

• Hoja de trabajo.
• Cédulas sumarias o de Resumen.
• Cédulas de detalle o descriptivas.
• Cédulas analíticas o de comprobación.
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Aunque en diseño y contenido los papeles de trabajo son tan variados como la
propia imaginación, existe en el transcurso del trabajo de auditoría papeles claves
cuyo contenido está más o menos definido.

10. Propiedad de los papales de trabajo.

PROPIEDAD

Los papeles de trabajo son propiedad del Auditor, él los preparó y son la prueba
material del trabajo efectuado, pero, esta propiedad no es irrestricta ya que por
contener datos que puedan considerarse confidenciales, está obligado a mantener
absoluta discreción respecto a la información que contienen.

Es decir, los papeles de trabajo son del Auditor, pero queda obligado al secreto
profesional que estipula no revelar por ningún motivo los hechos, datos o
circunstancias de que tenga conocimiento en el ejercicio de su profesión (a menos
que lo autorice él o los interesados) y salvo los informes que obligatoriamente
debe presentar a la Contraloría General de la República o en su caso al Poder
Judicial cuando es requerido por tales entidades.

11. ¿Qué son las marcas de auditoría, y su utilidad?, Dé

ejemplos.
son los símbolos y convenciones que utiliza el auditor o el revisor fiscal en
sus papeles de trabajo para identificar y dejar constancia del estado de las
pruebas y procedimientos que aplicó en el encargo.
Las marcas de auditoría facilitan la lectura de los papeles de trabajo del auditor o
del revisor fiscal y permiten identificar las pruebas y procedimientos que se
aplicaron en el encargo.

12. ¿A qué se llama referencias cruzadas?

Una referencia cruzada le permite vincular a otras partes del mismo documento.
Por ejemplo, puede usar una referencia cruzada para crear un vínculo a un gráfico
que aparece en otra parte del documento. La referencia cruzada aparece como un
vínculo que lleva al lector al elemento al que se hace referencia

13. Tipos de archivos y que contienen cada uno.

Resúmenes o copias de documentos de la compañía que son de importancia
permanente como el acta constitutiva, los estatutos, los convenios legales de
emisión y compra de bonos, y contratos. Los contratos son los planes de
pensiones, los arrendamientos, las opciones de compra de acciones, etcétera.
Cada uno de estos documentos es de importancia para el auditor durante tantos
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años como Análisis de años anteriores de cuentas que tienen importancia

perdurable para el auditor. Éstas incluyen cuentas tales como deudas a largo
plazo, cuentas de capital de accionistas, crédito mercantil y activos fijos. Tener
esta información en archivos permanentes permite al auditor concentrar y analizar
sólo los cambios del balance del presente año mientras conserva para un estudio
posterior los resultados de las auditorías de años anteriores en forma accesible
Información relacionada con el conocimiento de la estructura del control interno y
la evaluación del riesgo de control. Incluye organigramas, diagramas de flujo,
cuestionarios y otra información de control interno, incluyendo la lista de controles
y desventajas en el sistema

14. Diseñar un ejemplo de cédula sumaria, analítica,

confirmaciones de saldos, un programa de auditoría del área
de inventario.

I. Completa.

___Marca de auditoria _________ Son símbolos empleados en las

hojas de trabajo, las cuales indican ciertos procedimientos
realizados por el auditor en un área particular o serie de áreas.

____Papeles de trabajo_________ Son el conjunto de cédulas y

documentación fehaciente que contienen los datos e información
obtenidos por el auditor en su examen.

_____Hoja de trabajo ____________Controlan y resumen toda la

información de las cédulas sumarias.

_____Evaluación de riesgo _____________ Contienen información

y análisis respecto las partidas incluidas en la cédula sumaria e
información de otras cédulas de detalle.

_____Observación de control interno___ Se utiliza para elaborar el

informe del control interno que debe pasarse a la administración
de la empresa.
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II. Contesta v si es verdadero y f si es falso. Justifica las falsas.

1. _ v La expresión información suficiente significa que la
evidencia está basada en hechos, es adecuada y es
convincente.

2. __ v Los papeles de trabajo no deben tener borrones,

tachaduras y enmendaduras, y en tales casos, serán
salvados en acotaciones marginales.

3. __ v Los papeles de trabajo constituirán el respaldo de los

informes, por cuanto deben proporcionar las evidencias que
sustenten, expliquen y justifiquen las observaciones,
conclusiones y recomendaciones.

4. _ v _Los papeles de trabajo pueden ser: Estados

financieros, Organigramas, Normas y procedimientos de la
organización, Cuestionarios de Control Interno.
Flujogramas…

5. _ f Las cédulas de análisis o de trabajo pertenecen al

archivo permanente.

6. _ f El Acta Constitutiva y Estatutos, se considera un papel

de trabajo.

7. __v__ Los papeles de trabajo pueden estar en forma de

papel, cintas, discos, disquetes…
8. _v El diseño y contenido de los papeles de trabajo no
puede variar, aunque la naturaleza del trabajo a ejecutar sea
distinta.
9. __ v La elaboración de los papeles de trabajo ayuda a
demostrar el cumplimiento de las Normas para el ejercicio
profesional de la auditoría.
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10. __v Dentro del contenido de los papeles de trabajo

debe estar el período del examen a efectuar o fecha
examinada, y el nombre del auditor.

11. __f En caso de los órganos de control fiscal externo,

los papeles de trabajo son propiedad de la empresa.

12. __v_ A los cuestionarios de control interno, no se les

considera papeles de trabajo de auditoria.
13. _v__ A las evidencias del trabajo realizado se les llama
papel de trabajo.
14. _v__ Las cédulas de detalle van referenciadas al
estado de resultados.
15. __v_ Las cédulas sumarias hacen referencias a los
estados de trabajo.
16. __f_ Un programa de auditoria no es un papel de
trabajo.
17. _v__ Las cédulas de estados de trabajo incluyen el
balance del año anterior.
18. _v__ Los asientos de ajustes y reclasificación no
forman parte de la cédula de estados de trabajo.
19. _f__ Los asientos de ajustes van identificados con
letras minúsculas.
20. _v__ En las cédulas sumarias se colocan las
conclusiones a las que ha llegado el auditor a realizar su
trabajo de campo.
21. _f__ Las cédulas analíticas resumen las partidas de un
rubro según los estados financieros.
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22. __v__ Una conciliación es un ejemplo de cédula

sumaria.
23. __v_ Un arqueo de caja chica es una cédula de apoyo.
24. __f_ Un programa de auditoria incluye procedimientos,
objetivo, alcance, área, responsables.
25. __f_ El cuestionario de control interno va adjunto con
el programa de auditoría.
26. _v__ Un cuestionario de control interno evalúa si existe
una adecuada separación de funciones.
27. __f_ Los asientos de ajustes y reclasificación
pertenecen al archivo permanente.
28. _v__ A los archivos permanentes se les ponen
números alfanuméricos.
29. _f__ Las cuentas de pasivos llevan en su índice una
letra minúscula.
30. _v__ Observando el índice de detalle se puede
determinar a cuál cédula sumaria pertenece.
III. Selecciona la respuesta correcta.
La elaboración de los papeles de trabajo sirva generalmente para:
a) Ayudar a la gerencia a estar más organizada.
b) Proveer soportes para los comentarios.
c) Dejar evidencia del trabajo ejecutado.
d) Todas las anteriores
e) Solo b y c
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Los papeles de trabajo deben documentar los siguientes

aspectos:
a) Los procedimientos de auditorías aplicados.
b) Las observaciones encontradas sobre el área auditada.
c) Conclusiones.
d) Todas las anteriores.
e) Solo a y b