Universidad Autónoma de Santo Domingo

UASD

Nombre y Matricula:
Gerardo A. García D. 100469542

Sección:
CON4350-7

Materia:
Auditoria III

Profesor:
Yulissa Zobeyda Cuevas Feliz

Tema:
Resumen de los Puntos más relevantes de Auditoria I y II

Fecha:
02/03/2024
ASPECTOS REVELANTE DE LA AUDITORIA I Y II
Introducción a la auditoria:
La finalidad de una auditoría es certificar la confiabilidad de los estados financieros, por lo
que el auditor tiene que desempeñ ar y aplicar procedimientos que le ayuden a obtener la
informació n apropiada, hola generar conclusiones razonables y emitir una opinió n
independiente sobre la presentació n de las cifras que aparecen en dichos estados. El origen
de la auditoría proviene de quien demanda el servicio.
Definición de auditoría: La auditoría es un proceso sistemá tico e independiente de
examinar y evaluar la informació n financiera, los sistemas de control interno y las
operaciones de una entidad con el propó sito de expresar una opinió n profesional sobre la
veracidad y la razonabilidad de los estados financieros y el cumplimiento de normas y
regulaciones aplicables.
Objetivos y propósitos de la auditoría: Los objetivos principales de la auditoría son
verificar la integridad y exactitud de la informació n financiera de una entidad, evaluar el
cumplimiento de políticas y regulaciones, y proporcionar una opinió n independiente sobre
la fiabilidad de los estados financieros.
Evolución histórica de la auditoría: La auditoría tiene sus raíces en la antigü edad, pero su
evolució n moderna se relaciona con el crecimiento de las empresas y la necesidad de
garantizar la precisió n de los registros financieros. La auditoría ha avanzado desde una
funció n principalmente de detecció n de fraudes hacia una disciplina de aseguramiento de la
informació n financiera.
Normas de Auditoria:
Normas internacionales de auditoría (NIA): Las NIA son está ndares globales emitidos
por organizaciones profesionales y reguladoras para guiar y establecer los procedimientos
y prá cticas de auditoría a nivel internacional. Su objetivo es promover la consistencia y la
calidad en la realizació n de auditorías.
Normas de auditoría generalmente aceptadas (GAAS): Las GAAS son está ndares de
auditoría que se aplican en los Estados Unidos y son emitidos por la Junta de Normas de
Auditoría de los Estados Unidos. Son los principios y procedimientos generales que los
auditores deben seguir al llevar a cabo una auditoría en los Estados Unidos.
Código de ética del auditor: El có digo de ética del auditor es un conjunto de principios y
reglas que guían el comportamiento ético de los auditores. Incluye directrices sobre la
independencia, la integridad, la objetividad y la confidencialidad.
Conflictos de interés: Los conflictos de interés en auditoría se refieren a situaciones en las
que el auditor enfrenta presiones o intereses que podrían comprometer su independencia y
objetividad al realizar una auditoría. Los auditores deben identificar y gestionar
adecuadamente estos conflictos.
Responsabilidad del auditor en la detección de fraudes: Los auditores tienen la
responsabilidad de diseñ ar sus auditorías para detectar fraudes materiales en los estados
financieros. Esto implica evaluar el riesgo de fraude, realizar procedimientos de auditoría
específicos y comunicar cualquier hallazgo relevante.
Panificación de la Auditoria:
Evaluación de riesgos: La evaluació n de riesgos en auditoría implica identificar y evaluar
los riesgos inherentes y de control que podrían afectar la precisió n de los estados
financieros, lo que ayuda a determinar la naturaleza y el alcance de los procedimientos de
auditoría.
Establecimiento de objetivos de auditoría: Los objetivos de auditoría son metas
específicas que el auditor busca lograr durante una auditoría. Estos objetivos guían la
planificació n y ejecució n de la auditoría.
Evidencia de auditoría: La evidencia de auditoría es la informació n y los documentos que
el auditor reú ne y evalú a para respaldar sus conclusiones y opiniones. Puede incluir
documentos contables, registros, confirmaciones de terceros y aná lisis financieros.
Pruebas sustantivas y de cumplimiento: Las pruebas sustantivas está n diseñ adas para
evaluar la veracidad de los saldos de cuentas y la detecció n de errores o fraudes materiales,
mientras que las pruebas de cumplimiento se centran en la efectividad de los controles
internos implementados por la entidad auditada.
Proceso de auditoría:
Evaluación de control interno: Es el proceso de revisar y evaluar los sistemas y
procedimientos de control interno de una entidad. El objetivo es comprender có mo la
organizació n protege sus activos y garantiza la confiabilidad de su informació n financiera.
Pruebas de control: Implican la realizació n de procedimientos para evaluar la efectividad
de los controles internos de una entidad. Estas pruebas se utilizan para determinar si los
controles funcionan como se espera y si son adecuados para mitigar los riesgos
identificados.
Pruebas sustantivas: Son procedimientos que se realizan para obtener evidencia sobre la
veracidad y la razonabilidad de los saldos de cuentas y transacciones. Las pruebas
sustantivas pueden incluir revisar documentos de respaldo, realizar aná lisis financiero y
realizar procedimientos específicos de auditoría.