Universidad Autónoma de Santo Domingo

UASD

Nombre y Matricula:
Gerardo A. García D. 100469542

Sección:
CON4350-7

Materia:
Presupuesto Empresarial

Profesor:
Yulissa Zobeyda Cuevas Feliz

Tema:
Informe de Lectura Unidad II

Fecha:
14/03/2024
 Informe de control de lectura.
¿Qué es un sistema de control interno? Un sistema de control interno consiste en políticas
y procedimientos diseñados para proporcionar una seguridad razonable a la administración
de que la compañía va a cumplir con sus objetivos y metas. A estas políticas y
procedimientos a menudo se les denomina controles, y en conjunto, éstos comprenden el
control interno de la entidad.

Objetivos para el diseño de control interno:

1. Confiabilidad de los informes financieros.

2. Eficiencia y eficacia de las operaciones.
3. Cumplimiento con las leyes y reglamentos.

La administración diseña sistemas de control interno para llevar a cabo los tres objetivos.
El objetivo del auditor al enfocarse en los estados financieros y en la auditoría de controles
internos son los controles relacionados con la confiabilidad de los informes financieros,
además de los controles relacionados con las operaciones y el cumplimiento de las leyes y
reglamentos que pueden afectar de manera importante los informes financieros.

Limitaciones inherentes: Los controles internos nunca se deben considerar totalmente

eficaces, a pesar del cuidado que se tenga en su diseño e instrumentación. Aun cuando el
personal de sistemas diseñe un sistema ideal, su eficacia dependerá de la competencia y
confiabilidad de las personas que lo utilicen.

La Sección 404 requiere que la administración de todas las compañías públicas prepare un
informe del control interno que incluya lo siguiente:

 Una afirmación de que la administración es responsable de establecer y mantener

una estructura de control interno adecuada y procedimientos para los informes
financieros.
 Una evaluación de la eficacia de la estructura del control interno y procedimientos
para los informes financieros a partir del final del año fiscal de la compañía.

Diseño del control interno: Cuando se evalúa el diseño del control interno sobre los
informes financieros, la administración evalúa si el control está diseñado para impedir o
detectar errores de importancia en los estados financieros. La administración se enfoca en
los controles sobre todas las afirmaciones relevantes relacionadas con todas las cuentas y
manifestaciones importantes en los estados financieros.

Eficacia operativa de los controles: Además de evaluar el diseño del control interno para
los informes financieros, la administración debe comprobar la eficacia funcional de los
controles. El objetivo de las pruebas es determinar si el control está operando según se
diseñó y si la persona que realiza el proceso de control posee la autoridad y capacidad
necesarias para realizar el control de manera efectiva. Los resultados de la prueba de la
administración, que también se deben documentar, forman la base para la afirmación de la
administración al final del año fiscal referente a la eficacia operativa de los controles.
Controles relacionados con la confiabilidad de los informes financieros: Para cumplir con
la segunda norma del trabajo de campo, el auditor puede enfocarse principalmente en los
controles que se relacionan con el principal tema de interés del control interno de la
administración: la confiabilidad de los informes financieros.

COMPONENTES DEL COSO DEL CONTROL INTERNO

El marco integrado de control interno de COSO es el modelo de control interno más

aceptado en Estados Unidos. Según éste el control interno consta de cinco categorías que
la administración diseña y aplica para proporcionar una seguridad razonable de que sus
objetivos de control se llevarán a cabo. Cada categoría contiene muchos controles, pero
los auditores se concentran en aquéllos diseñados para impedir o detectar errores
materiales en los estados financieros. Los componentes del control interno del COSO
incluyen lo siguiente:

1. Ambiente de control.
2. Evaluación del riesgo.
3. Actividades de control.
4. Información y comunicación.
5. Monitoreo.

Estructura organizativa: La estructura organizativa de la entidad define las líneas de

responsabilidad y autoridad existentes. Al entender la estructura organizativa del cliente,
el auditor aprende los elementos administrativos y funcionales de la empresa y percibe
cómo se implementan los controles.

Autorización adecuada de las operaciones y actividades: Cada operación debe ser

autorizada de manera adecuada si se desea que los controles sean satisfactorios. Si
cualquier persona en una empresa pudiera adquirir o ampliar activos a voluntad, el
resultado sería un caos total. La autorización específica tiene que ver con las operaciones
individuales. A menudo la administración no está dispuesta a establecer una política
general de autorización para ciertas transacciones.

Una vez que se han analizado los procedimientos de auditoría para obtener un
conocimiento del diseño de control interno y operación, este capítulo se enfoca en cómo
utiliza el auditor esa información para evaluar el riesgo de control. Una vez que el auditor
obtiene un conocimiento suficiente del control interno para la planeación de la auditoría,
se debe realizar una evaluación preliminar del riesgo de control. Se deben llevar a cabo
dos evaluaciones específicas para llegar a la evaluación preliminar. La primera evaluación
es si la entidad es auditable.

En conclusión: Podría decir que el control de auditoría interna es de suma importancia

para cualquier organización ya que esta se realiza en periodo más frecuente que una
auditoría externa; esta nos permite monitorear las actividades internas y así evitar posibles
riesgos, fraudes. Nos da una visión más clara y en tiempo real.